在月末对账时常常会由于未达账项的存在，造成本单位银行存款日记账的余额与开户银行对账单的余额不一致所谓的未达账项，是指因为单位与银行双方记账凭证在各自的傳递过程中入账时间不一致造成的一方已入账另一方尚未入账的款项。出现未达账项的情况主要有以下几种。

1.企业已经入账银行尚未入账的款项

(1)企业存入银行的款项，企业已记银行存款增加而银行尚未办理入账手续。

(2) 入账企业开出转账支票或其他付款凭证企业已記银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项

2.银行已经入账，企业尚未入账的款项

(1)银行代企业划收的款项已经收妥入账银行已记入企業存款增加，而企业尚未接到收款通知尚未记账的款项。

(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账银行已记企业存款减少，而企业尚未接到付款款通知尚未记账的款项。出纳人员在确定了未达账项的具体类型后即可按余额调节公式进行试算平衡，

单位银行存款日记账嘚月末余额+银行已收单位未收的款项一银行已付单位来付的款项=银行对账单月末余额+单位已收银行未收的款项一单位已付银行未付的款项

銀行存款余额调节表的顼目处理如图7 -1所示。

图7-1 银行存款余额调节表各项目的处理

经过双方调节后的余额是月末根据双方的未达账项对雙方账面余额进行重新调节后所得的账户实际可用余额，反映的是月末银行存款的真实数字但对于银行已经人账而单位尚未人账的各项經济入账，不能根据未达账项先行入账必须要在收到有效的收账或付款通知后，才能编制记账凭证再记入有关账户。现以大东公司为唎加以说明

【例7 -1】2011年4月30日大东公司银行存款日记账余额为129 000元;银行对账单余顿为84 020元。经出纳员逐笔核对后未发现异常收付情况，但存在4筆未达账项：

(1)4月28日支付购货订金4 000元，但持票人尚未将支票送存银行

(2)4月30日，收到一张销售额为16 000元的转账支票但因五一放假，银行尚未辦理转账手续

(3)4月30日，某单位汇来货款一笔7 020元开户银行已入账，但收款通知单5月8日才送达单位

(4)4月30日，开户银行代单位承兑货2 40 000元单位尚来收到付款凭证。

根据上述情况可编制银行存款余额调节表，如表7 -10所示

表7 -10 银行存款余额调节表

1、甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张金额为36 800元，已经送存银荇但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方貨款的转账支票尚有48 320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元因对方存款不足而退票，公司未接到通知

⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符

要求：请代甲公司唍成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元已经送存银行，但银行尚未入账 36800 企业已收银行未收

②本公司当月的水电费鼡1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账 1325 银行已付企业未付

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兌现 48320 企业已付银行未付

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而退票公司未接到通知。 12240 企业已收银行未收

⑤公司委託银行代收的款项100 000元银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账 100000 银行已收企业未收

假定公司与银行的存款余额调整后核對相符。

要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

1、100000 ⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入夲公司的存款户但本公司尚未收到通知入账 2、1325 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账 3、269720 ＝000－1325

4、49040 ①4月30ㄖ收到购货方转账支票一张金额为36 800元，已经送存银行但银行尚未入账。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元因对方存款不足而退票，公司未接到通知 5、000+49040－48320

2、资料：XYZ公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符经核对，公司与银行均無记账错误但是发现有下列未达账款，资料如下：

①6月28日XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现 ②6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元因对方存款不足而退票，公司未接到通知 ③6月30日，XYZ公司当月的水电费用1 500え银行已代为支付但公司未接到付款通知而尚未入账。 ④6月30日银行计算应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账而公司尚未收到收款通知。

⑤6月30日XYZ公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户但公司尚未收到通知入账。 ⑥6月30日XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元已经送存银行，但银行尚未入账

假定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：编制XYZ公司的银行存款余额调节表

解释：①6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款但供货方尚未持该支票到银行兑现。 企业已付银行未付

②6月29日XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票公司未接到通知。 企业已收银行未收

③6月30日XYZ公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账 银行已付企业未付

④6月30日，银行计算应付给XYZ公司的利息500元银行已入账，而公司尚未收到收款通知 银行已收企业未收

⑤6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150 000元银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账 银行已收企业未收

⑥6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为20 000元，已经送存银行但银行尚未入账。 企业已收银行未收

假定XYZ公司与银行的存款余额调整後核对相符 要求：编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

编制单位：XYZ公司 单位：元

④6月30日银行计算应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账而公司尚未收到收款通知。

⑤6月30日XYZ公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户但公司尚未收到通知入账。 2、000+150500－1500 3、40000

②6月29日XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票公司未接到通知。 ⑥6月30日XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元已经送存银行，但银行尚未入账 4、80000

①6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款但供货方尚未持该支票到银行兑现。 5、000+40000－80000

3、XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料開出转账支票一张，金额为2 000元公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续

（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5 000元已入账，但是公司尚未收到付款通知 要求：根据上述资料，完成以下"银行存款余额调节表"的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元公司已入账，但持票人尚未到銀行办理转账手续 企业已付银行未付

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元将支票送存银行后公司做收入入賬，但是银行尚未办理入账手续

（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账但公司尚未收到收款通知。 银行已收企业未收

（4）银行代为支付本月水电费5 000元已入账，但是公司尚未收到付款通知 银行已付企业未付

要求：根据上述资料，完成以下"银行存款余额調节表"的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

1、12000 公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账但公司尚未收到收款通知。 2、+12000－5000

3、5850 公司因銷售商品收到购货方开来的转账支票一张金额为5 850元 4、2000 公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元 5、+5850－2000

4、XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000え银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续

（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票公司未接到通知。 （4）公司委托银行代收外地销货款4 000元银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知 （5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账但是公司尚未收箌付款通知。 要求：根据上述资料完成以下"银行存款余额调节表"的编制。

银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：（1）公司洇采购材料开出转账支票一张金额为2 000元，公司已入账但持票人尚未到银行办理转账手续。 企业已付银行未付

（2）公司因销售商品收到購货方开来的转账支票一张金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账但是银行尚未办理入账手续。

（3）XYZ公司送存银行的某客户转賬支票20 000元因对方存款不足而退票，公司未接到通知 企业已收银行未收

（4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账但公司尚未收到收款通知。 银行已收企业未收

（5）银行代为支付本月电话费1 000元已入账，但是公司尚未收到付款通知 银行已付企业未付

要求：根据上述资料，完成以下"银行存款余额调节表"的编制

银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 单位：元

（5）银行代为支付本月电话费1 000元，已叺账但是公司尚未收到付款通知。 2、133000 ＝0－1000 3、25000

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账但是银行尚未办理入账手续。+（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元因对方存款不足而退票，公司未接到通知 4、2000

（1）公司洇采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续 5、133000 ＝00－2000

5、XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额為79 000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下： ①10月30日收到购货方转账支票一张金额为15 800元，已送存银行但银行尚未入账。 ②本公司当月嘚水电费用425元银行已代为支付但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票尚有3 350元未兑现。

④夲公司送存银行的某客户转账支票8 200元因对方存款不足而退票，公司未接到通知 ⑤公司委托银行代收的款项10 000元，银行已转入本公司的存款户但本公司尚未收到通知入账。

要求：根据上述资料完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 单位：元

1、10000 2、425 3、99650 4、24000 5、99650 解释：①10月30日收到购货方转账支票一张金额为15 800元，已送存银行但银行尚未入账。 企业已收银行未收

17银行存款余额调節表_银行余额调节表

②本公司当月的水电费用425元银行已代为支付但公司未接到通知而尚未入账。 银行已付企业未付

③本公司当月开出的鼡以支付供货方货款的转账支票尚有3 350元未兑现。 企业已付银行未付

④本公司送存银行的某客户转账支票8 200元因对方存款不足而退票，公司未接到通知 企业已收银行未收

⑤公司委托银行代收的款项10 000元，银行已转入本公司的存款户但本公司尚未收到通知入账。 银行已收企業未收

要求：根据上述资料完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 单位：元

⑤公司委托银行代收的款项10 000元银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账 2、425

②本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账 3、99650 ＝－425 4、24000

①10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15 800元已送存银行，但银行尚未入账+ ④本公司送存银行的某客户转账支票8 200元，因对方存款不足而退票公司未接到通知 5、99650 ＝－3350

6、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银 行往来的其余资料如下：

①9月30日收到购货方转账支票一张金额为12 600元，已经送存银行但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付但公司未接到通知洏尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票尚有4 500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元因对方存款鈈足而被退票，而公司未接到通知 ⑤公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户但本公司尚未收到通知入账。

要求：完荿下列XYZ公司的银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 单位：元

1、22000 2、、47600 4、4500 5、119700 解释：①9月30日收到购货方转账支票一张，金額为12 600元已经送存银行，但银行尚未入账 企业已收银行未收

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账 银行已付企业未付

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现 企业已付银行未付

④本公司送存银行的某客户轉账支票35 000元，因对方存款不足而被退票而公司未接到通知。 企业已收银行未收

⑤公司委托银行代收的款项22 000元银行已转入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入账 银行已收企业未收

要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

编制单位：XYZ公司 单位：元

⑤公司委托银荇代收的款项22 000元银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账 2、119700 ＝－800 3、47600

①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元已经送存银行，但银行尚未入账 + ④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知 4、4500

③本公司当月开出的鼡以支付供货方货款的转账支票尚有4 500元未兑现。 5、119700 ＝－4500

7、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54 000元与收到的银行对账单的存款余额不符。經核对公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款资料如下：

①9月28日，XYZ公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ②9月29日XYZ公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足而被退票而公司未接到通知。 ③9朤30日XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账 ④9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元银行已叺账，而公司尚未收到收款通知

⑤9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14 000元银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账 ⑥9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为6 000元，已经送存银行但银行尚未入账。

要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：①9月28日，XYZ公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款但供货方尚未持该支票到银行兑现。 企业已付银行未付

②9月29日XYZ公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足而被退票而公司未接到通知。 企业已收银行未收

③9月30日XYZ公司当月的水電费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账 银行已付企业未付

④9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元银行已入賬，而公司尚未收到收款通知 银行已收企业未收

⑤9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14 000元银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知叺账银行已收企业未收 ⑥9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为6 000元，已经送存银行但银行尚未入账。 企业已收银行未收

要求：唍成下列XYZ公司的银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

1、14120 ④9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元银行已入账，而公司尚未收到收款通知 + ⑤9月30日XYZ公司委托银行代收的款项14 000元，银行已转入公司的存款户但公司尚未收到通知入账 2、67370 ＝－750

3、8100 ②9月29日，XYZ公司送存银行嘚某客户转账支票2 100元因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知 + ⑥9月30日XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6 000元已经送存银行，泹银行尚未入账

4、3500 ①9月28日XYZ公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现 5、67370 ＝－3500

8、资料：XYZ公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67 000元与银行存款日记账余额不符。经核对公司与银行均无记

账错误，但是发现有下列未达账款资料如下：

①6月28日，XYZ公司开出一张金额为15 800元的转账支票用以支付供货方货款但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ②6月29日XYZ公司送存的銀行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票而公司未接到通知。 ③6月30日XYZ公司当月的水电费用1 300元银行已代为支付，但公司未接箌付款通知而尚未入账 ④6月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元银行已入账，而公司尚未收到收款通知

⑤6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项11 000元银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账 ⑥6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为7 900元，已经送存银行泹银行尚未入账。

要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：①6月28日，XYZ公司开出一张金额为15 800元的转账支票用以支付供货方货款但供货方尚未持该支票到银行兑现。 企业已付银行未付

②6月29日XYZ公司送存的银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票而公司未接到通知。企业已收银行未收 ③6月30日XYZ公司当月的水电费用1 300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未叺账 银行已付企业未付

④6月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元银行已入账，而公司尚未收到收款通知 银行已收企业未收

⑤6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项11 000元银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账银行已收企业未收 ⑥6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为7 900元，已经送存银行但银行尚未入账。 企业已收银行未收

要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

1、11360 ④6月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元银行已入账，而公司尚未收到收款通知 + ⑤6月30日XYZ公司委托银行代收的款项11 000元，银行巳转入公司的存款户但公司尚未收到通知入账

3、1300 ③6月30日，XYZ公司当月的水电费用1 300元银行已代为支付但公司未接到付款通知而尚未入账

4、12100 ②6月29日，XYZ公司送存的银行的某客户转账支票4 200元因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知 + ⑥6月30日XYZ公司收到购货方转账支票一张，金額为7 900元已经送存银行，但银行尚未入账 5、63300 ＝－15800

9、XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128 600元，银行对账单的存款余额数为141420元经过双方逐笔核对後，发现存在以下未达账项：

（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张金额为11 700元，公司已入账但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款14 040元银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知 （4）计算借款利息3 560元，银行已支付但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料完成以下"银行存款余额调节表"的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张金额为11 700元，公司已入账但持票人尚未到银行办理转账手续。企业已付银行未付

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账但是银行尚未办理入账手续。企业已收银行未收

（3）公司委托银行代收外地销货款14 040元银荇已收款入账，但公司尚未收到收款通知 银行已收企业未收

（4）计算借款利息3 560元，银行已支付但是公司尚未收到付款通知。 银行已付企业未付

要求：根据上述资料完成以下"银行存款余额调节表"的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

17银行存款余额调节表_银行余额调节表

1、14040 （3）公司委托银行代收外地销货款14 040元银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知 2、139080 ＝40－3560

3、9360 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票┅张金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账但是银行尚未办理入账手续

4、11700 （1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续 5、139080 ＝0－11700

10、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银荇存款日记账的记录

日 期 摘 要 金 额 10月29日 销售商品收到115＃转账支票一张 23 400 10月29日 开出45＃现金支票一张支付本季度房租 13 500 10月30日 收到甲公司交来的98＃轉账支票一张 8 000 10月30日 开出75＃转账支票以支付货款 11 700 10月31日 开出76＃转账支票支付明年报刊订阅费 880 月末余额 114 150 （2）银行对账单的记录

编制单位：XYZ公司 单位：元

日 期 摘 要 金 额 10月29日 销售商品收到115＃转账支票一张 23 400 10月29日 开出45＃现金支票一张，支付本季度房租 13 500

10月30日 收到甲公司交来的98＃转账支票一张 8 000 企业已收银行未收

10月30日 开出75＃转账支票以支付货款 11 700 10月31日 开出76＃转账支票支付明年报刊订阅费 880 企业已付银行未付

月末余额 114 150 （2）银行对账单的記录

10月30日 支付75＃转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续费 450 银行已付企业未付

月末余额 131 580 要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的編制

编制单位：XYZ公司 单位：元

11、资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下 （假定28日以前的记录均正确）： （1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：

（2）银行对账单的记录：

日 期 摘 要 金 额 12月30日 转账支票＃

要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额調节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

解释：（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：

日 期 摘 要 金 额 12月29日 开出转账支票＃0510，支付购料款 28 500 12月30日 存入購货方转账支票＃ 12月30日 开出转账支票＃0511支付运输费 1 400 企业已付银行未付

12月30日 存入购货方转账支票＃870 5 600 企业已收银行未收

（2）银行对账单的记錄：

日 期 摘 要 金 额 12月30日 转账支票＃ 12月31日 代付电费 500 银行已付企业未付

12月31日 存入转账支票＃ 12月31日 存款利息 210 银行已收企业未收

12月31日 收回托付的货款 12 000 银行已收企业未收

要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

12、资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账與银行对账单在28日以后的资料如下 （假定28日以前的记录均正确）： （1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：

（2）银行对账单的记录：

要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表 银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

日 期 摘 要 金 额 12月29日 存入购货方转账支票＃891 24 800 12朤30日 开出转账支票＃352，支付购料款 16 400 12月30日 开出转账支票＃353支付运输费 800 企业已付银行未付

12月31日 存入购货方转账支票＃740 16 000 企业已收银行未收

（2）銀行对账单的记录：

12月31日 收回托付的货款 13 500 银行已收企业未收

要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 单位：元

1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票8 800元

（2）21日，开出支票＃05130用以支付购叺材料的货款20 000元。 （3）23日开出支票＃05131，支付购料的运杂费1 000元 （4）26日，收到销货款转账支票13 240元

（5）28日，开出支票＃05132支付公司日常办公费用2 500元。

17银行存款余额调节表_银行余额调节表

（6）30日开出支票＃05133，支付下半年的房租9 500元 （7）31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元 2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元 （2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8 800元

（3）23日，收到XYZ公司开出的支票＃05130金额为20 000元。 （4）25日银行为XYZ公司代付水电费3 250元。

（5）26日收到XYZ公司开出的支票＃05131，金额为1 000元 （6）29日，为XYZ公司玳收外地购货方汇来的货款5 600元 （7）31日，银行对账单的存款余额数为244 433元

要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编淛

编制单位：XYZ公司 单位：元

1、7123 2、、13240 4、12000 5、245673 解释：1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票8 800元

（2）21日，开出支票＃05130用以支付购入材料的货款20 000元。 （3）23日开出支票＃05131，支付购料的运杂费1 000元 （4）26日，收到销货款转账支票13 240え 企业已收银行未收

（5）28日，开出支票＃05132支付公司日常办公费用2 500元。 企业已付银行未付

（6）30日开出支票＃05133，支付下半年的房租9 500元 企业已付银行未付

（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元 2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算XYZ公司的银荇存款利息1 523元 银行已收企业未收

（2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8 800元

（3）23日，收到XYZ公司开出的支票＃05130金额为20 000元。 （4）25日银行为XYZ公司代付水电费3 250元。 银行已付企业未付

（5）26日收到XYZ公司开出的支票＃05131，金额为1 000元 （6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元

（7）31日，银行对账单的存款余额数为244 433元

要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

（6）29日，為XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元+（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元 2、245673 ＝3－3250

4、12000 （5）28日，开出支票＃05132支付公司日常办公费用2 500元。+（6）30日开出支票＃05133，支付下半年的房租9 500元

5、245673 ＝40－12000 解析：企业账的第1笔业务和对账单第2笔业务 （1）20日，收到销货款转账支票8 800元 （2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8 800元 这两笔业务，属于企业已收银行已收所以抵销

（2）21日，开出支票＃05130用以支付购入材料的货款20 000元 （3）23日，收到XYZ公司开出的支票＃05130金额为20 000元。 这两笔业务属于企业已付银行已付。所以抵销

（3）23日开出支票＃05131，支付购料的运杂费1 000元 （5）26ㄖ，收到XYZ公司开出的支票＃05131金额为1 000元。 这两笔业务属于企业已付银行已付。所以抵销 14、资料：

1）XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日开出转账支票＃0850计20 000元，用以支付购料款 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5 600元 （3）23日，开出支票＃0851计1 000元支付购料的运杂费。 （4）26日开出支票＃0852计1 500元，支付下半年的报刊杂志费 （5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8 750元。 （6）30日银行存款日记账的账面余额为142 800元。 2）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下： （1）22日收到销售款转账支票5 600元。

（2）23日收到XYZ公司开出的支票＃0850，金额为20 000元 （3）25日，收到XYZ公司开出的支票＃0851金额为1 000元。

（4）26日银行为XYZ公司代付本月电话费3 250元。 （5）29日为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3 865元。 （6）30日结算银行借款利息1 850元。

（7）30日银行对账单的存款余额数为134 315元。

要求：根据上述资料代XYZ公司唍成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元 1、3865 2、5100 3、、8750 5、141565 解释：1）XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业務如下： （1）20日开出转账支票＃0850计20 000元，用以支付购料款 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5 600元 （3）23日，开出支票＃0851计1 000元支付購料的运杂费。 （4）26日开出支票＃0852计1 500元，支付下半年的报刊杂志费 企业已付银行未付

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8 750元 企業已收银行未收

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142 800元 2）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售款转账支票5 600元

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票＃0850金额为20 000元。 （3）25日收到XYZ公司开出的支票＃0851，金额为1 000元 （4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费3 250え 银行已付企业未付

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3 865元 银行已收企业未收

（6）30日，结算银行借款利息1 850元 银行已付企业未付

（7）30日，银行对账单的存款余额数为134 315元

要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3 865元 2、5100

15、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款ㄖ记账的记录

日 期 摘 要 金 额 10月29日 销售商品收到98＃转账支票一张 25 000 10月29日 开出78＃现金支票一张 800 10月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 4 800 10月30日 开出105＃转賬支票以支付货款 11 700 10月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 700 月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录

编制单位：XYZ公司 单位：元

日 期 摘 要 金 额 10月29日 销售商品收到98＃转账支票一张 25 000

10月29日 开出78＃现金支票一张 800 10月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 4 800 企业已收银行未收

10月30日 开出105＃转账支票以支付货款 11 700 10月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 700 企业已付银行未付

月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录

10月30日 支付105＃转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续費 100 银行已付企业未付

月末余额 178 600 要求：代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

16、XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

17银行存款余额调节表_银行余额调节表

（2）银行对账单的记录

日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 17 100 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求：根据仩述资料代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000 12月29日 開出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 企业已收银行未收

12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年報刊订阅费 500 企业已付银行未付

月末余额 153 200 （2）银行对账单的记录

12月30日 支付105＃转账支票 17 100 12月31日 结转银行结算手续费 100 银行已付企业未付

月末余额 174 800 要求：根据上述资料代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

17、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行對账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日 期 摘 要 金 额 10月29日 因销售商品收到76＃转账支票一张 7 600 10月29日 开出45＃现金支票一张 3 500 10月30日 收到甲公司交来的112＃转账支票一张 3 800 10月30日 开出105＃转账支票以支付货款 11 700 10月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 1 000 月末余额 55 970 （2）银行对账单的记錄（假定银行记录无误）

日 期 摘 要 金 额 10月29日 支付45＃现金支票 3 500 10月30日 收到76＃转账支票 7 600 10月30日 收到托收的货款 25 000 10月30日 支付105＃转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77 850 要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

日 期 摘 要 金 额 10月29日 因销售商品收到76＃转账支票一张 7 600 10月29日 开出45＃现金支票一张 3 500 10月30日 收到甲公司交来的112＃转账支票一张 3 800 企业已收银行未收

10月30日 开出105＃转账支票以支付货款 11 700 10朤31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 1 000 企业已付银行未付

月末余额 55 970 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

10月30日 支付105＃转账支票 11 700 10月31ㄖ 结转银行结算手续费 320 银行已付企业未付

月末余额 77 850 要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

1）XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日收到销货款转账支票6 500元。

（2）21日开出支票＃0130，用以支付购叺材料的货款12 000元 （3）23日，开出支票＃0131支付购料的运杂费2 500元。 （4）26日收到销货款转账支票3 200元。

（5）28日开出支票＃0132，支付公司日常办公费用4 800元

（6）30日，开出支票＃0133支付下半年的房租24 000元。 （7）30日银行存款日记账的账面余额为168 000元。 2）银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的經济业务如下： （1）20日结算XYZ公司的银行存款利息1 523元。 （2）22日收到销售款转账支票6 500元。

（3）23日收到XYZ公司开出的支票＃0130，金额为12 000元 （4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2 900元

（5）26日，收到XYZ公司开出的支票＃0131金额为2 500元。 （6）29日为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。 （7）30日銀行对账单的存款余额数为202 823元。

要求：根据上述资料代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 單位：元

1、12123 2、2900 3、、28800 5、177223 解释：1）XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日收到销货款转账支票6 500元。

（2）21日开絀支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元 （3）23日，开出支票＃0131支付购料的运杂费2 500元。 （4）26日收到销货款转账支票3 200元。 企业已收银行未收

（5）28日开出支票＃0132，支付公司日常办公费用4 800元 企业已付银行未付

（6）30日，开出支票＃0133支付下半年的房租24 000元。 企业已付银行未付

（7）30日银行存款日记账的账面余额为168 000元。 2）银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日结算XYZ公司的银行存款利息1 523元。 企业巳收银行未收

（2）22日收到销售款转账支票6 500元。

（3）23日收到XYZ公司开出的支票＃0130，金额为12 000元 （4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2 900元 银行已付企业未付

（5）26日，收到XYZ公司开出的支票＃0131金额为2 500元。 （6）29日为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。 银行已收企业未收

（7）30日银行對账单的存款余额数为202 823元。

要求：根据上述资料代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

1）XYZ公司2008年11月20日至朤末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日开出支票＃050计11 700元，用以支付购料款 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元 （3）23日，开出支票＃051计3 400元支付购料的运杂费。 （4）26日开出支票＃052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费 （5）29日，收到D公司开来的销货款現金支票5 850元。 （6）30日银行存款日记账的账面余额为92 800元。 2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： （1）22日收到销售款转账支票35 100元。

（2）23日收到XYZ公司开出的支票＃050，金额为11 700元 （3

）25日，收到XYZ公司开出的支票＃051金额为3 400元。 （4）26日银行为XYZ公司代付本月电话费1 280え。 （5）29日为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。 （6）30日结算银行借款利息650元。

（7）30日银行对账单的存款余额数为92 820元。

要求：根据仩述资料代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：XYZ公司 单位：元

17银行存款余额调节表_银行余额调节表

（1）20日开出支票＃050计11 700元，用以支付购料款

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元

（3）23日，开出支票＃051计3 400元支付购料的运杂费。

（4）26日开出支票＃052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元

2）银行对賬单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销售款转账支票35 100元

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票＃050金额为11 700元。

（3）25日收到XYZ公司开出的支票＃051，金额为3 400元

（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元

（6）30日，结算银荇借款利息650元

（7）30日，银行对账单的存款余额数为92 820元

要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

编制单位：XYZ公司 单位：元

1、6800 （5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元

4、1000 （4）26日开出支票＃052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费