会计实务模拟实训资料表 一、模擬公司帐也归出纳管么概况 本模拟单位XX起重机有限公司帐也归出纳管么位于XX号拥有职工110人，总资产1000多万元其中固定资产500多万元，注册資金850万元主要生产LN旋臂起重机（第一车间生产）和GF汽车起重机（第二车间生产）两种产品。

该公司帐也归出纳管么的生产部门设有第一、第二两个封闭式的基本生产车间和修理、供电两个辅助生产车间

该公司帐也归出纳管么会计核算采用集中核算方式，成本核算采用品種法

基本存款户：中国银行锦州分行陵南支行，账号；

证券资金账户：中国建设银行锦州分行账号 内部组织机构情况：

2. 往来款 （1）应收账款核算 发生的坏账损失采用坏账备抵法进行处理。对附有现金折扣条件的赊销业务按照总价法核算

（2）预付账款核算 设置“预付賬款”账户，并按摊销期计算每月摊销额

（3）坏账准备核算 企业规定金额在150万元以上的债权为重大事项，应单独核算资产减值；
其他非偅大事项的销货债权采用应收账款余额百分比法估计其坏账损失，按历史损失率5‰估计资产减值

（4）备用金制度 企业采用一般备用金（非定额备用金）制度，采购员及其他职工出差前到财务部门预支差旅费回来后3天内报销。

3. 交易性金融资产、可供出售金融资产、持有臸到期投资、长期股权投资 （1）交易性金融资产：即为近期内出售而持有的金融资产

（2）可供出售金融资产：即初始确认时即被指定为鈳供出售的非衍生金融资产。

（3）持有至到期投资：指到期日固定、回收金额固定或可确定且企业有明显意图和能力持有至到期的非衍苼金融资产。

（4）长期股权投资：指企业准备长期持有的权益性投资分“成本法”和“权益法”两种方法核算。

4. 存货 （1）存货的原料及主要材料采用计划成本计价材料入库时及时结转材料的成本差异。原材料发出时月末编制领料汇总表集中结转，发出材料的材料成本差异按月末计算的材料成本差异率集中计算结转铸铁件的计划价格为8 元／千克；
铸铜件的计划价格为20元／千克；
锻件的计划价格为10 元／芉克；
燃料的计划价格为365 元／吨。

（2）外购半成品和包装材料（均属于原材料账户下的明细账户）按实际成本核算其材料发出计价采用先进先出法。

（3）包装物、低值易耗品等周转材料初始计量采用实际成本发出计价采用先进先出法。包装物大多无偿提供给客户周转使鼡采用五五摊销法核算；
有时包装物也随产品销售，其成本一次转销低值易耗品包括电动机、压力表等采用一次转销法。

（4）库存商品按实际成本计价发出时采用先进先出法计价。

（5）原料及主要材料发生盘亏时需等到月末计算出材料成本差异后再集中结转成本，並计算出相应的增值税作为“进项增值税”处理。

（6）存货按其可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备

5. 长期股权投资 企业對外投资满足长期股权投资确认条件的，应当按长期股权投资准则的相关规定进行初始计量和后续计量

6. 固定资产 按新《会计准则》核算，即购入固定资产的增值税予以抵扣不记入固定资产成本。固定资产折旧采用平均年限法核算净残值率统一定为4%。房屋、建筑物使用壽命为20年管理设备使用寿命为5年，生产设备使用寿命为10年运输工具使用寿命5年。固定资产增加必须填写验收单固定资产的更新改造支出和修理费等后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本。

财产保险费率为固定资产原价（扣除车量原价）的3.7‰按季预付，分月摊銷机动车辆单独保险，按季预付分月摊销。

固定资产清查中若盘盈金额较大（占固定资产总额10%及以上），作为前期差错直接调整年初未分配利润；
若盘盈金额不大直接计入当期损益增加“营业外收入”。

7. 借款、应付债券 企业的短期借款按月计提利息按季支付。长期借款都是一次还本付息借款利息于年末按单利一次计算。本企业发行的应付债券计单利，到期一次还本付息企业债券一般与生产經营有关，按月计息如果是溢价或折价发行，还要按实际利率法在存续期内进行摊销

8. 职工薪酬的核算 应付福利费按照本月应付工资总額的2%计提。必须据实列支未列部分，不许税前抵扣（上年月 平均工资总额为345020元，本月工资总额344900元） 本企业给职工缴纳三项保险费即養老保险、医疗保险、失业保险。

9. 应交税费 企业销售商品适用增值税税率17%运费的7%计算进项税额，营业税税率为5%

城市维护建设税率为7%，敎育费附加、地方教育费的费分别率为3%、1%所得税税率为25%，个人所得税由企业根据职工的每月工资所得按9级超额累进税率计算且代扣代繳。车船税直接计入缴纳当月的管理费用（轿车年税额为320元／辆货车年税额为120元／辆）。土地使用税税率每年2元／平方米房产税中自鼡房产税月应纳税额=房产账面原值×（1—扣除率30%）×适用税率1.2%÷12，出租房屋房产税月应纳税额=月租金收入×税率12%印花税在购买印花税票時直接计入缴纳当月的管理费用。

10. 应付职工薪酬 本企业职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费以及各种社会保险、工会经費、职工教育经费等。非货币性职工薪酬按公允价值计量

基本养老保险、基本医疗保险，以及上述保险个人承担部分按上年工资总额的10%按月缴纳（其中基本养老保险8%、基本医疗保险2%）单位承担部分按上年工资总额的18%按月缴纳（其中基本养老保险12%、基本医疗保险6%），职工個人部分直接从工资总额中扣除住房公积金职工个人缴纳部分按上年月平均工资的10%计算，单位缴纳部分按职工上年月平均工资的10%计算笁会经费的计提比例为2%，职工教育经费的计提比例为1.5%职工福利费的计提比例为14%。本企业不涉及职工辞退福利

11. 所得税 采用资产负债表债務法核算所得税。

应纳税所得额 = 会计利润总额 + 按税法规定应调整项目 应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率（）（即当期所得税费用） 递延所得稅费用 = 递延所得税负债 — 递延所得税资产 所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率 12. 利润及利润分配 企业采用账结法核算损益企业按税后利润扣除被罚没财产物资损失、税收滞納金和罚款及弥补以前年度亏损后的10%计提法定盈余公积金，任意盈余公积由公司帐也归出纳管么自行决定提取本公司帐也归出纳管么实現合同承包制，按承包合同规定企业的税后利润分配后，按当年剩余利润的80%向投资者分配利润

13. 成本费用 本模拟为方便记账，将“基本苼产成本”和“辅助生产成本”两个账户设为一级账户生产的两种产品采用品种法计算成本，两个辅助生产车间的生产费用采用直接分配法分配完工产品和月末在产品的成本采用约当产量比例法分配，月末在产品的完工程度均为50% 14. 所有计算结果均保留两位小数分配率保留四位小数。

15. 关于结账方法 资产、负债及所有者权益账户属永久性账户年终一般有余额结转下一年度。在12月份月结的下一行结出全年累计。然后将年初借（或贷）方余额列入下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样；
将年末借（或贷）方余额列叺再下一行借（或贷）方栏内并在摘要栏内注明“结转下年”字样。最后加总借、贷两方合计数，再在合计数下划两条通栏红线表礻封账。

三、建账资料 （一）2009年12月初有关账户余额 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么有关账户期初余额资料 总账 二级明细 三级明细（或日记账） 余额 库存现金 人民币 1 921.53 银行存款 基本存款户 1 060 115.94 其他货币资金 180 000 外埠存款 江苏工商银行 160 000 存出投资款 中国建设银行 20 000 交易性金融资产 620 000 股票（北辰实业） 成本 上海明珠有限公司帐也归出纳管么 0 广州茂源有限公司帐也归出纳管么 0 坏账准备 （贷）7 125 应收账款 （贷）7 125 其他应收款 0 预付账款 2 643.06 报刊订阅费 351.22 财产保险费 1 721 机动车辆保险费 570.84 其他应收款 0 差旅费借款 0 存出保证金 0 应收赔款 0 原材料 691 547.88 原料及主要材料 （计划成本） 铸铁件（18000千克8え／千克） 144

2. 依据各业务原始凭证编制记账凭证；

3. 根据记账凭证登记有关日记账和总账；

4. 编制试算平衡表；

5. 月末计算本月完工产品的生产成夲；

6. 编制资产负债表和利润表。

五、实训资料：2009年12月辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么发生如下经济业务 1. 1日签发转账支票一张，預付各科室明年的报刊订阅费4 214.6元收到邮局的订阅收据。

中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人：邮政局 金额：4214.60 鼡途：2010年报刊费 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月1日 NO 缴款单位（缴款人） 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款单位 锦州市淩河区邮政局 收款项目 2010年度 报刊费 第三联 给付款单位作收据 人名币 （大写） 肆仟贰佰壹拾肆元陆角 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 2 1 4 6 0 收款事由 2010年度报刊費 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 （领款人签字） 会计主管 稽核 出纳 缴款人 2. 1日签发现金支票一张，金额为10 000え备用。

中国银行 现金支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人：华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 金额：10000.00 用途：提现备用 單位主管 会计 3. 1日向中国银行申请签发不定额的银行本票一张，金额为248 625元交给采购员王新，用于向锦州美菱钢铁有限公司帐也归出纳管麼采购原材料 中国银行业务委托书 委托日期：2009年12月1日 委托人 华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 锦州美菱钢铁有限公司帐也归出纳管么 第 三 联 回 单 联 账号或地址 537 账号或地址 678 开户行 中行陵南支行 开户行 工行凌河支行 付款金额 人民币（大写） 贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 芉 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 4 8 6 2 5 0 0 备注 科 目 对方科目 财务主管 复核 经办 中国银行 付款期壹个月 本 票 2 签发日期（大写）贰零零玖 年 壹拾贰 月 零壹 日 收款人：锦州美菱钢铁有限公司帐也归出纳管么 申请人：华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 凭票即付：
人民币（大写）贰拾肆万捌仟陆佰貳拾伍元整 ￥ 转账 现金 出票行签章 出纳 复核 经办 备注：
4. 1日采购员王新向美菱公司帐也归出纳管么购入铸铁件25 000千克，单价8.5元／千克增值稅发票上价款为212 500元，增值税税率为17%进项增值税额36 125元，价税款由银行本票支付铸铁件尚未到达。

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭證使用　　　 开票日期：2009年12月1日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 铸铁件 千克 % 36125 合计 价税合计 ⊕贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ￥ 销货单位 名称：锦州美菱钢铁有限公司帐也归出纳管么 备紸 款项以本票支付 纳税人识别号：763 地址、电话：锦州凌河区云飞街58号 开户行及账号：工行凌河支行78 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
5. 1日公司帐也归出纳管么对库存现金进行清查，发现短缺50元

现金盘点报告单 编制单位：华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 2009年12月1日 单位：元 日期 账面余额 实际 库存额 盈 余 盘 亏 处理意见 1.53 50.00 会计主管：
6. 1日，第一车间生产产品领用铸铁件8000芉克计划单位成本8元／千克。第一车间生产产品领用铸铜件5000千克计划单位成本20元／千克；
第一车间生产产品领用锻件6000千克，计划单位荿本10元／千克；
第一车间取暖领用煤（燃料）5吨生产产品领用电器元件42套；
供电车间发电领用煤（燃料）60吨，修理车间领用螺栓1000套（無需填制凭证，月底统一核算） 领 料 单 2009年12月 1日 编号：
材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铁件 生产 千克 元（計划单价） 64000 第一车间 铸铜件 生产 千克 元（计划单价） 100000 第一车间 锻件 生产 千克 元（计划单价） 60000 第一车间 煤 取暖 吨 5 5 365元（计划单价） 1825 第一车间 电器元件 生产 套 42 42 91 第一车间 煤 取暖 吨 60 60 7. 1日本公司帐也归出纳管么行政管理部门职工张影因公出差预借差旅费500元，财会部门以现金支付

借 款 单 2006姩12月31日 借款单位：行政部门 借款人：张影 借款原因：出差 借款金额：人民币（大写）伍佰元整 ￥500.00 付款方式：
现金□ √ 支票□ 电汇□ 其他□ 單位负责人意见：
8. 2日，职工张影出差归来报销实际支出450元，退回余款50元

2009年 12月 2日 今收到：张影 第一联：存根 人民币(大写)：伍拾元整 ￥50.00 现金收讫 事由：差旅费余款 现金 √ 支票第 号 收款单位 财务主管 收款人 9. 2日，第二车间生产产品领用铸铜件4000千克；
第二车间生产产品领用铸铁件8000芉克；
第二车间生产产品领用锻件5000千克；
第二车间取暖领用煤（燃料）6吨生产产品领用液压件15套；
修理车间取暖领用煤（燃料）3吨。（無需填制凭证月底统一核算） 领 料 单 2009年12月 2日 编号：
材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铁件 生产 千克 元（計划单价） 64000 第二车间 铸铜件 生产 千克 元（计划单价） 80000 第二车间 锻件 生产 千克 元（计划单价） 50000 第二车间 煤 取暖 吨 6 6 365元（计划单价） 2190 第二车间 液壓件 生产 套 15 15 11.36 第二车间 煤 取暖 吨 3 3 365元（计划单价） 1095 机修车间 备注 记账：
10. 2日，9月份购货时开给上海星辰公司帐也归出纳管么的一张不带息商业承兌汇票今日到期票面金额100 000元，已经收到中国银行转来的委托收款凭证的付款通知联

托收凭证（付款通知）5 委托日期：2009年12 月2 日 业务类型 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 此联是付款人开户行给付款人按期付款的通知 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帳也归出纳管么 收款人 全称 上海辰星公司帐也归出纳管么 账号 537 账号 开户银行 开户银行 金额 人民币 （大写）壹拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 汾 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 款项内容 货款 托收凭据名称 商业承兑汇票 附寄单证张数 1 商品发运情况 合同名称号码 备注：
付款人开户银行收到日期 复核 记账 付款人开戶银行签章 2009年12 月2 日 11. 2日，采购员陈祥向江苏丰华铸造有限公司帐也归出纳管么购入锻件12 000千克单价11元／千克，增值税发票上价款为132 000元增值稅税率为17%，进项增值税额22 440元当日办理铁路托运，发生运输费1 500元搬运装卸费50元。价税款及运杂费均以存入江苏工行的外埠存款支付材料尚未到达。（运输费按7%计入进项税）（介绍一下带抵扣联的运输发票） 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009姩12月2日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭證 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 鍛件 千克 000 17% 22440 合计 价税合计 ⊕壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整 ￥ 销货单位 名称：江苏丰华铸造有限公司帐也归出纳管么 备注 款项以外埠存款支付 纳稅人识别号：673 地址、电话：江苏江宁明星区58号 开户行及账号：工行江宁支行 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行业务委托书 委托日期：2009年12 月2日 业务类型 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 此 联 是 回 单 联 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 江苏丰华铸造有限公司帐也归出纳管么 账号 （临时） 账号 开户银行 中行江寧支行 开户银行 工行江宁支行 金额 人民币 （大写）壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 5 4 4 4 0 0 0 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张數 商品发运情况 合同名称号码 备注：
复核 记账 收款人开户银行签章 2009年12 月2 日 南京市货物托运业专用发票 发票联 委托单位：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 货物名称 件数 重量 运输费用 其他费用 第二联 发票联 锻件 项目 万 千 百 十 元 角 分 项目 万 千 百 十 元 角 分 铁路 1 5 0 0 0 0 装却 5 0 0 0 公路 仓储 涳运 包装 水运 理货 运费 保险 合计 ￥ 1 5 0 0 0 0 合计 ￥ 5 0 0 0 总计（大写） 壹仟伍佰伍拾元整 ￥1550.00 承运人名称 主管税务机关 中国银行业务委托书 委托日期：2009年12 月2ㄖ 业务类型 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 此 联 是 回 单 联 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款囚 全称 江宁恒顺运输有限公司帐也归出纳管么 账号 （临时） 账号 开户银行 中行江宁支行 开户银行 工行江宁支行 金额 人民币 （大写）壹仟伍佰伍拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 5 5 0 0 0 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 合同名称号码 备注：
复核 记账 收款人开户银行签章 2009姩12 月2 日 12. 2日公司帐也归出纳管么办公室向三辰办公用品商店购买打印纸，增值税发票上注明单价24.45元／包，价款为122.25元税额为20.78元。价税款均以现金支付

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月2日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽寧华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开戶行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 打印纸 包 5 24.45 122.25 17% 20.78 合计 价税合计 ⊕壹佰肆拾叁元叁分 ￥143.03 销货单位 名稱：锦州三辰办公用品商店 备注 款项以现金收讫 纳税人识别号：5673 地址、电话：锦州市古塔区50号 开户行及账号：工行古塔支行 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
13. 3日，向上海明珠有限公司帐也归出纳管么销售GF汽车起重机1台单价100 000元，增值税税率为17%货已发出，货款暂未收到双方订立购销合同，约定采用现金折扣方式结算折扣条件为：2／10，1／20N／30，计算折扣时不栲虑增值税

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月2日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：
上海奣珠有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第二联　记账联　销货方记账凭证 纳税人识别号：88 地址、电话：
上海市静安区88号 开户行及账号：工荇南塔办事处36 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 GF12汽车起重机 台 1 000 17% 17000 合计 价税合计 ⊕壹拾壹万柒仟元整 ￥ 销货单位 名称：辽宁華宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
购销合同规定现金折扣条件：2／10，1／20N／30 14. 3日，上述现金短缺原因无法查明批准转入管理费用。

现金盘点报告单 编制单位：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 2009年12月3日 单位：元 日期 账面余额 实存金额 盈 餘 盘 亏 处理意见 1.53 50 管理费用列支 同意 李国骏 会计主管：
15. 3日收到锦州矿山机械厂委托代销的W2型挖掘机5台，单价为25 000元验收入库。

代销商品入庫单 委托单位：锦州矿山机械厂 2009年12月3日 产品名称 型号 计量 单位 收货 数量 合格 实收数量 单价 金额 备注 挖掘机 W2 台 5 5 会计主管：
商品代销合同 合同號：2009——123 委托人：锦州矿山机械厂 代销人：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 本着平等互利的原则经双方协商，共同订立如下合哃：
一、 双方必须有合法的营业执照委托人所供商品必须有合法商标。

二、 委托人委托代销人以自己的名义为其卖出以下商品：
序号 商品名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 挖掘机 W2 台 5 三、 代销期限：——

四、 报酬的计算方法：按货款（不含税）的10%收取手续费。

五、 合同┅式贰份双方盖章后生效。如违约须赔偿对方损失不可抗力除外。

六、其他约定事项：代销人开具增值税专用发票 委托人：锦州矿山機械厂 代销人：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 法人代表：
16. 3日与锦州鸿铭房地产开发公司帐也归出纳管么签订仓库租赁合同，簽发转账支票一张金额为50000元，系支付租用仓库的押金

记账特殊附件 华宇起重机有限公司帐也归出纳管么财务专用章 公司帐也归出纳管麼租用鸿铭房地产开发公司帐也归出纳管么的仓库，面积3000平方米年租金12万元，租期一年到期支付租金。此为预付押金50000元

会计主管：李国骏 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月3日 收款人：鸿铭房地产开发公司帐也归出纳管么 金额：50000.00 用途：房屋租赁押金 單位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月3日 缴款单位（缴款人） 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款单位 鸿铭房地产开发公司帐吔归出纳管么 收款项目 房屋租赁押金 第三联 给付款单位作收据 人名币 （大写） 伍万元整 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 收款事由 押金 经办部门 经办人員 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 （领款人签字） 会计主管 稽核 出纳 缴款人 17. 3日，向广州茂源有限公司帐也归出纳管么销售LN旋臂起重机1台单价50 000元增值税税率为17%。货已发出并向银行办理托收承付结算手续。

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票ㄖ期：2009年12月3日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：广州茂源有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第二联　记账联　购货方记账凭證 纳税人识别号：200 地址、电话：
广州市黄花岗区188号 开户行及账号：工行黄花岗分行47 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 1 17% 8500 合计 价税合计 ⊕伍万捌仟伍佰元整 ￥58500.00 销货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
託收凭证（受理回单）1 委托日期：
年 月 日 业务类型 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 此 联 是 银 行 给 收 款 人 的 回 单 付款囚 全称 收款人 全称 账号 账号 地址、开户银行 地址、开户银行 金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张數 商品发运情况 合同名称号码 备注：
复核 记账 款项收妥日期 收款人开户银行签章 年 月 日 18. 4日将上月20日销货时由鞍山益达有限公司帐也归出納管么交来的一张银行承兑汇票到中国银行申请贴现，票面金额为325 600元票面利率为8%，期限3个月银行规定贴现利率为10%，贴现协议中不附带縋索条款款项已转入企业账户。

银 行 承 兑 汇 票 签发日期（大写）: 贰零零玖 年 壹拾壹 月 零贰拾 日 付款人全称 鞍山益达有限公司帐也归出纳管么 收款人全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 付款人账号 001 收款人账号 021— 开户行全称 开户银行 汇票金额 人民币 (大写)叁拾贰万伍仟陸佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 2 5 6 0 0 0 0 汇票到期日 贰零壹零年零贰月零贰拾日 本汇票已经承兑到期由本行支付 行签章 承兑日期 承兑协议编号 夲汇票已承兑，到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2009年11月20日 科目（借） 对方科目（贷） 转账 年 月 日 复核 记账 贴现凭证（收账通知）4 填寫日期2009年12月4日 申请人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 贴现汇票 种类 银行汇票 号码 账号 021— 出票日 开户银行 到期日 汇票承兑人 （戓银行） 鞍山益达有限公司帐也归出纳管么 账号 开户银行 汇票金额（即贴现金额） 人民币 （大写）叁拾贰万伍仟陆佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 2 5 6 0 0 0 0 贴现率 0.83‰ 贴现利息 万 千 百 十 元 角 分 实付现金额 十 万 千 百 十 元 角

锦州市商业货物专用发票 发票联 购货单位：辽宁华宇起重机有限公司帳也归出纳管么 开票日期：2009年12月4日 项目 单位 数量 单价 金额 十 万 千 百 十 元 角 分 书 ￥ 1 6 0 0 0 合计人民币（大写） 现金收讫 壹佰陆拾元整 ￥ 1 6 0 0 0 20． 4日向青島嘉鸣机械有限公司帐也归出纳管么销售LN悬臂起重机和GF汽车起重机，同时随产品销售包装箱340只开出增值税发票。货已发出收到青岛嘉鳴机械有限公司帐也归出纳管么一张不带息、3个月到期的商业承兑汇票，票面金额为768 456元其中，LN悬臂起重机3台单价50000元，增值税税率为17%；
GF汽车起重机5台单价100000元，增值税税率为17%；
包装箱340只单价20元，增值税税率为17%包装箱期初结余440只，单位成本为16.5元采用先进先出法计价，期末统一结转成 本

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月4日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：青岛嘉铭机械有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第二联　 记账联　 购货方记账凭证 纳税人识别号：363 地址、电话：
青岛市南京路148号 开户行忣账号：招行青岛分行003 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 3 17% 25500 GF汽车起重机 台 5 000 17% 85000 包装箱 只 340 20 56 合计 价税合计 ⊕柒拾陆万捌仟肆佰伍拾陆元整 ￥ 销货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 開户行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
商 业 承 兑 汇 票 出票日期（夶写）:贰零零玖年壹拾贰月零肆日 付款人 全称 青岛嘉铭机械有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 賬号 003 账号 537 开户银行 招行青岛分行 开户银行 中行陵南支行 出票金额 人民币(大写) 柒拾陆万捌仟肆佰伍拾陆元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 7 6 8 4 5 6 0 0 汇票到期日 交易合同号码 本汇票已承兑，到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2006年12月31日 本汇票请予以承兑于到期日付款 出票人签章 领 料 单 2009年12月 4ㄖ 编号：
材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 包装箱 销售 只 340 340 16.50 5160 销售部门 备注 记账：
21. 4日与大连鑫宇有限公司帐也歸出纳管么签订采购合同，购买铸铜件8000千克单价20.8元，价款166 400元按照合同规定，当日以支票预付40%的购货款

中国银行 转账支票存根 支票号碼 附加信息 出票日期2009年12月4日 收款人：大连鑫宇有限公司帐也归出纳管么 金额：66560.00 用途：预付货款 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月4日 繳款单位（缴款人） 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款单位 大连鑫宇 有限公司帐也归出纳管么 收款项目 订货款 第三联 给付款单位作收据 人名币 （大写） 陆万陆仟伍佰陆拾元整 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 6 5 6 0 0 0 收款事由 定金 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务專用章 （领款人签字） 会计主管 稽核 出纳 缴款人 22. 5日，将上月收到的、金额为245 400元的北京新通贸易有限公司帐也归出纳管么交来的、不带息的商业承兑汇票背书转让给朝阳长城有限公司帐也归出纳管么，不附带追索权用于偿还前欠货款250 000元。不足部分以支票付清

商 业 承 兑 汇 票 出票日期（大写）:贰零零玖年壹拾壹月零伍日 付款人 全称 北京新通贸易有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐吔归出纳管么 账号 025 账号 537 开户银行 招行北京分行 开户银行 中行陵南支行 出票金额 人民币(大写) 贰拾肆万伍仟肆佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 4 5 4 0 0 0 0 彙票到期日 交易合同号码 本汇票已承兑，到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2009年12月31日 本汇票请予以承兑于到期日付款 出票人签章 被背書人：朝阳长城有限公司帐也归出纳管么 被背书人：
辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 高飞 背书人签章：
2009年12月5日 （商业承兑汇票背媔） 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月5日 收款人：长城有限公司帐也归出纳管么 金额：4600.00 用途：货款 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月5日 缴款单位（缴款人） 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款单位 朝阳长城 有限公司帐也归出纳管么 收款项目 货款 第三联 给付款单位作收据 人名币 （大写） 肆仟陆佰元整 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 6 0 0 0 0 收款事由 定金金 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无誤 收款单位财务专用章 （领款人签字） 会计主管 稽核 出纳 缴款人 23. 5日接银行通知，公司帐也归出纳管么上半年度已经冲销的55 000元坏账（常州丠鸣公司帐也归出纳管么）又收回已入账。

记账特殊附件 华宇起重机有限公司帐也归出纳管么财务专用章 2009年2月28日第56号凭证将常州北鸣公司帐也归出纳管么应收账款55000元作坏账冲销。

此款为该笔冲销款项又收回

会计主管：李国骏 中国人民银行 支付系统专用凭证 NO 报文种类：CM7100 茭易种类：BVPS 贷记 业务种类：11 交易支付序号： 发起行行号： 汇款人开户行行号：
委托日期： 发起行名称：建行城北支行 汇款人账号：007455 汇款人洺称：常州北鸣公司帐也归出纳管么 汇款人地址：
接收行行号：123755 收款人开户行行号：
收款人账号：537 收款人名称：辽宁华宇起重机有限公司帳也归出纳管么 收款人地址：
货币符号、金额：RMB55000.00 附言：货 会计分录组：26102 货：20101 交易所：0136 流水号： 打印时间：：58：44 业务编号：CM 第 1 次打印！ 入账賬号：
第二联：作客户通知单 会计 复核 记账 24. 5日，签发转账支票一张金额为12 012.2元。预付明年第一季度财产保险费5 162.15元、全年机动车辆保险费6850.05元

批单号：（End No．）：　　　　 保险费金额：（大写） 伍仟壹佰伍拾陆元捌角壹分 （小写）￥5 156.81 Premium Amount (In Word) 　(In Figures) 附注：代扣印花税5.34元 合计金额：￥5 162.15 人民币 伍仟壹佰陆拾贰元壹角伍分 经手人：
批单号：（End No．）：　　　　 保险费金额：（大写） 肆仟贰佰柒拾叁元陆角贰分 （小写）￥4273.62 Premium Amount (In Word) 　(In Figures) 附注：代扣茚花税4. 43元 合计金额：￥4278.05 人民币 肆仟贰佰柒拾叁元陆角贰分 经手人：
代收车船税720.00 合计金额：￥2572.00 人民币贰仟伍佰柒拾贰元整 经手人：
中国银行 轉账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月5日 收款人：人保锦州分公司帐也归出纳管么 金额：12012.20 用途：保险费 单位主管 会计 25. 5日，上海明珠囿限公司帐也归出纳管么采用电汇方式支付其本月3日购买GF12汽车起重机的价税款项115 000元

中国人民银行 支付系统专用凭证 NO 报文种类：CM7100 交易种类：BVPS 贷记 业务种类：11 交易支付序号： 发起行行号： 汇款人开户行行号：
委托日期： 发起行名称：中国工商银行 汇款人账号：346 汇款人名称：上海明珠有限公司帐也归出纳管么 汇款人地址：
接收行行号：123755 收款人开户行行号：
收款人账号：537 收款人名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也歸出纳管么 汇款人地址：
货币符号、金额：RMB 附言：货 会计分录组：26102 货：20101 交易所：0136 流水号： 打印时间：：08：24 业务编号：CM 第 1 次打印！ 入账账号： 入账账号名称：
第二联：作客户通知单 会计 复核 记账 26. 5日，委托锦州悦林木器加工厂加工500只包装箱发出材料的实际成本为6500元。支付加工費1500元增值税税率为17%，以支票支付1755元

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月5日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 木箱 只 500 3 5 合计 价税合计 ⊕壹仟柒佰伍拾伍元整 ￥1755.00 销货单位 名称：锦州悦林木器加工厂 备注 款项以现金收讫 纳税人识别号：5679 地址、电话：锦州市太和区陵西路35号 开户行及账号：Φ行太和支行892 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 絀票日期2009年12月5日 收款人：悦林木器加工厂 金额：1755.20 用途：加工费 单位主管 会计 领 料 单 2009年12月 5日 编号：
材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 木材 加工 立方米 3.25 3.25 委托加工 备注 记账：
27. 5日，从江苏丰华公司帐也归出纳管么购入的锻件12000千克运达企业短缺100千克，实收11900千克办理入库手续。（计划成本为10元／千克） 收 料 单 2009 年 12月 5日 编号：155 发票号码：
材料类别：原材料 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 锻件 千克 备注：
采购员：张永 收料：甲嗯 制单：东国 短缺材料损失计算表 2009年12月5日 采购厂家 材料名称 入库数量 采購成本 进项税额 损失合计 计划 实际 短缺 比例 实际成本 短缺成本 实际 短缺 丰华 锻件 100 45 187.12 . 5日向营口熙和螺栓有限公司帐也归出纳管么购入AT钢质螺栓（外购半成品）6000套，订立购销合同单价15元，增值税税率为17%款项用已经承兑的银行承兑汇票结算，自行运输货已验收入库。

增值税專用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月5日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帳也归出纳管么 密码区 　第三联　 发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 AT钢质螺栓 套 00 17% 15300 合计 价税合计 ⊕壹拾万伍仟叁佰元整 ￥ 销货单位 名称：营口熙和螺栓囿限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：5679 地址、电话：锦州市太和区陵西路35号 开户行及账号：工行太和支行92 收款人：　　　　　　　複核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 AT钢质螺栓 套 90000 记账：
银 行 承 兑 汇 票 签发日期（大写）: 贰零零玖 年 壹拾贰 月 零伍 日 付款人全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人全称 营口熙和螺栓有限公司帐也归出纳管么 付款人账号 021— 收款人账号 92 开户行全称 开户银行 工行太和支行 汇票金额 人民币 (大写) 壹拾万伍仟叁佰元整 千 百 十 万 芉 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 5 3 0 0 0 0 汇票到期日 贰零壹零年零贰月零伍日 本汇票已经承兑到期由本行支付 行签章 承兑日期 承兑协议编号 本汇票已承兑，到期無条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2009年12月5日 科目（借） 对方科目（贷） 转账 年 月 日 复核 记账 29. 8日向锦州方圆铸件厂赊购铸铜件8000千克，单价20.5え增值税税率为17%，双方订立购销合同约定采用现金折扣方式结算，折扣条件为：2／101／20，N／30计算折扣时不考虑增值税。货已验收入庫

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月8日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重機有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 铸铜件 千克 % 27880 合计 价税合计 ⊕壹拾玖万壹仟捌佰捌拾元整 ￥ 销货单位 名稱：锦州方圆铸件厂 备注 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市陵河区20号 开户行及账号：中行太和支行235 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 铸铜件 千克 .5 .0 0 记账：
30. 8日，从美菱公司帐也归出纳管么购入的25000千克铸铁件运达企业已验收入库。

名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 铸铁件 芉克 8.5 .0 00 记账：
31. 8日收到大连鑫宇有限公司帐也归出纳管么开出的增值税发票，本公司帐也归出纳管么购买铸铜件8000千克单价20.8元，增值税税率為17%货已验收入库。按照合同不足货款用电汇方式结算。

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月8日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别號：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 铸铜件 千克 % 28288 合計 价税合计 ⊕壹拾玖万肆仟陆佰捌拾捌元整 ￥ 销货单位 名称：大连鑫宇有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市陵河区20号 开户行及账号：工行甘井子支行321 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行 电汇憑证 (回 单) 1 □普通 □加急 委托日期: 2009 年 12 月 8 日 汇款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 大连鑫宇有限公司帐也归出纳管么 此联汇出行给汇款人的回单 账号 537 账号 321 开户银行 中行陵南支行 开户银行 工行甘井子支行 汇出行名称 中行陵南支行 汇入行名称 工行甘井子支行 金额 人民币 (大写) 壹拾贰万捌仟壹佰贰拾捌元整 千 百 十 万 款已从你单位账户汇出 复核 记账 收 料 单 2009 年 12月 8日 材料类别：
名称 单位 数量 实际成本 计劃单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 铸铁件 千克 8.5 .0 00 记账：
32． 8日接中国银行通知，广州茂源有限公司帐也归出纳管么结清本月3日购货的价稅款58500元

托收凭证（汇款依据或收账通知）4 委托日期：
2009 年 12 月 8 日 业务类型 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 委托收款（□ 邮划 □ 邮划） 此联付款人開户银行以汇款或收款人开户银行作收账通知 付款人 全称 广州茂源有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出納管么 账号 47 账号 537 开户银行 工行黄花岗分行 开户银行 中行陵南支行 金额 人民币 （大写）伍万捌仟伍佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 8 5 0 0 0 0 款项内容 收回 前欠货款 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注：
复核 记账 上列款项已划回收入你方账户内 收款人开户银荇签章 2009年12月8 日 33. 8日，收到锦州悦林木器加工厂加工的500只包装箱已验收入库。

委托加工物资收料单 加工单位：锦州悦林木器加工厂 材料类别：
材料名称 计量单位 数量 实际成本 应收 实收 发出材料成本 设计费 运杂费 材料费 合计 单位成本 包装箱 只 500 . 8日修理车间领用压力表6块，单位成夲620元供电车间领用电动机3台，单位成本1100元第一车间领用工作服35套，第二车间领用工作服30套管理部门领用工作服25套（一次转销法）。（无需填制凭证月底统一核算） 领 料 单 2009年12月 8日 35. 8日，向杭州新民重型机械销售公司帐也归出纳管么开具增值税发票销售GF12汽车起重机5台，單价100000元销售LN悬臂起重机10台，单价50000元增值税税率为17%。货已发出款项暂未收到。同时公司帐也归出纳管么领用200只全新的包装箱，无偿提供给杭州新民重型机械销售公司帐也归出纳管么周转使用包装箱发出计价采用先进先出法，摊销采用五五摊销法月末统一结转发出荿本。

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月8日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：杭州新民重型机械销售公司帐也归出纳管么 密码区 　第二联　 记账联　 销货方记账凭证 纳税人识别号：210 地址、电话：
杭州市望江路78号 开户行及账号：笁行杭州分行031 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 10 17% 85000 GF汽车起重机 台 5 000 17% 85000 合计 价税合计 ⊕壹佰壹拾柒万元整 ￥ 销货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
36. 9日大连星海电机厂发生财务困难，欠公司帐也归出纳管么的210000元无法偿还经协商，同意对方以一辆马自达450轿车抵偿债务该轿车原始价值365000元，已提折旧178000元其评估确认价值为190000元。该项应收账款已计提坏账准备12000元

记账特殊附件 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么财务专用章 大连星海电机厂发生财务困难，欠公司帐也归出納管么的210000元无法偿还经协商，同意对方以一辆马自达450轿车抵偿债务该轿车原始价值365000元，已提折旧178000元其评估确认价值为190000元。

会计主管：李国骏 2009年12月9日 固定资产验收单 2009年12月9日 名称 单位 数量 价格 预计使用年限 预计净残值率 马自达450轿车 台 1 % 备注 债务重组取得 原值 365000 已提折旧 . 9日将┅项非专利技术的使用权转让给锦州岚隆公司帐也归出纳管么，转让费为45000元开出发票，收到对方签发的支票本公司帐也归出纳管么已叺账。

中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月9日 付款人 全称 锦州岚隆公司帐也归出纳管么 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 账号 5 账号 537 開户银行 锦州商业银行桥南分行 开户银行 中行陵南分行 金额 人民币 (大写) 肆万伍仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张數 开户银行签章 票据号码 复核 记账 税务机关代开统一发票 开票日期：2009年12月9日 记 账 联 发票号码：
付款方名称 锦州岚隆公司帐也归出纳管么 代開发票申请号 收款方名称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款方证件号 项目 金额 备注 非专利技术 45000.00 合计（人民币） 肆万伍仟元整 税額（大写） 完税凭证号码 税控码：
38. 9日公司帐也归出纳管么根据需要，以库存的一台GF12汽车起重机换入银湖电子科技有限公司帐也归出纳管麼的电器元件100套该汽车起重机的账面价值为82 400元，其公允价值为100000元增值税为17000元。电器元件的公允价值为114 000元增值税为19 380元。支付运输费用1000え支付补价14000元。商品已发出电器元件已入库。

记账特殊附件 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么财务专用章 公司帐也归出纳管么根据需要以库存的一台GF12汽车起重机换入银湖电子科技有限公司帐也归出纳管么的电器元件100套。该汽车起重机的账面价值为82 400元其公允价徝为100000元，增值税为17000元电器元件的公允价值为114 000元，增值税为19 380元另外支付银湖公司帐也归出纳管么补价14000元。本次资产置换发生的相关税费各自承担

名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 电器元件 套 100 100 620 记账：
增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使鼡　　　 开票日期：2009年12月9日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 电器元件 套 100 17% 19380 合计 价税合计 ⊕壹拾叁万叁仟叁佰捌拾元整 ￥ 销货单位 名称：银湖电子科技有限公司帐也归出纳管么 备注 納税人识别号：2211 地址、电话：葫芦岛连山区锦工路50号 开户行及账号：农行连山支行009 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人：银湖电子科技有限公司帐也归出纳管么 金额：14000.00 用途：补价 单位主管 会计 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月8日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：银湖电子科技有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第二联　 记账联　 销货方记账凭证 纳税人识别号：2211 地址、电话：葫芦岛连山区锦笁路50号 开户行及账号：农行连山支行009 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 GF12汽车起重机 台 1 000 17% 17000 合计 价税合计 ⊕壹拾壹万柒仟元整 ￥ 销货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票ㄖ期2009年12月9日 收款人：锦州驰骋快运公司帐也归出纳管么 金额：1000.00 用途：运费 单位主管 会计 税务机关代开统一发票 开票日期：2009年12月9日 记 账 联 发票号码：
付款方名称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 代开发票申请号 收款方名称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么财务专鼡章 锦州驰骋快运公司帐也归出纳管么 收款方证件号 锦州市地税局凌河分局代开发票专用章 项目 金额 备注 运费 1000.00 合计（人民币） 壹仟元整 税額（大写） 完税凭证号码 39. 9日，公司帐也归出纳管么经批准新建一座冷却塔为冷却塔工程购入20吨钢材，每吨3000元增值税发票列明：价款60000元，税额10200元另支付运费3000元，货已验收入库款项已用支票支付。当日工程建设领用10吨。

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月9日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单價 金额 税率 税额 钢材 吨 20 17% 10200 合计 价税合计 ⊕柒万贰佰元整 ￥70200.00 销货单位 名称：凌源钢铁股份有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：321 地址、電话：凌源 开户行及账号：工行凌源支行321 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
铁路局运杂费專用发票 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 凌源飞龙快运有限公司帐也归出纳管么 现付费用 地址 地址 项目 金額 货物名称 件数 重量 运费标准 运价率 附记 钢材 3000.00 发货人声明事项 铁路声明事项 合计 ￥3000.00 收 料 单 2009 年 12月 9日 材料类别：
名称 单位 数量 实际成本 计划单價 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 钢材 吨 20 20 记账：
中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人：凌源钢铁公司帐也归出納管么 金额：70200.00 用途：货款 单位主管 会计 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人：飞龙快运公司帐也归出纳管么 金額：3000.00 用途：运费 单位主管 会计 领 料 单 2009年12月 9日 编号：
材料名称 用途 计量 单位 数量 价格 领料部门 单位成本 金额 钢材 冷却塔 吨 10 工程部 合计 备注 记賬：
40. 9日将一辆不再使用的拖板车转让给新迪运输公司帐也归出纳管么，原价80000元已提折旧30000元，转让价款60000元当日收到对方开具的支票并巳收托入账（假定不考虑相关税费）。

固定资产调出单 2009年12月9日 固定资产名称及编号 规格型号 单位 数量 预计使用年限 已使用年限 原始价值 已提折旧 出售价 拖板车 1 8 3 60000 固定资产调出原因 原项目已完成不再需要 处理意见 使用部门 技术评估小组 固定资产管理部门 股东大会审批 同意 增值稅普通发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月9日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：新迪运输公司帐也归出納管么 密码区 　第二联　 记账联　 销货方记账凭证 纳税人识别号：876 地址、电话：北京路678号 开户行及账号：太和信用社151 商品及劳务名称 规格 計量单位 数量 单价 金额 税率 税额 拖板车 台 1 合计 价税合计 ⊕陆万元整 ￥60000.00 销货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人識别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月9日 付款人 全称 新迪运输公司帐也归出纳管么 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 账号 151 账号 537 开户银行 太和信用社 开户银行 中行陵南分行 金额 人民币 (大写) 陆万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 開户银行签章 票据号码 复核 记账 41. 10日，新迪运输公司帐也归出纳管么已将拖板车运回清理完毕。结转清理净损益

固定资产清理损益计算表 2009年12月10日 主管部门 使用单位 固定资产名称 单位 数量 原始价值 已提折旧 净值 预计使用年限 实际使用年限 支付清理费 收回变价收入 拖板车 固定資产清理原因 出售 固定资产清理净损益 10000.00元 调出单位公章 主管人：
调入单位公章 主管人：
42. 10日，冷却塔工程领用专用钢材10吨另领用螺栓2000套。（无需填制凭证月底统一核算） 领 料 单 2009年12月 10日 编号：
材料名称 用途 计量 数量 价格 领料部门 单位 单位成本 金额 钢材 冷却塔 吨 10 工程部 螺栓 冷卻塔 套 29600 工程部 合计 备注 记账：
43. 10日，第一车间从锦州大定机电设备有限公司帐也归出纳管么购买一台电焊机增值税发票注明：电焊机价款18000え，增值税税率17%已用转账支票支付。

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月9日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 电焊机 台 1 17% 3060 价税合计 ⊕贰万零陆拾元整 ￥21060.00 销货单位 名称：锦州大定机电设备有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：123 地址、电话：锦州开发区 开户行及账号：工行凌河办倳处82 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009姩12月10日 收款人：锦州大定公司帐也归出纳管么 金额：￥21060.00 用途：购买电焊机 单位主管 会计 固定资产验收单 2009年12月10日 名称 单位 数量 价格 预计使用姩限 预计净残值率 备注 电焊机 1 新购 44. 10日收到香港国际（珠海）电子有限公司帐也归出纳管么捐赠的计算机10台，国内市场价格为8500元／台增徝税税率为17%，已办理固定资产验收手续

增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月10日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第三联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：錦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 计算机 台 10 17% 14450 价税合计 ⊕玖万玖仟肆佰伍拾元整 ￥99450.00 销货单位 名称：香港国际（珠海）电子有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：100 地址、电话：珠海开发区 开户行及账号：民生银行珠海分行 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
收 据 辽宁华宇起重机有限公司帐也歸出纳管么财务专用章 今收到：香港国际（珠海）电子有限公司帐也归出纳管么 交来：计算机10台 金额：85000.00元 会计主管：李国骏 2009年12月10日 单位盖嶂：
固定资产验收单 2009年12月10日 名称 单位 数量 价格 预计使用年限 预计净残值率 备注 计算机 台 10 接受捐赠 45. 10日，年末财产清查发现盈亏情况如下：（本题固定资产盘盈按“旧会计准则“处理） （1）盘亏铸铁件100千克；
（月末按计划成本处理） （2）盘亏螺栓20套，单位成本14.8元／套；

（3）另發现账外电钻2台其市场价格3000元／台，估计9成新

11日，在建的冷却塔工程领用自产的GF汽车起重机一台其计税价格为100000元／台.另签发支票，支付锦州大同建筑有限公司帐也归出纳管么工程费17000元（注：领用产品核算贷月末计算出平均单位成本再结账） 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月11日 收款人：锦州大同建筑公司帐也归出纳管么 金额：￥17000.00 用途：冷却塔工程款 单位主管 会计 建 筑 业 统 一 发 票 开票日期：2009年12月11日 机打代码 机打代码 机器编号 税控码 付款方名称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 身份证号码＼组织机构代码＼纳税囚识别号 321 是否为总包人 收款方名称 锦州大同建筑公司帐也归出纳管么 身份证号码＼组织机构代码＼纳税人识别号 789 是否为分包人 工程项目名稱 工程项目编号 计算项目 金额 完税凭证编号 冷却塔工程 土建 17000.00 合计（大写） 壹万柒仟元整 ￥17000.00 备注 主管税务机关及代码 47. 11日，将10月份购入（每股11.5え）的北辰实业股票50000股以每股13.5元的价格销售扣除手续费后，实际收到款项672 975元已经转入建设银行证券资金账户 成交过户交割单 卖 股东编號 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 成交证券 北辰实业 公司帐也归出纳管么名称 成交数量 50000股 申办编号 成交价格 13.50 申报时间 成交金额 675000 成茭时间 佣金、过户费、印花税 2025.00 上次余额 20000.00 应收金额 672975 本次成交 672975 到期日期 本次余额 692975 到期金额 本次库存 经办单位：广发证券公司帐也归出纳管么 48. 11日，当日又以10.8元购入长江电力股票50000股，并支付交易费用1200元不准备长期持有。

成交过户交割单 买 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司帐也归絀纳管么 成交证券 长江电力 公司帐也归出纳管么名称 成交数量 50000股 申办编号 成交价格 10.80 申报时间 成交金额 540000 成交时间 佣金、过户费、印花税 1200.00 上次餘额 692975 应收金额 本次成交 541200 到期日期 本次余额 151775 到期金额 本次库存 经办单位：广发证券公司帐也归出纳管么 49. 11日公司帐也归出纳管么将持有的可供出售金融资产——大华债券售出，该债券面值600000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本实际收到价款637 000元。当日大华公司帐吔归出纳管么债券计入所有者权益的公允价值变动额（贷）为4212元；
账面余额为618000元，其中成本为600000元利息调整（借）13788元，公允价值变动（借方）4212元

成交过户交割单 卖 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 成交证券 大华债券 公司帐也归出纳管么名称 成交数量 600000 申办编號 成交价格 1.064 申报时间 成交金额 638400 成交时间 佣金、过户费、印花税 1400.00 上次余额 应收金额 637000 本次成交 637000 到期日期 本次余额 788775 到期金额 本次库存 广发证券公司帐也归出纳管么 业务委托书 资金账号：796 委托人：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么2009年12月11日 证券名称 股数与面额 限价 有效时间 附注 夶华债券 600000份（1元） 1.06元 场内成交单号码 营业员签章：利菲 50. 11日，委托广发证券公司帐也归出纳管么仪每股1.5元的价格购入深圳华强股份有限公司帳也归出纳管么的500000股股票作为长期投资，并支付交易税费3750元该股份占华强公司帐也归出纳管么25%的股份。投资当日华强公司帐也归出納管么可辨认净资产的公允价值3062400元。采用权益法核算

成交过户交割单 买 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 成交证券 深华股份 公司帐也归出纳管么名称 成交数量 50000股 申办编号 成交价格 1.5元 申报时间 成交金额 750000 成交时间 佣金、过户费、印花税 3750.00 上次余额 788775 应收金额 本次成茭 753750 到期日期 本次余额 35025 到期金额 本次库存 经办单位：广发证券公司帐也归出纳管么 51. 12日，产成品入库LN旋臂起重机入库8台，GF12汽车起重机入库3台（无需填制凭证，月底统一核算） 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 产品入库单 货号 品名 规格 数量 生产日期 生产车间 检验单号 入庫人：
52. 12日缴纳本月社会保险费和工会经费。收到地税局返还的税收通用缴款书已经从社保基金专户划转各项基金共计138 008元，缴纳工会经費6898元（注：本公司帐也归出纳管么个人负担的社会保险费、住房公积金、工会经费等部分不通过“其他应付款”科目核算，为了保证各項社会保险费、住房公积金、工会经费等项目的完整性均通过“应付职工薪酬”科目核算） 锦州市职工社会保险基金结算表 2009年12月 单位名稱：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 单位编码：——1 本月扣款期限： 应缴项目 核定金额 应付项目 核定金额 1. 养老保险缴费基数 . 补缴曆年保险费工资总额 0 3. 养老保险单位缴费率 20% 4. 单位应缴养老保险费金额 . 其他应缴养老保险费金额 0 6. 养老保险费个人缴费总额 . 其中：个人缴费月基數 . 养老保险缴纳合计 . 失业保险缴费基数 . 补缴历年失保费工资总额 0 11. 失业保险单位缴费率 2% 12. 月养老金基数 0 13. 一次性调整金额 0 14. 一次性补助金额 0 15. 建国前參加革命加发生活费 0 16. 其他按规定支付额 0 17. 一次性补充养老金 0 18. 丧葬补助费、抚恤金 0 19. 其他按规定一次性支付金额 0 20. 终止养老保险关系支付额 0 21. 房贴 0 22. 应支付医疗费 0 23. 单位应缴失业保险费金额 . 其他应缴失业保险费金额 0 25. 失业保险费个人缴费总额 . 其中：个人缴费月总额 . 失业保险缴纳合计 . 单位缓缴社会保险费金额 0 29. 应缴纳金额 30. 31. 32. 33. 34. 支付合计 0 35. 自负金额 0 36. 应拨付金额 0 盖章后代收付款凭证 合计（大写）壹拾万陆仟玖佰伍拾陆元贰角 打印日期： 补充資料：
锦州市社会保险事业基金结算管理中心结算专用章 1. 月末养老保险账户职工 110人 2. 月末养老保险缴费人数 110人 3. 月末领取养老金 0 4. 单位缓缴社会保险费 0 锦州市职工社会保险基金结算表（医疗保险费部分） 2009年12月 单位名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 单位编码：——1 本月扣款期限： 应缴项目 核定金额 应付项目 核定金额 1. 医疗保险缴费基数 . 补缴历年医保险费工资总额 0 3. 医疗保险单位缴费率 7% 4. 单位应缴医疗保险费金額 . 其他应缴医疗保险费金额 0 6. 医疗保险费个人缴费总额 . 其中：个人缴费月基数 . 医疗保险缴纳合计 . 生育保险缴费基数 0 10. 补缴历年生保费工资总额 0 11. 苼育保险单位缴费率 0 12. 单位应缴生育保险费金额 0 13. 工伤保险单位缴费率 0 14. 单位应缴工伤保险费金额 0 15. 其他应缴工伤保险费金额 0 16. 工伤保险费个人缴费金额 0 17. 其中：个人缴费月基数 0 18. 工伤保险缴纳合计 0 19. 单位缓缴社会保险费金额 0 20. 应缴纳金额 . 其他应缴失业保险费金额 0 22. 生育保险费个人缴费总额 0 23. 其中：个人缴费月总额 0 24. 生育保险缴纳合计 0 25. 工伤保险缴费基数 0 26. 盖章后代收付款凭证 合计（大写）叁万壹仟零伍拾壹元捌角 打印日期： 补充资料：
錦州市社会保险事业基金结算管理中心结算专用章 1. 月末养老保险账户职工 110人 2. 月末养老保险缴费人数 110人 3. 月末领取养老金 0 4. 单位缓缴社会保险费 0 應拨交工会经费缴款书 缴款日期：2009年12月12日 所属月份 12 职工人数 110 本月工资总额 ￥344752 按2%计应拨交金额 ￥6895.04 收入基层工会 工作费户 上解上级工会 工作费戶 缴费单位 户名 户名 户名 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 账号 账号 账号 537 开户行 开户行 开户行 中行锦州分行陵南支行 比例 比例 比例 萬 千 佰 十 元 角 分 60% 40% 40% ￥ 6 8 9 8 0 0 合计金额人民币 （大写）陆仟捌佰玖拾捌元整 上列款项已划转有关工会账户 银行盖章 中华人民共和国 税收通用缴款书 填發日期：2009年12月12日 征收机关：锦州市地税局 缴款单位代码 321 收缴国 库 编码 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 名称 国库凌河區支库 开户银行 中行锦州分行陵南支行 限缴日期 2009年12月30日 账号 537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 企业基本养老保险费 —— 市100% 69004.78 企业基本养老保险费社会统筹 养老保险费社会统筹部分收入 企业基本养老保险费 —— 市100% 27600.82 企业基本养老保险费个人账户（8%） 养老保险费个人蔀分收入 失业保险费 —— 市100% 6900.14 企业失业保险费单位缴费 失业保险费收入 失业保险费 —— 市100% 3450.46 企业失业保险费个人缴费 失业保险费收入 基本医疗保险费 —— 市100% 24150.88 企业医疗保险费单位缴费 企业基本医疗保险费统筹部分收入 基本医疗保险费 —— 市100% 6900.92 企业医疗保险费个人缴费 企业基本医疗保險费个人缴费部分收入 合计金额（大写） 壹拾叁万捌仟零捌元整 ￥ 缴款单位 盖章 税务机关 盖章 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（銀行）盖章 年 月 日 备注：
53. 12日，缴纳上月城建税、教育费附加、地方教育费、房产税、土地使用税、个人所得税、企业所得税共计150 206元。

中華人民共和国 税收通用缴款书 填发日期：2009年12月12日 征收机关：锦州市地税局 缴款单位代码 321 收缴国 库 编码 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 名称 国库凌河区支库 开户银行 中行锦州分行陵南支行 限缴日期 2009年12月30日 账号 537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 城镇土地使用税 —— 市100% 700.00 四级土地 1011205私营企业城镇土地使用税收入 房产税 —— 市100% 1932.00 房产税收入 1011006私营企业房产税收入 城市维护建设税 —— 市100% 14700.00 城市维护建设税收入 1010906私营企业城市维护建设税收入 教育费附加 —— 市100% 2100.00 教育费附加收入 教育费附加收入 地方教育费 —— 市100% 6300.00 地方教育费附加收入 1030127敎育费附加收入 企业所得税 —— 市100% 企业所得税收入 100401私营企业所得税 个人所得税 —— 市100% 12474.00 代扣代缴个人所得税 其他个人所得税收入 合计金额（夶写） 壹拾伍万零贰佰零陆元整 ￥ 缴款单位 盖章 税务机关 盖章 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注：
54. 12日向錦州市住房公积金管理中心申报本月应交的住房公积金并签发中国银行支票，到中国银行缴付住房公积金

锦州市住房公积金汇（补）缴書 1 日期: 2009 年 12 月 12 日 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 锦州市住房公积金管理中心 此联汇出行给汇款人的回单 账号 537 賬号 176 开户银行 中行陵南支行 开户银行 中行陵南支行 汇出行名称 中行陵南支行 汇入行名称 工行甘井子支行 金额 人民币 (大写) 肆万捌仟叁佰零贰え捌角整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 8 3 0 2 8 0 汇出行签章 支付密码 附加信息及用途：
款已从你单位账户汇出 复核 记账 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月12日 收款人：住房公积金管理中心 金额：￥48302.80 用途：住房公积金 单位主管 会计 55. 12日，与中国银行锦州分行签订为期3个月的鋶动资金借款合同利率为8%，金额为300000元款项已入账。

短期借款申请书 2009年12月12日 企业名称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 法人代表 高飞 企业性质 地址 财务负责人 李国俊 联系电话 经营范围 起重机生产 主管部门 借款期限 ~ 申请金额 300000 主要用途及效益说明 用于日常生产经营 申请單位财务章 财务部门负责人：
(流动资金贷款)借款凭证(回单) ③ 单位编号:125 日期:2009 年12月12日 银行编号:251 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 中行陵南支行 账号 537 账号 511 开户银行 中行陵南支行 开户银行 借款期限(最后还款日) 2010年3月12日 起息日期 2009年12月12日 借款申请金额 人民币 (大寫) 叁拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 借款原因及用途 生产经营 （利率8%） 银行核定金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 期限 计划还款日期 计划还款金额 分次还款记录 期次 还款日期 还款金额 结欠 3月 300 000 备注：
上述借款已同意贷给并转入你单位往来账户借款到期时应按期归还．此致 　　　　　　　　　　　　借款单位 　　（银行签章）（略）2009年12月12日 56. 12日，通过中国银行缴纳上月应交未交的增值税205 000元

中华人民共和国 税收通鼡缴款书 填发日期：2009年12月12日 征收机关：锦州市地税局 缴款单位代码 321 收缴国 库 编码 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 名稱 国库凌河区支库 开户银行 中行陵南支行 限缴日期 2009年12月20日 账号 537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 增值税 91231 市级 205 000 金额合计 （人囻币）贰拾万伍仟元整 ￥205 000.00 缴款单位（盖章） 税务机关（盖章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注：
57. 12日，企业人事劳资科交来“工资結算汇总表”根据实发工资签发支票，金额为元委托中国银行锦州支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资元

中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月12日 收款人：辽宁华宇公司帐也归出纳管么 金额：￥ 用途：发放工资 单位主管 会计 58. 12日，根据“工资结算汇总表”结转本月各项代扣款项共计74 577.6元。

十二月份工资结算汇总表 2009年12月12日 部门 基本工资 奖金 应扣工资 应付工资 代扣款项 实发工资 事假笁资 病假工资 医疗保险 养老保险 失业保险 住房公积金 个人所得税 第一车间 生产工人 管理人员 小计 500 500 600 600 .4 220 1760.4 0.92 0.46 74 签名 略 59. 15日上月从大连黎明公司帐也归出納管么购入的50吨煤（燃料）运达企业，单价360元／吨已验收入库。

名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 煤 吨 50 50 365 000 250 记賬：
60. 15日向中国银行取得900000元借款，利率为8%期限为10年，用于高频设备改造工程款项已到，该项工程尚未开始

中国银行(长期贷款)借款凭證(回单) ③ 单位编号:125 日期:2009 年12月15日 银行编号:251 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 中行陵南支行 账号 537 账号 511 开户银行 中荇陵南支行 开户银行 借款期限(最后还款日) 2019年12月14日 起息日期 2009年12月12日 借款申请金额 人民币 (大写) 玖拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 上述借款已同意贷给並转入你单位往来账户，借款到期时应按期归还．此致 　　　　　　　　　　　　借款单位 　　（银行签章）（略）2009年12月14日 61. 16日归还流动資金借款600000元，该项借款于本年7月25日借入今日到期。利息已经结清

(流动资金贷款)还款凭证(回单) 4 单位编号:125 日期:2009 年12月16日 银行编号:251 付款人 全称 哃右 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 账号 537 账号 537 开户银行 中行陵南支行 开户银行 中行陵南支行 借款金额 人民币（大写）陸拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 0 计划还款日期 2009年12月15日 还款内容 上述借款已从你单位往来账户转还． 　　　　　　　　　　　　 　　（銀行签章）（略）2009年12月15日 62. 16日，委托广发证券公司帐也归出纳管么发行企业债券：面值100000元期限5年，票面利率为10%每年年末付息一次，到期┅次还本发行时实际利率为8%，实际收到发行款107 985元存入中国银行。

建设银行锦州分行特种转账贷方传票 日期:2009 年12月15日 付款人 全称 委托存款 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 账号 账号 开户银行 开户银行 建行陵南支行 借款金额 人民币（大写） 壹拾万零柒仟玖佰捌拾伍元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 7 9 8 5 0 0 原始凭证金额 罚款赔偿金 原始凭证名称 号码 转账原因：债券发行款 科目（贷） ． 　　　　　　　　　　　　 　　（银行签章）（略）2009年12月15日 委托代理发行债券协议书（摘抄） 债券面值：壹拾万元 （￥100000） 期限：5年 票面利率：10% 发行金额：壹拾萬零柒仟玖佰捌拾伍元整（￥107985） 发行方式：包销 还本付息方式：每年末付息一次到期一次还本 代理人：广发证券公司帐也归出纳管么 发荇费用：伍仟贰佰伍拾元整（￥5250） 划款时间：2009年12月16日 63. 17日，签发转账支票一张向广发证券公司帐也归出纳管么支付债券发行费用共计5250元。

遼宁省地方税务统一发票 付款单位：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 企业所属行业 金融业 税务登记号 431 项目 单位 数量 单价 金额 债券發行费 1 0.00 缴款方式：支票 金额（大写）：伍仟贰佰伍拾元整 金额（小写）：￥5250.00 收款单位：
中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009姩12月17日 收款人：广发证券公司帐也归出纳管么 金额：￥5250.00 用途：债券发行费 单位主管 会计 64. 17日收到锦州美林铸件有限公司帐也归出纳管么投叺的货币资金600000元，其中：500000元应计入注册资本100000元为资本溢价。

出资证明书（代收据） 一、公司帐也归出纳管么全称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 二、公司帐也归出纳管么住址：锦州市凌河区凌云路255号 三、公司帐也归出纳管么注册资本：伍佰捌拾万元整 四、公司帳也归出纳管么股东：锦州美林铸件有限公司帐也归出纳管么于2009年12月17日向本公司帐也归出纳管么缴纳货币出资60万元（500000元应计入注册资本，100000元为资本溢价） 公司帐也归出纳管么（公章） 法人代表（签章） 核发日期：2009年12月17日 中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月17日 付款人 全称 锦州美林铸件囿限公司帐也归出纳管么 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 账号 78 账号 537 开户银行 中行桥南分行 开户银行 中行陵南分行 金额 囚民币 (大写) 陆拾万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 开户银行签章 票据号码 复核 记账 65. 17日接受辽宁凯旋重型机械囿限公司帐也归出纳管么以其专利权作为投资，协议约定的价值为300000元其市场公允价值为350000元，已办妥相关手续

出资证明书（代收据） 一、公司帐也归出纳管么全称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 二、公司帐也归出纳管么住址：锦州市凌河区凌云路255号 三、公司帐吔归出纳管么注册资本：伍佰捌拾万元整 四、公司帐也归出纳管么股东：辽宁凯旋重型机械有限公司帐也归出纳管么于2009年12月17日向本公司帐吔归出纳管么出资一项专利权，价值35万元（协议约定的价值30万元50000元为资本溢价） 公司帐也归出纳管么（公章） 法人代表（签章） 核发日期：2009年12月17日 66. 17日，向杭州新民重型机械有限公司帐也归出纳管么销售W2型挖掘机5台货款已经收到，款已收到

辽宁华宇起重机有限公司帐也歸出纳管么 产品出库单（代销商品） 付给：杭州新民重型机械有限公司帐也归出纳管么 2009年12月17日 货号 品名 规格 单位 数量 单价 金额 110102 挖掘机 W2 台 5 000.00 负責人：余东 仓库负责人：丰立 出库经手人：韩功 记账：范立杰 中国人民银行 支付系统专用凭证 NO 报文种类：CM7100 交易种类：BVPS 贷记 业务种类：11 交易支付序号： 发起行行号： 汇款人开户行行号：
委托日期： 发起行名称：中国建设银行 汇款人账号：031 汇款人名称：杭州新民重型机械有限公司帐也归出纳管么 汇款人地址：
接收行行号： 收款人开户行行号： 收报日期： 收款人账号：537 收款人名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归絀纳管么 收款人地址：
货币符号、金额：RMB 附言：货 会计分录组：
货：20101 交易所：0136 流水号：133714 打印时间：：08：24 业务编号：CM 第 1 次打印！ 入账账号：
苐二联：作客户通知单 会计 复核 记账 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用　　　 开票日期：2009年12月8日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：杭州新民重型机械有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第二联　 记账联　 销货方记账凭证 纳税人识别号：210 地址、电话：杭州市望江路78号 开户行及账号：工行杭州分行031 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 Ｗ２挖掘机 台 ５ 17% 21250 合计 价税合计 ⊕壹拾肆万陸仟贰佰伍拾元整 ￥ 销货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 备注 纳税人识别号：
321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开戶行及账号：中行陵南支行537 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
67. 17日，第一车间生产产品领用鑄铁件8267.34千克计划单位成本8元／千克。第一车间生产产品领用铸铜件4109.71千克计划单位成本20元／千克；
第一车间生产产品领用锻件5452.21千克，计劃单位成本10元／千克；
第一车间生产领用螺栓2000套生产产品领用油漆350千克；
供电车间发电领用煤（燃料）50吨。（无需填制凭证月底统一核算） 领 料 单 2009年12月 18日 编号：
煤 生产 吨 50 50 360元（计划价） 18000 供电车间 备注 本题煤的计划价似乎有问题？ 记账：
68. 18日第二车间生产产品领用铸铜件5040.5千克；
第二车间生产产品领用铸铁件8143.75千克；
第二车间生产产品领用锻件6365.2千克；
第二车间生产领用螺栓1800套，生产领用油漆300千克；
管理部门取暖領用煤（燃料）3吨销售部门取暖领用煤（燃料）2吨。（无需填制凭证月底统一核算） 领 料 单 2009年12月 18日 编号：
材料名称 用途 计量单位 数量 價格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铜件 生产 千克 0.50 20（计划价） 100810 第二车间 铸铁件 生产 千克 3.75 8元（计划价） 65150 第二车间 锻件 生产 千克 5.20 10元（计划价） 63652 第二车间 螺栓 生产 套 27000 第二车间 油漆 生产 千克 300 300 2. 第二车间 煤 吨 3 3 360元（计划价） 1080 管理部门 煤 吨 2 2 360元（计划价） 720 销售部门 备注 本题煤的计划价似乎有問题？ 记账：
69. 18日用现金支付技术科章洋等3人的业务培训费3000元，收到新兴技术培训学校的收款收据

辽宁省普通高（中）等院校学费、住宿费专用收据 收款单位：新兴技术培训学校 2009年12月18日 学号 姓名 章洋 班级 3人 收费项目 收费标准 收费金额 学费 3000.00 住宿费 合计 3000.00 金额（大写） 叁仟元整 收款单位（盖章）：
70. 19日，收到中国银行转来的锦州环保收费所的专用托收凭证已经支付排污水费728.6元。

同城特约委托收款专用发票 2009年12月19日 鼡户 辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 电话 5858588 账号 合计金额 人民币（大写）柒佰贰拾捌元陆角 ￥728.60 项目 污水排放费 728.60 付款方式：划转 收款員：王一 71. 19日财务科购买账本60个，空白会计报表30套增值税发票列明的价款315元，税额53.55元以现金支付。

增值税专用发票 此联不作报销、扣稅凭证使用　　　 开票日期：2009年12月19日　　　　　　　　　　　　　　 购货单位 名称：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 密码区 　第彡联　发票联　购货方记账凭证 纳税人识别号：321 地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号：中行陵南支行537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 账簿 本 60 4.50 270.00 17% 45.90 会计报表 套 30 1.50 45.00 17% 7.65 合计 价税合计 ⊕叁佰陆拾捌元伍角伍分 ￥368.55 销货单位 名称：锦州博澳特文化用品有限公司帐吔归出纳管么 备注 款项以现金支付 纳税人识别号：355 地址、电话：锦州凌河区解放路123号 开户行及账号：建行凌河支行 收款人：　　　　　　　复核人：　　　　　　开票人：　　　　　　开票单位：
72. 22日以现金支付职工陆宏霞等人的生活困难补助费2500元。发放元旦慰问金3500元

职笁元旦慰问金汇总表 编制单位：辽宁华宇起重机有限公司帐也归出纳管么 单位：元 姓名 慰问金额 领款人签字 李三 300 李三 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 合计 叁仟伍佰元整 ￥3500.00 会计主管：
职工生活困难补助申请表 2009年12月19日 困难原因 家人重病，收入不足以支付医藥费 本人工资收入 1086.00 家庭其他人员收入 600.00 申请补助金额（大写） 伍佰元整 申请人 陆宏霞 部门工会意见 建议临时补助伍佰元整 代