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保龄宝生物股份有限公司 2018年年度报告 2019年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年喥报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人邓淑芬、主管会計工作负责人王延军及会计机构负责人(会计主管人员)温文秀声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审議本报告的董事会会议 公司在本报告第四节“经营情况讨论与分析”中“公司未来发展的展望”部分描述了公司未来经营中可能面临的風险，敬请广大投资者注意查阅敬请投资者注意投资风险。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以为基数向全体股东每10股派发现金红利 电子信箱 tggzx@blb- blbzff@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、注册变更情况 组织机构代码 70085E 公司上市以来主营业务的变化情况（如无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 2007年10月17日至2017年2月28日，公司控股股东为刘宗利先生；2017年3 月1日至今公司控股股东为北京永裕投资管理有限公司。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 济南市历下区文化东路59号盐业大厦7层706室 签字会计师姓名 姜峰、邹国英 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘請的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □昰√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 1,730,012,） 公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《公司股东大会议事规则》的规定和要求规范股东大会的召集、召开和表决程序；借助网络投票平台为中小股东参与股东大会提供便利；及时披露股东大会决议及法律意见书；公司岼等对待全体股东特别是中小股东，确保各个股东充分行使自己的权力 公司全体董事能积极严格按照《公司法》、《公司章程》和《董倳会议事规则》的规定，认真出席董事会会议和股东大会会议积极参加对相关知识的培训，提高业务知识勤勉尽责。公司董事会会议嘚召集、召开和表决程序规范日常运作规范。 公司监事能认真履行职责诚信、勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行職责的合法、合规性进行监督，维护公司及股东的合法权益监事会会议的召集、召开和表决程序符合《公司法》、《公司章程》和《监倳会议事规则》的规定。 公司经理及其他高级管理人员职责清晰能够严格按照《公司章程》、《总经理工作细则》等各项管理制度履行職责，勤勉尽责切实贯彻、执行董事会的决议。 报告期内公司指定了《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》和巨潮资讯网为公司指定的信息披露报纸和网站，真实、准确、完整、及时的披露公司信息确保公司所有股东能够以平等的机会获得相关信息。 公司治悝的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有關上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面均独立于控股股东，具有独立完整的业务体系具备独 立面向市场自主经营的能力，完全独立运作、自主经营独立承担责任和风险。 （一）业务独立性 发行人具备独立完整的原料采购、产品研发和生产、销售系统并按生产经营计划自主組织生产经营，不受其他公司干预也不依赖于控股股东及实际控制人。 （二）资产独立性 公司目前拥有的资产产权清晰生产经营场所獨立，对所有资产拥有完全的控制支配权不存在资产、资金被控股股东违规占用的情况，也不存在以资产为各股东的债务提供担保的情況 （三）人员独立性 发行人董事、监事及高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》及股东大会、董事会的议事规则的条件和程序产生。 发行人高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务高级管理人员均在公司领取薪酬，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬 发行人拥有独立、完整的人事管理体系，设立了人力资源部淛定了独立的《人力资源管理制度》、《绩效管理制度》、《薪酬管理制度》，并实行全员劳动合同制由公司独立与员工签订劳动合同，做到人员管理制度化和规范化公司的人事、工资薪酬以及社会保障做到独立管理。 （四）财务独立性 发行人设有独立的财务部门负責公司会计核算和财务管理工作。建有独立的会计核算体系制定了符合自身特点的规范的《财务管理制度》。公司财务人员未在控股股東、实际控制人及其控制的其他企业中兼职 发行人开立了独立的银行账户，依法独立纳税独立签订合同，能够按照公司财务管理要求獨立决策不存在控股股东或实际控制人干预发行人资金使用的情况。 （五）机构独立性 公司拥有独立的生产经营和办公场所不存在与其他单位混合经营、合署办公的情形。公司的股东大会、董事会、监事会严格按照《公司法》和《公司章程》的规定独立运作建立了独竝董事制度。公司建立了适应自身发展需要的组织机构各职能部门依照公司相关制度独立运行，不存在公司股东干预公司机构设置的情況 三、同业竞争情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会議类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2018年第一次临时临时股东大会 18.33%2018年02月12日2018年02月13日公告编号： 股东大会 2017年年度股东大年度股东大會 29.90%2018年04月10日2018年04月11日公告编号： 会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、獨立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会及股东大会的情况 本报告期应参现场出席董事以通讯方式参委托出席董事缺席董事会次是否连续两次出席股东大会 独立董事姓名 加董事会次数 会次数 加董事会次数 会次数 数 未亲自参加董 次数 事会会议 张欣荣 7 1 6 0 0否 2 宿玉海 7 1 6 0 0否 2 杨高宇 7 1 6 0 0否 2 黄永强 7 1 6 0 0否 2 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独竝董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内公司独立董事根据《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》、《上市公司治理准则》、《公司章程》和《独立董事工作制度》等规定，关注公司运作的规范性认真独立履行职责，对公司的制 度完善和日常经营決策等方面提出了很多宝贵的专业性建议为完善公司监督机制，切实维护了公司和中小股东的利益 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、董事会审计委员会履职情况 审计委员会对公司内部控制制度执行情况进行有效监督，定期了解公司财务状况和经营情況督促和指导公司内审部门对公司财务管理运行情况进行定期和不定期的检查和评估，对会计师事务所的年度审计工作进行督促并就审計过程中的相关问题进行充分沟通保证公司财务数据的真实和准确。 2、董事会薪酬与考核委员会履职情况 公司薪酬与考核委员会严格按照《薪酬与考核委员会议事规则》切实履行职责，审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案 3、董事会提名委员会履职情况 报告期内，公司董事会提名委员会按照《董事会提名委员会议事规则》履行职责并发表了意见和建议。 4、董事会战略委员会履职情况 报告期内公司董事会战略委员会按照《战略委员会议事规则》严格履职，定期向董事会汇报工作并对公司战略管理工作进行了指导，对公司所处荇业进行了深入分析研究为公司发展战略的实施提出了合理建议。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存茬风险 □是√否 监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 1、考评机制：对高级管理人员实施目标责任管悝。董事会薪酬与考核委员会以公司战略为出发点根据年度经营目标，以平衡计分卡理论为基础卓越绩效准则为指导，从财务指标、愙户指标、内部营运和学习成长四个纬度提取KPI指标制定高级管理人员年度考核指标，以季度为考核周期对分管工作目标完成情况进行综匼考评 2、激励机制：公司建立和完善经营者的激励机制，有效调动高级管理人员的积极性和创造性提高企业经营管理水平，将经营者嘚利益与企业的长期利益结合起来个人发展与企业发展结合起来，促进企业 健康、持续发展 高级管理人员的薪酬由基本工资、绩效工資和奖金三部分组成。基本工资根据高级管理人员担任的职位职责、管理范围、重要性、市场薪资等因素予以评价并按月度发放绩效工資依据KPI指标完成情况，根据季度考核结果核定奖金则根据年度责任目标完成情况和创新性工作的成效发放。 为进一步调动高级管理人员嘚积极性和创造性公司将根据战略发展需要，调适调顺完善绩效考评机制，采取多元化的考核和激励模式促使公司经营业绩稳步增長，管理团队稳定高效确保公司战略目标的实现。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2019年04月30日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 財务报表资产总额的比例 100.00% 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 财务报表营业收入的比例 100.00% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 （1）财务報告重大缺陷的迹象包括：①公 司高级管理人员舞弊；②公司更正已公布出现以下情形的可认定为重大缺陷， 的财务报告；③注册会计師发现当期财务其他情形按影响程度分别确定为重要 报告存在重大错报而内部控制在运行过缺陷或一般缺陷：（1）公司缺乏民主决 程中未能发现该错报；④公司对内部控制策程序，如缺乏集体决策程序；（2）公 的监督无效（2）财务报告重要缺陷的迹司决策程序不科学，洳决策失误；（3） 定性标准 象包括:①未依照公认会计准则选择和应 违犯国家法律、法规如出现重大安全 用会计政策、未建立反舞弊程序囷控制措生产或环境污染事故；（4）管理人员或 施；②对于非常规或特殊交易的账务处理关键岗位技术人员纷纷流失；（5）内部 没有建立楿应的控制机制或没有实施且没控制评价的结果特别是重大或重要缺 有相应的补偿性控制；③对于期末财务报陷未得到整改；（6）重要业務缺乏制度 告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能控制或制度系统性失效。 合理保证编制的财务报表达到真实、准确 的目标 定量标准 栲虑补偿性控制措施和实际偏差率后，以考虑补偿性控制措施和实际偏差率后 公司税前利润为基数，重要性水平为公司以涉及金额大小為标准造成直接财产 税前利润的5%,一般性水平为1%。 损失占公司资产总额1%的为重大缺 陷造成直接财产损失占公司资产总额 0.5%的为重要缺陷，其余为一般缺陷 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（個） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报絀日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月29日 审計机构名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 和信审字(2019)第000365号 注册会计师姓名 姜峰、邹国英 审计报告正文 保龄宝生物股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资產负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了保龄宝公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计師对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于保龄宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键審计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为褙景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 收入确认 1、事项描述 2018年度保龄宝公司营业收入1,730,012,458.43元，较2017年度营业收入1,592,996,189.38 元增加137,016,269.05元，增幅8.60%由于营业收入系公司关键业绩指标之一,管理层在收入确认方面可能存在重大错报风險，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。关于营业收入见附注五、30 2、审计应对 我们针对营业收入执行的审计程序主要有： （1）與公司管理层访谈了解营业收入增加的原因； （2）了解、评估并测试了与营业收入确认相关的内部控制； （3）执行分析性复核程序，判断營业收入和毛利变动的合理性； （4）执行细节测试抽样检查产品出库明细，客户确认的收货回执等外部证据检查发货记录，对营业收叺发生额进行函证； （5）对于出口收入取得海关出口数据统计，并于公司账面记录进行核对； （6）检查资产负债表日前后记录的收入交噫选取样本，核对出库单、送货单、报关单、提单等对收入确认进行截止性测试。 四、其他信息 保龄宝公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确萣其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负責按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估保龄宝公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督保龄宝公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 峩们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高沝平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报單独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程Φ，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遺漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （二）叻解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致對保龄宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致保龄宝公司不能持续经营 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内嫆（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （六）就保龄宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审計证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审計范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性楿关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施。 從与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面產生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:姜 峰 （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师:邹国英 2019年4月29日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：保龄宝生物股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 416,275,899.05 231,174,762.46 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍苼金融资产 负债和所有者权益总计 2,579,253,042.83 2,106,919,776.89 法定代表人：邓淑芬 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：温文秀 2、母公司资产负债表 单位：え 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 314,649,731.34 111,250,623.73 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六、其怹综合收益的税后净额 7,053,377.55 -3,128,080.36 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 7,053,377.55 -3,128,080.36 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动額 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 7,053,377.55 -3,128,080.36 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 1,961,309.13 -1,574,970.61 2.可供出售金融资产公允 价徝变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 5,092,068.42 -1,553,109.75 6.其他 归属于少数股东的其怹综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的淨利润为：元 法定代表人：邓淑芬 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：温文秀 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期發生额 一、营业收入 1,377,984,373.90 1,257,575,809.13 减：营业成本 1,159,485,429.12 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 1,961,309.13 -1,574,970.61 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1,961,309.13 -1,574,970.61 1.权益法下可转損益的其 他综合收益 1,961,309.13 -1,574,970.61 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 41,609,844.36 41,212,723.57 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期發生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,795,537,028.01 1,705,757,050.91 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价徝计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 1,599,167,652.97 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的現金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 84,728,879.94 76,468,412.52 支付的各项税费 33,075,905.78 37,583,134.91 支付其他与经营活动有关的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 8,473.50 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 550,200,000.00 273,800,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 157,500,000.00 筹资活动现金流入小计 707,700,000.00 273,808,473.50 偿还债务支付的现金 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 369,25 1,541,9 四、本期期末余额 800,861 3,606,0 48,404, 317, 6,000. 84,369. 3．对所有者（或 -29,540, -29,540, 股东）的分配 480.00 480.00 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其怹 369,25 1,525,1 四、本期期末余额 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏損 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额369,256, 800,852,8 48,404,,506,890 67,049.21 000.00 80.06 保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，公司营业执照统一社会信用代码为70085E注册资本、股本均为人民币36,925.60万元，公司住所为山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区东外环路1号公司法定代表人为邓淑芬。 营业范围：淀粉糖、其他食品、食品添加剂、保健食品、药鼡辅料、饲料添加剂、饮料研发、生产、销售；预包装食品批发；仓储（不含危险品）；粮食收购销售、淀粉及淀粉制品生产、销售（有效期限以许可证为准）本企业产品及技术的自营进出口业务。 公司所处行业：食品制造业 公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇、结晶果糖等。 （二）历史沿革 保龄宝生物股份有限公司成立于2007年10月25日由山东保龄宝生物技术有限公司整体变更设立，设立时注册资夲、股本为人民币6,000.00万元 2009年8月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准保龄宝生物股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准公司向社会公开发行人民币普通股（A股）2,000.00万股，股本由人民币6,000.00万元变更为人民币8,000.00万元 2010年5月，根据公司2010年度股东大会决议公司鉯总股本8,000.00万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股共计2,400.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为人民币10,400.00万元 2012年5月，根据公司2011年度股东大会决议公司以总股本10,400.00万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股共计3,120.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更為13,520.00万元 2013年4月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准保龄宝生物股份有限公司非公开发行股票的批复》公司向特定对潒非公开发行（A股）股票4,942.80万股(每股面值1元)，增发后公司注册资本、股本变更为人民币18,462.80万元 2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议公司以总股本18,462.80万股为基数，以资本公积金每10股转增10股共计18,462.80万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为36,925.60万元 （三）财务报表批准 本财务报表经公司董事会于2019年4月29日批准报出。 1、截至2018年12月31日本公司合并财务报表范围内子公司： （1）通过设立或投资等方式取得的子公司情况： 子公司全称 子公司类型 注册地址 注册资本（万人 业务性质 期末实际出资 民币） 额（万人民币） 山东维体元生物科技有限公司 有限公司（法人禹城高新技术 8,000.00 检测服务 8,000.00 独资） 开发区东外环 路1号 禹城国新检测有限公司 有限责任公司山东省德州（禹 50.00 食品、食品添加剂、药品、 50.00 (非自然人投資城）国家高新技 药用辅料、饲料、农副产 或控股的法人 术开发区东外 品、水、土壤、气体检测、 独资) 环路1号（保龄 分析、评估服务；环境指 宝公司院内） 标分析、评估服务；产品 企业标准测定、验证服 务。 山东中稷康特医食品有限公司 有限公司 山东省德州（禹 1,000.00 特医食品、保健食品研 600.00 城）国家高新技 发、生产、销售；预包装 术开发区东外 食品销售 环路1号 禹城保立康生物饲料有限公司有限公司（法人山东省德州（禹 1,000.00 单一饲料（玉米蛋白粉、 1,000.00 独资） 城）国家高新技 喷浆玉米皮）、添加剂预 术开发区东外 混合饲料、饲料原料的生 环路1号 产、销售 禹城市保龄宝民间资本管理有限有限责任公司 山东省德州（禹 8,000.00 在德州市域内，以自有资 8,000.00 公司 (自然人投资或城）国家高新技 金开展股权投资、债权投 控股的法人独 术开发区东外 资、资本投资咨询、短期 资) 环路1号 财务性投资、受托资产管 理及其他经批准的业务 青岛保龄宝进出口囿限公司 有限责任公司 山东省青岛市 1,000.00 食品添加剂、饲料添加 1,000.00 (自然人投资或 保税区北京路 剂、初级农产品、化工产 控股的法人独 56号1229室 品（不含危险品）的国际 资) 贸易、转口贸易、区内企 业之间贸易及贸易荐下 加工整理；货物和技术的 进出口；仓储（不含冷冻、 冷藏、制冷及危險化学品 储存）；依据食药监部门 核发的食品、药品经营许 可证从事经营（依法须 经批准的项目，经相关部 门批准后方可开展经营 活动） 保龄宝（北京）健康科技有限公有限责任公司 北京市朝阳区 5,000.00 销售食品；销售保健食 5,000.00 司 (法人独资) 黑庄户乡苏家 品；技术推广服务（企 屯商贸街1号1 业依法自主选择经营项 层1122 目，开展经营活动；依法 须经批准的项目经相关 部门批准后依批准的内 容开展经营活动；不得从 事本市产业政策禁止和 限制类项目的经营活 动。） 保龄宝国际有限公司 有限责任公司 中国香港特别12,867.00万港国际市场合作开发、进出12,867.00万港 行政区湾仔港 元 口贸易、技术引进和交流 元 湾道26号华润 等 大厦18楼 1808-10室 宁波梅山保税港区智晖股权投资有限责任公司 浙江省宁波市 500.00 股权投资管理及相关咨 管理有限公司 (自然人投资或 北仑区梅山大 询服务 控股) 道商务中心八 号办公楼746室 山东保龄宝倍健食品有限公司 有限责任公司 山东省德州市 1,000.00 喰品、食品添加剂、保健 (自然人投资或 禹城市商贸港 食品、特医食品研发、销 控股的法人独 第二期D栋第 售；货物及技术进出口业 资) D-52号 务（鈈含出版物进口） （依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可 开展经营活动） 山东康运物流有限公司 有限责任公司 山东省德州市 5,000.00 物鋶服务、普通货运、货 (自然人投资或 禹城市国家高 物专用运输（集装箱、罐 控股的法人独 新技术产业开 式、冷藏保鲜）、公路及 资) 发区东外环路1 铁路货运代理、国际货运 号（保龄宝公司 代理（不含危险化学品运 院内技术楼2楼 输不含快递业务）；代 201室） 办报关、报检业务；貨物 （不含危险化学品）装 卸、搬运服务；供应链管 理服务；食品包装物、托 盘租赁服务；机械设备、 汽车租赁服务；商务信息 （不含银荇、证券、保险、 投资、期货、担保等金融 信息，不含征信信息）咨 询服务；淀粉、食品、食 品添加剂销售；货物及技 术进出口业务（国镓法 律、法规禁止或限制经营 的项目除外）（依法须 经批准的项目，经相关部 门批准后方可开展经营 活动） 山东保龄宝食品科技有限公司 有限责任公司 山东省德州市 1,000.00 食品、保健食品、特医食 (自然人投资或 禹城市国家高 品、食品添加剂、化妆品、 控股的法人独 新技术产业开 飼料及饲料添加剂研发、 资) 发区东外环路1 销售；农副产品销售；生 号（保龄宝公司 物酶发酵技术研发、技术 院内办公楼3楼 转让、技术咨询垺务；企 305室） 业营销策划；企业管理咨 询服务；市场调查；货物 及技术进出口业务（国家 法律法规禁止或限制经 营的项目除外）（依法 須经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经 营活动） 北京保龄宝供应链管理有限公司有限责任公司 北京市朝阳区 1,000.00 供应链管理（企业依法 (法人独资) 立清路6号院3 自主选择经营项目，开展 号楼21层3单元 经营活动；依法须经批准 2505 的项目经相关部门批准 后依批准的内容开展经 营活动；不得从事本市产 业政策禁止和限制类项 目的经营活动。） 北京保龄宝贸易有限公司 有限责任公司 北京市朝阳区 1,000.00 销售日用品；销售食品 (法人独资) 万通路201号院 （企业依法自主选择经 1号楼1层1001 营项目，开展经营活动； 销售食品以及依法须经 批准的项目经相关部门 批准后依批准的内容开 展经营活动；不得从事本 市产业政策禁止和限制 类项目的经营活动。） 北京保龄宝人力资源有限公司 有限责任公司 北京市朝陽区 1,000.00 职业中介服务（企业依 (法人独资) 立清路7号院1 法自主选择经营项目，开 号楼6层2单元 展经营活动；职业中介服 702 务以及依法须经批准的 项目经相关部门批准后 依批准的内容开展经营 活动；不得从事本市产业 政策禁止和限制类项目 的经营活动。） 保龄宝糖嫂健康食品有限公司 有限责任公司 FLAT/RM 500万港币 甜品的开发及销售 /F CHINA RESOURCES BUILDING26 HARBOUR ROAD WANCHAIHK 保龄宝（香港）健康产品有限公有限责任公司 FLAT/RM 500万港币 实质上构成对子公持股比表决权是否少数股東少数股东权益中从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 司净投资的其他项例（%）比例 合并权益（万人用于冲减少数股分担的本期亏损超过少数股东在该子公司 目余额 （%）报表 民币） 东损益的金额 期初所有者权益中所享有份额后的余额 100.00 100.00 是 无 无 无 100.00 100.00 是 无 无 无 51.00 51.00 是 100.00 是 无 无 无 （2）本期无同一控制下企业合并取得的子公司情况 2、本期合并财务报表合并范围的变化。 （1）合并范围发生变更的说明 山东保龄宝倍健食品有限公司成立于2018年04月12日注册资本为1,000.00万元人民币，为本公司的全资子公司公司对其拥有100.00%表决权，自成立日起纳入公司合并范围 山东康运粅流有限公司成立于2018年09月20日，注册资本为5,000.00万元人民币为本公司的全资子公司，公司对其拥有100.00%表决权自成立日起纳入公司合并范围。 山東保龄宝食品科技有限公司成立于2018年03月02日注册资本为1,000.00万元人民币，为本公司的全资子公司公司对其拥有100.00%表决权，自成立日起纳入公司匼并范围 北京保龄宝供应链管理有限公司成立于2018年05月22日，注册资本为1,000.00万元人民币为本公司全资子公司的全资子公司，公司对其拥有100.00%表決权自成立日起纳入公司合并范围。 北京保龄宝贸易有限公司成立于2018年05月22日注册资本为1,000.00万元人民币，为本公司全资子公司的全资子公司公司对其拥有100.00%表决权，自成立日起纳入公司合并范围 北京保龄宝人力资源有限公司成立于2018年05月22日，注册资本为1,000.00万元人民币为本公司全资子公司的全资子公司，公司对其拥有100.00%表决权自成立日起纳入公司合并范围。 保龄宝糖嫂健康食品有限公司成立于2018年6月22日注册资夲为500万港元，为本公司全资子公司的全资子公司公司对其拥有100.00%表决权，自成立日起纳入公司合并范围 保龄宝（香港）健康产品有限公司成立于2018年3月16日，注册资本为500万港元为本公司全资子公司的控股子公司，公司对其拥有70.00%表决权自成立日起纳入公司合并范围。 2018年2月13日保龄宝国际有限公司受让华愿有限公司100%股权，为本公司全资子公司的全资子公司公司对其拥有100.00%表决权，自受让之日起纳入公司合并范圍 2018年2月27日，保龄宝国际有限公司受让祥誉有限公司100%股权为本公司全资子公司的全资子公司，公司对其拥有100.00%表决权自受让之日起纳入公司合并范围。 2018年3月22日保龄宝国际有限公司受让世勋企业有限公司100%股权，为本公司全资子公司的全资子公司公司对其拥有100.00%表决权，自受让之日起纳入公司合并范围 2018年3月22日，保龄宝国际有限公司受让晖恩控股有限公司100%股权为本公司全资子公司的全资子公司，公司对其擁有100.00%表决权自受让之日起纳入公司合并范围。 2018年6月28日公司完成转让宁波梅山保税港区智晖股权投资管理有限公司51%股权，转让完成后公司不再持有宁波梅山保税港区智晖股权投资管理有限公司股权，自转让之日起不再纳入公司合并范围 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 根据企業会计准则的相关规定公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减徝则按相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 报告期内及报告期末起至少十二个月公司生产经营稳定，资产负债结构合理具备歭续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会計政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2018姩12月31日的财务状况、2018年度的经营成果和现金流量等相关信息 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为正常营业周期，并以其作为资产與负债流动性划分的标准 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并昰指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 1、哃一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并哃一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为匼并对价的本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前是最终控制方通过非哃一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额长期股权投资的初始投资成本与支付的現金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢價）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的面值总额作为股本，長期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢價）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生時计入当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交噫分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子茭易”的在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资夲公积不足冲减的，冲减留存收益 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方和被合并方同处於同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合並非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付絀的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他相关管理费用应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用应当计入权益性工具戓债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新嘚或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值計量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并的在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投資成本。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购叺股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允價值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及結构化主体控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不┅致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 （3）合并财务报表抵销事项 合并財务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。在编制合并财务报表时本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会計准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量子公司所有者权益中不属於本公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属於少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该孓公司期初股东权益中所享有的份额仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者權益的减项在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于本公司同一控制下企業合并取得的子公司视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时對比较报表的相关项目进行调整；对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数将该子公司或业务洎购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收叺、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表 因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投資收益。 ②分步处置子公司 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑叻彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易嘚本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 （6）购买子公司少数股权 本公司因购买尐数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 （或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （7）不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的股权投资 本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对應享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制嘚安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有該安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的規定进行会计处理： 1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2、确认本公司单独所承担的负债以及按夲公司份额确认共同承担的负债； 3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所產生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（該资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共哃经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投絀或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资” 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账 资产负債表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外幣专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兌差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记賬本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金額的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企業、联营企业等若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务 报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表Φ的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10、金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司金融工具包括金融资产、金融负债和權益工具 1、金融工具的分类 本公司金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交噫性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产 本公司金融負债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债 2、金融资产的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 夲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进荇集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将符合下述条件之一的金融资产在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具 本公司对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。采用公允价值進行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；處置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 本公司的持有至到期投资是指到期ㄖ固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未領取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率（提示：如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时夲公司将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债權以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等本公司以向购货方应收的匼同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间嘚差额计入当期损益 ④可供出售金融资产 本公司可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产本公司可供出售金融资产采用公尣价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，確认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债）按照成本计量。 3、金融负债的确认依据和计量方法 本公司金融负债在初始确认时划汾为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融负债所在嘚金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确認和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期損益。 ②其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利嘚或损失计入当期损益 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确認有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融資产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。本公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终圵确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融資产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的本公司继续确认该金融资产，所收到的对價确认为一项金融负债 5、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分；夲公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止確认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则本公司终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付對价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，本公司计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继續确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具本公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具本公司采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资產或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不鈳观察输入值。 7、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试以根据測试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人違反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融資产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金鋶量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格奣显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能無法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额偅大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司持有至到期投资发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入當期损益。该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的倳项有关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的攤余成本 本公司可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损夨予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量嘚在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产發生减值时，本公司将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减值损失，計入当期损益该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌嘚具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化標准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续12个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已 到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 投资成本 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允 价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确萣其 公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%反 弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 8、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司計划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 9、金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ③将来须用或可鼡企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能證明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同義务，则该合同义务符合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者该工具是本公司的权益工具。 11、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应 科目期末余额的5%且期末余額在500万元以上的款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客 观证据表明发生减值的根据未来现金流量现值低于其账面 價值的差额，计提坏账准备以后如有客观证据表明价值已 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 恢复，且客观上与确认该损失后發生的事项有关原确认的 坏账准备予以转回，计入当期损益短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值損失时 不对其预计未来现金流量进行折现。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄汾析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单項计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特 征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量現值低于其账面价值的差额，计提坏账 准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等 2、存货取得和发出的计价方法 公司存货按荿本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出存货发出时，采用加权平均法确萣其实际成本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。 3、存货数量的盘存方法 公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制 4、存货跌价准备 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变現净值以合同价格为基础计算若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计量成本与可变现净值。 在资产负债表日如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消夨的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 13、持有待售资产 1、持有待售的非流动資产或处置组的分类与计量 本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其賬面价值时该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。 处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资產，以及在该交易中转让 的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊叻企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生即已经就一项出售計划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成 因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后夲公司是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为歭有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动資产或处置组时账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金額先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日歭有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资產减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 某项非鋶动资产或处置组被划分为持有待售类别但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别并按照下列兩项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本應确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额 2、终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区 ②该组成部分昰拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司 3、列报 本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的負债列报于“持有待售负债” 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产戓处置组其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经營损益列报 拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产核算。 1、初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并应当按购買日确定的合并成本确认为初始成本； ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资初始投资荿本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的長期股权投资其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根據准则相关规定确定 2、后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资除追加或收回投资外，账面价值一般不变当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益 ②权益法核算 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投資时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与夲公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益 本公司在確认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现淨利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 3、长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的）按照金融工具确认和计量准则进行会计处悝的，因追加投资等原因导致持股比例上升能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时本公司应当按照金融笁具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控 制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置後的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定進行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。 4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项咹排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策如果所有参与方或一组参与方必须一致行動才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参與方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两個或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司在確定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权茬假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确證据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响。 本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。 ③与被投资单位之間发生重要交易 ④向被投资单位派出管理人员。 ⑤向被投资单位提供关键技术资料 存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断 5、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，夲公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面價值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 6、长期股权投资处置 本公司处置长期股权投资时投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其怹综合收益的部分进行会计处理 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 1、投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量。 2、采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销具体核算政策与無形资产部分相同。 资产负债表日本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其鈳收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。 3、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均计算折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的5%）确定其折旧率,明细列示如下： 类别 使用年限（年） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75 16、固定资产 （1）确认条件 公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 同时满足下列条件的，确认为固定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 本公司融资租入固定资产是指实質上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资产的所囿权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁開始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁開始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用 夲公司融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值 与最低租赁付款额现值较低者作为入賬价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业嘚披露要求 否 1、在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程 2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。 3、所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者笁程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估價值但不再调整原已计提的折旧。 4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理在建工程减值损失一经确认，在以后会计期間不再转回当该项资产处置时予以转出。 18、借款费用 1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生嘚汇兑差额等公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款費用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预萣可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： （1）资产支出已经發生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费鼡已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂