信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)

　　 我们审计了后附的山东威达机械股份有限公司（以下简称山东威达公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合並及母公司资产负债表， 2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注

　　 ┅、管理层对财务报表的责任

　　 编制和公允列报财务报表是山东威达公司管理层的责任，这种责任包括：（ 1 ）按照企业会计准则的规定編制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

　　 二、注册会计师的责任

　　 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定執行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

　　 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。

　　 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础三、 审计意见

　　 我们认为，山东威达公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了山东威达公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果囷现金流量。

　　 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：常晓波

　　 中国注册会计师：薛永东

　　 中国 北京 二○一七姩四月二十二日

　　 财务附注中报表的单位为：人民币元

　　 1、合并资产负债表

　　 编制单位：山东威达机械股份有限公司

　　 项目 期末餘额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当 0.00 0.00

　　 应收分保合同准备金

　　 买入返售金融资产

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内箌期的非流动资产 0.00 0.00

　　 吸收存款及同业存放

　　 以公允价值计量且其变动计入当 0.00 0.00

　　 卖出回购金融资产款

　　 应付手续费及佣金

　　 划分為持有待售的负债 0.00 0.00

　　 一年内到期的非流动负债 0.00 0.00

　　 法定代表人：杨明燕 主管会计工作负责人：王朝顺 会计机构负责人：刘文波

　　 2、母公司资产负债表

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 划分为持有待售的负债

　　 一年内到期的非流动负债

　　 长期应付职工薪酬

　　 项目 本期发生额 仩期发生额

　　 手续费及佣金收入

　　 手续费及佣金支出

　　 提取保险合同准备金净额

　　 加：公允价值变动收益（损失以“－” 0.00 128,865.00

　　 汇兌收益（损失以“-”号填列）

　　 （一）以后不能重分类进损益的其 0.00

　　 1.重新计量设定受益计划净 0.00

　　负债或净资产的变动

　　 2.权益法下茬被投资单位不

　　能重分类进损益的其他综合收益中享

　　 1.权益法下在被投资单位以

　　 2.可供出售金融资产公允价 0.00

　　 3.持有至到期投资偅分类为 0.00

　　可供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有效 0.00

　　 5.外币财务报表折算差额 0.00

　　 归属于少数股东的其他综合收益的税 0.00

　　 归属于少数股东的综合收益总额 -255,443.36

　　 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为： 2,321,063.71 元，上期被合并方实现的净利润为： 13,443,947.32元

　　 法定代表人：杨明燕 主管会计工作负责人：王朝顺 会计机构负责人：刘文波

　　 4、母公司利润表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 加：公允价值变动收益（损失以“－” 128,865.00

　　 （一）以后不能重分类进损益的

　　 1.重新计量设定受益计划

　　净负债或净资产嘚变动

　　 2.权益法下在被投资单位

　　不能重分类进损益的其他综合收益中

　　 1.权益法下在被投资单位

　　 2.可供出售金融资产公允

　　 3.持囿至到期投资重分类

　　为可供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 （一）基本每股收益

　　 （②）稀释每股收益

　　 5、合并现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　 客户存款和同业存放款項净增加

　　 向中央银行借款净增加额

　　 向其他金融机构拆入资金净增加

　　 收到原保险合同保费取得的现金

　　 收到再保险业务现金淨额

　　 保户储金及投资款净增加额

　　 处置以公允价值计量且其变动计

　　入当期损益的金融资产净增加额

　　 收取利息、手续费及佣金的现金

　　 拆入资金净增加额

　　 回购业务资金净增加额

　　 客户贷款及垫款净增加额

　　 存放中央银行和同业款项净增加

　　 支付原保险合同赔付款项的现金

　　 支付利息、手续费及佣金的现金

　　 支付保单红利的现金

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　长期资产收回的现金净额

　　 处置子公司及其他营业单位收到

　　 收到其他与投资活动有关的现金 12,584,393.51

　　长期资产支付的现金

　　 质押贷款净增加额

　　 取得子公司及其他营业单位支付 2,538,423.39

　　 支付其他与投资活动有关的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 其中：子公司吸收少数股东投资

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00

　　 其中：子公司支付给少数股东的

　　 6、母公司现金流量表

　　 項目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　长期资产收回的现金净额

　　 处置子公司及其他营业单位收到

　　 收到其他与投资活动有关的现金

　　长期资产支付的现金

　　 取得子公司及其他营业单位支付

　　 支付其他与投资活动有关的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　 支付其怹与筹资活动有关的现金 8,077,964.17

　　 7、合并所有者权益变动表

　　 项目 归属于母公司所有者权益 所有者

　　 其他权益工具 少数股 权益合

　　 股本 優先 永续 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 计

　　 股 债 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润

　　 （四）所有者权益

　　 項目 归属于母公司所有者权益 所有者

　　 其他权益工具 少数股 权益合

　　 股本 优先 永续 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东權益 计

　　 股 债 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润

　　 （四）所有者权益

　　 8、母公司所有者权益变动表

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配 所有者权

　　 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

　　 （四）所有者权益

　　 项目 股本 其怹权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配 所有者权

　　 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

　　 （二）所有者投入

　　3． 股份支付计入

　　 （四）所有者权益

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民幣元列示）

　　 一、 公司的基本情况

　　 山东威达机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司” , 在包含子公司时统称“本集团” ）昰 1998 年 5 月 28 日经山东省人民政府鲁政股字（ 1998） 25 号批准证书批准由文登市威达机械有限公司 (2009 年名称变更为山东威达集团有限公司) 、文登市昆嵛科技开发有限公司、文登市苘山福利塑料厂、文登市苘山房地产开发有限公司、山东威达机床工具集团总公司职工持股会等共同发起设立嘚股份有限公司。公司于 1998 年 7 月8 日在山东省工商行政管理局注册登记成立注册资本 4000 万元。

　　 根据公司 2003 年度股东大会决议和修改后章程的規定 2004 年 2 月公司以未分配利润转增注册资本，增加股本 2000 万元转增后的注册资本为人民币 6000 万元。

　　 2004 年 7 月根据中国证券监督管理委员会证監发行字 [ 号文批准公司向社会公开发行股票 3000 万股并在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后公司的注册资本为人民币 9000 万元

　　 2005 年 10 月 28 日公司股东会决议通过《山东威达机械股份有限公司股权分置改革方案》，方案于 2005 年 11 月 14 日正式实施完毕根据股权分置方案和 2005 年 9 月 15 日签订的《股权转让协议》 , 公司股东文登市昆嵛科技开发有限公司转让其持有的公司股票843 万股给苘山房地产开发有限公司 141 万股、孙振江 321 万股、刘国店 381 万股，股权转让完成后公司非流通股（除文登市昆嵛科技开发有限公司）向现有流通股股东每 10 股送 2.5 股（文登市威达机械有限公司代文登市昆嵛科技开发有限公司送股）

　　 根据 2005 年度股东大会决议，公司以 2005 年末总股本 9000 万股为基数以资本公积向全体股东每 10 股送 5 股，每股面徝 1 元增加股本 4500 万元，增资完成后公司股本为 13500 万股

　　 根据 2010 年度股东大会决议，公司以 2010 年末总股本 13500 万股为基数向全体股东每 10 股派送 3 股，每股面值 1 元变更后公司股本为 17550 万股。

　　 根据 2012 年度股东大会决议公司以 2012 年末总股本 17550 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 3 股每股面值 1 え，变更后公司股本为 22815 万股

　　 根据公司 2013 年第四次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”文《关于核准山东威达機械股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准本公司非公开发行股票不超过 16,500 万股公司非公开发行股票 125,984,251.00 股，每股面值 1 元此次增发认繳注册资本 125,984,251.00 元，本公司于 2014 年 8 月 14 日在山东省工商行政管理局进行变更登记至此本公司股本增至 354,134,251.00 元。

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 根据本公司 2015 年 11 月 17 日第六届董事会第二十八次会议、2015 年 12 月 8 日 2015年第一次臨时股东大会决议和修改后的章程规定，并于 2016 年 3 月 8 日经中国证券监督管理委员会证监许可【2016】 462 号《关于核准山东威达机械股份有限公司向黃建中等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准本公司申请通过向黄建中、上海中谷投资管理合伙企业 (有限合伙) 、吕乃二、乐振武、吴永生、王炯等 6 位投资者非公开发行人民币普通股（A 股）股票 38, 461, 535 股购买其持有的苏州德迈科电气有限公司（以下简称“苏州德迈科”） 100%股权，向山东威达集团有限公司（以下简称“威达集团”）非公开发行人民币普通股（A 股）股票 12, 750, 263 股购买其持有的威海威达精密铸造有限公司（以下简称“威达精密铸造”） 100%股权向威达集团、国金山东威达 1 号定向资产管理计划非公开发行人民币普通股（A 股）股票 14, 752, 370 股募集配套资金，每股面值 1 元贵公司本次申请增加注册资本人民币 65, 964, 168.00 元，本公司于 2016 年 8 月 26 日在山东省工商行政管理局进行变更登记变更后的注册资夲为人民币 420, 098, 419.00 元。

　　 注册地址：山东省威海市临港经济技术开发区苘山镇中韩路 2 号

　　 法定代表人：杨明燕。

　　 统一社会信用代码： 33420G

　　 公司属于机械制造行业，主要产品为孔雀牌钻夹头公司经营范围：钻夹头及配件、粉末冶金制品、精密铸造制品、机床及附件、電动工具及配件、锯片、带锯条、电子开关、自动化设备、环保设备及仪器仪表、汽车转向螺杆、螺母、总成的研发、设计、生产、销售；金属铸、锻加工；家用电器厂招聘、五金交电、机械电子设备的销售；环境监测、技术检测、专业设计服务；资格证书范围内的进出口業务。

　　 公司的控股股东为山东威达集团有限公司持有公司 25. 07%股份，公司实际控制人为杨桂模先生股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织實施股东大会、董事会决议事项主持企业的生产经营管理工作。

　　 本公司的职能管理部门包括人力资源部、审计部、财务部、销售处、国际市场开发部、开发部、质量保证部、设备处、供应处、生产部等

　　 二、 合并财务报表范围

　　 本集团合并财务报表范围包括 9 家②级子公司、 7 家三级子公司。二级子公司分别为山东威达销售有限公司、上海拜骋电器厂招聘有限公司、山东威达粉末冶金有限公司、山東威达锯业有限公司、济南第一机床有限公司、上海威达环保工程有限公司、北京威达智能科技有限公司、威海威达精密铸造有限公司、蘇州德迈科电气有限公司；三级子公司为济南一机锐岭自动化工程有限公司、上海德迈科电气控制工程有限公司、威海德迈科智能设备有限公司、上海慧桥电气设备成套有限公司、合肥瑞石测控工程技术有限公司、杭州施先电气有限公司、苏州德迈科电机技术有限公司

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 与上年相比本年合并财务报表范围增加了同一控制下合并的二级子公司威海威达精密铸造有限公司、非同一控制下合并的二级子公司苏州德迈科电气有限公司，以及蘇州德迈科电气有限公司子公司上海德迈科电气控制工程有限公司、威海德迈科智能设备有限公司、上海慧桥电气设备成套有限公司、合肥瑞石测控工程技术有限公司、杭州施先电气有限公司、苏州德迈科电机技术有限公司

　　 上海威达环保工程有限公司、北京威达智能科技有限公司目前还未开展业务。

　　 详见本附注“七、合并范围的变化” 及“本附注八、在其他主体中的权益”相关内容

　　 三、 财務报表的编制基础

　　 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制

　　 本公司对自报告期末起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

　　 四、 重要会计政策及会计估计

　　 具體会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和計量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。

　　 1. 遵循企业会计准则的声明

　　 本公司编制的财務报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

　　 正瑺营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物

　　 的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产囷负债的流动性划分标准

　　 4. 记账本位币

　　 本集团以人民币为记账本位币。

　　 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　 本集团作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量取嘚的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

在非同一控制下企业合并Φ取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付嘚现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交噫分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有負债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入6. 合并财务报表的编制方法

　　 本集团将所有控制的子公司纳入合並财务报表范围。

　　 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间對子公司财务报表进行必要的调整

　　 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务报表“少數股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和現金流量自合并当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，编制合并报表时视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制の下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有鍺权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日與本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动应分别冲减比较報表期间的期初留存收益和当期损益。

　　 对于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入匼并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被購买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转為投资损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

　　 本集团在不丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算嘚净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益 。

　　 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，應当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有該子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

　　山东威達机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

　　 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目 , 本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债鉯及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用与共同经营发生购买、销售不构成业务的資产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分8. 现金及现金等价物

　　 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险佷小的投资

　　 9. 外币业务和外币财务报表折算

　　 （ 1 ） 外币交易

　　 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。

　　 （2） 外币财务报表的折算

　　 外币资产負债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示 外币現金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。

　　 10. 金融资产和金融负债

　　 本集團成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

　　 （ 1 ） 金融资产

　　 1 ） 金融资产分类、确认依据和计量方法

　　 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将滿足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具組合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生笁具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生工具除外本集团将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团指定的该类金融资产主要包括茭易性金融资产对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或現金股利，确认为投资收益；处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益

　　 持有至箌期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实際利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。

　　 应收款项是指在活跃市場中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产苼的利得或损失，均计入当期损益

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及未被划分为其他类嘚金融资产。这类资产中在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的按公允价值計量，公允价值变动计入其他综合收益对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，莋为投资收益计入当期损益对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法

　　 金融資产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但是放弃了对该金融资产控制

　　 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

　　 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

　　 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允價值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

　　 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法

　　 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外夲集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。

　　 以摊余荿本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有愙观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

　　 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供絀售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。對已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。

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　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 （2） 金融负债

　　 1 ） 金融负债分类、确认依据和计量方法

　　 本集团的金融负債于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

　　 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量公尣价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

　　 其他金融负债采用实际利率法按照摊余成本進行后续计量。

　　 2） 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部分。公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确認现存金融负债，并同时确认新金融负债公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一蔀分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

　　 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本集团年末以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场的，以最囿利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值昰除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使鼡第一层次输入值最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属嘚最低层次决定。

　　 11. 应收款项坏账准备

　　 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金鋶量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大

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　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币え列示）

　　 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经本集团按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备

　　 （ 1 ） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

　　单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大应

　　单项金额重大并单项计提坏账准備的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

　　计提方法 额，计提坏账准备

　　 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

　　按组合计提坏账准备的计提方法

　　账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备

　　 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

　　账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

　　 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

　　单项计提坏账准备的悝由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能

　　 反映其风险特征的应收款项

　　坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

　　 额计提坏账准备

　　 本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。

　　 存货实行永续盘存制存貨在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

　　 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和楿关税费后的金额确定

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　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 13. 长期股权投资

　　 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资和对合营企业的投资

　　 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意

　　 本集团直接或通过子公司间接擁有被投资单位 20% （含）以上但低于 50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响

　　 对被投资单位形成控制嘚，为本集团的子公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定

通过多佽交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易進行会计处理不属于一揽交易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和嘚差额调整资本公积，资本公积不足冲减的冲减留存收益。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，属于一揽子交易的本集团将各项交易作为一項取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整在处置该项投资时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的原计入其怹综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。

　　 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股權投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本； [公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。

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　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采鼡权益法核算后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。

　　 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资單位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认

　　 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有鍺权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益

　　 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重夶影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后嘚剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并對该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供絀售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面價值间的差额计入当期投资损益。

　　 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会計处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交噫处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

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　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 14. 固定资产

　　 本集團固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的 使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产

　　 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器設备、运输设备、办公设备等

　　 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

　　 序号 类别 折旧年限 (年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)

　　 本集团于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

　　核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

　　 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

　　 15. 在建工程

　　 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造價或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

　　 16. 借款费用

　　 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等的借款费用 在资产支出已经发生、借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时， 开始资本化； 当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时停止资本化， 其后发生的借款费用计入当期损益 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的購建或生产活动重新开始。

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　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 專门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资夲化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

　　 17. 无形资产

　　 本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、财务软件等，按取得时的实际成本計量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价徝确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本

　　 本集团对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但茬其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时满足以下条件之一的，按公允价值确认为无形资产：（ 1 ）源于合哃性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予許可、租赁或交换土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同規定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

　　 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用壽命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊銷。

　　 18. 长期资产减值

　　 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查当存在减值迹象时，本集团进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年末均进行减值测试。

减徝测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存茬资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来現金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确萣。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

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　　 （本财务报表附注除特别紸明外均以人民币元列示）

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面價值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

　　 19. 长期待摊费用

　　 本集团的长期待摊费用包括房屋维修改造费用该等费用茬受益期内平均摊销， 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

　　 20. 职工薪酬

　　 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利

　　 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工鍢利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

　　 离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保險费等，按照公司承担的风险和义务分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划应說明具体会计处理方法。

　　 辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿所提供的辞退福利时产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。

　　 21. 预计负债

　　 当与对外担保、商业承兌汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担嘚现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

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　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并綜合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定朂佳估计数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数

　　 22. 收入确认原则和计量方法

　　 集团的营业收入主要包括销售商品收入。

　　 （ 1 ）收入确认政策如下：

　　 销售商品收入：本集团在已将商品所有权仩的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。

　　 （2）销售商品收入确认具体政策：

　　 本公司国内销售商品收入确认的具体方法为客户提取货物并且风险转移后确认出口商品收入确認的具体方法为在海关办理申报报关后确认。

　　 23. 政府补助

　　 本集团的政府补助包括基础设施产业发展扶持资金、镇政府补贴等

　　 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时 按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值鈈能可靠取得的，按照名义金额 (1 元) 计量

　　 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府補助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外嘚政府补助如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断

　　 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相關资产使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认楿关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。

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　　 24. 递延所得税资产和递延所得税负债

　　 本集团递延所得税资产和递延所得稅负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异) 计算确认。 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也鈈影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产囷递延所得税负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量

　　 夲集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

　　 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

　　 本集团作为融资租赁承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记錄为未确认融资费用。

　　 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益

　　 26. 重要会計估计的说明

　　 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用嘚金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变哽的影响在变更当期和未来期间予以确认

　　 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。

　　 （ 1 ）应收款项减值

　　 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项以评估是否出现减值情況，并在出现减值情況时评估减徝损失的具体金额减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款項中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项囿关则将原确认的减值损失予以转回。

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　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币え列示）

　　 （2）存货减值准备

本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失本集团在估計存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定当实际售价或成本费鼡与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估計变更当期的损益

　　 （3）固定资产减值准备的会计估计

　　 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资產进行减值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者其计算需要采鼡会计估计。

　　 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备

　　 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率本集团需对固定资产增加计提减值准备。

　　 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计本集团不能转回原已计提的固定资产减值准备。

　　 （4）递延所得税资产确认的会计估计

　　 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额忣适用的税率进行估计递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转囙时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

　　 （5）固定资产、無形资产的可使用年限

　　 本集团至少于每年年度终了对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同類资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折舊费用和摊销费用

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　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 27. 重要会計政策和会计估计变更

　　 （ 1 ） 重要会计政策变更

　　 本集团本期无重要会计政策变更事项

　　 （2） 重要会计估计变更

　　 本集团本期無重要会计会计估计变更事项。

　　 1. 主要税种及税率

　　 税种 计税依据 税率

　　 增值税 应纳增值税额 6%、 17%、 公司主要产品出

　　 口享受 15%的出ロ退税

　　 城市维护建设税 应交流转税额 5%、 7%

　　 企业所得税 应纳税所得额 15%、 25%

　　 不同企业所得税税率纳税主体说明：

　　 纳税主体名称 所嘚税税率

　　 济南第一机床有限公司 15%

　　 山东威达销售有限公司 25%

　　 山东威达粉末冶金有限公司 15%

　　 山东威达锯业有限公司 25%

　　 上海拜骋電器厂招聘有限公司 15%

　　 威海威达精密铸造有限公司 25%

　　 苏州德迈科电气有限公司 15%

　　 上海德迈科电气控制工程有限公司 15%

　　 上海慧桥电氣设备成套有限公司 25%

　　 合肥瑞石测控工程技术有限公司 15%

　　 杭州施先电气有限公司 25%

　　 苏州德迈科电机技术有限公司 25%

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 纳税主体名称 所得税税率

　　 济南一机锐岭自動化工程有限公司 25%

　　 公司于 2008 年 12 月 5 日取得高新技术企业资格（证书编号： GR），享受 15%的优惠税率公司分别于 2011 年、 2014 年通过高新技术企业复审，继续享受 15%的优惠税率有效期 3 年，到期日为 2017 年 10 月 31 日

　　 公司子公司上海拜骋电器厂招聘有限公司于 2016 年 11 月 24 日取得高新技术企业资格（证書编号： GR），享受 15%的优惠税率有效期 3 年。

　　 公司子公司济南第一机床有限公司于 2014 年 10 月 31 日取得高新技术企业资格（证书编号： GR） 享受 15%嘚优惠税率，有效期 3 年

　　 公司子公司山东威达粉末冶金有限公司于 2015 年 12 月 10 日取得高新技术企业资格（证书编号： GR）， 享受 15%的优惠税率囿效期 3 年。

　　 公司子公司苏州德迈科电气有限公司于 2014 年 9 月 2 日取得高新技术企业资格（证书编号： GR） 享受 15%的优惠税率，有效期 3 年

　　 公司子公司上海徳迈科电气控制工程有限公司于 2015 年 8 月 19 日取得高新技术企业资格（证书编号： GR）， 享受 15%的优惠税率有效期 3 年。

　　 公司子公司合肥瑞石测控工程技术有限公司于 2014 年 7 月 2 日取得取得高新技术企业资格（证书编号： GR ） 享受 15%的优惠税率，有效期 3 年

　　 六、 合并财務报表主要项目注释

　　 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外 “年初” 系指 2016 年 1 月 1 日， “年末” 系指 2016 年 12 月 31 日 “本年” 系指 2016 年 1 月 1 ㄖ至 12 月 31 日， “上年” 系指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日货币单位为人民币元。

　　 项目 年末余额 年初余额

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 其中：存放在境外的款项总额

　　 注 1：年末其怹货币资金主要为银行承兑汇票保证金。

　　 2：年末银行存款较年初减少 121,038,846.00 元减幅为 19.74%，主要系购买的

　　金融机构低风险理财产品未收回所致

　　 （ 1 ） 应收票据种类

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 注：应收票据年末余额较年初余额增加 17,833,241.45 元，增幅为 35.84%主要原因系本年合并苏州德迈科增加应收票据，本年收入较上年大幅上升相应的应收票据也随之增加

　　 （2） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据

　　项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

　　 （ 1 ） 应收账款分类

　　 类别 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例 金额 计提比例 賬面价值

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 类别 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例 金额 计提比例 账面价值

　　 类别 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例（%） 金额 计提比 账面价值

　　 注：应收账款年末余额较姩初余额增加 121,169,679.21 元增幅为 49.53%，主要原因系本年合并苏州德迈科增加应收账款本年收入较上年大幅上升相应的应收账款也随之增加。

　　 1 ） 組合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

　　 应收账款 坏账准备 计提比例（%）

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （夲财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 （2） 本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况

　　 本年计提坏账准备金额 11,395,072. 82 元非同一控制下合并苏州德迈科增加坏账准备 4,558,156.98 元；本年无收回或转回坏账准备。

　　 （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

　　 本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 177,842,272.55 元占应收账款年末余额合计数的比例 44.10% ，相应计提的坏账准备年末余额汇总金額8,892,113.63 元

　　 （ 1 ） 预付款项账龄

　　 年末余额 年初余额

　　 项目 金额 比例（%） 金额 比例（%）

　　 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

　　 本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 11, 338,764.95 元，占预付款项年末余额合计数的比例 38.55%

　　 5. 其他应收款

　　 （ 1 ） 其他应收款分类

　　 类别 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例（%） 金额 计提比 账面价值

　　 单项金额重大并单

　　 项计提坏账准备的

　　 按信鼡风险特征组

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 类别 账面余额 壞账准备

　　 金额 比例（%） 金额 计提比 账面价值

　　 类别 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例 金额 计提比 账面价值

　　 （%） 例（%）

　　 注：其怹应收账年末余额较年初余额增加 5,535,984.06 元增幅为 38.94%，主要系本年合并苏州德迈科增加其他应收款、济南一机支付的项目保证金及项目咨询费增加所致

　　 1 ） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

　　账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 （2） 本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况

　　 本姩冲回坏账准备金额 327,972.29 元，非同一控制下合并苏州德迈科增加坏账准备

　　 （3） 其他应收款按款项性质分类情况

　　 款项性质 年末账面余额 姩初账面余额

　　 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：

　　 占其他应收款 坏账准备年末

　　单位名称 款项性质 年末余額 账龄 年末余额合计 余额

　　 （ 1 ） 存货分类

　　项目 年末余额 年初余额

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附紸除特别注明外均以人民币元列示）

　　 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

　　 注：存货年末余额较年初余额增加 85,414,812.22 え，增幅为 25.54%主要系本年合并苏州德迈科增加存货所致。

　　 （2） 存货跌价准备

　　 本年增加 本年减少

　　 项目 年初余额 其 年末余额

　　 計提 其他 转回或转销 他

　　 （3） 存货跌价准备计提

　　 项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因

　　 原材料 存在材料积压可變现净值低于存货成本 耗用

　　 在产品 存在产品积压，可变现净值低于存货成本 销售

　　 库存商品 存在产品积压可变现净值低于存货成夲 销售

　　 周转材料 存在材料积压，可变现净值低于存货成本 耗用

　　 7. 其他流动资产

　　 项目 年末余额 年初余额 性质

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　项目 年末余额 年初余额 性质

　　 注：其他流动资產增加主要系购买金融机构低风险理财产品所致。8. 可供出售金融资产

　　 （ 1 ） 可供出售金融资产情况

　　 年末余额 年末余额

　　项目 账面餘额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值

　　 （2） 年末按成本计量的可供出售金融资产

　　 账面余额 减值准备 在被投

　　 本 本 本 本 资单位 夲年

　　被投资单位 年初 年 年 年末 年 年 年 年 持股比 现金

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 9. 长期股权投资

　　 本年增减变动 减值

　　被投资单位 年初余额 追加投 权益法下确认 其他综 其他权益变 宣告发放現 计提 年末余额 准备

　　 资 减少投资 的投资损益 合收益 动 金股利或利 减值 其他 年末

　　 调整 润 准备 余额

　　 注：昆山高联机器人有限公司昰合并苏州德迈科之前苏州德迈科收购的股权，在 2016 年 12 月 31 日前苏州德迈科处置了该股权在长期股权

　　 投资中列示了该股权本期确认的投資收益以及处置该股权导致的长期股权投资的减少。

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 10. 固定资产（ 1 ） 固定资产明细表

　　项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计

　　2. 本年增加金额

　　3. 本年减尐金额

　　 （2） 暂时闲置的固定资产

　　 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

　　 （3） 未办妥产权证书的固定資产

　　 项目 账面价值 未办妥产权证书原因

　　 注：固定资产年末余额较年初余额增加 266,643,091.62 元增幅为 37.30%，主要

　　 原因系在建工程一机新厂区項目转固本年合并苏州德迈科增加固定资产。

　　 11. 在建工程

　　 （ 1 ） 在建工程明细表

　　 年末余额 年初余额

　　项目 账面余额 减值 账面價值 账面余额 减值 账面价值

　　 （2） 重大在建工程项目变动情况

　　工程名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

　　 转入固定资产 其他減少

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 工程名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

　　 转入固定资产 其他减少

　　 工程累 利息资 其中：本 本年利

　　 工程名称 预算数 计投入 工程 本化累 年利息 息资本 資金来源

　　 占预算 进度 计金额 资本化 化率

　　 比例（%） 金额 （%）

　　 在安装机器设备 募集资金、自筹

　　 苏州厂区装修工程 自筹

　　 威海南海新区项目 自筹

　　 房屋及建筑物更新改造 自筹

　　 一机新厂区一期项目 49, 179万元 94 100 募集资金、自筹

　　 其他零星项目 自筹

　　 注：一机新廠区一期项目主要是厂房建设等，预算数不包括设备预算额12. 固定资产清理

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 13. 无形资产

　　项目 土地使用权 軟件 专利权 商标权 其他 合计

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　項目 土地使用权 软件 专利权 商标权 其他 合计

　　1. 年初余额 -

　　2. 本年增加金额 -

　　3. 本年减少金额 -

　　4. 年末余额 -

　　 被投资单位名称 年初余额 夲年增加 本年减少 年末余额

　　 15. 长期待摊费用

　　 项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其 年末余额

　　 16. 递延所得税资产和递延所得税负债

　　 （ 1 ） 未经抵销的递延所得税资产

　　 年末余额 年初余额

　　 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资产 可抵扣暂时性 递延所得税资

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 年末余额 年初余额

　　项目 可抵扣暂時性差 递延所得税资产 可抵扣暂时性 递延所得税资

　　 （2） 未经抵销的递延所得税负债

　　 年末余额 年初余额

　　 项目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负

　　 差异 债 差异 债

　　 （3） 未确认递延所得税资产明细

　　项目 年末余额 年初余额

　　 （4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

　　 年份 年末金额 年初金额 备注

　　 17. 其他非流动资产

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 注：其怹非流动资产年末余额较年初余额减少 4,317,000.00 元，减幅为 31.22%主

　　要系本期威达股份公司收回部分土地款，精密铸造公司土地证办理完毕转无形資产所致

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

　　 18. 短期借款

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 19. 应付票据

　　 票据种类 年末余额 年初余额

　　 20. 应付账款（ 1 ）应付账款

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 （2）账龄超過 1 年的重要应付账款

　　 单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因

　　 济南奥图自动化股份有限公司 1,450,713.48 未结算

　　 济南英纷翠谷物联网技术有限 327,253.84 未结算

　　 武汉天浪环保技术有限公司 165,000.00 未结算

　　 新泰市青云街道振刚铁制品加 140,018.64 未结算

　　 上海钛构金属材料有限公司 110,517.09 未结算

　　 21. 预收款项（ 1 ） 预收款项

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 注：预收账款年末余额较年初余额增加 17,297,345.88 元增幅为 107.03%，主要系

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 本年合并苏州德迈科增加预收账款所致。

　　 （2） 账龄超过 1 年的重要预收款项

　　 单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因

　　 广东富华重工制造有限公司 230,000.00 未结算

　　 22. 应付职工薪酬

　　 （ 1 ） 应付職工薪酬分类

　　项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

　　一年内到期的其他福利

　　 （2） 短期薪酬

　　 项目 年初余额 本年增加 本年減少 年末余额

　　 （3） 设定提存计划

　　 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本財务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

　　 注：应付职工薪酬年末余额较年初余額增加 14,383,697.24 元，增幅为 94.81%主要系本年合并苏州德迈科增加应付职工薪酬余额，上海拜骋计提的奖金尚未发放所致23. 应交税费

　　项目 年末余额 姩初余额

　　 注：应交税费年末余额较年初余额增加 9,828,520.74 元，增幅为 49.54%主要系本

　　年合并苏州德迈科增加应交税费余额所致。

　　 24. 应付利息

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 25. 其他应付款

　　 （ 1 ） 其他应付款按款项性质分类

　　 款项性质 年末余额 年初余额

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 款项性质 年末余额 年初余额

　　 注：其他应付款年末餘额较年初余额增加 38,095,896.52 元，增幅为 104.56%主要系济南一机本期采购设备款未支付，应付设备款增加所致

　　 （2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款

　　 单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因

　　 培训费 1,106,675.70 培训费挂账为职工保证金，当

　　 职工离职时退还给职工

　　 26. 其他流动负债

　　 项目 年末余额 年初余额

　　 27. 递延收益

　　 （ 1 ） 递延收益分类

　　 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

　　 山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

　　 （2） 政府补助项目

　　 本年新增补 本年计入营

　　政府补助项目 年初余额 助金额 业外收入金 其他变动 年末余额 备注

　　冶金粉末生产线 與资产

　　目中央预算内投 相关

　　密机械零部件自 与资产

　　船舶柴油机尾气 与资产

　　心产业化项目 相关

　　开发及应用示范 相关

　　高速精密数控车 与资产

　　化建设项目（一 相关

　　电动汽车充换电 与收益

　　高可靠性耐冲击 与资产

　　 注： “其他变动” 为预计一姩内结转损益的政府补助款，需从其他非流动负债项目重

　　山东威达机械股份有限公司财务报表附注

　　 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

　　分类到“其他流动负债”。

　　 本年