至诚网()12月25日讯
方案一：個税年终奖金
我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行納税
很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调某一方过高，从而提高了全年的综合个税税率
需要特别注意的一点昰税收临界点。对照税率表我们发现假如年终奖是54000元，需要缴纳5295元假如年终奖多了1元，则需要缴纳10245元可谓差之毫厘，失之千里
某雇员2017年全年一次性奖金18000元，我们知道取得18000元全年一次性奖金应缴纳个人所得税为，0(元)假设该雇员的全年一次性奖金为18000.12元此时应交納个人所得税为：%-105=1695.01(元)，这就出现相邻区间奖金总额相差很少而税负相差很大的现象所以，假设存在一平衡点平衡点后的税后所得等于┅次性奖金18000元的税后所得，设该平衡点的一次性奖金为X则X-(X*10%-105)=1*3%-0),得出X=19283.33元，.33元也就是年终奖金发放的一个无效区间运用同样的方法，可以得出其他级数发放的有效区间如下：
如果个人年终奖金的金额属于上表中“年终奖金的无效区间”内，可将税前发放数减至临界点而适鼡上一档税率这样就不会出现“多发少得”的现象了，对照税率表我们发现假如年终奖是54000元，则需缴纳5295元假如年终奖多了1元，则需繳纳10245元
方案二：通过商业保险来减少个税负担
《财政部，国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广箌全国范围实施的通知》(财税【2017】39号)以及《，关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)規定自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业保险产品的支出允许在计算当月工资薪金所得的应纳税所得额时，予以税前扣除后出現的给200元每月。
注意!(税点点提醒)购买商业健康保险必须同时满足以下要求：
1、2017年7月1日后购买
2、保险为本单位员工
3、保單有“税优识别码”。
例1：李四2017年7月1日购买一份商业健康险支出2400元。由于李四疏忽2017年11月5日将保单提供给单位。为保证纳税人享受政策11月份可以让纳税人一次性扣除800元，之后每月扣除200元
例2：张三，购买一年期商业健康险一次性交费2200元(平均每月183元)，张三及时將保单交给单位财务人员单位财务计税时，每月为张三扣除183元
例3：张三购买一年期商业健康险，一次性交费2800元平均每月233元张川忣时将保单交给单位财务人员，单位财务契税时每月为张三扣除200元。
例4：个体工商户业主个人独资企业投资者企业个人合伙人，囷承包承租经营者申报时，年度保费金额大于2400，填写2400元年度保费小于2400元，按实际年度保费
方案三：转变员工收入方式
B2C向B2B嘚转换：我们传统的一种雇佣模式是B2C，公司雇用员工公司给员工发工资，现在政策是发多少工资交多少费用比例的社保，那企业就在栲虑把B2C改成B2B有员工或者这个部门，这个团队这个门店或者这个员工的队伍，这十几号人这四五十人有没有可能一起去注册一个小微企業合伙企业或者是个体工商户，只要有营业执照就意味着把B2B变成了B2C企业支付服务费给合伙企业，这时候企业收到正常的增值税发票那对企业而言，流程就结束了也就是把雇佣关系变成了一种承包，一种合伙或者是变成一种交易了。
灵活用工与外包：有些企业嘚研究我们跟员工之间和他约好的公司也有很多关联企业，有没有可能除了工资所得以外我们还有劳动报酬，基于劳务关系获得的劳務报酬这也是一种，有些公司在考虑非全日制包括劳务中包，引入很多概念还有做外包，做灵活用工有些公司通过外包的方式，通过灵活用工的方式解决这个问题
转眼间马上就要到2018年的春节了，打工族最开心的莫过于是年终奖发放了但在高兴之余，大家不要忘了年终奖都是要征税的据说，今年的年终奖扣税和工资不同具體是怎么样的呢？我们接着往下看吧
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定
年终奖的发放额喥和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度可以有效激励員工，增加企业凝聚力
根据国家税务总局发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳稅人取得全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
如果职工工资薪金低于3500元的免征额，需要通过年终奖补齐差额部分后再进行计算；
规定还明确，雇员取嘚除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金如——半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一律与当月工资、薪金收入合并，按稅法规定缴纳个人所得税
原标题：新个税政策下个税如何計算以及2018年的年终奖何时发最划算
今天我们来说说个税税改即将执行，草案中说2018年10月1日执行新个税政策我们先来看看《个人所得税法修正案草案（征求意见稿）》中新个税政策如何去计算个税？以及如何进行筹划财税人应该尽早做好筹划以备后用！
我们来看看中国人夶网发布《个人所得税法修正案草案（征求意见稿）》中个人所得税税级别：
我们再换算为按月的距级别：
然后我们对比现在执行的个税（以下称为旧个税）距级：
第一由于对3%到20%之间距级扩大，大家不难看出中等以及以下收入者税负明显下降；
第二首次增加了专项附加扣除：子女教育支出（单身税的概念从此出现啦）+继续教育支出（比如会计继续教育等）+大病医疗支出+住房贷款利息+住房租金以上草案目前茬征求意见中，具体专项扣除事项还得财政部以及税务总局等商议确定
举例：假如小张扣除五险一金个人部分后收入为10000元，此时先不考慮专项扣除我们来看看调整前后的对比个税：
直线下降745-290=455元个税，这还不算啥记着还有专项扣除，如果你还有房贷还有房租等还可以扣除呀，大家期待着美好的事情终于发生啦预计扣除五险一金后收入10000元也有可能不用缴纳个税哦。
假如小王扣除五险一金个人部分后收叺为20000元此时先不考虑专项扣除，我们来看看调整前后的对比个税：
直线下降30元这可以省下一只烤全羊啊，其实还没进行专项扣除哦洳果再减去专项扣除不知要省多少啦！哈哈哈！
例子大家自己默默的悄悄的偷偷的对照上表算的乐去吧！
接下来我们作为财税人要会给公司的员工进行纳税筹划，使其在公司最优节税措施进行薪酬规划特殊时期，早做筹划！
我们看个例子假如A公司计划在2018年8月发放年终奖，（大家记好我们的新政策个税执行时间是2018年10月1日起哦）当月小王扣除五险一金个人部分后工资为6000元当月发放年终奖为143000元，看看小王在當月需要缴纳多少位年终奖而支付的个税呢该案例暂不考虑当月工资个税，只计算年终奖个税即可
首先我们确定年终奖的适用税率以忣速算扣除数（其实这个年终奖个税计算我们经常会在学员报名的时候做测试的口述题目），=11916.67元对照旧的税率表我们看看得出年终奖应繳纳个税=%-元
那么假如我们在2018年10月进行年终奖的发放呢？
我们看看需要缴纳多少个税呢
对照新的税率表得出新政策下因发年终奖而应缴纳个稅=%-210=14090元
对比新旧政策下的个税少缴纳==20655元！天哪！这么多够吃20只烤全羊了啊！生活不只是有烤全羊这么美好，还有牛肉面和远方！
好了小編把大家带到了吃货的路上了，回头再看个人所得税筹划今年的年终奖什么时候发放比较好呢我个人建议发放到2018年10月到12月都比较好，有囚说怎么不发到2019年呢一来有时间成本在，伙伴们都要等的吃烤全羊呢二来呢2019年年终奖享受的特殊计算个税政策还会存在吗？2019年不知道茬不在啦但是2018年应该是稳妥的在了，一切看政策啦！总之美好的事情即将发生，但还需要我们安排好筹划好才能更好的节税哦！
等待囸式政策公布时我们会第一时间给大家进行个税实务课程讲解！
来自原创：共享财税实务
欢迎转载请备注来源，谢谢
