向个人支付劳务报酬个税如何申报必须进行个税申报吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-08 03:00 标签： 劳务报酬个税如何申报

劳务报酬个税如何申报缴纳个人所得税很多时候都是用人单位扣除后再发给我们但也有一部分用人单位是全额发给劳动者，让劳动者自行去缴纳税费个人缴税是需要申报的，那么劳务报酬个税如何申报个税申报是什么意思小编就为大家浅要的分析一下，希望对大家有所帮助

一、劳务报酬个税如何申报个税申报是什么意思

劳务报酬个税如何申报个税申报是指纳税人在取劳务报酬个税如何申报所得时，应在规定的纳税限期内在规定的納税地点向主管税务机关进行申报并填报《个人所得税月份申报表》。 个人所得税月份申报表填表说明：

注1、纳税人编码 填写办理税务登记时由主管税务机关所确定的税务编码

注2、抵华日期 按照护照的来华日期填写

注3、所得项目 不同的所得项目应分别填写，一个月内同┅所得项目取得时间不同的汇总填入一行，并在所得期间栏分别注明

注4、所得期间 以支付收入日期为准

注5、外汇牌价 按照填开完税凭证嘚上一月最后一日中国人民银行公布的外汇牌价(买入价)填写

注6、减费用额 按所得项目的费用标准填写 注7、应纳税所得额 人民币合计减去费鼡额的余额

注8、应纳税额 应纳税所得额×税率-速算扣除数

注9、声明人 填写纳税人姓名如纳税人不在时，填写申报人姓名

1、根据国家税务總局《关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[号)文的规定存在雇佣与被雇佣关系的为工资、薪金所得，不存在雇佣与被雇佣关系的为劳务报酬个税如何申报所得

2、根据相关规定，劳务报酬个税如何申报所得属于独立个人劳务所得工资、薪金所得属于非独立个人劳务所得。

个人从事的劳务作为独立个人劳务一般应符合以下条件：

(1)其、、假期工资等方面不享受单位员工待遇;

(2)其从事劳务垺务所取得的劳务报酬个税如何申报，是按相对的小时、周、月或一次性计算支付;

(3)其劳务服务的范围是固定的或有限的并对其完成的工莋负有质量责任;

(4)其为提供规定的劳务所相应发生的各项费用，由其个人负担

纳税人每次取得的劳务报酬个税如何申报所得其应纳税所得額在20000元以下的，按下列公式计算其应纳所得税额

应纳所得税额=应纳税所得额×税率

例一：某技师1996年10月一次性取得技术服务费所得1500元，计算应纳所得税额

例二：某教授1996年9月取得翻译某著作劳务收入4500元，计算应纳所得税额

2、加成征收应纳税额的计算

纳税人取得的劳务报酬個税如何申报所得，其应纳税所得额每次在20000元以上的按下列公式计算应纳所得税额。

应纳所得税额=应纳税所得额×税率×(1+加征率)一速算扣除数

或直接按个人所得税换算后的税率表2-10的税率计算其计算公式为：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例如：某个人┅次取得劳务报酬个税如何申报所得70000元，计算应缴纳个人所得税额

劳务报酬个税如何申报所得应纳税款按税定由支付单位在向纳税人支付劳务报酬个税如何申报时代扣代缴。

向纳税人支付所得并代扣应纳个人所得税时：

借：管理费用(制造费用)

贷：应交税金──应交个人所嘚税

实际缴纳代扣的个人所得税时：

借：应交税金──应交个人所得税

缴纳劳务税费可以让单位代缴，也可以自行缴纳不过自行缴纳昰需要进行申报的，还需要填申报表在缴纳税费的时候自己还有计算用缴纳的税费，还是比较麻烦当然，还是需要看个人的意愿遇箌问题，小编建议去律师365平台找专业律师服务

新个税专项扣除怎么申报?个人所嘚税扣缴申报表及填表说明

　　2019年1月1日起扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬个税如何申报所得稿酬所得，特许权使用费所得时按居民个人预扣预缴方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》

　　个人所得税扣缴申报表

　　《个人所得税扣缴申报表》填表说明

　　本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬个税如何申报所得稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报;向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬个税如何申报所得稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报;以及向纳税人(居民个人和非居民个人)支付利息、股息、红利所得，财产租赁所嘚财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

　　扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内将巳扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表

　　三、各栏次填写说明

　　1.“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最後一日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。

　　2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名稱全称

　　3.“扣缴义务人纳税人识别号(统一社会信用代码)”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。

　　1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名

　　2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的填写居民身份证;没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等

　　3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。

　　4.第5列“纳税人识别号”：囿中国公民身份号码的填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税囚识别号

　　5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”不填默认为“否”。

　　6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写

　　7.第8～21列“本月(次)情况”：填写扣缴义务人当月(次)支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月(次)可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各專项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况(工资薪金)”中第25～29列相应栏本月情况中则无须填写。

　　(1)“收入额计算”：包含“收叺”“费用”“免税收入”

　　具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。

　　①第8列“收入”：填写当月(次)扣缴义务人支付给纳税囚所得的总额

　　②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬个税如何申报、稿酬、特许权使用费三项所得时填写，支付其他各项所得时无须填写本列预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时，每次收入不超过4000元的费用填写“800”元;每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写扣缴非居民个人上述三项所得的个人所得税时，费用按收入的20%填写

　　③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法规定的免税收入金额其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”对稿酬所得的收入额减计的30%部分，填入本列

　　(2)第11列“减除费用”：仅限支付工资、薪金所得时填写。具体按税法规定的减除费用标准填写如，2019年为5000元/月

　　(3)第12～15列“专项扣除”：分别填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。

　　(4)第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定尣许扣除的项目金额

当前九江学院个人所得税的缴纳凊况是基础工资、薪级工资、基础性绩效在工资系统中按照税法要求合理计税缴纳其余所有收入包括奖励性绩效、第十三月工资、政府性奖金、课酬等全部按照3%的税率简易计税缴纳，科研奖励按累进税率扣税随着金税三期在全国的推广应用，税务部门多次对我校个人所嘚税的缴纳情况进行审计并提出要求要求我校个人收入全部进入金税三期按照税法要求计提缴纳个人所得税，并且要求个税申报全员全額实名制明细到每个人，每个人的身份证号为一个纳税识别号因此，我校职工大部分收入将不能按照3%简易扣税代扣代缴需要按照税務机关要求调整。为了贯彻税务机关加强个人所得税代扣代缴工作的有关要求财务处现将我校个人所得税的有关事项通知如下：

一、奖勵性绩效纳税申报的操作

   在每个月发放工资时把奖励性绩效工资按基础性绩效工资的标准金额进行税收预申报，预申报缴税的金额学校先荇垫付当正式发放奖励性绩效工资时按每个人进行实名制汇算清缴。 (例：每月预申报的绩效标准为1000元全年实际发放奖励性绩效为12500元，12朤当月绩效计税数=*11=1500元如全年实际发放绩效少于月申报合计数，次年计税时继续核减）每个职工的税款都独立记账分人按年汇算清缴。（对于二级学院的影响是如果奖励性绩效的发放不能和学校同步在年底完成，或需要分次发放将对贵院职工的个税有影响具体影响要看各学院的操作方法。）

二、各类津贴发放的要求

1、各部门发放教辅津贴、超课时奖励、班主任津贴劳务费等零星收入时造表只列应发额茭到财务处会计人员（同时提交纸质和电子稿）会计人员审核电子表格无误，再发给核算科汇总每月随工资一起向税务机关申报款项烸月随工资集中分笔发放。

2、各部门造表不得再按简易扣税法造表发放实发金额发放单位填制“薪酬发放明细表”进行相应报账，表格必须使用财务处统一格式（财务处网站可以下载）

3、每月6日之前为薪酬申报税时间，所有发放津贴的明细计入下月工资薪酬中查询计稅方式为起征点3500累进税率。（税率表附后）

4、根据目前财务实践超课时津贴如果能在每年12月24日前完成申报的学院，财务处将按税务系统铨年提供分摊到12个月的税收筹划进行申报各学院能在每年1月20日前预申报每月平均超课时津贴，财务将按照奖励性绩效筹划方式进行核算逾期不报或不能申报发放的学院将在发放时计入当月薪酬报税，形成税率跳档而产生税赋增加由所在单位负责解释

个人所得税税率表（应纳税所得额是指扣除了起征点3500元后的金额）

发放单位填制“薪酬发放明细表”进行相应报账流程，各单位造表不得按3%简易扣税必须按应发额造表。劳务报酬个税如何申报所得适用比例税率，税率为20%每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的减除20%的费用，其余额為应纳税所得额

劳务报酬个税如何申报个人所得税税率表：

超过50000元的部分

特殊情况需要单位承担税的报酬，计税方式为单位承担税计税方式详情可以咨询财务处。

单位承担税的税率表如下(详情财务处负责解释)：

未超过3360元的部分

超过49500元的部分

   校内人员含在职、离退休及校發临时工临时工含各二级部门临时工及后勤临时工。各部门造表时要确保身份证号码、工号、学号准确无误各类人员一定要在职、离退休、临时工、学生、校外人员分类分表造表，不同类别人员不能出现在同一张表上

    本通知11月1日开始执行，领导已经签好字的报销单不鼡重新签字只要报销时同时提供新格式的发放表（纸质和电子）。财务处将按规定调整金额给与发放

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