请问，母公司发货开票给客户，子公司再子公司开票给母公司可以吗，子公司累计挂应收账款，这样做对吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-08 02:38 标签： 子公司开票给母公司可以吗

王雁鸣老师 | 官方答疑老师

您好需要母公司出证明，此款为支付子公司发票的款项

追问：老师，我们和对方子公司存在供货关系每次都是母公司打款来。不能每次打款都要出证明的吧需要给我一份什么证明，我以后就可以把账相互抵消呢

王雁鸣老师| 官方答疑老师

您好，建议让对方出具的证明上写仩以后业务相同处理就行了

问：母子公司未开票收入抵消問题如何处理？

母公司12月底销售子公司一批货物已经达到收入确认条件，但截止报表日母公司尚未给子公司开具发票母公司确认收入嘚同时确认了销项税，但子公司暂估存货价值的时候未暂估进项税这样期末母子公司往来不一致，合并层面如何进行抵消

假设最终母公司肯定会开票给子公司，相应地子公司将会因此获得进项抵扣则合并报表层面对收入和往来的抵销分录为：

借：其他流动资产——待取得抵扣凭证的进项税额17

其他流动资产披露列报：待取得抵扣凭证的进项税额。

情况一：为了合并层面可以抵消完全公司在单体层面，估一个进项税放在其他应收款，或者其他流动资产中此种处理方式是不合适的，在未取得增值税专用发票时企业尚未获取抵扣权利，不应确认资产项目

情况二：合并层面不确认一项其他流动资产，直接按照应收账款金额抵消这样会多抵消应付账款。这样的抵消方式也是不合适的。

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张艳老师 | 官方答疑老师

职称：注冊会计师+中级会计师

如果能取得子公司委托母公司支付款项的委托书而且实际业务的确是和子公司发生的话，是可以向子公司开具发票嘚否则，就可能涉及虚开发票了

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