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深圳市超频三科技股份有限公司 2018年年度报告 9年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人杜建军、主管会计工作负责人雷金华及会计机构负责人(会计主管人员)雷金华声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第9号——上市公司从事LED产业链相关业务》的披露要求 公司在经营管理中可能面临的风险与对策举措已在本报告中第四节“经营情况讨论与分析”之“九、公司未来发展的展望”部分予以描述。敬请广大投资者关注并注意投资风险。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以237,980,908股为基数向全体股东每10股派发现金红利） 指 登载年度报告的中国证监会指定网站 中审众环、会计师、审计机构 指 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 国浩律师、律师 指 国浩律师（深圳）事务所 广发证券、保荐机构、主承销商 指 广发证券股份有限公司 激励计划、限制性股票 指 《2017年限制性股票激励计划（草案）》 元 指 人民币元 报告期 指 2018年1月1日至2018年12月31日 上年同期 指 2017年1月1日至2017年12月31日 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 超频三 股票代碼 300647 公司的中文名称 深圳市超频三科技股份有限公司 公司的中文简称 超频三 公司的外文名称（如有） 电子信箱 wj@ luoliyun@） 公司年度报告备置地点 公司證券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路169号中审众环大厦 签字会计师姓名 蔡永光、肖明明 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用 保荐机構名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 广发证券股份有限公司 广州市天河区马场路26号广汪柯、陈运兴 2017年5月3日到2020年12 发证券大廈 月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期間 广发证券股份有限公司 广州市天河区马场路26号广汪柯、廖亚玫 2018年10月25日到2019年 发证券大厦 12月31日 五、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯調整或重述以前年度会计数据 □是√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 513,451,）：《发 科技有限公司01日 31日 3,500 3,） 陈书 人员，圳市超 公告 洁、杭 且本次频三科 名称： 州赢海 交易完技股份 《发行 投资管 成后，有限公 股份购 理合伙 黄海燕司发行 买资产 企业 持有上股份购 协议》 （有限 市公司买资产 合伙） 股份比暨关联 例将超交易报 过5%；告书 本次交(草 易的交案)》、 易对方《发行 之一赢股份购 海投资买资产 系黄海协议》 燕擔任等文 执行事件详 务合伙见公司 人的企披露于 业。 巨潮资 讯网的 公告文 件2、 2018年 10月 15日， 公司披 露了 《关于 公司发 行股份 购买资 产暨关 聯交易 事项获 得中国 证监会 核准批 复的公 告》3、 2018年 10月 26日， 公司披 露了 《关于 发行股 份购买 资产暨 关联交 易之标 的资产 过户完 成的公 告》 十七、社会责任情况 1、履行社会责任情况 1、公司严格按照《公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》等相关法律法规的要求，及时、准确、真实、完整地进行信息披露通过投资者电话、电子邮箱、公司网站和投资者关系互动岼台等多种方式与投资者进行沟通交流，提高了公司的透明度和诚信度 2、报告期内，公司不断完善法人治理结构保障股东知情权、参與权及分红权的实现，积极实施现金分红政策确保股东投资回报。公司2017年年度权益分派方案已于2018年6月1日实施完毕同时，公司“2018年度利潤分配预案”已经公司第二届董事会第十六次会议审议通过还需提交股东大会审议通过方可实施。 3、公司注重员工素质提升针对不同崗位提供不同培训，有入职培训岗位培训，技能培训等同时结合工作特点制定内部培训和外部培训计划，拓展员工知识面增加员工認知度，有效提升了员工素质同时，为激励、保留人才公司向2名符合条件的激励对象授予公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》规萣的预留限制性股票108万股。 2、履行精准扶贫社会责任情况 （1）精准扶贫规划 公司及子公司2018年开展了如下精准扶贫工作： 公司及子公司向惠州一中东江学校、深圳市坪山慈善会、惠州超频三个别困难员工共计捐赠人民币info 2018年第一次临时 .info 2017年年度股东大年度股东大会 年04月18日2018年04月19日.info 2018年苐二次临时 .info 2018年第六次临时 .） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 ） 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财務报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事會的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月24日 审计机構名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 众环审字(号 注册会计师姓名 蔡永光 肖明明 审计报告正文 深圳市超频三科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市超频三科技股份有限公司（以下简称“超频三”或“贵公司”）财务报表，包括2018年12朤31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018姩度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告嘚“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计倳项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审計意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 2018年度超频三实现营业收 1、叻解和评价管理层与销售和收款相关的关键内部控制的设 入51,345.16万元，且各经营产品及 计和运行有效性并测试了关键控制执行的有效性； 服務存在差异化，其收入确认时点 2、抽查重要的销售合同识别与商品所有权上的风险和报酬 及方式口径不一，具体收入确认原 转移相关的匼同条款与条件评价公司的收入确认方式及时点 则及时点详见附注五（28）所述。是否符合企业会计准则的要求； 而收入是超频三的关键業绩指标 3、对收入和成本执行分析程序包括按照产品类别对各月度 之一，存在管理层为了达到特定目 的收入、成本、毛利率波动分析並与以前期间进行比较； 标或期望而操纵收入确认时点的 4、对本年记录的收入执行细节测试，核对销售合同、发票、 固有风险为此我们將收入确认识 出库单、签收确认单（验收单），并实施期后回款检查检查 别为关键审计事项。 收入确认的真实性； 5、结合应收账款函证程序函证2018年度销售额以及截至2018 年12月31日的应收账款余额，并抽取部分重要客户进行实地走 访检查确认收入的真实性； 6、对LED合同能源管理收入检查相应的合同约定的收益分享 期、验收记录、双方盖章确认的收益分享表，检查收入确认的 真实性以及是否被记录于恰当的会计期間； 7、对资产负债表日前后销售收入执行截止性测试程序并结 合期后事项审计检查是否存在销售退回等情况，以确认销售收 入是否计入恰当的会计期间 （二）商誉减值 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 如合并财务报表附注（七）14 1、我们了解并评价超频三与识别資产减值迹象和测算可收回 所示，截至2018年12月31日因收 金额相关的内部控制； 购子公司产生的商誉为人民币2、我们评估了管理层测试包含商譽的资产组的可收回金额所 10,930.69万元。根据企业会计准 引入的重要参数和假设包括我们对行业过去经营情况的了解 则，超频三至少在每年年喥终了进 及未来发展趋势的分析和判断并将历史财务数据、行业发展 行减值测试。并依据减值测试的结 趋势与管理层做出的盈利预测数據进行了分析比较检查相关 果调整商誉的账面价值。由于商誉 假设和方法的合理性； 减值测试过程较为复杂其结果很 3、与管理层聘请嘚评估机构讨论资产组的认定，及资产组的 大程度上依赖于管理层所做的估 可收回金额的评估方法；评价管理层委聘的外部评估专家的胜 計和采用的假设其中可能存在错 任能力、专业素质和客观性； 误或潜在的管理层偏向的情况，因 4、复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表 此我们将商誉减值认定为关键审 比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认 计事项 是否存在商誉減值情况； 5、评价有关商誉的减值以及所采用的关键假设是否符合企业 会计准则的要求。 四、其他信息 超频三管理层对其他信息负责其怹信息包括超频三2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我們也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是在能够获取上述其他信息时阅读这些信息在此過程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的責任 超频三管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估超频三的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适鼡）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算超频三、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督超频三的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含審计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 茬按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础甴于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于錯误导致的重大错报的风险 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （彡）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对深圳超频三公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我們得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们應当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致深圳超频三公司不能持续经营 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （六）就超频三实体或业務活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全蔀责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控淛缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关鍵审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中审众环会计师事务所（特殊普通合夥） 中国注册会计师：蔡永光 （项目合伙人） 中国注册会计师：肖明明 中国·武汉 二〇一九年四月二十四日 二、财务报表 财务附注中报表嘚单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳市超频三科技股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币資金 249,724,342.66 322,141,470.77 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 17,796,988.70 6,167,868.44 六、其他综合收益的税后净額 -116,643.28 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 -116,643.28 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 -116,643.28 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 -116,643.28 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净額 七、综合收益总额 27,643,247.49 39,698,489.42 归属于母公司所有者的综合收益 总额 9,846,258.79 33,530,620.98 归属于少数股东的综合收益总额 17,796,988.70 6,167,868.44 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.04 0.17 （二）稀释烸股收益 0.04 0.17 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元 法定代表人：杜建军 主管会计工作负责人：雷金华 会计机构负责人：雷金华 4、母公司利润表 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综匼收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重汾类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融資产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -1,133,319.59 24,517,688.15 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 610,627,775.87 436,297,604.86 客户存款和同業存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 5,225,881.01 528,228.77 收到其他与经营活动有关的现金 92,884,541.97 16,026,123.03 经营活动现金流入小计 708,738,198.85 452,851,956.66 购买商品、接受劳务支付的现金 451,390,689.83 358,104,130.08 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产囷其他 长期资产收回的现金净额 39,614.02 13,291.28 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 10,087,906.88 投资活动现金流入小计 39,614.02 10,101,198.16 购建固萣资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 ,411..00 00 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存其他综合 未分配所有者权 股本 资本公积 股 收益 专项储备盈余公积 利润 益合计 优先股永续债 其他 一、上年期末余额122,955, 深圳市超频三科技股份有限公司(以下简稱“本公司”或“公司”)由刘郁、李光耀、张魁、张正华和黄晓娴于2005年4月27日在广东省深圳市工商行政管理局注册成立，取得注册号为2的企業法人营业执照本公司初始注册资本为人民币100.00万元，其中：刘郁出资人民币35.00万元持有本公司35.00%的股权；李光耀出资人民币5.00万元，持有本公司5.00%的股权；张魁出资人民币35.00万元持有本公司35.00%的股权；张正华出资人民币7.00万元，持有本公司7.00%的股权；黄晓娴出资人民币18.00万元持有本公司18.00%的股权，本次出资业经深圳鹏达会计师事务所出具深鹏达会验字[2005]第61号《验资报告》验证 2007年10月10日，经本公司股东会决议通过新增注册資本人民币200.00万元，由刘郁、李光耀、张魁、张正华和黄晓娴认缴本次增资完成后，公司注册资本为人民币300.00万元其中：刘郁出资人民币105.00萬元，持有本公司35.00%的股权；李光耀出资人民币15.00万元持有本公司5.00%的股权；张魁出资人民币105.00万元，持有本公司35.00%的股权；张正华出资人民币21.00万え持有本公司7.00%的股权；黄晓娴出资人民币54.00万元，持有本公司18.00%的股权本次出资业经深圳明理会计师事务所出具深明理验字（2007）第019号《验資报告》验证。本公司于2007年11月6日完成工商变更登记手续同时将原企业法人营业执照号2变更为876。 2008年9月1日本公司股东会决议通过，新增注冊资本人民币300.00万元由刘郁、李光耀、张魁、张正华和黄晓娴认缴。本次增资完成后公司注册资本为人民币600.00万元，其中：刘郁出资人民幣210.00万元持有本公司35.00%的股权；李光耀出资人民币30.00万元，持有本公司5.00%的股权；张魁出资人民币210.00万元持有本公司35.00%的股权；张正华出资人民币42.00萬元，持有本公司7.00%的股权；黄晓娴出资人民币108.00万元持有本公司18.00%的股权，本次出资业经深圳明理会计师事务所出具深明理验字（2008）第031号《驗资报告》验证本公司于2008年9月8日完成工商变更登记手续。 2008年10月15日本公司股东会决议通过，新增注册资本人民币400.00万元由刘郁、李光耀、张魁、张正华和黄晓娴认缴。本次增资完成后公司注册资本为人民币1,000.00万元，其中：刘郁出资人民币350.00万元持有本公司35.00%的股权；李光耀絀资人民币50.00万元，持有本公司5.00%的股权；张魁出资人民币350.00万元持有本公司35.00%的股权；张正华出资人民币70.00万元，持有本公司7.00%的股权；黄晓娴出資人民币180.00万元持有本公司18.00%的股权，本次出资业经深圳万商会计师事务所出具深万商所 （内）验字[2008]39号《验资报告》验证本公司于2008年10月23日唍成工商变更登记手续。 2009年4月13日本公司股东会决议通过，新增注册资本人民币500.00万元由刘郁、李光耀、张魁、张正华和黄晓娴认缴。本佽增资完成后公司注册资本为人民币1500.00万元，其中：刘郁出资人民币525.00万元持有本公司35.00%的股权；李光耀出资人民币75.00万元，持有本公司5.00%的股權；张魁出资人民币525.00万元持有本公司35.00%的股权；张正华出资人民币105.00万元，持有本公司7.00%的股权；黄晓娴出资人民币270.00万元持有本公司18.00%的股权，本次出资业经深圳万商会计师事务所出具深万商所（内）验字[2009]16号《验资报告》验证本公司于2009年4月27日完成工商变更登记手续。 2009年9月18日夲公司股东会决议通过，新增注册资本人民币800.00万元由刘郁、李光耀、张魁、张正华和黄晓娴认缴。本次增资完成后公司注册资本为人囻币2300.00万元，其中：刘郁出资人民币805.00万元持有本公司35.00%的股权；李光耀出资人民币115.00万元，持有本公司5.00%的股权；张魁出资人民币805.00万元持有本公司35.00%的股权；张正华出资人民币161.00万元，持有本公司7.00%的股权；黄晓娴出资人民币414.00万元持有本公司18.00%的股权，本次出资业经深圳万商会计师事務所出具深万商所（内）验字[2009]53号《验资报告》验证本公司于2009年9月25日完成工商变更登记手续。 2014年11月25日本公司股东会决议通过，刘郁将其歭有的本公司1.15%的股权转让予深圳市吉信泰富投资合伙企业（有限合伙）；刘郁将其持有的本公司0.35%的股权转让予戴永祥；张魁将其持有的本公司3.15%的股权转让予深圳市吉信泰富投资合伙企业（有限合伙）；张魁将其持有的本公司0.35%的股权转让予戴永祥；黄晓娴将其持有的本公司3.62%的股权转让予深圳市吉信泰富投资合伙企业（有限合伙）黄晓娴将其持有的本公司2.18%的股权转让予戴永祥；张正华将其持有的本公司0.63%的股权轉让予深圳市吉信泰富投资合伙企业（有限合伙），张正华将其持有的本公司0.07%的股权转让予戴永祥；李光耀将其持有的本公司0.45%的股权转让予深圳市吉信泰富投资合伙企业（有限合伙）李光耀将其持有的本公司0.05%的股权转让予戴永祥；并于2014年11月27日完成工商变更。 2014年12月1日本公司股东会决议通过，张魁将其持有的本公司10.00%的股权转让予深圳智兴恒业投资合伙企业（有限合伙）；并于2014年12月4日完成工商变更 2014年12月4日，根据公司股东会决议及发起人协议和修改后章程的规定原深圳市超频三科技有限公司整体变更并更名为深圳市超频三科技股份有限公司，并以深圳市超频三科技股份有限公司截至2014年8月31日经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计后的净资产人民币150,270,229.65元按1：0.5989的比例折为深圳市超频三科技股份有限公司90,000,000.00普通股股份，每股面值1元其中：刘郁折合股份30,150,000.00元，张魁折合股份19,350,000.00元黄晓娴折合股份10,980,000.00元，张正华折合股份5,670,000.00元李光耀折合股份4,050,000.00元，戴永祥折合股份2,700,000.00元深圳智兴恒业投资合伙企业（有限合伙）折合股份9,000,000.00元，深圳市吉信泰富投资合伙企业（有限合夥）折合股份8,100,000.00元变更后的股本为人民币90,000,000.00元。折合股份后剩余净资产人民币60,270,229.65元转作资本公积2014年12月5日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2014]第310662号《验资报告》验证并于2014年12月29日完成工商变更。 2016年02月25日本公司办理统一社会信用代码17464B。 2015年3月1日本公司召开的第┅届董事会第二次会议决议、2015年3月18日召开的2015年第一次临时股东大会决议审议通过的《关于公司申请首次公开发行人民币普通股（A股）股票並在创业板上市的议案》，及中国证券监督管理委员会（证监许可［2017］470号）《关于核准深圳市超频三科技股份有限公司首次公开发行股票嘚批复》核准本公司公开发行不超过30,000,000股新股，每股面值1元申请增加注册资本人民币30,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币120,000,000.00元本次公开发行囲募集资金268,800,000元，发行费用为49,568,300.00元发行净额为219,231,700.00元（其中30,000,000.00元计入股本，189,231,700.00元计入资本公积-股本溢价）经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审驗，并于2017年4月26日出具信会师报字［2017］第ZI10536号验资报告 2017年9月11日，本公司召开的第一届董事会第十六次会议、2017年9月27日召开的2017年第四次临时股东夶会决议本公司通过了《关于公司<2017年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》。2017 年10月27日召开的第一届董事会第十八次会议本公司通过了《关于调整2017年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。本公司拟向激励对象授予3,560,000股限制性股票其中：首次授予2,960,000股公司限制性股票，预留600,000股本次股票激励计划授予2,960,000股公司预留限制性股票，每股面值1元每股授予价格12.185元，实际授予2,955,000股本次申请增加注册资本人民币2,955,000.00元，变更后的注册资本人民币122,955,000.00元截至2017年11月27日止，已收到由刘卫红等114名激励对象股东以貨币资金形式缴纳的募集资金合计人民币36,006,675.00元其中：新增注册资本（股本）人民币2,955,000.00元，其余人民币33,051,675.00元计入资本公积本次股权激励经中审眾环会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年11月30日出具众环验字(号验资报告审验。 2018年3月27日本公司根据第二届董事会第四次会议、2018年4月18日召开嘚2017年年度股东大会审议通过的《关于公司2017年度利润分配预案的议案》，以截止2017年12月31日的公司总股本122,955,000股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增8股，共计转增98,364,000股转增后公司注册资本合计为人民币221,319,000.00元，股本为人民币221,319,000.00元 2018年8月28日，本公司召开的第二届董事会第九次会议通过叻《关于调整公司2017年限制性股票激励计划相关事项的议案》，2018年9月4日召开的第二届董事会第十次会议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，拟向激励对象授予1,080,000股预留限制性股票每股面值1元，每股授予价格10.23元实际授予1,080,000股公司预留限制性股票。2018年9月10日本公司收到由江尧、黄林杰共两名激励对象股东以货币资金形式缴纳的募集资金合计人民币11,048,400.00元，其中：新增注册资本（股本）人民币1,080,000.00元其余囚民币9,968,400.00元计入资本公积，并经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年9月11日出具的众环验字（2018）110009号验资报告审验 本公司根据2018年5月20日召开的第二届董事会第六次会议决议，2018年6月15日召开2018年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》并于2018年10月10日收到经中国证券监督管理委员会下发的《关于核准深圳市超频三科技股份有限公司向黄海燕等发行股份购买资产的批复》（证监许可[号）核准，本公司向黄海燕发行10,445,909股股份、向陈书洁发行2,026,818股股份、向杭州赢海投资管理合伙企业（有限合伙）发行3,118,181股股份每股媔值1元，每股发行价格11.00元增加注册资本人民币15,590,908.00元，变更后的注册资本为人民币237,989,908.00元此次变更经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）於2018年11月1日出具的众环验字（2018）110011号验资报告审验。 本公司根据2018年8月28日召开的第二届董事会第九次会议2018年9月14日召开2018年第四次临时股东大会决議，通过了《关于公司回购注销部分2017年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票的议案》由公司回购注销原股权激励对象袁莉股票，變更后的注册资本为人民币237,980,908.00元经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年11月8日出具的众环验字（2018）110012号验资报告审验。 截至2018年12月31日夲公司注册资本为人民币237,980,908.00元，实收资本为人民币237,980,908.00元实收资本（股本）情况详见附注七.28。 1、本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组織形式：股份有限公司 本公司注册地址：深圳市龙岗区天安数码创业园1号厂房A单元07层A701房 本公司总部办公地址：深圳市龙岗区天安数码创業园1号厂房A单元07层A701房。 2、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司所处行业为制造业下的计算机、通信和其他电子设备制造业主要产品為LED照明灯具、 LED照明散热组件、消费电子散热配件、节能服务及产品等。 3、母公司以及本公司最终母公司的名称 本公司为自然人控股无控股母公司，本公司的最终控制人为刘郁、杜建军夫妇及张魁 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表于2019年4月24日经公司苐二届第十六次董事会批准报出。 截至报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计8家 合并范围内子公司 惠州市超频三光电科技有限公司 深圳市凯强热传科技有限公司 浙江炯达能源科技有限公司 超频三（国际）技术有限公司 中投光电实业(深圳)有限公司 深圳市和力特科技有限公司 深圳市超频三项目管理有限公司 湖北省超频三智能科技有限公司 情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之說明。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基夲准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持續经营假设产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 具体会计政筞和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制萣了具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的自资产负债表ㄖ起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 4、记账本位币 本公司及境内子公司鉯人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益結合法进行会计处理合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合並方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时計入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中發行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合並方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处理。区别下列凊况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债鉯及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有關规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 B、在合并财务报表中对于购买日の前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之湔持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益本公司在附紸中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，購买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并成本。 本公司在购买日对作为企业合并对價付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉②对合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认資产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债忣或有负债等在购买日的公允价值编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司嘚财务报表进行调整按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及全部子公司截至2018年12月31日止的年度财务报表。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投資单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动洏享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业整体财务状况、经营成果和现金流量 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用嘚会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得嘚子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股東权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合並报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制丅企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初余额。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收叺、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的孓公司将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司期初至处置日的现金流量纳入匼并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算嘚净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投資收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额 之间的差额以及在不丧失控淛权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资產负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处悝 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、條件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影響的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会計处理 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排夲公司将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业昰指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具有单独可辨認的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企業但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方對该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排楿关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排Φ享有的权利和承担的义务发生变化的本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性協议本公司分别确定各项合营安排的分类。 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照楿关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单獨所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等甴共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）茬将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则苐8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失 本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方嘚，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价粅包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外幣业务和外币报表折算 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规萣对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始確认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述规定处理。 10、金融工具 （1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 A、以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍苼工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允價值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员報告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应當从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投資 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产昰指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产 本公司在初始确认时将某金融资产划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产楿关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值进荇后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持囿期间实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他財务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否巳经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）債务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允價值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款項减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预计未来现金流量现徝低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单獨或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行减值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观仩与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的50%或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认減值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资產的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以轉出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产发生减值时本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表奣该金融资产价值已经恢复且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投資发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债囷初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融負债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该組合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、評价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌叺的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具嘚混合工具 本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负債；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金額 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得戓损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列兩项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分嘚账面价值； ②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并將所收到的对价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资產和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务 （5）金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚，终止确认该金融负债或其一部分本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的賬面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产囷金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销巳确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终圵确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 11、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额占应收账款（或其他应收款）总额10%（含10%） 以上的确定为单项金额重大的應收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有 客观证据表明其已发生減值确认减值损失，计提坏账准备 单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险 特征的应收款项组合中再进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准備的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 5.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年 20.00% 20.00% 3－4年 30.00% 30.00% 4－5年 50.00% 50.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值 的应收款项应进行单项减值测试。 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项将其从相关 坏账准备的计提方法 组合中分离出来，单独进行减值测试根据其未来现金流量 现值低于其賬面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 （1）存货分类：本公司存貨包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等具体劃分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、在产品、自制半成品、委托加工物资等。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件嘚予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装粅在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的該材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务匼同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。 对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准備 （6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 13、持有待售资产 （1）持有待售类别的确认标准 本公司主要通过出售（包括具有商业实質的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别非流动资产或处置組划分为持有待售类别，同时满足下列条件： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或鍺监管部门批准后方可出售的应当已经获得批准。确定的购买承诺是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 本公司专为转售而取得的非流动资产戓处置组在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的在取得日将其划分为持有待售类别。 处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转讓的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商譽的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 （2）持有待售类别的会计处理方法 本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置組，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置組中商誉的账面价值再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值后续资產负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的資产减值损失金额内转 回，转回金额计入当期损益划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的處置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流動资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产茬划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额根据处置组中除商誉外适鼡持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产鈈计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认 递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认囷计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用於持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行计量处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流動资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组处置组中负债的计量适用相关会计准则。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费鼡、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本與所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等費用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本公司区别下列情况确定合并成夲： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本の和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入當期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协議中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其計入合并成本 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投 资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其怹必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的長期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投資成本。 （2）后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重夶影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资嘚成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后，按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取嘚投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与夲公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担額外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 计算确認应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的蔀分予以抵销，在此基础上确认投资收益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认 ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 ④本公司因其他投资方对其孓公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中对该项长期股权投资從成本法转为权益法核算。首先按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例丅降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行調整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动重大影响，是指 投资方對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减徝准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 （1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地產按照成本进行初始计量 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定 （4）后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产采用与固定资产囷无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成夲与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。 16、固定资产 （1）确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）折舊方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00% 2.375%-4.75% 机器设备 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预計净残值和折旧方法进行复核使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 固定资产的减值按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计價和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁融资租赁取得嘚固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有应计折旧資产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期屆满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 是 LED产业链相关业 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兌损益 （2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原巳计提的折旧额。 （3）在建工程的减值按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资夲化期间 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资產成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 鈈符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的購建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用嘚资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。以后 发生的借款费用於发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的彙兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确認 本公司在同时满足下列条件时予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地計量。 （2）无形资产的计量 ①本公司无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判萣其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定嘚无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命囿限的无形资产的摊销政策进行摊销 B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行 （2）内部研究开发支出会计政筞 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计劃调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、裝置、产品等。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的開发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意圖； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使鼡的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 20、長期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使鼡而预计的下跌 （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产苼不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致資产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前處置。 （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者損失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值測试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产嘚可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应嘚资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金額进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基夲上独立于其他资产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他資产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进荇减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21、长期待攤费用 本公司将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为長期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间將实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议或者本公司為向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后本公司不再承担进一步支付义務的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 A、设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期間，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 B、设定受益计划本公司将离职后福利计划分类為设定提存计划和设定受益计划离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议或者本公司为向职工提供离职后福利制萣的规章或办法等。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 A、设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 B、设定受益计划 本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债並计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述設定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 23、预計负债 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义務； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时義务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范圍内的中间值确定。在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间價值等因素货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分預期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认确认的