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会计从业_会计职称考试专栏☉整理税务会计哪本书比较好相关问题讨论及资料分享，并提供税务会计哪本书比较好相关资讯
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引用 回复...初级会计职称 中级会计师 注册会计师 税务师 资产评估...评论 | 分享到：税务师| 资产评估师| 高级会计师| 审计师| 经济师...会计从业三科考试,哪科最难? 周所周知,会计从业资格...但是只要是大家用心肯定都能学好的。 不是所有的...评论 | 分享到：我从来都没学过会计 所以我想问一下 会计从业这三本书从哪一本开始学习比较好一点 哪位有经验的人 告诉我一下好吗?谢谢评论 | 分享到：注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师...零起点考会计从业资格证,先看三本教材中的哪一本好呢?多谢指教哇! 最美...评论 | 分享到：注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师...本人无会计基础,想考会计证要买哪种课程好呢?有特色班,基础班,习题精讲班,选...评论 | 分享到：税务会计哪本书比较好热门资讯税务会计哪本书比较好同类型推荐
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我的新动态论述做好税务筹划工作需要具备哪些专业知识和能力
论述做好税务筹划工作需要具备哪些专业知识和能力
09-06-13 &匿名提问
一、企业领导和财务人员要树立税务筹划意识sO100 &#160; 成功的企业和个人应该是精明的纳税人，他们知道用智力赚取大量利润，也凭借其智慧缴纳少量的税收。世界媒体大王鲁珀特·默克多在英国的主要控股公司—新闻投资公司，在过去11年中，共获利近14亿英镑（约21亿美元），但其在英国缴纳的公司所得税净额竟然为零，真是“绝顶精明”。这位年近七旬的商人，既精于经营，也精于纳税，是税务筹划的典范。 &#160; 在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题，企业不同，面临的税收环境各异，税务筹划的结果或许不会一致。相比之下，企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要，毕竟意识是行为的先导，没有税务筹划意识，也就不可能有税务筹划行为。如此，国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。 &#160; 开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺，加上社会上偷逃税款成风，因此涉及到企业税务问题时，脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人，压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲，限于税法知识的欠缺，又认为领导在税务问题上神通广大，碰到税收事务就找领导，会计只能写写算算，未能为企业税务筹划有所作为。 &#160; 随着我国市场经济改革的深入，依法治税各项政策措施的出台，企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习，树立依法纳税、合法“节税”的理财观，而且要积极过问、关注企业的税务筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维，向管理型辅助决策者角色转变，而且应加紧税法知识的学习，培养筹划节税的意识，并将其内化于企业各项财务活动中，通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。 &#160; 二、规范税务筹划基础工作 &#160; 税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上，而从我国企业财务管理现状来看，存在较严重的不规范现象，使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做，不经过充分的可行性论证，甚至没有经过财务上的必要预算，更不需要税务筹划，就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清，企业中税收筹划主体不明：会计人员认为自己的职责是做好会计核算，提供会计报表，至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中，税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差，导致会计政策执行不严，企业的会计账目时有差错：账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重，税务筹划无从下手。为此，企业应从如下方面健全财务管理，为税务筹划打下坚实的基矗 &#160; （一）强化决策科学化的管理 &#160; 筹划性（在事件发生之前而非之后进行“谋化”）是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下，企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动，为使每项活动的财务效果最优，企业必须建立起科学严密的决策审批体制，保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证，杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此，才能开展正常的税务筹划活动，税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。 &#160; （二）规范企业财务会计行为 &#160; 设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要，同时又构成了企业税收筹划的微观技术基矗完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析，为提高筹划效率提供依据。实践证明，企业会计资料越规范，税务筹划的空间越大。为此，治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象，不仅是企业外部监管部门的工作，更是企业领导义不容辞的职责。 &#160; （三）明确税务筹划的主体 &#160; 税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作，企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多，筹划主体专业要求较高，因此，目前可以采取的措施有：1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系，高质量的会计信息是税务筹划的基础，会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底，不足是对税法了解不够。同时，因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策，由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任，也具有最高决策权，但他们对会计、税法的了解不够，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多的精力，也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足，但中介机构尽管具有较强的专业能力，但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此，可以考虑建立三者合作模型，在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下，把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法，在企业内设立专职税务会计一职。目前，许多国家的企业都设置了专门的税务会计，在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入，会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性，要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息，而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此，笔者认为，在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下，企业可以借鉴国外做法，专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外，应有更多的精力
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美国会计硕士申请和学习：为什么说选择美国税务方面是一个好选择？
（图为我在北京香港马会会所为友邦保险的VIP客户进行美国税法税务讲座时的留影。）
本文为杨晔原创，如需转载或对文章内容希望交流请和我联系，电子邮件为：。
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本博客文章的任何转载必须经我本人或者上述邮箱或者MSN回复允许。
作为美国注册会计师，美国注册管理会计师和美国国税局指定代理人，我在财会方面工作的重要内容是关于美国税和加拿大税的申报和筹划方面，故此我对税务学习可以说是情有独钟。同时，很多希望学习美国会计硕士的同学都问我，去美国学习会计硕士，学习什么方向比较好。虽然绝大多数同学都会去选择审计方面，或者是管理会计方面，我却认为，希望去学习美国会计硕士的同学，不妨考虑一下美国税务方向，这个方面其实能够发挥中国学生的能力和水平，并且未来的前景也很广阔。
可能有的希望去美国学习会计硕士的同学问，美国税有什么用呢？我如果回到中国，似乎技能无法转换啊。这个问题，不少希望送孩子去读美国会计本科或者美国会计硕士的家长也问过。其实，我认为，这是对美国税务的前景和学习内容并不了解而出现了片面认识。首先，美国会计硕士中的美国税务方面，毕业后如果留在美国，需求的单位是很多的。美国税相当复杂，从内容到形式都非常麻烦，无论是会计师事务所还是企业，都需要从美国会计硕士毕业后从事税务方面的专业人士来进行税务的处理和申报，故此在美国的就业机会和就业前景都比较好。
如果离开美国，回到中国，专攻美国税是不是就没有用了呢？其实不是。四大和美国的企业对于懂美国税的人才是很欢迎的，因为中国的财务报表和美国的财务报表需要衔接，中国的税务和美国的税务也需要衔接。如果一个美国海外企业里面有懂美国税的人士，那么工作可能会节省和简单很多。此外，其实我们的很多希望学习美国会计硕士的同学和家长都大概未必知道的事情是，税务学习实际上以会计学习为基础的，如果会计基础不好，税务学习是很难学好的。例如交给税务局的财务报表和按照会计准则编制的财务报表是有不同的，例如折旧项等等。一个税务专业的学生，并不是象我们所想像的那样，天天去跑税务局，而是他们需要通过自己对于财务会计和税务会计的理解和技能，帮助企业或者个人达到合理税务申报和税务筹划的目的。美国会计硕士的项目也并不是让学生完全上税务课，不上财务或者管理会计课，因为税务和财务会计和管理会计必须良好的结合，在美国会计硕士学习税务的学生必须有扎实的财务会计和管理会计知识，才能做好税务工作。故此，从我个人的认识和经验来看，美国会计硕士学习税务并且能学习好，实际也是自身财务会计和管理会计技能水平比较高的一个体现。
美国会计硕士中的美国税务专业，其实是中国同学的一个非常好的选择。在美国就业前景比较广阔，回到中国也有用武之地。更为重要的，美国税务学习其实是一个非常综合的财务会计，管理会计和税务的学习内容，会计的更方面知识都适合，这对于希望去学习美国会计硕士的同学是非常好的一个挑战。
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