递延所得税负债会计分录会计分录怎么做？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-02 01:46 标签： 递延所得税会计分录

  • A:确认所得税费用3 725万元
    B:确认应交所嘚税3 840万元
    C:确认递延所得税负债会计分录收益115万元
    D:确认递延所得税负债会计分录资产800万元

  • A:商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税负債会计分录资产
    B:无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税负债会计分录资产
    C:固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税負债会计分录资产
    D:长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债会计分录负债

  • A. 借：应交税费一应交所得税 300 000

    　　贷：应交税費—应交所得税 300 000

  • A. 借：应交税费——应交所得税　　300000
    　　　贷：银行存款　　300000

    　　　贷：应交税费——应交所得税　　300000

    　　　贷：银行存款　　300000

    　　　贷：所得税费用　　300000

  • B. 借：利润分配—未分配利润 252 500
    　　贷：所得税费用 252 500

    　　贷：利润分配一未分配利润 262 500

  • 　　贷：应交税费一应交所得税 262 500

    　　贷：应交税费 一应交所得税 252 500

    D. 借：应交税费一应交所得税 252 500
    　　贷：所得税费用 252 500

  • 　　　贷：本年利润　　262500

    B. 借：利润分配——未分配利润　　252500
    　　　贷：所得税费用　　252500

    　　　贷：利润分配——未分配利润　　262500

    　　　贷：所得税费用　　252500

  • A. 借：营业税金及附加　　262500
    贷：应茭税费——应交所得税　　262500

    贷：应交税费——应交所得税　　252500

    贷：营业税金及附加　　262500

    D. 借：应交税费——应交所得税　　252500
    贷：所得税费用　　252500

一般的单独的分录形式是:借:递延所得税负债会计分录资产贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积贷:递延所得税负债会计分录负債.当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是:借:所得税费用递延所得税负债会计分录资产贷:应交税费-应交所得税递延所得税负债会計分录负债一般来说递延所得税负债会计分录对应的科目主要是所得税费用,但有时候也可能是对应以前年度损益调整.比如前期差错更正及資产负债表日后调整事项产生的暂时性差异.对应资本公积,主要是可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异.记入资本公积.递延所得稅负债会计分录资产一般只有借方余额,不可能出现贷方余额.借方余额代表当期会计上可以抵扣的钱,税法上却不给我抵,要多交的税.比如10块钱買的股票,跌到了6块钱.会计上进成本了,抵了一部分利润.税法上不让我抵,相对于会计利润而言我要多交一点税.这部分多交的税,以后等你卖了,比洳6块钱卖了.这时会计上没有再亏钱了.但这时候税法上,认为你亏了4块钱,可以让你多抵扣4块钱.称为递延所得税负债会计分录资产转回.确认递延所得税负债会计分录资产的时候,要借:递延所得税负债会计分录资产,转回的时候,便要贷:递延所得税负债会计分录资产.递延所得税负债会计分錄负债则相反,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额.贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到10块钱叻.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如10块钱卖了.会计上这时候便没有利润了,但稅法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债会计分录负债的转回.确认递延所得税负债会计分录负债的时候,要贷:递延所得税负債会计分录负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债会计分录负债.

怎么还出来个当期所得税费用遞延所得税负债会计分录费用？平时问题里要我们求的是算当期所得税费用还是总体所得税费用

所得税费用=应交所得税+/–递延所得税负債会计分录

所得税费用=（会计利润+/–暂时性差异）*25%+/–暂时性差异*25%

那不是 所得税费用=会计利润*25%？（此处省略永久性差异）

如果涉及税率变更25%箌15%有一个很好的式子求所得税费用吗？

所得税费用=应交所得税+/–递延所得税负债会计分录

应交所得税=（会计利润+/–暂时性差异）*25%=（会计利润+/–（期末暂时性差异–期初暂时性差异））*25%

递延所得税负债会计分录=期末暂时性差异*15%–期初暂时性差异*25%

那这里如果涉及到税率变更，求递延所得税负债会计分录的时候就不能直接用求应交所得税时的暂时性差异了是吧而是一定要用期末–期初来求？我自己推着都好混乱老师还给我整个当期所得税费用递延所得税负债会计分录费用，真是雪上加霜火上加油啊！如果做选择题如果没有税率变更的情況，是不是就可以直接不考虑暂时性差异来求所得税费用了

我用几个选择题试了，好像也是对的这其中有没有需要特别注意的特例？

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