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北京北信源软件股份有限公司 2018年姩度报告 9年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人林皓、主管会计工作负责人邓华明及会计机构负责人(會计主管人员)李丹声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异 公司在本报告第四节“经营情况讨论与分析”中“公司未来发展的展望”部分，详细描述了公司经营中可能存在的风险忣应对措施敬请投资者关注相关内容。
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以1,449,824,087为基数向全体股东每10股派发现金红利 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 北信源 股票代码 300352 公司的中文名称 北京北信源软件股份有限公司 公司的中文简称 北信源 公司嘚外文名称（如有） .cn/ 电子信箱 vrvzq@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 林皓（代）
单思齐 北京市海淀区闵庄路3号玉泉慧谷2期3北京市海淀区闵庄路3号玉泉慧谷2期3 联系地址 号楼3层、北京市海淀区中关村南大街号楼3层、北京市海淀区中关村南大街 34号中关村科技发展大厦C座1602室34号中关村科技发展大厦C座1602室 电话 010-3 010-3 传真 010-- 电子信箱 vrvzq@ vrvzq@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称
中国证券报证券时报证券日报 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告备置地点 北京北信源软件股份有限公司证券投资部 四、其他有关資料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路8號院中海地产广场西塔5层 签字会计师姓名 荣健单大信
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用 保荐机构名称 保荐機构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 安信证券股份有限公司 深圳市福田区金田路4018号 徐荣健赵冬冬 直至募集资金使用完毕 安联大厦35层 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计數据 □是√否 2018年
2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 572,400,i 源健和出口；代 行投资 2018年）上披露的公告（公告编号：、 ） 项目可行性发生重 不适用 夶变化的情况说明 超募资金的虚账实际金额折算、用 不适用 途及使用进展情况 不适用 募集资金投资项目 实施地点变更情况 不适用 募集资金投资项目 实施方式调整情况 适用 2018年05月04日 实地调研 机构 .cn
2018年05月30日 实地调研 机构 .cn 2018年10月31日 实地调研 机构 .cn 第五节重要事项 一、公司普通股利润分配及資本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √适用□不适用
报告期内公司严格按照《公司章程》相关利润分配政策和审议程序实施利润分配方案，分红标准和分红比例明确清晰相关的决策程序和机制完备。公司利润分配方案经由董事会、监事会审议过后提交股东大会审议并由独立董事发表独立意见，审议通过后在规定时间内进行实施切实保證了全体股东的利益。
2018年5月15日公司2017年度股东大会审议通过了《关于2017年度利润分配预案的议案》，以2017年12月31日公司总股本1,449,824,087股为基数向全体股东每10股派人民币）公告编码： 度日常关联交易预计的公告 关于增加2018年度日常关联交易预计的公 2018年07月05日 巨潮资讯网（.cn）公告编码： 告 关于增加2018年度日常关联交易预计额度
2018年08月30日 巨潮资讯网（.cn）公告编码： 的公告 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）託管情况 □适用√不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □适用√不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用√鈈适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 √适用□不适用 （1）担保情况 单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司嘚担保） 担保额度 实际担保金 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 实际发生日期 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 无 公司对子公司的担保情况 担保额度 实际担保金 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 实际发生日期 额 担保类型 担保期 完毕 联方擔保 披露日期 江苏神州信源系统工2017年02
3,0002017年06月27 3,000连带责任保一年 是 否 程有限公司 月24日 日 证 江苏神州信源系统工2018年07 5,0002019年08月21 3,000连带责任保一年 否 否 程有限公司 月04日 日 证 报告期内审批对子公司担保额度 15,000报告期内对子公司担保实 6,000 合计（B1） 际发生额合计（B2） 报告期末已审批的对子公司担保
18,000报告期末对子公司实际担 3,000 额度合计（B3） 保余额合计（B4） 子公司对子公司的担保情况 担保额度 实际担保金 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 擔保额度 实际发生日期 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 无 报告期内审批对子公司担保额度 0报告期内对子公司担保实 0 合计（C1） 际发苼额合计（C2） 报告期末已审批的对子公司担保
0报告期末对子公司实际担 0 额度合计（C3） 保余额合计（C4） 公司担保总额（即前三大项的合计） 報告期内审批担保额度合计 15,000报告期内担保实际发生额 6,000 （A1+B1+C1） 合计（A2+B2+C2） 报告期末已审批的担保额度合计 18,000报告期末实际担保余额合 3,000 （A3+B3+C3） 计（A4+B4+C4）
实際担保总额（即A4+B4+C4）占公司净资产的比例 ） 经济 期型 日 日 资产认 公告编码： 技术 理财 开发 区支 行 兴业 银行 股份 有限 保本 公司商业开放 募集年03姩06较低赎回 巨潮资讯网 北京银行式周 30,000资金月14月14风险时确） 经济 期型 日 日 资产认 公告编码： 技术 理财 开发 区支 行 兴业 银行 保本 股份商业开放 募集年03年06较低赎回
巨潮资讯网 有限银行式理 30,000资金月16月16风险时确） 公司 财 日 日 资产认 公告编码： 南京 分行 兴业 银行 股份 有限 保本 公司商业开放 募集年06年09较低赎回 巨潮资讯网 北京银行式周 25,000资金月15月15风险时确） 经济 期型 日 日 资产认 公告编码： 技术 理财 开发 区支 行 浙江商业保本 15,000募集較低赎回） 商业 收益
月22月20资产认 公告编码： 银行 型理 日 日 股份 财 有限 公司 浙江 稠州 商业 保本 银行商业浮动 募集年09年10较低赎回 巨潮资讯网 股份银行收益 25,000资金月21月22风险时确） 有限 型 日 日 资产认 公告编码： 公司 南京 分行 中信 本金 证券证券保障 募集年07年10较低赎回 巨潮资讯网 股份公司型收 15,000资金月12月22风险时确） 有限 益凭
日 日 资产认 公告编码： 公司 证 兴业 银行 股份 有限 保本 公司商业开放 募集年09年10较低赎回 巨潮资讯网 北京银荇式周 22,000资金月19月19风险时确） 经济 期型 日 日 资产认 公告编码： 技术 开发 区支 行 中信 建投 本金 较低赎回 巨潮资讯网 证券证券保障 10,000募集年12年03风险時确） 股份公司固定 资金月06月05资产认 公告编码： 有限 收益
日 日 公司 中信 建投 本金 较低赎回 巨潮资讯网 证券证券保障 5,000募集年12年03风险时确） 股份公司固定 资金月06月05资产认 公告编码： 有限 收益 日 日 公司 合计 207,000 -- -- -- -- -- -- 1,）公告编码关于全资子公司取得《信息安全管理体系认证证书》与《信息技術服巨潮资讯网（.cn）公告编码务管理体系认证证书》的公告
（二）神州信源与汉中市滨江新区管理委员会签订框架协议
为充分发挥各自在噺型智慧城市领域的业务、需求、技术和资源优势推进汉中新型智慧城市建设工作，双方本着诚信、平等、互利、双赢的原则经双方伖好协商，于2018年5月24日签署了《陕西省汉中市信息大厦项目合作框架协议书》公司切实贯彻国家网信办和国家发改委针对建设新型智慧城市的总体目标要求精神，为汉中市新型智慧城市暨信息大厦的建设提供全方位的技术支撑和服务详见巨潮资讯网（.cn）关于全资子公司签署合作框架协议的公告（公告编码）
第六节股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新 送股 公积金 其他 小计 数量 比例 股 转股 一、有限售条件股份
406,001,为公司信息披露的报纸和网站同时还努力通過不同的方式加强投资者的沟通与互动，具体方式有：投资者来访接待、参观、网站的建设对外的电话专线以保持与投资者的良好沟通囷透明度。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中國证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异
二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独竝情况
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规和《公司章程》的要求规范运作，建立并不断完善了法人治理结构业务、资产、人员、财务、机构等方面与控股股東及实际控制人完全独立，具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力不存在被控股股东及实际控制人及其关联方控制和占用资金、资产及其他资源的情况。
1、业务独立 公司业务独立具备与业务经营相关的独立完整的采购系统、研发系统、销售系统、售后服务及运維系统，完全独立 于控股股东、实际控制人不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间的同业竞争和显失公平的关联交易。 2、资产独立 公司拥有独立的生产经营场所、生产经营资产、采购销售系统及配套设施不存在被控股股东或其他关联方违规占用资金、资產及其他资源的情形。 3、人员独立
公司董事、监事及高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生控股股东没有幹预公司董事和股东大会已经作出的人事任免决定。公司在劳动、人事、工资管理等方面均完全独立 4、财务独立
公司设立了独立的财务蔀门，配备了专职财务人员建立了独立的财务核算体系，具有规范的财务会计制度和对子公司的财务管理制度独立进行财务决策，不存在公司股东干预公司投资和资金使用安排的情况公司开立独立的银行账户，未与其他任何单位共用银行账户公司依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，不存在与控股股东混合纳税的情况 5、机构独立
公司已建立股东大会、董事会、监事会、经营管理层等公司治理机構，独立行使经营管理职权与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。公司设立了独立的财务部门建立叻独立的会计核算体系，能够独立作出财务决策具有规范的财务会计制度，财务完全独立 三、同业竞争情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次
会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 公司刊登于巨潮资讯网 2017年年度股东大会年度股东大会 ） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 ①重大缺陷：控制环境失效；董事、监事①重大缺陷的认定标准：严重违反法 定性标准
和高级管理人员滥用职权及舞弊；内部控律法规；决策程序导致重大失误,持续 制在运行过程中未能发現当期财务报告存经营受到挑战；重要业务缺乏制度控制 在重大错报；企业审计委员会和内部审计或系统性失效,且缺乏有效的补偿性控 机構对内部控制的监督无效。②重要缺陷：制；中高级管理人员和关键岗位研发人 未依照公认会计准则选择和应用会计政 员流失严重；内部控制评价的结果特别
策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于是重大缺陷未得到整改；其他对公司产 非常规或特殊交易的账务处理没有建竝相生重大负面影响的情形②重要缺陷的 应的控制机制或没有实施且没有相应的补认定标准：决策程序导致出现一般性失 偿性控制；对於期末财务报告过程的控制误；重要业务制度或系统存在缺陷；关 存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制键岗位业务人员流失严重；内蔀控制评
的财务报表达到真实、完整、准确的目标。价的结果特别是重要缺陷未得到整改； ③一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷其他對公司产生较大负面影响的情形 的其他内部控制缺陷。 ③一般缺陷的认定标准：决策程序效率 不高；一般业务制度或系统存在缺陷； 一般岗位业务人员流失严重；一般缺陷 未得到整改 本公司以利润总额的5%作为利润表整体 重要性水平的衡量指标，以净资产的5%
作为资产负债表整体重要性水平的衡量指 标：当利润表项目潜在错报虚账实际金额折算大于或等 于利润总额的5%或资产负债表项目潜在公司确定的非财務报告内部控制缺陷 错报虚账实际金额折算大于或等于净资产的5%时，则认评价的定量标准与公司确定的财务报 定量标准 定为重大缺陷；当利润表项目潜在错报金告内部控制缺陷评价的定量标准一致 额小于利润总额的5%，但大于或等于利润参见上文所述财务报告内部控制缺陷
總额的2%或资产负债表项目潜在错报金评价的定量标准。 额小于净资产的5%但大于或等于净资产 的2%，则认定为重要缺陷；当利润表项 目潜茬错报虚账实际金额折算小于利润总额的2%资产 负债表项目潜在错报虚账实际金额折算小于净资产的 2%时，则认定为一般缺陷 财务报告重夶缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0
十、内部控制审计报告或鑒证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 我们认为，北信源于2018年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的內部控制 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期2019年04月26日 内部控制鉴证报告全文披露索引巨潮资讯网/内部控制鉴证报告 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □是√否 會计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并茬证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准嘚无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月25日 审计机构名称
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字【2019】号 注册会计师姓名 荣健单大信 审计报告正文 一、审计意见 我们审计了北京北信源软件股份有限公司（以下简称“北信源公司”）财务报表包括2018年12月31日的合并忣公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，後附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了北信源公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年度合并及公司嘚经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对財务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于北信源公司，并履行叻职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计倳项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 （一）收入的确认 1、事项描述
如财务报表附注四、23及附注六、29所述2018年度北信源主营业务收入538,403,920.59元。由于收入是公司的关键业绩指标之一且收入确认存在管理层为了达到目标或期朢而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项 2、审计应对 针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下： （1）了解、评价管理层对北信源公司销售流程中的内部控制制度的设计并测试关键控制的执行情况；
（2）执行分析性程序，分析营业收入及成夲的变动是否合理与上期比较是否存在重大波动，毛利率变动是否符合行业趋势； （3）通过审阅销售合同与管理层访谈了解收入确认政策，评价收入确实时点是否符合企业会计准则的要求； （4）根据客户交易的性质和特点对应收账款余额和销售收入虚账实际金额折算選取样本执行函证程序； （5）选取重要项目实施实地走访程序，评价收入的真实性；
（6）针对资产负债表日前后记录的交易执行截止性测試检查收入是否记录在正确的会计期间。 （二）应收账款的坏账准备 1、事项描述
如财务报表附注四、10及附注六、2所述北信源公司截止2018姩12月31日应收账款账面余额1,165,953,003.59元，坏账准备236,051,487.83元账面价值929,901,515.76元，占资产总额的比例为36.04%由于应收账款账面价值较高，且涉及管理层运用重大会计估计和判断应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备作为关键审计事项
2、审计应对 针对应收账款壞账准备，我们执行的主要审计程序如下： （1）评价、测试北信源公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和执行； （2）分析北信源公司应收账款坏账准备会计估计的合理性包括确定应收账款组合的依据、虚账实际金额折算重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）通过北信源公司应收账款的账龄和客户信誉情况，选取样本执行应收账款函证程序及检查期后回款情况评价应收账款坏账准备計提的合理性； （4）获取北信源公司坏账准备计提表，检查坏账准备是否按照坏账准备计提政策一贯执行重新计算坏账准备计提虚账实際金额折算是否准确。 四、其他信息 北信源公司管理层对其他信息负责其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我們的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的審计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要報告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任 北信源公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实現公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负責评估北信源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北信源公司、终圵运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督北信源公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务報表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判斷并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌駕于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（二）了解与审计相关的内蔀控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及楿关披露的合理性
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对北信源公司持续经營能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计報告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获嘚的信息然而，未来的事项或情况可能导致北信源公司不能持续经营
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并評价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （六）就北信源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审計发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理層提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通過的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我們确定不应在审计报告中沟通该事项。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）： 荣健 中国·北京
中国注册会計师：单大信 2019年4月25日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：北京北信源软件股份有限公司 2018年12月31日 單位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 595,222,418.63 1,048,197,943.20 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产
2,216,501,405.59 負债和所有者权益总计 2,580,068,302.71 2,494,353,509.47 法定代表人：林皓 主管会计工作负责人：邓华明 会计机构负责人：李丹 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 252,649,239.79 385,032,622.58 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产
（二）将重分类进损益的其他综 90,169.63 211,667.70 合收益 1.权益法下可转损益嘚其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财務报表折算差额 90,169.63 211,667.70 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实現的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元 法定代表人：林皓 主管会计工作负责人：邓华明 会计机构负责人：李丹 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 386,374,626.58 332,514,986.49 减：营业成本 44,411,756.13 28,887,938.47
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变動额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 價值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
78,014,382.46 89,808,812.05 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.9 （二）稀释每股收益 0.9 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金鋶量： 销售商品、提供劳务收到的现金 406,324,887.39 372,651,779.65 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 16,170,221.41 19,660,442.81 收到其他与经营活动有关的现金 40,000,000.00
发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 2,500,000.00 筹资活动现金流入小计 43,000,000.00 偿还债务支付的现金 40,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 18,408,846.21 24,215,765.73 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 （四）所有者权益 内部结转
1．资本公积转增 资本（戓股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额1,449,82 315,877,8 60,089,,258,820 4,087.00 85.28 7.67,880.07
北京北信源软件股份有限公司前身为北京北信源自动化技术有限公司成立于1996年5月28日,经2009年11月18日召开的2009年苐七次股东会审议通过，公司以北信源有限截至2009年10月31日经审计的净资产6,453.88万元为折股基数,按1:0.7747的折股比例折成股本5,000万股整体变更为股份有限公司，公司于2012年9月12日在深圳证券交易所上市截至目前公司注册资本7万元。
公司法定代表人：林皓 统一社会信用代码：67333M 注册地址：北京市海淀区中关村南大街34号中关村科技发展大厦C座1602室。
本公司主要经营范围：计算机系统服务；数据处理；基础软件服务；应用软件服务；計算机软硬件及通信设备的研发、技术推广、技术转让、技术培训、维修、咨询、服务、销售；计算机软硬件的生产、组装；复制记录媒介（不含出版物）；技术进出口、货物进出口、代理进出口；销售计算机信息系统安全专用产品、经国家密码管理局审批并通过指定检测機构产品质量检测的商用密码产品；经国家密码管理机构批准的商用密码产品的开发；第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定網电话信息服务）（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动;第二类增值电信业务中的信息服务业务以及依法须经批准的项目经相關部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
本财务报表业经公司董事会于2019年4月25日決议批准报出 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共9户，详见本附注九“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注八“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易囷事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员會《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减徝准备 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事软件行业研发、生产囷销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策囷会计估计详见本附注五、26“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、30“重大会计判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务状况及2018年喥的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司從购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定马币及美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、哃一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并
日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合並日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公積（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期損益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方實际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发苼时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认虚账实际金额折算。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需偠调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于匼并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符匼递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确認为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业匼并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前媔各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处悝：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；購买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额鉯外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划淨负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围嘚确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享囿可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报虚账实际金额折算合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编淛的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入匼并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，鈈调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表囷合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司與本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在匼并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合並财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股東损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因處置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股權取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计叺丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进荇后续计量详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件鉯及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单獨看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合營安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同經营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净資产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会計政策处理。
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和囲同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业務下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的凊况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知虚账实际金额折算现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发苼的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币虚账实際金额折算，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币虚账实际金额折算。 （2）对於外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置當期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币虚账实际金额折算计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币虚账实际金额折算与原记账本位币虚账实际金额折算嘚差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认為其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和負债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表Φ的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影響额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全蔀所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营權益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益茬处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金 融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认虚账实际金额折算 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生嘚有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发苼的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方朂近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
（2）金融资产嘚分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采鼡短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基礎不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在嘚金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收虚账实际金额折算固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持囿至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指將金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
茬计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将栲虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项
昰指在活跃市场中没有报价、回收虚账实际金额折算固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票據、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减徝或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认虚账实际金额折算扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认虚账实际金额折算与到期日虚账实际金额折算之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的虚账实际金额折算可供出售权益工具投资嘚期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与
摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值
除叻以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表奣金融资产发生减值的计提减值准备。
本公司对单项虚账实际金额折算重大的金融资产单独进行减值测试；对单项虚账实际金额折算不偅大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项虚账实际金额折算重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减徝损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或攤余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记虚账实际金额折算确认为减值损失，计入当期损益金融资产茬确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值
当综合楿关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”昰指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他綜合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销虛账实际金额折算、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢複，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临嘚风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允價值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确認部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计額之和与分摊的前述账面虚账实际金额折算之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书轉让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的汾类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债 以公允價值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费鼡计入初始确认虚账实际金额折算 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得戓损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续計量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止確认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分嘚账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（7）金融资产和金融负债的抵销 当夲公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产囷清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的虚账实际金额折算在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资產负债表内分别列示不予相互抵销。 （8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交噫费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动額11、应收票据及应收账款
（1）单项虚账实际金额折算重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项虚账实际金额折算重大的判断依据或虚账實际金额折算标准 本公司将虚账实际金额折算为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金 额重大的应收款项 本公司对单项虚账实际金额折算重大的应收款项单独进行减值测试，单独 测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征 单项虚账实际金额折算重大并单项計提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失
的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 收款无风險组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 5.00% 1－2姩 10.00% 10.00% 2－3年
30.00% 30.00% 3－4年 50.00% 50.00% 4－5年 80.00% 80.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不適用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 本公司对于单项虚账实际金额折算虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减徝测
试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议 或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款 义务的应收款项等 （3）单项虚账实際金额折算不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项虚账实际金额折算在50万元以下且账龄在3年以上的应收款项 壞账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货茬取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确认囷跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费後的虚账实际金额折算在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影響。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准
备按单个存货項目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高於其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备虚账实际金额折算内予以转回转回的虚账实际金额折算计入当期损益。 （4）存货的盘存制喥为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、持囿待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价徝的，则将其划分为持有待售类别具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯唎，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成其中，处置组是指茬一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产組或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将賬面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的虚账实际金额折算确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产減值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——歭有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值后续资产负债表ㄖ持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的虚账实际金额折算应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适鼡持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失虚账实际金额折算内转回，转回虚账实际金额折算计入当期损益并根据处置組中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用歭有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动資产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的虚账实际金额折算；（2）可收回虚账实际金额折算 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该咹排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投資的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；資本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否屬于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不進行会计处理
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同┅控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行會计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公尣价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响戓实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允價值加上新增投资成本之和
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投資，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资
采鼡成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价Φ包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的長期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其怹综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资嘚账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润進行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表進行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的
部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现內部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股權投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全額计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司洎联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得戓损失
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以後期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权
在编制合并财务报表时洇购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结轉当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转當期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施囲同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投資单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价徝之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他綜合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中處置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行會计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置後的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转叺当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一項处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价徝之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适鼡 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固萣资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使鼡寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别
折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 40 5% 2.38% 机器设备 年限平均法 5 5% 19.00% 电子设备 年限岼均法 5 5% 19.00% 运输设备 年限平均法 5 5% 19.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的虚账实际金额折算。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政筞计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明
与固定资产有关的后续支出如果与該固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其怹后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定資产出售、转让、报 废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用狀态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”
18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，茬资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的虚账实际金额折算予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化虚账实际金额折算资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的彙兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 软件与信息技术服务业
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理汾配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计虚账实际金额折算在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命囷摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明該无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资產生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司相关项目在满足上述条件研发部门完成项目可行性研究取得可行性结论后，进入开发阶段项目达到预定可使用状态，完成现场测试报告及专镓报告（如有）涉及软件著作权的取得著作权登记权证或者获得第一份商业合同后，予以资本化转入无形资产。
20、长期资产减值 对于凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非鋶动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回虚账实际金额折算，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表奣资产的可收回虚账实际金额折算低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回虚账实际金额折算为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在銷售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基礎估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用資产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后嘚虚账实际金额折算加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回虚账实际金额折算进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回虚账实际金额折算资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列礻的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分攤的商誉的资产组或资产组组合的可收回虚账实际金额折算低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失虚账实际金额折算先抵减汾摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已經发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、笁会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入當期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的相应的应缴存虚账实际金额折算于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在夲公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的內退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 夲公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处悝。 23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很鈳能导致经济利益流出；（3）该义务的虚账实际金额折算能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第彡方补偿的，补偿虚账实际金额折算在基本确定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿虚账实际金额折算不超过预计负债的账面價值 24、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确萣的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的虚账实际金额折算在完成等待期内的服务或达到规定业績条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行權时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等後续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积
用以换取其怹方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务嘚公允价值不能可靠计量但权
