您所在位置： &
&nbsp&&nbsp&nbsp&&nbsp
附件1-外贸企业出口退税培训课件-中国公司做账中国公司报税.ppt 38页
本文档一共被下载：
次 ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。
下载提示
1.本站不保证该用户上传的文档完整性，不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值，立即自动返金币，充值渠道很便利
附件1-外贸企业出口退税培训课件-中国公司做账中国公司报税
你可能关注的文档：
··········
··········
深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第三节 申报 3 申报原始凭证的有关规定 失控发票申报退税
出口企业和其他单位取得的按非正常户登记失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关。出口企业和其他单位可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。
需要申报办理退税的失控发票必须同时具备两个条件：一是销售方已申报并缴纳税款；二是购买方未申报抵扣。
出口企业拟申请出口退税的增值税专用发票被登记为失控的，应由出口企业向主管区（分）局税源管理科递交协查申请，同时提供失控增值税专用发票原件和其他税务机关要求提供的资料。由主管区（分）局提请区局稽查局协查岗就失控增值税专用发票向销售方主管税务机关发函核查。 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第三节 申报 4 退单流程 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第四节 函调 1 2 3 函调程序 发函所需资料 复函查询 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第四节 函调 1 函调程序 申报交单 收单窗口领取退单 函调窗口发函 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第四节 函调 网上查询复函情况 ：深圳国税网站—办税服务厅—办税区的申报缴纳—查询区的出口退税函调复函
发函所涉及的整套单证原件(同正式交单一样，装订成册)及经科长审批的《退单处理表》； 《深圳市国家税务局出口货物函调调查申请表（外贸企业）》（一式两份）,以下简称《调查申请表》； 核实函发票电子信息导入盘（做法请参照《核实函发票导入EXCEL模板》）； 透明文件袋一个； 如属退单拆单，请提供退单处理表、汇总表复印件，与整套单证一起用夹子夹好。 2 发函需提供资料 3 复函查询 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 课件下载地址： 链接: http://pan.baidu.com/s/1pJ1Jlmb
密码: es7y 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 感 谢 观 看 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 外贸企业培训 ——申报流程 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 目录 - contents 第一节 认定、变更 第二节 证明的开具 第三节 申报 第四节 函调 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第一节 认定、变更 认定 变更 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第一节 认定、变更 资格认定（仅限一般纳税人外贸企业） 在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内带上以下资料到我局办理资格认定： 《出口退（免）税资格认定申请表》及退税资料收文本（前台窗口领取）； 资格认定电子数据； 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件； 海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件； （注：复印件需加盖公章） 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第一节 认定、变更 首张发票登记 取得第一张增值税进项发票（国内购进）并认证通过后，带上首张认证发票抵扣联、认证结果清单和退税资料收文本，在认定结果出来后的下一周至窗口办理首张发票登记。（该信息登记只需办理一次，办理成功后需等待2—3个月才会有电子信息。如若超过三个月，请到4楼计算机科进行查询）。 深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 第一节 认定、变更 变更
出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内办理变更，所需资料： 退税资料收文本； 《出口退（免）税资格认定变更申请表》及电子数据； 变更项目涉及的相关资料。
深圳市国家税务局 SHENZHEN PROVINCIAL OFFICE SAT 变更 变更退税银行账号： 1、收文本； 2、变更申请表2份及电子数据； 3、打印变更申请说明（说明变更原因及新旧银行分行、账号）。 变更海关代码： 1、收文本； 2、变更申请表2份及电子数据； 3、海关进出口登记证复印件。 变更法人、名称、地址： 1、收文本； 2、营业执照原件或复印件。 涉及税务登记内容变更请到主管区分局办理 第一节 认
正在加载中，请稍后...一般纳税人认定及一般纳税人怎么做账报税？
我们知道申请一般纳税人公司，最简单粗暴的原因就是可以省钱，当然还有很多好处，比如可以提升公司的实力，你发现吗，大公司都是一般纳税人；其次，有一般纳税人资质的企业，可以进驻大型商场、超市、电商等平台，还可以获得和大公司合作的机会，因为大公司一般都会选择和拥有一般纳税人公司的企业合作的；还有就是一般纳税人公司取得增值税进项票可以抵扣，税负相对合理毛利点低一点的生意也可以做，因此一般纳税人的企业生意容易做大。更有就是在省钱的税务方面，可以开17%个点的增值税发票，满足客户的需求，还可以减少财税风险，可以享受免、抵、退税。好吧，讲了那么多一般纳税人的好处，其实万众创业小编今天要为大家讲的是一般纳税人的认定规定及一般纳税人是怎么做账和报税的。下面请欣赏文万众创业小编为大家分享的一般纳税人做账报税的相关内容。
一般纳税人的增值税相关业务的会计核算比较复杂,虽然国家在会计核算的制度和方法上早有明确规定,但实际工作中会计科目使用不规范、期末会计处理混乱等问题依然屡见不鲜。
首先我们先来看一般纳税人的发票管理：
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
下面我们看看一般纳税人做账报税的流程：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
一般纳税人的具体规定
一、年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，依照条例有关规定计算应纳税额。
二、会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。
三、年应税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。
四、年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位)，帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。
五、个体经营者符合条例第十四条所定条件的，经国家税务总局直属分局批准，可以定为一般纳税人。
六、年销售额在规定标准以下的小企业，只要会计核算健全也可以认定为一般纳税人，其具体条件为工商部门办理工商登记;在税务部门办理了税务登记;在银行开设结算账户;单独建账核算并有专职财会人员，能按规定提供应税货物、劳务的销项税额和进项税额资料。个体经营者，申请认定一般纳税人时，亦应基本具备上述条件。
以上就是小编为大家介绍的一般纳税人的认定规定及一般纳税人做账的流程，如果个体大BOSS们，还有关于公司注册，记账报税，一般纳税人申请等的相关问题，请第一时间来咨询万众创业，我们不仅提供公司注册的全程代办服务，更关注您的公司在成立之后的运营与维护。公司注册完成后，每年需要年审、做账、审计、报税、项目申请审批等，我们为您提供最完善的专业服务，保证您没有后顾之忧！
责任编辑：
声明：本文由入驻搜狐号的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
万众创业专注企业服务10年,做账报税,公司变更注销增资减资转股公证等一站式服务。
万众创业专注商标注册10年经验，注册10万商标成功案例！为您量身定制商标方案！
今日搜狐热点一般纳税人做账和小规模纳税人做账的区别？-牛人岛— 为创业者提供“星”级服务！
关注二维码
400-968-9122
24小时值班
扫描公众号
添加公众号
一般纳税人做账和小规模纳税人做账的区别？
来源：http://www.niurendao.cn
时间： 00:47:54浏览次数：1881次
一般纳税人的账务是如何处理的?另外是小规模纳税人的账务又是如何处理的?二者有什么区别?很多人对财务这方面的内容都不了解，今天小编整理了二者之间区别的相关内容，有需要了解的可以参考一下。
　　一般纳税人做账和小规模纳税人做账的区别?
　　1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作，一般纳税人，对每个月取得的增值税发票，要到主管税务机关进行发票认证工作，核算中，要在将销项税与进项税对比后缴纳，小规模纳税人没有这项工作，还有就是，现在的增值税发票都是机打的，这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬，受各地区、各企业情况、业务量大小等因素，都不会相同的。
　　2、小规模设置4本帐：总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，而一般纳税人则要9本帐，即总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，应交增值税税金明细帐，销售收入明细帐，进销存明细帐，十七栏明细帐，存货计数帐。
　　小规模不能抵扣进项，一般纳税人可以抵扣进项发票，买价和税款一并计入成本。
　　3、一般纳税要求要比小规模企业高一些。
　　另外，应交增值税核算不一样，小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可。一般纳税人除了计算销项税额外，还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额，不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。
　　以上就是一般纳税人做账和小规模纳税人做账的区别，如有公司财务，代理记账等业务欢迎来牛人岛咨询办理。
所有产品保证服务质量由专业人士进行操作
提供TMT/文创等20多项领域服务支持
所有客户信息严格保密，保护客户信息免遭外泄
关注牛人岛一般纳税人外贸企业预收外币账款怎么记账？_百度知道
一般纳税人外贸企业预收外币账款怎么记账？
我有更好的答案
银行存款（美元户七人民币户）贷：预收帐款随着汇率波动，可能有结算差额出现，汇兑正差或负差均作为财务费用处理如果有外币结算帐户，比如美元帐户，那你就可以收多少记多少，如果没有，就找一个基准汇率转化为人民币入帐：借
我公司是外贸企业，收到预收账款美金还要扣国外汇款手续费，当日结汇人民币，但机器一两个月才出口，怎么做分录？
为您推荐：
其他类似问题
一般纳税人的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。