【个人所得税不会算？】11种个税税目税率及计算方法实例详解！
许多小伙伴反映个税税目太复杂啦不会算！小编表示非常理解！个人所得税包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营，劳务报酬所得，稿酬所得等等，下面又细分了许多税目，税率、计算方法也相应地有所不同！虽然复杂，但跟着小编今天分享的内容一起学起来，还是非常容易掌握哒！
个人所得税税目及计算概述表：
1.工资、薪金所得
（一）税目范围
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）税率表
适用工资薪金所得税率表
（三）计算公式
对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。
再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。
应纳税额＝（每月收入额－元及允许扣除的项目金额）×适用税率－速算扣除数
（四）计算举例
某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元，岗位津贴1000元，职务补贴600元，岗位补贴160元，保留津贴30元，劳保费20元，城市补贴60元，水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元，医疗保险60元，失业保险16元，工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。
【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。
应纳税所得额为（）=1534元，对应10%的税率。
当月应纳税款为5=48.4元。
中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－（）]÷12=2000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。
该笔奖金应缴纳的个人所得税为：
=[24500－（）]×10%－105
=24000×10%－105
=2295（元）
2.个体工商户的生产、经营所得
（一）税目范围
个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得。
（二）税率表
适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得
（三）计算公式
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
应纳税额＝【收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除的税金）】×适用税率-速算扣除数
（四）计算举例
假定某运输个体工商户，2016年度有关经营情况如下：
（1）取得劳动收入100万元；
（2）发生劳动成本55万元；
（3）发生劳动税费3.3元；
（4）发生业务招待费用3万元；
（5）3月20日购买小货车一辆支出6万元；
（6）共有雇员6人，人均月工资1200元；个体户老板每月领取工资5000元；
（7）当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1.2万元，同期银行贷款利息率为6.8%；
（8）10月30日小货车在运输途中发生车祸被损坏，损失达5.2万元，次月取得保险公司的赔款3.5万元；
（9）对外投资，分得股息3万元；
（10）通过当地民政部门对边远地区捐款6万元；
【解析】1、按规定业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。
按实际发生额计算扣除额＝3×60%＝1.8（万元）；按收入计算扣除限额＝100×5‰＝0.5（万元）；按规定只能扣除0.5万元。
2、购买小货车的费用6万元应作固定资产处理，不能直接扣除。本题中可按4年年限折旧（不考虑残值）计算扣除。
应扣除的折旧费用＝6÷4÷12×7＝0.875（万元）。
3、雇员工资可按实际数扣除，但雇主工资每月只能扣除3500元，超过部分不得扣除。
雇主工资费用扣除额＝0.35×12＝4.2（万元）。
4、非金融机构的借款利息费用按同期银行的利率计算扣除，超过部分不得扣除。
利息费用扣除限额＝10×6.8%＝0.68（万元）
5、小货车损失有赔偿的部分不能扣除。
小货车损失应扣除额＝5.2－3.5＝1.7（万元）。
6、对外投资分回的股息3万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税，不能并入营运的应纳税所得税一并计算纳税。
分回股息应纳个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）。
7、对边远山区的捐赠在全年应纳税所得额30%以内的部分可以扣除，超过部分不得扣除。
8、该个体工商户2014年应缴纳个人所得税计算如下：
（1）应纳税所得额＝100－55－3.3－0.5－0.875－（0.12×6×12）－4.2－0.68－1.7＝25.105（万元）；
（2）公益、救济捐赠扣除限额＝25.105×30%＝7.5315（元），实际捐赠金额6万元小于扣除7.5315万元，可按实际捐赠额6万元扣除；
（3）2014年应缴纳个人所得税＝（25.105－6）×35%－1.475＋0.6＝5.81175（万元）；
3.对企事业单位的承包经营、承租经营
（一）税目范围
对企事业单位的承包经营、承租经营所得：是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。
（二）税率表
税率表《适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得》
（三）计算公式
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
应纳税额=（个人全年承包、承租经营收入总额－每月3500元×12）×适用税率-速算扣除数。
（四）计算举例
范某2016年承包某商店，承包期限1年，取得承包经营所得47000元。此外，范某还按月从商店领取工资，每月2500元。计算范某全年应缴纳的个人所得税。
【解析】1.每月领取的工资要并入所得，同时按税法规定每月可以减除3500元必要费用，全年应纳税所得额＝400－12×（元）；适用20%的税率，速算扣除数是3750元。
2.全年应缴纳个人所得税＝35000×20%－（元）
4.劳务报酬所得
（一）税目范围
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（二）税率表三：
适用劳务报酬所得
（三）计算公式
如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税总额应依据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（四）计算举例
万某受某出版社委托，将某一外国文学作品翻译成中文出版。翻译工作完成后，出版社付给万某5000元报酬，万某应缴个人所得税多少元？
【解析】万某非出版社员工，受托翻译作品行为属劳务报酬所得，收入额5000乘以（1-20%）为应纳税所得额=4000元，适用税率20%，速算扣除数为0。
万某应纳个人所得税为5000×（1－20%）×20%=800（元）。
演员王某某次受邀参加演出获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为多少元？
【解析】收入额30000乘以（1-20%）为应纳税所得额=24000元，应纳税所得超过20000元加5成征收，适用税率30%，速算扣除数为2000。演员王某应纳个人所得税为30000×（1－20%）×30%－（元）。
5.稿酬所得
（一）税目范围
稿酬所得，是指个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
（二）计算公式
应纳税额的计算方法——减征30%
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）
实际缴纳税额＝应纳税额×（1－30%）
（三）计算举例
某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；
当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税多少元？
【解析】出版和连载，分别作为一次计征个人所得税。
出版应纳个人所得税＝（）×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）
连载应纳个人所得税=10800×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1209.6（元）
合计应纳稿酬所得个人所得税3449.6（元）
来源：xiaochenshuiwu，版权归作者所有
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个人所得税怎么计算
在网页上计算的结果和我们公司自动公式得出的结果不一致，这个个税网上说了一大堆，可是公司实际上把工资都分成好几部分了。请看图片，这个0.37的还有个公式=ROUND(IF((V7-W7-X7-3500...
在网页上计算的结果和我们公司自动公式得出的结果不一致，这个个税网上说了一大堆，可是公司实际上把工资都分成好几部分了。请看图片，这个0.37的还有个公式=ROUND(IF((V7-W7-X7-,(V7-W7-X7--13505,IF((V7-W7-X7-,(V7-W7-X7--5505,IF((V7-W7-X7-,(V7-W7-X7--2755,IF((V7-W7-X7-,(V7-W7-X7--1005,IF((V7-W7-X7-,(V7-W7-X7--555,IF((V7-W7-X7-,(V7-W7-X7--105,IF((V7-W7-X7-3500)&=0,(V7-W7-X7-))))))),2)
看不懂啊。想知道个税到底是怎样算的啊。？？各类社会保险费事扣除个让人交的还是单位交的啊
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2015年取得会计学学士学位； 2016年至今会计学在读研究生（非全日制）；
依照税法规定的适用税率和费用扣除标准，各项所得税的应纳税额，应分别计算如下：1.工资，薪金所得应纳税额的计算。 公式：
应纳税额=应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
= （每月收入额- 3500元或4800元）* 适用税率 - 速算扣除数注意，速算扣除数是指在采用超额累进方法计算出税额，再减去用超额累进税率表中划分的应纳税额所得额级距和税率，先采用全额累进的方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。 2.个体工商户的生产，经营所得应纳税额的计算。公式：应纳税额=应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
= （全年收入总额 - 成本、费用以及误失） *
适用税率 - 速算扣除数注意，自日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42 000元每年，即3500元每月。
个体工商户拨放的工会经费，发生的职工福利费，职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。3.劳务报酬所得应纳税额的计算。公式：每次收入不到4 000元的，应纳税额= 应纳税额 * 适用税率 = （每次收入 - 800元) * 20%
每次收入在4 000元以上的，应纳税额=应纳税率 * 适用税率 = 每次收入* （1- 20%） * 20%
每次收入的应纳税所得额超过20 000元的，
应纳税额= 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数=每次收入额 * （1- 20%）* 适用税率 - 速算扣除数
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应交个人所得税=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元）*t适用税率-速算扣除数例：应交个人所得税=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。附：调整后的7级超额累进税率如下：　　1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；　　2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；　　6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
qwlqwl364000
来自企业管理类芝麻团
qwlqwl364000
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应纳个人所得税=（工资收入全额-社保、公积金-3500）×税率-速算扣除数工资收入全额包括基本工资、奖金、补贴、加班工资等（工资收入全额-社保、公积金-3500）的差额看看在税率表中属于哪一级的，然后乘以对应税率，减去对应的速算扣除数。全月应纳税所得额
速算扣除数(元) 不超过1500元
0 超过1500元至4500元
105 超过4500元至9000元
555 超过9000元至35000元
1005 超过35000元至55000元
2755 超过55000元至80000元
5505超过80000元
13505如：工资2600，奖金1800。扣社保229.81。（9.81-3500）=670.19——税率3%，速算扣除数0个人所得税=670.19×3%=20.11（元）如：工资4000，奖金2000，社保350，公积金500（0-500-3500）=2000——税率10%，速算扣除数105个人所得税=5=95（元）
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快乐酷宝在路上
财政类认证行家
快乐酷宝在路上
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不一样的身份，不一样的特权与荣誉。
想知道个税到底是怎样算的啊?很简单，就直接拿你的应发工资（也就是所有的累加项目加在一起）减去五险一金后的金额，就是要计算个人所得税的金额。 各类社会保险费事扣除个让人交的还是单位交的啊？这是单位代扣代缴的，先是由单位代上缴到社保局，然后公司再在工资里扣回个人的。
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买房个税怎么算?怎样计算购房个人所得税?
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不同类型过的房屋计算税收的价格不尽相同,就普通住房来说,一般不满五年或非家庭少有住房出售时,我们国家新出台的国五条规定,按房屋差额的20%缴纳,不能核实原房屋原值的按全额的1%缴纳,当然这个征收因各地的不同而有一些区别。对于很多商品房子和其他用途的房子在出售的时候就和一般普通住房有区别了,我们国家目前除几个一线城市发文规定按差额20%征收外,其余各地继续按全额1%~2%征收,另外国家近期估计会出台...
不同类型过的房屋计算税收的价格不尽相同,就普通住房来说,一般不满五年或非家庭少有住房出售时,我们国家新出台的国五条规定,按房屋差额的20%缴纳,不能核实原房屋原值的按全额的1%缴纳,当然这个征收因各地的不同而有一些区别。对于很多商品房子和其他用途的房子在出售的时候就和一般普通住房有区别了,我们国家目前除几个一线城市发文规定按差额20%征收外,其余各地继续按全额1%~2%征收,另外国家近期估计会出台新的办法,这点大家要多留意一下。还有一类建筑的房子也有特殊的规定,那就是非住宅性质商业房,这些房子基本包括商业房、车库、工厂、车间等,按差额20%征收,这点目前全国基本一致,大家在办理的时候注意一下,另外在加纳税款的时候,注意提供原房屋原值证明,这对大家的缴税很重要。
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个人所得税征收普通住房普通住房不满五年或非家庭少有住房出售时,国五条规定:按房屋差额的20%缴纳,不能核实原房屋原值的按全额的1%缴纳;值得注意的是:目前除几个一线城市发文规定按差额20%征收外,其余各地继续按全额1%征收;非普通住房非普通住房出售时,目前除几个一线城市发文规定按差额20%征收外,其余各地继续按全额1%~2%征收;非住宅非住宅性质商业房包括商业房、车库、工厂、车间等,按差额20%征...
个人所得税征收普通住房普通住房不满五年或非家庭少有住房出售时,国五条规定:按房屋差额的20%缴纳,不能核实原房屋原值的按全额的1%缴纳;值得注意的是:目前除几个一线城市发文规定按差额20%征收外,其余各地继续按全额1%征收;非普通住房非普通住房出售时,目前除几个一线城市发文规定按差额20%征收外,其余各地继续按全额1%~2%征收;非住宅非住宅性质商业房包括商业房、车库、工厂、车间等,按差额20%征收。
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违法信息举报邮箱：个税是如何计算的？这份税率对照表值得收藏|个税|收入_新浪新闻
个税是如何计算的？这份税率对照表值得收藏
个税是如何计算的？这份税率对照表值得收藏
　　原标题：超实用！个人所得税税率对照表，竟有这么多重要用处！
　　今年政府工作报告提到，改革个人所得税。顶层设计将影响老百姓生活的方方面面，多交或者少交都与大家的日常收入息息相关。
　　那么，究竟个税是如何计算的？今天，小编为大家整理了目前常用的《个人所得税税率对照表》，赶紧收藏备用吧！
　　工资、薪金所得
　　本表为工资、薪金所得适用。
　　所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
　　个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得
　　本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。
　　所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
　　劳务报酬所得
　　本表为务报酬所得适用。
　　劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。&
　　稿酬所得
　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得； 以每次出版、发表取得的收入为一次。
　　稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
　　适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
　　特许权使用费所得
　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得； 以一个月内取得的收入为一次。
　　特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
　　适用比例税率，税率为20%。
　　财产转让所得
　　财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。&
　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
　　适用比例税率，税率为20%。
　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得； 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
　　偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；&以每次取得该项收入为一次。
　　其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
　　利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
　　各位小伙伴，对照表get√了吗？以后按此计算就行啦！
　　下面我们再说说个税到底有啥用吧?
申请房贷：可作收入证明的佐证
　　目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。
出国签证：通过这个看财力
　　不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。
事故理赔：更好计算误工费
　　出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。
责任编辑：张建利
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