如何做固定资产明细账_百度知道
如何做固定资产明细账
如何做固定资产明细账
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1.固定资产盘点表
盘点部门：
盘点日期：
备 注 2.账务处理企业规模不大，固定资产数量不多，一般按单项计提折旧，—个单项固定资产设置一张帐页。 在登记固定资产明细帐的“原始价值”栏时，应根据企业基建完工交付使用、购进、盘盈等固定资产的原始凭证填写“增加”栏；根据固定资产的报废、调出、盘亏等凭证填写“减少”栏；根据增、减差额填写“结存”栏。在填写固定资产明细帐的“折旧”栏时，如按单项固定资产计提折旧，可以一月登记一次“提取”栏，提取数额的多少，可根据下列公式进行计算：某项固定资产=（该项固定资产原值+预计清理费用-预计残值收入）/该项固定资产使用年限某项固定资产=该项固定资产年折旧额/12根据上述公式计算出的月折旧额，每月如数填入“折旧”栏的“提取”栏。填写“折旧”栏中的“转出”栏时，根据固定资产的调出、报情况，将“提取”栏中的所有折旧提取数填人即可，“余额”栏时就是“提取”栏的折旧数。如果发生固定资产出售、投资、调或报废，因已提折旧全部转出，则“余额”栏应为“零”。固定资产明细分类帐的“净值”栏，根据“原始价值”栏内的“结存”栏减去“折旧”栏内的“余额”栏之差额数填写。企业规模较大，固定资产数量较多，如按单项固定资产计提折旧则工作量较大，这时，可采用分类折旧率计提折旧。分类折旧率的计算公式如下某类固定资产年折旧率=该类固定资产的年折旧数额/该类固定资产原值某类固定资产月折旧率＝该类固定资产的年折旧率/12在采用分类折旧率计提折旧时，平时可以不登记明细帐，等到固定资产报废或出售时，再按该项固定资产的原始价值＼年折旧率和月折旧率、实际已使用年数和月数、计算应提的折旧数额。
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不设置固定资产明细账是 卡片
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一般在计算时用的固定资产是指原值还是净值
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一般情况下计算用的固定资产是指原值。因为，首先，在记账凭证上记载的大多都是原值；其次，固定资产净值实质上是指固定资产在扣除备抵科目之后的金额，是一个计算结果，很少在报表中列示。
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首先，在记账凭证上记载的大多都是原值；其次，是一个计算结果，固定资产净值实质上是指固定资产在扣除备抵科目之后的金额一般情况下计算用的固定资产是指原值。因为
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累计折旧之前是原值，折旧之后是净值。（应该放在 会计
计算折旧的话，就原值减去残值后再来算折旧啊
应该是原值
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2013年会计电算化辅导：固定资产系统
　　固定资产系统
　　固定资产管理系统主要完成单位的固定资产日常业务的核算和管理，以固定资产卡片形态，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。
　　固定资产管理系统主要完成企业固定资产的卡片管理，即固定资产的增减变动业务处理、固定资产的计提折旧处理等。
　　不同性质的企业固定资产的会计处理方法不同。固定资产系统提供企业单位应用方案和行政事业单位应用方案两种。行政事业单位应用方案与企业单位应用方案的差别在于行政事业单位整个账套不提固定资产折旧。下面以企业单位应用方案为例。
　　(一)固定资产核算系统的特点
　　对于固定资产较多的企业，固定资产的处理业务比较繁杂，计提折旧的工作量比较大，每月都要对每项固定资产的月折旧额和累计折旧额进行计算，并按部门或资产类别进行汇总，同时编制相应的固定资产管理报表，因此固定资产核算系统具有以下几个主要特点：
　　(1)初始化数据量大，数据保留时间长。在工业企业中，固定资产一般数量众多，而且单位价值较高，反映每一种固定资产的项目也比较多。而且对实际中的每一种固定资产都要对其建立个别的固定资产管理卡片，因此固定资产核算系统的初始化数据量比较大，相关资料也要跨年度长期保存。
　　(2)日常数据输入量少，数据处理方式比较简单。固定资产核算系统除了在投入运行时需要对系统的初始化设置进行大量的原始数据输入外，在系统的日常业务处理中一般只需要输入固定资产的购入、清理及内部变动情况。固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算及各种报表的输出。由于折旧的计提是根据事先定义的公式来进行的，且计算方法较简单，所以在计算机方式下进行处理更为容易。
　　(3)统计功能要求较高，输出内容较多。首先，由于实际工作中企业所拥有的固定资产种类、数量繁多，且需要满足企业多方面的核算和管理需要，因此固定资产核算系统一般都具有较强的统计与查询功能。其次，在实际中企业的资产信息通常以报表及卡片的形式表现出来，因此，固定资产核算系统所提供的各种报表及卡片的输出形式也较多。
　　(二)操作流程
　　固定资产系统基本操作流程。
　　(三)初始设置
　　1.建立固定资产账套
　　控制参数设置在系统第一次运行时进行。主要是确定固定资产系统基本原则、启用月份、主要折旧方法、编码规则和与账务系统的接口。
　　例4-35：
约定与说明
本账套计提折旧；
折旧方法：平均年限法（一）；
折旧汇总分配周期：1个月；
当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足
资产类别编码方式：2 1 1 2；
固定资产编码方式：按&类别编码+部门编码+序号&自动编码，卡片序号长度为&3&
与账务系统进行对账；
对账科目：
固定资产对账科目：1601固定资产；
累计折旧对账科目：1602累计折旧
业务发生后立即制单；
月末结账前一定要完成制单登账业务；
固定资产缺省入账科目：1601，累计折旧缺省入账科目：1602
　　2.设置资产类别
　　固定资产的种类繁多，规格不一。要强化固定资产管理、及时准确作好固定资产核算，必须科学地建立固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。
　　例4-36：
交通运输设备
　　3.设置资产增减方式对应入账科目
　　增减方式包括增加方式和减少方式两类。资产增加或减少方式用以确定资产计价和处理原则，同时明确资产的增加或减少方式可以方便对固定资产增减进行归类汇总。固定资产增加的方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。
　　4.输入期初固定资产卡片
　　固定资产卡片记录了企业固定资产的基本情况，这些内容是固定资产核算和管理的基础因此在使用固定资产系统进行核算前，必须将企业现有的固定资产原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性和严格固定资产的管理。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。
　　例4-37：
固定资产名称
可使用年限
开始使用日期
对应折旧科目名称
管理费用/折旧费
管理费用/折旧费
管理费用/折旧费
　　(四)日常业务处理
　　1.资产增减。当企业由于各种原因而增加或减少其固定资产的时候，就需要进行相应的处理，根据固定资产增减变动记录更新固定资产卡片文件，以保证折旧计算的正确性。
　　例4-38：
　　1月21日，研发部购买打印机一台，价值3000元，净残值率4%，预计使用年限5年。
　　2.资产变动。固定资产日常使用中出现原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等情况时，需通过变动单进行处理。变动单是指在资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整而编制的原始凭证。
　　3.计提折旧
　　自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的&折旧计提&功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。
　　当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。
　　系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。
　　折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由&折旧汇总分配周期&决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。
　　计提折旧遵循以下原则：
　　(1)在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。
　　(2)若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
　　(3)计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
　　(4)若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提。
　　(5)资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同。为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门。不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。
　　例4-39：
　　计提本月折旧，生成记账凭证。
　　4.账表输出
　　用户可以通过系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。账表包括账簿、折旧表、统计表、分析表4类。
　　(1)账簿
　　系统自动生成的账簿包括(单个)固定资产明细账、(部门、类别)明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式序时地反映了资产变化情况
　　(2)折旧表
　　系统提供了4种折旧表，即(部门)折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表和固定资产折旧计算明细表。通过该类表可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。
　　(3)统计表
　　统计表是由于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了7种统计表，即固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表和役龄资产统计表。
　　(4) 分析表
　　分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表和类别构成分析表。
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保留登录信息请问一下，我做的固定资产明细账上不是（数字是打比方的）（比方固定资产原价是4000，上年已折旧1000）则下年做账如下：
上年结转
3000
1月份折旧
2900
2月份折旧
这样做对吗？
请问一下，我做的固定资产明细账上不是（数字是打比方的）（比方固定资产原价是4000，上年已折旧1000）则下年做账如下：
上年结转
3000
1月份折旧
2900
2月份折旧
这样做对吗？
固定资产的总账怎么做啊。
我是这样做的
上年结转
折旧的没有放在总账上。
还对啊？突然发现都不对了。
1、固定资产总帐，是按固定资相关信息目账面原值汇总登记的，总帐固定资产科目不包括折旧。累计折旧科目在总帐上单独登记。
2、固定资产折旧明细账上有原值、折旧、净值分栏。年度末，不需要结转，也不需要更换账本，应该连续使用登记。
15:05 补充问题
我当时没有买专用的固定资产明细账做。因为是贸易公司，固定资产比较少，我就用的三栏明细账做的固定资产，现在我的明细账肯定记错了。而且我还更换了账本。上年做的固定资产明细账被我订在上年的明细账一起了。现在可怎么办啊。
1、如果没使用专用固定资产折旧帐，更换账本是对的。
2、固定资产明细账和总帐登记是一样的，不同之处：总帐按照记账凭证汇总表中固定资产科目汇总金额登记的；明细帐是按照记账凭证登记的。
3、我做的固定资产明细账上不是（数字是打比方的）（比方固定资产原价是4000，上年已折旧1000）则下年做账如下：
上年结转 3000
1月份折旧 100 2900
2月份折旧 100 2800 这样做对吗？
（1）这样登记不对。应该登记固定资产原值增加或减少金额，不登记折旧额。也就是按照固定资产原值结转。即：...
1、固定资产总帐，是按固定资相关信息目账面原值汇总登记的，总帐固定资产科目不包括折旧。累计折旧科目在总帐上单独登记。
2、固定资产折旧明细账上有原值、折旧、净值分栏。年度末，不需要结转，也不需要更换账本，应该连续使用登记。
15:05 补充问题
我当时没有买专用的固定资产明细账做。因为是贸易公司，固定资产比较少，我就用的三栏明细账做的固定资产，现在我的明细账肯定记错了。而且我还更换了账本。上年做的固定资产明细账被我订在上年的明细账一起了。现在可怎么办啊。
1、如果没使用专用固定资产折旧帐，更换账本是对的。
2、固定资产明细账和总帐登记是一样的，不同之处：总帐按照记账凭证汇总表中固定资产科目汇总金额登记的；明细帐是按照记账凭证登记的。
3、我做的固定资产明细账上不是（数字是打比方的）（比方固定资产原价是4000，上年已折旧1000）则下年做账如下：
上年结转 3000
1月份折旧 100 2900
2月份折旧 100 2800 这样做对吗？
（1）这样登记不对。应该登记固定资产原值增加或减少金额，不登记折旧额。也就是按照固定资产原值结转。即：
上年结转 4000
（2）明细账累计折旧科目登记应该是：
上年结转 1000 （上年累计折旧余额）
1月份折旧
贷方余额：3000
2月份折旧
贷方余额：3100
其他答案（共2个回答）
原值，一个是累计折旧。原值如果没有新购入固定资产或者原值增加情况基本上数字是保持不变的，照你提供的条件每月折旧是100的话，累计折旧按月增加100。照你上面的条件登帐如下：
1月
本期无增加
期末数借方
本期贷方100
期末数贷方
你还是手工账啊？你应该分两个科目来核算，一个是固定资产原值，一个是累计折旧。原值如果没有新购入固定资产或者原值增加情况基本上数字是保持不变的，照你提供的条件每月折旧是100的话，累计折旧按月增加100。照你上面的条件登帐如下：
本期无增加
期末数借方
本期贷方100
期末数贷方
本期无增加
期末数借方
本期贷方 100
期末数 贷方 1200
固定资产累计折旧本月增加,本月不提折旧;本月减少,本月照提折旧.
验收日期应该是发票上的日期,使用日期就是开始使用那天的日期.
计提折旧应该从2月份开始,到20...
1、新年度更换帐本
按照相关规定，对于新会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位...
明细帐一般都是活页帐蕊组成的，因此可以在一个帐本上，如果业务量比较大，固定资产资产可以单独组成一本。
对于新会计年度建账，一般来说，总帐、日记帐和多数明细帐应更换一次，但有些财产物资明细帐，如固定资产明细帐等，可以跨年使用，不必每年更换。建议固定资产帐也应该进行...
1、上年结转数：只是结转上年的余额数，而借方、贷方累计发生数不做结转。因此，本年累计余额数要加上上年结转的余额数。
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