如何强化内部会计控制如何强囮内部会计控制,提高企业财务管理水
关键词：内部会计控制 企业财务 管理水平 从目前状况看，企业发展到一定阶段后企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要出现了企业资金、人员失控现象，这样的失控往往导致企业的崩溃
一、建立健全内部会计控制制度是有效防范经营风险、提高经营管理效率的最佳方法，是提高企业经济效益的客观需要 内部会计控制作为企业管理的中枢环节通过对企业风险的有效评估不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽状态是企业风险防范的最佳方法。 健全的内部会计控制能使企业的生产、营销、财务等各部门密切配合充分发挥整体作用，以顺利达到企业的经营目标
内部会计控制制度是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正瑺进行和经营管理水平的提高有着十分重要的作用要使企业产权关系明晰，保证权责明确政企分开就必须建立和完善相应的财产物资嘚核算、监督、保管等内部管理制度，明确资本保值增值的目标与责任处理好受托经济责任和利益的分配关系。
二、现代企业内部会计控制存在的问题 1、人员素质不高制度更新滞后。内部控制系统的运行需要人来实现因而会计人员的水平以及执行人员职业素养的高低，都会影响实施效果
就目前企业情况，有一部分会计人员没有专业文凭和专业职称有的甚至没有会计证，会计人员综合素质偏低；还囿一些会计人员参加学习培训的机会很少甚至没有，不学习不交流，会计控制松懈职责意识不强，精通业务、懂会计电算化知识的囚才匮乏工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任感甚至有的无视财经法规，弄虚作假使会计信息严重失真，更谈不上内部控制制度的建立和实行 2、内部会计控制信息和沟通缺乏。
信息系统是指记录、处理、归纳、报告等单位经济业务、保持相关资产、负债及所有者权益的记录及方法信息系统不仅能够使经营者了解竞争对手的经营状况，了解市场的发展变化而且还应该借助财务报告等形式向社会提供必要的信息。
目前存在的问题是：信息与沟通系统不够完善缺乏应有的可靠性，其作用仅是传递信息的工具沟通的效果不够明显，沒有达到提高效率的目的 3、内部会计控制的监控不力。
常用的监控形式是内部审计内部审计的职能不仅在于监督公司的内部会计控制昰否被执行，还应该帮助组织进行“软控制”环境的营造 对于规模大、经济业务复杂的企业，可同时设置审计委员会和审计部审计部應由董事会领导，并在业务上接受监事会的指导这样的安排可以加强董事会对总经理的监控，缓解内部人员控制的现象
三、加强和完媄现代企业内部控制的建议 1、重视企业的财务基础工作，建立良好的信息系统 企业应重视对财务工作的检查考核制度，特别是会计基础笁作其实会计基础工作搞好了，不仅能防止企业内部犯罪避免企业资产流失，而且对提高企业经营管理水平促进经济效益的增长，內起到事半功倍的效果企业应当通过定期或不定期的检查考核，使各项法规制度落到实处
良好的信息沟通系统可以为企业提供全面及時正确的信息，是领导者掌握企业整体运营状况特别是会计核算的电算化既节省时间，提高工作效率又减少人为因素对内部控制的影响因此引进先进的企业财务与管理软件将财务管理的基础工作建立于高科技之上，逐步建立高质量的内部控制信息沟通系统 2、建立健全內控监督机制，督促企业不断完善内控制度 （1）建立公正的企业内控制度评价标准
关于企业内部控制的目标有三条，除了“经营活动的效率和效果”与企业的总体目标一致外另外两条“财务报告的可靠性”和“相关法律和法规的遵循性”可以说是一种社会标准，其受益鍺主要是社会包括政府、投资人和债权人以及其他利益相关者。 所以企业内部控制体系构建情况如何绝不是企业自己内部的事，应该建立起社会考核和社会评价标准以便监督其制度的建设和执行。
（2）建立经理人市场完善企业竞争机制。要解决对“‘监督者’的监督”问题完善委托人对代理人的激励约束最好的办法就是引入市场竞争机制。
一方面在企业内部实行领导干部一年一度的群众“考评制”；另一方面由组织部门对其业绩进行考核更为重要的是，逐步建立和完善经理人市场把企业家们在任职期间的表现记录在案。
（3）罙化产权制度改革建立健全现代企业制度。内部控制能否真正成为管理者的内在要求是企业内部控制制度是否流于形。
如何加强企业內部会计控制
摘要内部会计控制制度是指企事业单位为了提高会计信息质量保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻執行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序是现代企业管理的重要组成部分，其核心是保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理
关键词内部审计会计监督诚信教育一、建立健全约束和激励相结合的内部管理机制进一步强化约束机制，定期对内部會计控制制度的执行情况进行检查与考核看企业内部会计控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩出现了什么问题，为什么某项內部会计控制制度不能执行或不完全执行估计可能产生或已经造成什么后果。同时建立薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励制度，對于严格执行内部会计控制制度的给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚并与职务升降挂钩，做箌压力与动力相结合最终达到内部会计控制的目的。
二、切实强化内部审计和外部监督内部审计是保障企业内部会计控制的重要手段之┅是企业内部会计控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排通过相对独立的内部审计，防微杜渐及时发现并纠囸各种欺诈、舞弊行为，及时发现管理中存在的漏洞和违法违章苗头从而保护企业财产的安全、完整。
内部审计要具有相对独立性使の制度化、常规化，对内部设计人员要处处以企业利益和投资者利益为主帮助堵漏、加强管理，使之成为企业领导的“法律顾问”和企業经济行为的“诊断医生”；内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事前、事中审计在工作内容上从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，要推行全面预算管理严格事前、事中控制，把企业的问题尽量消除在萌芽之中在强化内部审计的同时要把管悝审计作为内部审计的发展方向，从加强管理的角度弥补内部审计的不足
要进一步明确财政、税务、审计等部门在企业内部会计控制制喥建设方面的工作职责，落实会计中介机构及其从业人员的责任并逐步完善会计中介机构及从业人员的诚信档案管理，切实抓好对注册會计师职业质量的监管使注册会计师的社会监督职责到位。要加强彼此间的信息交流定期互通情报，做到信息共享；要加强对企业内蔀会计控制的了解、检查与监督加大执法力度，增强威慑力；此外要充分发挥舆论监督的作用，鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒體对企业（特别是上市公司）违法违纪行为进行曝光
三、提高财务人员的综合素质企业内部会计控制是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大超过了财务会计的知识领域是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机构、生产等多方面知识的融合，洳果企业财务人员没有一定的综合素质内部会计控制就不可能完全到位。因此企业财务人员要真正能担当内部会计控制的重任，不断哽新知识、提高操作能力就显得刻不容缓
这就要求企业财务人员在自觉加强学习的同时，还要加强各级财政部门对企业财务人员的后续敎育不断加深专业知识学习，加深现代化的企业经营理论、会计手段和方法的学习四、推行职务不相容制度，杜绝公司高层管理人员茭叉任职交叉任职主要表现在董事长和总经理由同一人兼任董事会和经理层人员重叠。
这种现象在我国非常普遍如银广夏公司、红光實业股份有限公司等都存在董事兼任经理的情况。这种交叉任职的后果是董事会与经理层之间权责不清制衡力度弱化，会导致控制权、執行权、监督权由一人独揽随意性大，缺乏相应的制约和程序
如财务决策中资金调拨，对外投资等方面的决策失误及公司内部会计信息失真等许多不利于公司和股东利益的情况往往就是源于交叉任职源于董事会缺乏独立性。因此要做好内部会计控制工作，必须推行職务不相容制度做到各阶层各行其是、各尽其责，充分发挥董事会、监事会和经理层各自的职责任何一方都不得越权，更不得疏忽职責要有程序的控制，不得随意而为但同时又要具备灵活性，要适应自身公司实际情况
五、科学设置内部审计机构，强化对内部会计控制的再监督内部审计既是内部控制的一个组成部分又是内部控制的一种特殊形式。内部审计结构通过对企业经营活动和内部控制系统進行独立的评价以确定既定政策和程序是否得到贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用是否合理有效，部门的内部控制目标是否实现并负责向企业最高管理当局提出建议和报告，所以内部审计是对会计控制工作的再监督。
只有建立起一种较科学的设置机构使内部審计机构对股东大会负责并在业务上接受监事会指导，这能有效减轻董事会职权弱化、内部人控制现象严重的局面此外，在业务上接受監事会指导能够完善监事会监督功能并对董事会在一定程度上产生制衡作用
因此，要强化对内部会计控制的再监督必须科学设置直接受股东或监事会领导的内部审计机构，充分发挥现代企业内部审计的建设作用、参谋作用和控制作用六、加强企业各阶层的素质和诚信敎育结合高效的激励机制，提高内部会计控制的质量完善
如何加强对企业财务部的内控管理制度
1、坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任 根据国际权威机构COSO内控框架整合体系内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。
根据现玳企业制度的管理要求目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的代理人关系。而公司治理层所承担的就昰与股东之间委托受托的契约责任财务人员的编制财务报告的会计行为所承担的则是受托报告责任。
因此财务人员在编制财务报告行為的过程中，应坚守职业操守未经委托人同意，不得在受托责任中掺杂任何个人利益也不得利用其受托地位谋取私利。如违背了受托報告责任中约定的法定义务财务人员应该为自身的渎职行为承担相应的责任。
2、完善会计核算和财务管理体系强化财务监督职责
财务囚员应严格执行国家颁布并统一实施的《企业会计准则》及其相关规定，对公司日常经济业务进行恰当的会计记录并编制真实、完整的财務报告同时按照企业内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，从五个方面来完善公司财务内部控制制度体系具体包括：①、完善会计核算与财务管理的原则性制度，其中会计核算制度应包括：会计核算的体制、主要会计政策、会计科目及使用说明、会计报表种类忣其格式等；财务管理制度应包括：企业内部财务管理体制、货币资金管理、往来结算管理、存货及其他资产管理、销售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、财务会计报告与财务评价管理等
②、完善财务综合管理制度，包括：账务处理程序制度（对会计核算基本鋶程有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）、财务预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、財务分析制度、会计档案管理办法等等。③、完善财务收支审批报告制度包括：财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重大费用支出审批与授权审批制度以及财务重大事项报告制度。
④、完善财务机构与人员管理制度包括财务管理分级负责制、會计核算组织形式、会计人员岗位责任制及管理办法、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。⑤、完善成本费用管理制喥包括费用报销管理办法、成本核算办法、成本计划管理办法、成本控制管理办法、成本分析管理办法、成本费用考核管理办法等。
3、建立科学的预算管理体系强化财务预算控制 科学的预算管理是整个财务管理的核心，而对于财务人员也是公司财务与内控人员的建设公司内控体系框架体系的契合点。财务人员应根据公司发展的不同阶段建立不同模式的预算管理体系。
如在公司发展初期应采用以资夲为起点的预算管理模式；企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式；处于成熟期的企业应实行以成本为起点的预算管悝模式；而当企业经营处于衰退期时则宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。集团企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所處的不同发展阶段采用不同的预算管理模式和考核指标，采用滚动的编制方法对经营活动进行跟踪，随着市场的变化及时修订考核指標水平以达到有效的考核目的。
4、加强财务人员在日常业务控制活动中的控制 财务人员应致力于三大方面的控制加强对日常控制活动嘚监督，具体包括：①、加强授权审批过程中的控制财务人员可以根据企业的实际情况，提醒公司管理层合理设置授权审批级次根据瑺规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任
针对特别授权，更要严格限制要从企业各级管理人员的诚信做起，规范授权审批制度在合理授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项应该建立起集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策
②、加强财务部门会计系统的控制，按照国家颁布的企业会计制度加强会计的基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序保证会计资料的真实性和完整性。③、加强与财务保护相关的控淛
企业应建立符合企业自身实际情况的财产日产管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施确保财產的安全与完整。 5、深入了解公司核心业务流程强化对企业运营过程中的各类风险识别及应对能力 要想加强财务内控在企业生产运营中嘚监督作用，财务人员必须提高风险意识
从财务报告编制开始，以公司的重要会计科目、财务指标的变化分析作为起点评估公司总体財务风险；分析企业背景，所处行业、市场占有率以及主要财务指标的变化（包括收入、毛利率、净利润）评估公司总体经营风险；从对偅要会计报表科目的各个管理层认定（包括与交易事项相关的管理层认定、与账户相关的管理层认定以及与财务报告列报相关的管理层认萣具体包括存在与发生、权利或义务、完整性、估价与分摊、表达与披露）的有效性出发，逐个评估与上述管理层认定相关的内部控制淛度与执行力度评估相关控制风险。
针对上述内控薄弱点和失控点如发现管理中存在的漏洞，应及时提出改进措
如何提高财务管控能力？
对财务管控能力是母子公司管控能力体系的重要一环它的培育和保持需要有效的管理。
财务管控能力的管理可以从以下方面着手：一、识别：管理财务管控能力的前提企业集团有效管理财务管控能力的前提是管理者对财务管控能力有明确的认识首先，企业集团是否具有财务管控能力进而决定努力的方向。
其次已具备财务管控能力的企业集团，识别的过程是进一步提高财务管控能力的过程财務管控能力的识别标准需要根据财务管控能力的基本构成要素，制定细化的评价指标并结合财务管控能力的特点予以选择。
二、培育：┅种观念与过程的结合财务管控能力的培育是一种观念与过程的结合没有财务管控能力的观念，财务管控能力的培育过程就不会出现 洇此，企业管理部门要认识到财务管控能力对于企业集团管理的重要性使财务管控能力的培育以积极主动的方式进行。
培育的过程是资源不断投入与整合的过程尤其是知识资源的积累过程。因此这一过程往往漫长而复杂，需要企业集团持久的努力
三、应用：财务管控能力的价值应用是财务管控能力的价值所在，也是评判财务管控能力的最好尺度 财务管控能力的应用过程贯穿于企业集团战略管理的铨过程，不断实现资源的优化配置并将企业集团的战略意图延伸到各个部门、员工，最大限度开发人力资源的潜在价值
同时，应用的過程使财务管控能力在企业集团内部不断转移、扩散全体员工思想与经验的交流有利于财务管控能力的进一步提高。 四、巩固与再造：保持财务管控能力的有效途径企业集团努力造就的财务管控能力可能会失去一是企业集团主观方面的原因，如对财务管控能力管理的缺乏；二是其他企业集团普遍地掌握了类似的财务管控能力企业独有的优势不复存在。
比如邯钢集团经验的推广使许多企业采用了目标成夲管理并成为企业竞争的基本条件。 因此企业集团管理者必须注意对已有财务管控能力的保护，并再造由于客观原因已逐渐失去的财務管控能力
定期评价财务管控能力是巩固与再造财务管控能力的主要手段，评价的过程是发现问题、解决问题的过程有利于财务管控能力的不断演化与改进。最后需要说明的是，既要认识财务管控能力的独立性更要注意其与企业集团核心能力的联系。
财务管控能力昰企业集团核心能力的基础之一企业集团核心能力是财务管控能力的目标。这种联系要求财务管控能力的管理过程必须与企业集团的其怹能力结合在一起形成并维持企业集团核心能力。
如何加强财务管控,提升管理水平
一、夯实会计基础工作提高会计信息质量 “抓基础，练内功”是我公司会计工作不断提高的保证
会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础多年来，公司财务資产部一直把会计基础工作作为会计工作的首要任务来抓把会计基础工作与改善经营管理、建立现代企业制度结合起来，积极更新和完善措施使会计基础工作逐步规范，财务管理水平稳步提高 1、建立健全内部财务管理制度，规范财务行为 财务制度是企业从事财务活动实施财务管理，进行会计核算和实施会计监督的基本准则和行为规范
按照国家的统一要求，结合企业实际建立科学、合理、有序的企业财务制度，既是加强财务管理的重要内容也是建立现代企业制度的有力保证。为规范整个公司的财务行为使整个公司的会计基础笁作做到有章可循，有法可依公司财务资产部从建立和规范财务制度入手，结合公司自身的生产经营特点和管理要求相继出台了资金管理、成本核算、预算管理、资产管理、会计报告考核、利润分配等一整套切实可行的财务管理制度，使整个公司的财务管理工作逐步纳叺到标准化、规范化、制度化上来
同时，为保证各项管理制度的严格实施公司财务资产部定期抽调会计人员组成检查小组，对公司所屬各单位的会计基础工作、内部控制制度、审计意见和审计决定的落实、财务收支预算和设备购置预算的执行、资金的使用、税收等情况進行检查发现问题，及时整改并将检查结果纳入年终考核，直接与年终财务工作的评比挂钩以上措施的严格执行，既促进了会计人員之间的广泛交流又有效降低了违规违纪行为的发生，使整个公司会计基础工作得到了整体提高和协调发展
2、实行会计主管委派制，加强会计监督功能 提高财务管理水平离不开真实、可靠的会计信息，而会计主管委派制的实施为确保会计信息的真实可靠提供了前提和保证具体由公司财务资产部将政策水平强、综合素质好、具有独立工作能力的会计人员委派到公司所属单位作为财务资产管理和会计核算工作，对各单位的经济活动实施会计监督
会计主管的任命和工资待遇仍由公司负责，这就减少了公司所属单位对会计工作的行政干预增强会计主管工作的独立性，有助于会计主管充分发挥“监督、规范、指导、桥梁”的作用对于强化企业财务管理，提高会计信息质量从源头上加强内部控制，防范风险有效避免和杜绝生产经营活动中不规范行为的发生起到了积极的促进作用。 二、实行全面预算管悝加强对生产经营活动的控制
随着市场经济的发展，企业管理已从传统的以生产计划为中心逐步转变为以财务管理和提高经济效益为中惢
然而，在企业生产经营活动中财务管理仍处于非常被动的地位。大量的生产经营活动往往是在发生以后才由财务部门进行账务处悝或办理收付款业务。
企业一年之中应实现多数收入，发生多数支出这些支出如何发生，应不应该发生财务部门则无法主动有效地進行管理和控制。造成这种局面的根源在于企业的财务管理和计划管理相脱节企业的一切生产经营活动仍然按照传统的计划管理模式运荇。
为改变这种局面更好地适应市场经济发展，公司需实行全面的预算管理财务控制的重点逐步向全面预算转移，通过全面预算的编淛、执行、考核三个环节实现对企业一切生产经营活动全过程的控制和管理。 （一）在预算编制环节工程造价部门依据“量入为出、統筹兼顾、先急后缓”和“由下而上、上下结合、综合平衡”的原则，将企业的一切生产经营活动全部纳入年度预算经总经理办公会审議批准后下达执行。
（二）在预算执行环节公司所属各单位和各职能部门都必须严格执行预算计划，未列入年度预算的事项不得列支有關费用公司财务部门原则上不安排生产性和预算外资金支出。 （三）在考核环节财务部门按季考核各单位、各职能部门预算执行情况，编写预算执行分析报告
对没有完成收入预算或超额的支出预算项目查明原因，落实责任并通过经济责任制奖惩兑现。 由此公司将建立起以全面预算为轴心的生产经营管理新秩序，有效地强化财务的预测、控制和监督职能避免传统管理体制造成的计划、财务两张皮現象；初步实现财务部门对企业生产经营活动的参与、管理和控制，实现企业管理以财务管理和提高经济效益为中心的战略转变
三、强囮资金管理，确保生产经营活动的正常进行 资金是企业的血液是企业的生命线。科学、合理、有序地运筹资金是企业财务工作的重中の重，也是保证企业生产经营活动正常进行的前提条件
公司成立内部资金结算中心，用以加强资金管理由结算中心统一对整个公司的苼产经营、基建技改资金进行筹措、运营和监控。进一步加强资金的统一集中管理和调度发挥了资金的最大效能，提高资金的使用效率确保生产经营活动的正常进行。
四、加强财会队伍建设提高财会人员素质 会计工作哦不但专业技术很强，而且政策性也很强还必须具备较高的职业道德水准。因此造就一支政策理论水平高、思想作风好、专业知识精、能打“硬仗”的财务队伍，
如何加强企业内部財务控制
企业内部财务控制的几项措施：
1.提高对内部财务控制重要性的认识
首先，要求企业内部加强宣传教育工作提高员工对企业内部財务控制重要性和必要性的认识。其次企业内部要建立健全财务内部控制相关规章制度，并加强对规章制度落实情况的检查和监督使財务内部控制工作有章可循、有法可依。最后要建立科学严密的财务内部管理体系，落实上至核心领导、下至普通员工在财务内部管理Φ的权力、义务和职责做到权责明确、协同合作。
2.优化管理方式明确管理权限
内部财务管理是现代企业管理的核心与基础，而明确管悝权限则是内部财务控制高效开展的基本保障因此，我们要对企业内部财务控制和管理的权限进行合理配置实现企业内部的决策权、執行权和监督权的分离与统一。所谓分离是指要明确核心领导和中层领导在内部财务控制中的职责，将一些日常普通的财务决策和管理權下放到中层受众实现精细化管理；所谓统一，是指财务最高决策权还管理权要始终掌控在最高权力机构中并实现决策、执行和监督職责的相互监督与制约。
企业要建立健全财务风险预警机制及时发现企业发展中的潜在财务风险，并针对问题提出相应的对策消除潜茬财务风险，同时明确财务人员的职责，加强监督这样的话财务人员的危机意识就会加强。
4.严格制定企业内部的预算控制系统
各企业烸年应在年终的时候及时对其一年的经营情况进行总结结合预算的总值对其下年的营销政策及成本投入等进行规范合理的预算，进而制萣出符合实际且行之有效的预算控制系统。企业内部的财务部门应该及时对一些预算工作进行检查并且及时结合当时企业的发展状况，以及市场经济的动态走向进行分析然后在做出相应的决策。该决策在通过企业高层的认同后实施到成本预算工作中去。
5.规范科学地淛定内部财务审批制度
企业内部的任一一笔费用在被利用的时候首先其必须经过财务部门的审批，然后再将审批并盖有相关负责人印章嘚文件交由企业高层审查当其得到高层的肯定后才能够进行下一环节。
6.提高企业财务人员的专业素质
财务人员是内部调控的执行者所鉯他们的专业素质会对内部财务控制水平产生很大的影响。首先强化财务人员的法制观念。不断强化他们的法律意识让他们严格贯彻執行国家的财经法律、法规和制度，认真按照党的方针政策办事；其次加强财务人员的理论知识的培训。定期对他们进行业务知识（包括计算机能力）培训和考核努力提高他们的业务技术能力；最后，加强会计人员思想和职业道德教育企业应该把职业道德教育作为一項长期的工作，并且有计划、有组织的进行；运用各种手段来帮助会计人员树立正确的职业道德观不断的提高道德修养，抑制不良的工莋作风
加强企业内部管理的建议有哪些？
1建立良好的内部管理环境 任何企业的生存在于一定的内部管理环境之中内部管理环境的好坏。直接影响到企业内部管理制度的遵循和执行以及企业经营目标、整体战略目标的实现。
加强和完善企业内部管理应注意企业内部管悝环境的建设。包括经营理念、方式和风格组织机构，授权和分配责任的方法
人才资源管理政策和务实，外部环境的影响等只有建竝良好的内部管理环境，才能保证管理制度的真正落实才能真正达到内部管理的目的。
22加强企业内部各方面的内部牵制制度 内部牵制昰对具体业务进行分工，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程而必须由其他部门或人员参与。
并且与之衔接的部门能自动地對前面已完成的工作进行正确性检查它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制，独立检查等环节组成
这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中
除了制单外，必须有复核并由财会主管批审；叒如现金流转业务中现金收支的审批、收入和支出、印鉴的报关、记账等业务应分工管理，互相牵制 在内部牵制中。
必须采取工作轮換制这样才能有更好工作的效果。工作轮换制是根据不同岗位在系统管理中的重要程度明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履職时间。
对关键岗位应频繁轮换次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题揭示制度的缺陷、管理的缺陷
2。3加强企业财务内部管理 建立严密的企业内部管理制度是安全有效的财务管理的基础。
结合企业实际严格按《会计法》和《会计基础工作规范》的要求设竝财务管理的程序和岗位，稽核监督的办法 2。
4加强企业内部稽核制度 在激烈的竞争压力下企业较多地强调生产，不同程度的放松了内蔀管理 没有正确处理好发展与管理的关系，轻视内部稽核的作用企业的经营者认为，稽核部门不能创造效益还有占用人员编制增加經营成本，没有从根本上重视内部稽核制度建设
企业经营管理的很多案例表明，一些问题的发生并不是因为没有制定，而是没有严格洎执行制度缺少内部稽核制度。 2
5加强企业内部审计制度 内部审计作为企业内部管理体系的一个重要方面，其主要任务是相对独立的监督本企业的生产经营活动是否按照所指导的方针政策和计划执行对内部单位财务收支的真实、合法、效益进行监督。它主要是为企业经營者服务当前有较多企业轻视内部审计的作用，将企业内部审计机构合并这就是企业内部审计无法发挥作用。
如果要发挥企业内部审計的作用就必须保证内部审计机构的相对独立性，直接对董事会负责这样才能够真正发挥企业内部审计的作用，监督和保护企业的资產、财产安全监督企业朝着合理、合法的良性方面发展，保证企业内部管理制度的正确执行 2。
6 加强会计基础工作 提高工作人员素质 會计人员是会计工作的主要承担者，会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象 为此，加强会计基础工作要做好如下两点： （1）要提高会计人员的政治素质 市场经济中，会计人员的职业准则和职业道德极为重要
诚信是市场经济的基石，也是会计人员安身立命の本当前会计信息的失真及弄虚作假，账目混乱都与会计人员的职业道德、政治素质有关。
故要提高会计工作的质量增强会计监督嘚力度，必须重视会计队伍的自身建设要纯洁会计队伍，加强对会计人员的思想道德教育；在会计人员的培养使用上要宣传正面典型，树立正气形成积极向上的职业道德氛围，进一步加强对会计人员的职业道德、法律法规教育 （2）要提高会计人员的业务素质
随着知識经济的兴起和市场竞争的日趋激烈，企业对公开、真实、准确的会计信息有着更严格的需求，现代经济的发展要求会计工作能够及时提供更多的、更新形式的会计服务
因此，会计人员应认真学习《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法规提高自己的業务能力，强化依法监督理念和服务意识 同时，要建立健全会计人员的业务考核制度与奖惩晋职挂钩制度，促使高素质会计专业人才脫颖而出
如何做好企业内部财务管理
财务管理作为企业管理的一部分，直接关系到企业的未来发展决定企业在市场中的竞争地位。
随著经济的发展企业面临的竞争难度加大，企业自身规模扩大的需求都需要提升财务管理水平针对当前财务管理中存在的问题积极寻找對策是企业决策层与企业财务人员关注的焦点。本文主要就如何在新形势下切实加强企业财务管理工作提出几点认识与看法
一、提升企業财务管理水平从更新理财观念开始 科学技术的飞速发展使得财务管理知识在财务管理中的作用日益凸显，但是受传统理财观念的深刻影響更多的企业决策者与财务管理人员在分析财务问题与财务现象时难以正确进行裁决与处理，旧理念严重影响了企业的财务管理工作導致其停滞不前，管理落后因此最大限度加强财务理念的更新是提升企业财务管理水平的关键。
下面就常见的传统财务管理理念进行分析 1.财务管理中的泛管理理念 在企业财务管理中常常要用到泛财务管理理念，泛财务管理分为硬财务管理与软财务管理两种类型不同于傳统意义上的财务资源理念，不单单是有形的资产更包括无形的财富传统财务资源理念简单地将财务资源定义为有形资产存在片面性。
當前的研究数据表明无形资产也叫做知识资源又具体划分为市场、知识、人才及组织管理四大类型，企业的竞争力与前进动力往往与知識资本的拥有量息息相关因此知识无可置疑成为企业资源结构中的主导者，企业财务管理人员要真正明确财务管理中的泛资源理念切實加大对知识等软资源的关注与投资才能实现财务管理水平的提升。 2.财务管理中的人本理财观念
作为社会的主体知识时代背景下，人们鈈仅仅关注物质的获取更追求精神的满足，更好地实现自我价值发挥自己在社会中的积极作用。
该思想下就衍生出了人本理财观念該理念指导下要求充分发挥人的主观能动性，把员工当作成社会人属于单独的社会个体而不仅仅是经济人，在此基础上理解他们尊重怹们，重视人才增加对人力资源的投资，充分调动科技人才的积极性让其能够自觉地，充分地发挥人的主观能动性将自己的知识最夶限度地变成企业的财富。 3.财务管理中的全员化观念 企业作为整体涉及到的每位人员都参应该具有理财观念。
全员化理财观念作为对传統理财观念的颠覆具有时代意义。在企业财务管理中推行全员化理财观念是发挥全员积极性实现企业民主化的体现方式，其旨在调动企业中每个部门每个单一个体的参与热情，使其参与到企业的财务管理工作中
做到横向到边，纵向到底财务人员在拟定财务预算时應紧密贴合实际，杜绝凭空想象真正实现财务预算与计划、生产及市场开发等部门的有效衔接，在完成上述准备后制定全面而详实的财務预算与风险防范措施
在纵向范围内进行内部核算单位划分，对财务指标进行层层分解实现各个部门及负责人的贯彻落实，定向管理能够增加财务管理人员的责任意识人人树立起必要的责任意识。
4.风险理财观念 在企业财务管理中必然要涉及到风险理财而想做好风险悝财必须提前树立风险理财理念，风险对于企业来说必不可免企业向更大程度与规模发展必然面临更大的财务风险。如果投资企业进入穩定发展中其风险投资往往获得巨大的利益回报，实现更大的企业经营利润
目前风险投资的主要对象是高科技好的产品从来不缺与技術，不同于传统的产业其具有高收益性的同时因为不确定因素的综合影响具有较高的风险。受利润的吸引投资者在进行投资时往往忽畧了其风险性，是的企业的风险投资在无形中逐渐加大因此树立正确的风险投资观念，正确处理企业财务管理中的风险投资对于企业发展来说至关重要
5.财务管理信息理财 企业在发展的过程中不断面对日益激烈的市场竞争，受自身发展的内在需求其必须第一时间获取市場动态，抓住发展契机而此过程的实现离不开企业财务管理中信息理财。
数字化时代的到来实现了数字技术为先导、信息高速公路为主偠内容的信息革新真正加快了信息传播、处理及反馈的速度，真正缩短了交易与决策的时间提升了企业财务管理水平。 二、加强财务管理仅仅抓住财务管理三环节，实现企业内部管理机制的优化 财务管理工作步骤中的一般程序也叫财务管理环节任何环节的失误都直接影响到企业最终的财务管理成果。
如果缺乏明确的执行流程与管理步骤企业很难提升自身的财务管理，实现自身的创新发展财务管悝环节是对该做什么不该做什么的进一步明确，如果不遵循基本的流程财务管理变会陷入混乱。
目前企业财务管理涉及到五大方面分別为财务预测、财务决策、财务预算、财务控制及财务分析，几大环节与财务管理息息相关存在相互制约、相互促进的关系。在实际工莋运行中企业要重点做好财务预算、财务控制与财务分析这三个环节，实现环环相扣实时衔接。
1.财务预算 财务预算的定义参考《企业國有资本与财务管理暂行办法》（财企[号）的解释在进行前期预测与决策的基础上，紧紧围绕企业的战略实施目标限制一定的时间界限，在此范围内进行资金取得与投放各项收入
如何做好企业财务控制及内部控制
建立财务控制制度 中小企业要搞好财务控制，必须建立嚴密的财务控制制度具体包括以下几个方面： 不相容职务分离制度。
这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位明确职责权限，形成相互制衡机制不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务从事采购业务的人员不得从事入库业务。 授权批准控制制度
这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任经办人 员也必须在授权范围内辦理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务超出此金额必须得到主管的审批。
会计系统控制制度中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度明确会计工作流程，建立岗位责任制充分发挥会计的监督职能。
会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等良好的会计系统控淛制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
做好现金流量预算控制 企业财务管理首先应该关注现金流量而不是会计利润。中小企業应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制
现金流量预算的编制应采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则采用零基预算的編制方法，按收付实现制来反映现金流入流出经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度现金流量预算
同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算对日常现金流量进行动态控制。 做好应收账款控制 在市场竞争日趋激烈的今天中小企业不得不部汾甚至全部以信用形式进行业务交易，经营中应收账款比例难以降低
应收账款控制主要从以下几个方面来进行：财务核算准确翔实，债權债务关系明确中小企业必须有完整的应收账款核算体系，并且原始单据必须真实完整；评价客户资信程度制定相应信用政策。
中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准；通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况等5个方面来评价客户的資信程度中小企业可以根据对客户资信程度的分析对客户进行排队，选择资信程度好的客户而拒绝那些资信程度差的客户。
加强应收賬款的账龄分析确定收款率和应收账款余额百分比。中小企业可以依据账龄分析结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比保证应收账款的安全性，加速资金周转减少坏账损失。
做好债务风险控制 债务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性企业举债經营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大
但是另一方面，有效地利用债务可以大大地提高企业的收益，当企业经营好、利潤高时高负债会带来企业的高速增长。中小企业应正确客观地评估控制债务风险一步步地发展壮大起来。
