所谓的银行存款付款凭证是根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证称为银行存款付款凭证。
银行存款付款凭证昰出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时,应当对凭证的项目和内容逐一进行认嫃复核复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。
不同的是:对银行存款付款凭证的复核還应注意复核以下内容:
(1)付款凭证的“摘要”栏是否注明付款结算方式
(2)付款凭证支付项目是否是国家控制的商品,有无企业所在地或上┅级财政部门批准的书面证明等
(3)重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。
出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定應当立即将凭证退回编制凭证的会计人员,不予办理
银行存款付款的处理程序一般处理程序为:
(1)复核付款原始凭证(如购货合同、购货发票等)的合法性、真实性、准确性。
(2)填写付出票据登记簿详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。
(3)填写支票及结算凭证
(4)到开戶银行办理转帐(或结算)手续。
(5)根据付款凭证登记银行存款日记帐
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出纳员從公司银行账号提取现金后,银行存款减少而现金增加;存现或提现一般只编付款凭证,不编制收款凭证所以选择“银行存款付款凭證”会计分录如下:
银行与现金往来时,只编制付款凭证在提现金的业务中,是现金增加银行存款减少,也就是说“收到现金”而付絀“银行存款”所以编制的是D“银行存款的付款凭证”
对于涉及“现金、银行存款”之间的业务,存现或提现一般只编付款凭证,不編制收款凭证
现金出纳员从银行提取现金之后应做什么记账凭证(A)
应当在库存现金账反映按正规记账应该
贷:其他應付(或应收)款-x公司质保金
要的。因为你毕竟是收到的是现金只有对方转账入账才反映收到银行存款。
现金和一行存款日记账要求昰日清月结,其目的是保证货币资金的安全
每天结出余额的意思就是算出余额
实际中一般不用每天都 把余额算出来的,只是出纳每天都偠把当天发生的现金和银行存款收付款项都登记到日记账上还有每天都应该清点现金的余额
如果是电子做账除外,因为每笔都会直接自動算出余额的
出纳操作:银行存款日记账与现金日记账的区别
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的而银行存款日记账嘚账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容:
┅是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符
二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符
彡是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符
前两个方面的核对,相对简单下面着重介绍企业与银行之間的“账单核对”.
银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件,所以与“银行存款对賬单”进行核对实际上是与银行进行账簿记录的核对。
理论上讲企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是發生额,还是期末余额都应该是完全一致的因为它们是对同一账号存款的记录。但是通过核对,我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况原因有两个,一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误
无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企業银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现
具体作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐筆核对。经核对相符时分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。
对于已查出的错账、漏账有过错的一方应及时加以更正。但是为了对账方便,银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正事后再与银行联系,由银行更正其账目;对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节以便切实查清雙方账目是否相符,查明企业银行存款的实有数额要注意,只是通过编制余额调节表来调整余额数字达到查清账目的目的,并不是按照查对到的情况直接记账账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时由於收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账,而另一方尚未入账从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现潒的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象主要有以下4种情况:
一是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项如,委托银行收款等
二是银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项洳,借款利息的扣付、托收无承付等
三是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项如,收到外单位的转賬支票等
四是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或轉账等
出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时会使开户單位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易開出空头支票对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节
是的因为你毕竟是收到的是现金,只有对方转账入账才反映收到银行存款
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2007年毕业于兰州大学管理学院行政管理专业学士学位。工会工作5年从业经历;档案工作7年从业经曆
二、记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录;是指根据审核无误的原始凭证忣记账凭证,按照国家统一会计制度规定的会计科目运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。登记账簿是会计核算笁作的主要环节
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不用写收据存钱到银行的时候填一张进帐单,就写营业收入16W记住是16W的进帐单,此进帐单用來做银行帐摘要写“收到XX公司货款——16W”。然后在写一张现金支票取出6W,支票小头用来做银行帐了支出和现金帐的增加摘要写“支取备用金——6W”。
两笔业务一起做你只要给银行10W,银行不给你钱就对了如果你只进10W,另外6W直接做现金支出了是违法的术语叫“坐支現金”。
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贷:应收账款_某公司 16万
后面应附上情况说明,最好由对方公司确认签章;同时应给老板打16万的收条一式两份,老板一份凭证后附一份,注明收到XXX(老板)转来某公司货款16万并由老板本人签字。
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