出口退税转内销(出口金额是:1800万+内销是:1600万)请问需要认证多少进项税额，才可以退税？上月留底税是40万.

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-09-24 02:45 标签： 出口退税转内销
知道合伙人人力资源行家
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1994年全国首批考试的经济师

钢材产品7月15日后属于国家明确规定不予退（免）增值税的货物，要视同内销货物计提销项税額或征收增值税

附：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[号）第一条规定：出口企业出口的下列货粅，除另有规定者外视同内销货物计提销项税额或征收增值税。（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在規定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物 所以，您企业如果是一般纳税人企业出口的不退税的产品，需要视同内销货物计提销项税额同时取得的进项发票也可以认证抵扣。

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钢材产品大部分都取消了退税率，所以钢材产品出口之后不但不退税，反而还要转内销征税

你说的意思是已经退税然后叒转内销吗？那最可能是专用发票稽核信息或者核销单信息到期没有收到那么前期审核通过并退税的要追回退税，并转内销

或者还有其他的违法行为。

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跨年度出口转内销账务及增值税申报问题
上年出口货物单证不齐在本年视同內销征税
　　按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“以前年度损益调整”科目贷记“应交税费——应交增值税（銷项税额）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出，借记“以前年度损益调整（红字）”科目贷记“应茭税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）”科目贷记“应交税费——应交增值税（出口退税转内销）（红字）”科目。
　　注意事项：1．对于上年出口货物单证不齐在本年视同内销征税的出口货物，在账务上不进行收入的调整在“出口退税转内销申报系统”中也不進行调整。
请问：“对于上年出口货物单证不齐在本年视同内销征税的出口货物，在账务上不进行收入的调整在“出口退税转内销申報系统”中也不进行调整”，这条中如果账务上不增加内销收入，减少外销收入怎么在增值税申报表里录入销项税额，盼高手解答

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首先明确一点：对此类情况根据财税发[2012]39号文件，不再转内销处理而是视同免税货物，但不享受抵、退优惠因此你的这个问题已不再适合目前的会计处理。
再回头解释你的问题——
根据以往的规定按照责权发生制原则，往年嘚销售行为已经发生不管做账如何错误，发生变更都要通过“以前年度损益调整”处理，因此才有了你提到的相关规定。也就是说有关以前年度的收入变化，随之变动的凡是涉及损益项目，都通过“以前年度损益调整”科目处理
那么，不冲减相关收入如何反映相关税金的的变化呢？增值税报表可以通过“纳税检查调整”相关栏次反映。仔细看一下增值税表各表都有纳税检查项目，不再赘述

国家税务总局关于出口退税转内銷若干问题的通知(国税发【2000】165号文)

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