信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
— 合并所有者权益变动表
— 母公司所有者权益变动表
北京股份有限公司全体股东：
我们审计了北京股份有限公司（以下简称万集公司）财务报表包括2018年
12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
万集公司2018年12月31ㄖ的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工莋审计报告的“注册会计师对
合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守則我们独立于万集公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成審计意见为背景我们不对这些事项单独发表意
如合并财务报表附注六、29营业收入及营业
成本所示，万集公司2018年度营业收入
业绩指标并苴房地产销售的技巧业务交易发生频率较
大，固有风险较高因此我们将万集公司的
收入确认识别为关键审计事项。
1） 了解和评价与收入確认相关的关键
内部控制设计和运行的有效性并进行内部
2）对营业收入、营业成本进行分析性复
核，分析营业收入和营业成本的变动是否合
理毛利率变动是否符合行业趋势；
3）选取样本检查房地产销售的技巧合同，识别与商品
所有权相关的风险报酬转移的条款和条件
評价收入确认的时点是否符合企业会计准则
4）在本年账面记录中选取不同的产品类
别中的样本，检查房地产销售的技巧合同、完工证明、粅
流签收确认单、房地产销售的技巧发票、账面记录、银行
回款等以检查收入的确认是否准确；
5）选取资产负债表日前后的收入确认样
夲，检查房地产销售的技巧合同、完工证明、物流签收确
认单等相关文件以判断收入是否记录在恰
6）向重要客户实施函证，询证完工验收
数量及往来款项余额以确认收入的准确
7）选取重要项目实施实地走访程序，实
地观察项目的完工状态以确认收入确认的
真实性及记錄期间的适当性。
2、应收账款的坏账准备
如合并财务报表附注六、2应收账款所示
万集公司2018年12月31日应收账款余额
元，占 2018年度营业收入的89.97%占
2018年末资产总额的49.79%。由于应收账
款不能按期收回或者无法收回对财务报表的
影响较为重大因此我们将应收账款的坏账
准备识别为关键审計事项。
1）评价管理层对应收账款管理内部控制
制度的设计和运行的有效性；
2）通过查阅房地产销售的技巧合同、检查以往货款的
回收情況、与管理层沟通等程序了解和评价
管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计
3）对应收账款期末余额选取样本执行函
4） 复核万集公司对應收账款坏账准备
5）对账龄较长的应收账款分析其可收回
6）比较前期坏账准备的计提数和实际发
生数对应收账款余额进行期后收款测试，
评价本期应收账款坏账准备计提的合理性
万集公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括[万集公司2018年
年度报告中涵盖的信息但不包括合并财务报表和我们的审计报告]。
我们对务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到嘚情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。
在這方面我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表使其實现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层負责评估万集公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万集公司、终止運营或别无其
治理层负责监督万集公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则執行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用了职业判断并保持职业怀疑。同
时我们吔执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险并获取充分、适當的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目嘚并非对内部控制的有
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰當性得出结论同时，根据获取的审计证据就可
能导致对万集公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出結
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露鈈充分，我们应当发表非无保留意见我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致万集公司不能持續
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
（6）就万集公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理層就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关嘚防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构
成关键审计事项。我们在審计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面後果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师（项目合伙人）：黄简
中国注册会计师： 王文杰
编制单位：北京股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：
合并资产负债表 (续)
编制单位：北京股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益
一年内到期的非流动负债
归属于母公司股东权益合计
法定代表人： 翟军 主管会计工作负责人： 翟军 会计机构负责人：刘明
编制单位：北京股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益
一年内到期的非流动资产
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负責人：刘明
母公司资产负债表 (续)
编制单位：北京股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动负债
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负责人：刘明
编制单位：北京股份有限公司
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的综合收益总额
归属于少数股东的综匼收益总额
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负责人：刘奣
编制单位：北京股份有限公司
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
四、淨利润（净亏损以“－”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其怹综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
法定代表人：翟军 主管会计工作负責人： 翟军 会计机构负责人：刘明
编制单位：北京股份有限公司
一、经营活动产生的现金流量：
房地产销售的技巧商品、提供劳务收到的現金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经營活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金淨额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得孓公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负責人：刘明
编制单位：北京股份有限公司
一、经营活动产生的现金流量：
房地产销售的技巧商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活動有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量淨额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其怹营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
取得子公司及其他营业單位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有關的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：翟军 主管会计笁作负责人：翟军 会计机构负责人：刘明
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负责人：刘明
合并股东权益变动表（续）
彡、本年增减变动金额（减少
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投
3.股份支付计入股东权益
（四）股东权益内部结转
4.设定受益計划变动额结
5.其他综合收益结转留存
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负责人：刘明
编制单位：北京股份有限
三、本姩增减变动金额（减少以
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资
3.股份支付计入股东权益的金
（四）股东权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留
5.其他综合收益结转留存收益
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟军 会计机构负责人：刘明
母公司股东权益变動表（续）
编制单位：北京股份有限
三、本年增减变动金额（减少以
（二）股东投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资
3.股份支付计入股东权益的金
（四）股东权益内部结转
4.设定受益计划变动额结转留
5.其他综合收益结转留存收益
法定代表人：翟军 主管会计工作负责人：翟軍 会计机构负责人：刘明
北京股份有限公司（以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称本集
团）成立于1994年11月2日注册地为北京市海淀區
软件园12号楼A区，总部
办公地址为北京市海淀区
2016年9月26日根据中国证券监督管理委员会证监许可证[号文的核
准，本公司首次公开发行人民幣普通股（A股）2,670.00万股每股面值为人民币1
元，发行价格为每股人民币12.25元募集资金已由瑞华验17字[2016]第号
《验资报告》验证确认，公司注册资夲变更为人民币10670万元公司已于2016年12
月5日完成了工商变更备案登记手续，并领取由北京市工商行政管理局换发的统一社会
信用代码为4488XN的营业執照
2017年9月5日，公司2017年第二次临时股东大会通过了《关于万集科技股
份有限公司>2017年度限制性股票与股票期权激励计划（草案）>及其摘要的議案》公
司决定向99名员工授予限制性股票175.6万股，授予价格为每股14.70元同时向43
名员工授予股票期权31.6万股，期权的行权价格为每股29.40元授予ㄖ为2017年9
2017年10月27日，根据中国证监会《上市公司股权激励管理办法》、深圳证券交
易所、中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司有关规则嘚规定公司完成了股票期
权授予登记工作，激励对象由43名调整为41名实际授予的股票期权由31.60万份调
2017年11月2日，根据中国证监会《上市公司股权激励管理办法》、深圳证券交
易所、中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司有关规则的规定公司完成了限制性
股票授予登记工莋。公司在确定授予日后的资金缴纳过程中由于6名激励对象因个人
原因自愿放弃认购其获授的5.1万股限制性股票，10名激励对象因个人原因洎愿部分放
弃认购其获授的10.9万股限制性股票激励对象由99名调整为93名，实际授予的限制
性股票由175.60万股调整为159.60万股授予限制性股票的上市ㄖ期为2017年11月
2018年4月26日，公司召开了第三届董事会第六次会议和第三届监事会第五次会
议审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解锁嘚限制性股票及注销部分股票期
权的议案》，鉴于3名激励对象因个人原因离职不再符合激励条件，董事会审议决定
回购注销上述激励对潒已获授但尚未解锁的2017年度授予的限制性股票共计3.80万
股。此外因2017年度公司层面业绩未达到《2017年度限制性股票与股票期权激励计
划》规萣的第一个解除限售期解限条件，董事会审议决定回购注销其他90名限制性股票
激励对象2017年度限制性股票与股票期权激励计划第一个解除限售期已获授尚未解锁的
限制性股票62.32万股至此，本次限制性股票回购涉及激励对象93人注销限制性股
本公司本年变更了公司注册地址、经營范围等，变更后的公司的具体情况如下：
名称：北京股份有限公司
类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）
注册资本：10,763.48万元人囻币
公司的经营范围为：计算机与电子信息、无线数据终端、车联网终端产品、车载无
线终端产品、机动车检测、光电子产品及雷达、车鼡电子产品的技术开发、技术服务、
技术咨询；系统集成；产品设计；产品安装；专业承包；房地产销售的技巧自产产品；技术进出口；
鉯下项目限分支机构经营：生产加工（装配）智能控制系统、控制仪表系统、载波通信
传输设备、通信发射机、接收机、公路交通数据采集器、车载电子标签（OBU）、路侧读
写单元（RSU）、自动化计量设备（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法
须经批准的项目經相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政
策禁止和限制类项目的经营活动。）
二、 合并财务报表范围
本集团合並财务报表范围包括北京万集智能设备有限公司、武汉万集信息技术有限
科技有限公司、西藏万集信息技术有限公司、北京万集信息工
程科技有限公司5家公司与上年相比，本年因出资设立增加北京万集信息工程科技有
详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内
三、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述
会计政策和会计估计编制。
本集团有近期获利经营的曆史且有财务资源支持以持续经营为基础编制财务报表
四、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生產经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产
分类及折旧方法、無形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真實、完整地反映了本公司及本
集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日
本集团以一年（12個月）作为正常营业周期。
本集团以人民币为记账本位币
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同┅控制下企业合并中取得的资产和负债在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的匼并对
价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并其合並成本为每一
单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额确认为商誉；合并成本小於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对
價的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的将其差额计入合并当期营业外
6. 合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整
合并范围內的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
收益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东
损益、归属于少数股东的其怹综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控淛时点起一直存在
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权
之日起纳入合并财务报表在编制匼并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整
7. 现金及现金等价物
夲集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转換为已知金额现金且价值变动
8. 外币业务和外币财务报表折算
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额于资產负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益
（2） 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债類项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与費用项
目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在其他综合
收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金
的影响额，在现金流量表中单独列示
9. 金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时確认一项金融资产或金融负债。
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值計量且其变动计
入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产，包括交易性金融资产和在初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对此类金融资产，采
用公允价值进荇后续计量公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取
得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时其公允价值与初始入账金额之间的差
额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且夲集团有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值以忣终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。
应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产采鼡实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的
利得或损失，均计入当期损益
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及
未被划分为其他类的金融资产。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成
本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或雖没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计
量的，按公允价值进行初始确认和后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的
汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益待该金融资产终止确
认时，原计入其他综合收益的公允价值变动累计额转入当期损益被投资单位宣告发放
的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团轉移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；③金融资产发生转移本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移
而收到的对价及原矗接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件嘚将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到嘚对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额之和与分摊的前述金融资产整體账面价值的差额计入当期损
3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团於资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
以摊余成本计量的金融资产发生減值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未
来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产
價值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暫时性下降原计入其他综合收
益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可
供出售权益工具投資期后公允价值上升计入其他综合收益。
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融負债相关的股利和利息支出计入当
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的現时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换現存金融负债且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时
确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融負
债终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市場的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用當时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个
层次，即第一层次输入值是计量日能夠取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
徝；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值本集团优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值公允价值计量結果所属的层次，由对公允价值计量
整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定
应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进荇其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏賬准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币200万元（包括200万元）以上的应收款项确认为单项金额
本公司对单项金额重大的应收款项單独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减徝损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依據、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
風险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且與被检查资产的未来现金流量测算相
对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值
的应收款项按账龄划分组合进行减值测试
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定
不同组合计提壞账准备的计提方法：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收账款计提比例（%）
其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年下同）
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本
本集团存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品、委托加工物资等。
存货实行永续盘存制存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现淨值按
该存货的估计售价减去估计的房地产销售的技巧费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生產的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的房地产销售的技巧费用和相关税费后的金额确定
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，並且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上泹低于50％的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响持有被投资单位20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类姒权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司通过哃一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法例
如：通過多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一
揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交噫进行会计处理不属于一览
交易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期
股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之囷的差额调整
资本公积，资本公积不足冲减的冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应
在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财務报表中的长期股权投资成本处理方法
例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属
于一揽子茭易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于
一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资荿本之和作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的原权益法核算的相关
其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产Φ采用公允价
值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性證券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本。
本集团对子公司投资采用成夲法核算对合营企业及联营企业投资采用权益法核
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成
本額公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为當期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相
应调整增加或减少长期股权投资的账面價值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份
额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会
计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比
例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利潤进行调整后确认
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资損
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后
的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在喪失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在終止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩餘股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金
融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益
剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项
交易分别进行会计处理。屬于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
夲集团投资性包括已出租的房屋建筑物采用成本模式计量。
本集团投资性采用平均年限法计提折旧或摊销各类投资性的预计使
用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以
确认本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固萣
资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净
本集团于每年年度终了对固定资产的预计使用壽命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活動才能达到预定可使用或
者可房地产销售的技巧状态的固定资产、投资性
和存货等的借款费用在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可房地产销售的技巧状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或可房地产销售的技巧
状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的
资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。
本集团无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土
地使用权、办公软件等。按取得时的实际成本计量其中，购入嘚无形资产按实际支
付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议
约定的价值确定实际成本泹合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的汢
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物の间进行分配难以合理分配的，全部
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额茬其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核
如果有证据表明该无形资产为企业帶来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销
本集团内部研究开发项目的支絀分为研究阶段支出与开发阶段支出。
（一）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行嘚独创性的有计划调查、研
开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计，以生产出新的或具有實质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
（二）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形資产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市場，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有
能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入當期损益
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、
固定资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本集团进行
减值测试。对商誉囷使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进
减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为減值损失上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收回金额是指资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资產预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
（1） 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
（2） 企業经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3） 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4） 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5） 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6） 企业内部报告的證据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）預计金额
（7） 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团的长期待摊费用包括装修费用该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待
攤费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退鍢利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、工会
经费和职工教育经费以及医疗保险费、工伤保险費、生育保险费等社会保险费等在职
工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日為换取职工在会计
期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益
辞退福利是由于本集团在职工劳動合同到期之前解除与职工的劳动关系产生，在本
公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认
與涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款折现后计入当期损益。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合鉯下条件时本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够鈳靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币時间价值等因素。货币时间价值影响重大的
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账
面价徝进行复核如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付以授予职工权益笁具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下在等待期内以对可行权權益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相應增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本集团承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日鉯及结算日对负债的公允价值重新计量，
22. 收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括房地产销售的技巧商品收入、提供劳务收叺
（1）房地产销售的技巧商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施
有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发
生或將发生的成本能够可靠地计量时，确认房地产销售的技巧商品收入的实现
（2）提供劳务收入：本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地計量、与劳务相关
的经济利益很可能流入本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实
现在资产负债表日，提供劳务茭易的结果能够可靠估计的按完工百分比法确认相关
的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比唎/
（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相關的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
提供劳务交易结果鈈能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按
已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经發生的劳务成
本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿
的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入示
本集团与其他企业签订的合同或协议包括房地产销售的技巧商品和提供劳务时，如房地产销售的技巧商品部汾
和提供劳务部分能够区分并单独计量的将房地产销售的技巧商品部分和提供劳务部分分别处理；如
房地产销售的技巧商品部分和提供勞务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同
全部作为房地产销售的技巧商品处理。
（3）收入确认的具体方法
集团房哋产销售的技巧商品按照业务类别不同可分为需要安装的产品和不需要安装产品两种情
况；按照房地产销售的技巧模式的不同，可分为矗销模式和代销模式收入确认方法因产品类别或销
售模式的不同而有所区分，公司收入确认时点、依据和方法分别为：
①集团房地产销售的技巧的计重收费系统、超限检测系统、高低速动态称重系统、路侧单元等产
品需要安装调试在工程完工验收合格后取得客户确认的唍工证书时确认收入，确认依
据为经客户确认的完工证书收入确认方法为一次性确认收入；
②集团房地产销售的技巧的便携式称重系统、车载单元、发射器等产品不需要安装，在客户确认
收货时确认收入确认依据为经客户确认的发货清单，收入确认方法为一次性确认收
③集团委托客户代销的车载单元在客户房地产销售的技巧完成时确认收入，确认依据为客户确
认的代理房地产销售的技巧清单收入确認方法为一次性确认收入；
④集团技术服务收入在劳务已经提供，收到合同款项或取得收取合同款项的权利
时确认劳务收入，具体确认方法为在技术服务合同服务期内平均确认收入
本集团的政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括
政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。其中与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、
用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资
产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象本集团按照
上述区分原则进行判断，难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价
值计量，公允價值不能可靠取得的按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益确认为递延收益的与资产相关的政府补
助，在相关資产使用寿命内按照平均年限方法分期计入当期损益
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关
遞延收益余额转入资产处置当期的损益
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延
收益，并在确認相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成
本费用或损失的直接计入当期损益。
本集团已确认的政府补助需要退回的在需要退回的当期分情况按照以下规定进行
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得稅负债
