五月份缴纳个人所得税60元,工资是多少_百度知道
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五月份缴纳个人所得税60元,工资是多少
五月份缴纳个人所得税60元,工资是多少
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个税按3500元/月的起征标准算应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数
五月份缴纳个人所得税60元，税前工资是5150元。
如果你没有保险，那就是60/0.03+
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个人所得税地方税综合纳税申报表怎么填写？
减免税额抵扣税额，已纳税额我们公司2个人交所得税，每人工资5150，地方税综合申报表怎么填，税率，应纳税额？计税总额，减免项目金额或数量，计税依据，应不退税额各数据怎么填
个人所得税地方税综合纳税申报表填写方法：1、打开税局网站，选择“申报缴纳”，选择“个人所得税明细申报”，点击“申报”；2、安装企业实际情况进行填写个人所得税纳税申报表，填写数据成功之后，点击提交缴纳税款即可。
用个人所得税申报表来填：计税总额：10300，减免金额4000，计税依据为6300元，税率15%，当期应纳税额945，抵扣税额250，应纳税额695，其余留空，你就汇总填
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这个需要有个人所得税申报表，是不能填写到综合纳税申报表上的
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修订后的个人所得税法例释
发布时间： 13:51:10 来源：厦门市地方税务局
编辑： 作者：
&&& 日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（以下简称《决定》），同日，国家主席胡锦涛签署第48号主席令予以公布，自日起施行。7月19日，温家宝总理签署第600号国务院令，发布了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》。此次个人所得税法及实施条例修订主要内容为：&&& （一）自日（税款所属期）起，提高内、外籍人员工资、薪金所得费用减除标准至3500元，下调外籍人员附加费用减除标准至1300元（外籍人员费用减除标准总体维持4800元不变），同时调整该税目税率及级距为：工薪所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505&&&（二）自日（税款所属期）起，提高个体工商户经营所得和承包承租经营所得月费用减除标准至3500元，同时调整该税目税率及级距为：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750&&& （三）施行新旧税法标准以纳税人实际取得的时间进行划分，纳税人在日前取得的工资薪金、个体户及承包承租经营所得仍按原税率和费用扣除标准计算个人所得税，日起取得的工资薪金、个体户及承包承租经营所得按新税率和费用扣除标准计算个人所得税。&&& （四）纳税申报期由7日延长为15日（厦门市已施行）；&&& 为帮助大家正确理解修订后的个人所得税法和实施条例，现将此次修改个人所得税法及其实施条例执行中需要注意的地方举例说明如下：&&& 1、纳税人取得的全年一次性奖金计算缴纳个人所得税。&&& 举例：我国公民韩先生在某一公司工作，日取得工资收入3400元，另当月一次取得年终奖金24100元，其应缴纳多少个人所得税？&&& 韩先生因当月工资不足3500元，因此当月正常工资3400元部分应纳个人所得税为零，且尚余100元费用扣除标准抵扣当月取得的全年一次性奖金收入。&&& 全年一次性奖金24100元扣除上述100元费用扣除标准后，剩余24000元，以24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的新的税率和速算扣除数分别为10%和105元。&&& 则全年一次性奖金应纳税额＝【24100-（）】×10%-105=2295元&&& 韩先生当月所得合计应缴纳工薪所得个人所得税2295元。&&& 2、对采掘业等特殊行业实行按年计算的纳税人取得的工资、薪金所得按照以下方法计算缴纳个人所得税（远洋船员也按年计算，但是适用4800标准，因此只需要按新旧税率分段计算）：&&& 平时按照相关规定预扣税款，年度终了后汇总全年收入除以12个月，算出月均收入额，前8个月的应纳税款按照税法修改前的减除费用标准和税率表计算，即应纳税额＝【（月均收入额-2000元）×修改前的适用税率一速算扣除数】×8；后4个月的应纳税款按照税法修改后的减除费用标准和税率表计算，即应纳税额＝【（月均收入额一3500元）×修改后的适用税率一速算扣除数】×4；全年实际应纳税额＝前8个月的应纳税款＋后4个月的应纳税款一平时预扣税款。&&& 举例：矿工王某工资薪金所得个人所得税采用平时预缴，按年汇算方式缴纳，月共取得工薪收入24万元，每月已预缴个人所得税3000元，王某当年汇算应补缴多少个人所得税？&&& 王某月份应纳税额（适用旧税率级距）：&&& 【（-2000）×20%-375】×8=00元&&& 王某月份应纳税额（适用新税率级距）：&&& 【（-3500）×25%-1005】×4=80元&&& 王某2011年汇算应补缴个人所得税：&&& -0元&&& 3、对2011年9月份以后取得补发工资的纳税人按照以下方法计算缴纳个人所得税：&&& 补发工资是指工资发放单位因自身资金周转困难等特殊原因，将原应发放而未发放的部分工资，拖延至以后月份发放，请注意，补发工资的本质是企业偿付因拖欠工资而形成的负债，如果是由于考核等原因而发放的绩效类工资不属于补发工资范畴。&&& 厦门市地方税务局原对补发工资的计算方法是将补发工资与已发放的月份工资合并，重新计算后减去已发工资已扣缴的个税后的余额为应补税额。对于日后补发日前月份的工资，可以在以下两种计算方法中选择税负最轻的方法计算：&&& （1）直接与补发工资发放当月的正常月工资合并，按新税法计算缴纳个税；&&& （2）将补发工资归并至原应发工资月份已发工资，按旧税法计算应纳税款后，减去原应发工资月份已发工资已缴纳的税款后的余额为补发工资实际应纳税款。&&& 举例：中国公民王某2011年6月份应发工资6000元，因企业资金周转困难，经协商，企业6月份先支付工资4000元，剩余2000元在2011年9月份发放。企业7月份已扣缴申报4000元工薪的个税175元，则2011年9月王某取得的2000元补发工资应纳多少个人所得税？&&& 1、假设已发工资与补发工资的税款所属期都属于适用旧税率时间段，则补发工资应补税款的计算方法是：&&& 【（）-2000】×15%-125-175（已纳税款）=300元&&& 明细申报时，扣缴单位应选择明细补税申报方式申报，将补发工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为补发工资项目。&&& 2、假设已发工资与补发工资的税款所属期都属于适用新税率时间段，则补发工资应补税款的计算方法是：&&& 【（）-3500】×10%-105-15（4000元已发工资对应新税法所应纳税款）=130元&&& 明细申报时，扣缴单位应选择明细申报中的补发工资方式申报，将补发工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为补发工资项目。&&& 3、例题中补发工资与已发工资税款所属期分别适用新旧两套税法，因此计算方法选择两种计算方法中税负最轻的方法缴纳：&&& （1）将补发工资直接并入发放补发工资的当月正常月薪中一并计算即：假设王某2011年9月份当月取得的正常月薪6000元，则当月应纳工资个税为：&&& 【（）-3500】×10%-105=345元&&& 两个月合计应纳税款：175+345=520元&&& （2）将补发工资归并至原应发工资月份已发工资，按旧税法计算应纳税款后，减去原应发工资月份已发工资已缴纳的税款后的余额为补发工资实际应纳税款。&&& 补发工资应补税款：【（）-2000】×15%-125-175（已纳税款）=300元&&& 9月份正常发放工资应纳税款：&&& （）×10%-105=145元&&& 两个月合计应纳税款：175+300+145=620元&&& 按方法（2）计算的税款大于按方法（1）计算的税款，因此可按第（1）种方法计算税款。明细申报时，扣缴单位应选择明细正常月薪申报，将工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为正常月薪项目。&&& 如果按方法（2）计算的税款小于按方法（1）计算的税款，可按第（2）种方法计算税款。明细申报时，扣缴单位应选择明细补税申报方式申报，将补发工资的发放月份作为税款所属期，税目为工资薪金所得，应税项目为补发工资项目。&&& 4.查账方式征收的个体工商户和承包承租户经营所得如何适用新老税法的规定？&&& 修订后的税法自日起开始实施，鉴于个体工商户、个人独资企业和合伙企业以及承包承租经营户的经营所得是按年度计算，如果经营期跨过了新旧税法两个税款所属期，就需要分段计算应纳税额，即：9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表；9月1日（含）后适用税法修改后的减除费用标准和税率表，因此2011年度的税款计算按以下方法处理：&&& 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额&&& 纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。&&& 一、个体工商户和承包承租经营所得每月预缴税款的计算：&&& （一）个体户经营所得（不包括独资合伙企业和律师事务所）月预缴税款的计算：&&& 举例：某查账征收个体户王某月份累计经营利润83000元，1-9月份，王某已预缴个人所得税5000元，则10月份王某应预缴的个体户生产经营所得个税为：&&& 累计经营利润转化为全年应纳税所得额为：&&& -0×4=69600&&& 前8个月应纳税额＝（69600×35%旧税率-6750旧速算扣除数）×8/12=11740元&&& 后2个月应纳税额＝（69600×30%新税率-9750新速算扣除数）×2/12=1855元&&& 10月份应预缴税额=（）-5000已预交税款=8595元。&&& （二）律师事务所、独资合伙企业、承包承租经营户月预缴税款计算：&&& 举例：某查账征收个人独资企业负责人王某月份累计经营利润83000元，1-9月份，王某已预缴个人所得税5000元，则10月份王某应预缴的个体户生产经营所得个税为：&&& 累计经营利润转化为全年应纳税所得额为：&&& -0×4=69600&&& 前8个月应纳税额＝（69600×35%旧税率-6750旧速算扣除数）×8/12=11740元&&& 后2个月应纳税额＝（69600×30%新税率-9750新速算扣除数）×2/12=1855元&&& 10月份应预缴税额=（）-5000已预交税款=8595元。&&& 二、个体户和承包承租经营所得年终汇算清缴的计算：&&& （一）个体户经营所得（不包括独资合伙企业和律师事务所）年终汇算税款的计算：&&& 举例：某查账征收个体户王某月份累计经营利润83000元，王某已预缴个人所得税5000元，则年终王某应汇算补缴的个体户生产经营所得个税为：&&& 全年应纳税所得额为：&&& ×8-00&&& 前8个月应纳税额＝（53000×35%旧税率-6750旧速算扣除数）×8/12=7866.67元&&& 后4个月应纳税额＝（53000×20%新税率-3750新速算扣除数）×4/12=2283.33元&&& 年终汇算应补税额=（3.33）-5000已预交税款=5150元。&&& 注：如果王某经营期不满一年，则根据规定，也要转换为一年的应纳税所得额后分段计算，计算过程同该税目月预缴税款例题。&&& （二）律师事务所、独资合伙企业、承包承租经营户年度汇缴税款计算：&&& 某查账征收独资企业负责人王某月份累计经营利润83000元，王某已预缴个人所得税5000元，则年终王某应汇算补缴的个体户生产经营所得个税为：&&& 全年应纳税所得额为：&&& ×8-00&&& 前8个月应纳税额＝（53000×35%旧税率-6750旧速算扣除数）×8/12=7866.67元&&& 后4个月应纳税额＝（53000×20%新税率-3750新速算扣除数）×4/12=2283.33元&&& 年终汇算应补税额=（3.33）-5000已预交税款=5150元。&&& 如果王某经营期不满一年，则以实际经营所得直接作为年度经营所得套用税率进行计算。&&& 例：某查账征收个人独资企业负责人王某月份累计经营利润83000元，1-9月份，王某已预缴个人所得税5000元，则当10月末王某终止经营时，应汇算补税的个体户生产经营所得个税为：&&& 累计经营利润直接作为全年应纳税所得额：&&& ×8-00&&& 前8个月应纳税额＝（60000×35%旧税率-6750旧速算扣除数）×8/10(实际经营期只有10个月，只能除10)=11400元&&& 后2个月应纳税额＝（60000×20%新税率-3750新速算扣除数）×2/10(实际经营期只有10个月，只能除10)=1650元&&& 10月份汇算补缴税额=（）-5000已预交税款=8050元。&
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京公网安备19号 新广出审[号全年一次性奖金个人所得税政策及申报方式简介；临近年底，各单位开始陆续给员工发放年终奖；全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务；含税全年一次性奖金计税方法主要参照《国家税务总局；（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以1；（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本；1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规；应纳税额=雇员当月取得全
全年一次性奖金个人所得税政策及申报方式简介
临近年底，各单位开始陆续给员工发放年终奖。员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。
一、年终奖个税政策简介
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
含税全年一次性奖金计税方法主要参照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号文件）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，如果公司成立少于12个月，则除以真实的月数。按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
不含税全年一次性奖金计税方法主要参照《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定：“根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第十四条的规定，不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为：
（一）按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A
（二）含税的全年一次性奖金收入=（不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A）÷（1-适用税率A）
（三）按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B
（四）应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B
如果纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述第一条规定处理。
根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。” 上述文件中税率A和速算扣除数A对应不含税级距，税率B和速算扣除B对应含税级距，税率表格如下所示： 全月应纳税所得额 级数 含税级距 1 2 3 4 5 6 7 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 不含税级距 不超过1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 （%） 3 10 20 25 30 35 45 扣除数 0 105 555 05 13505 税率 速算 二、案例分析
案例一：李女士是一家公司雇员，2012年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元，其应缴纳多少个人所得税？
按照新《个人所得税法》规定，方女士当月工资薪金应缴纳个税=（）×20%-555=445元
年终奖40，对应税率为10%，速算扣除数为105
年终奖应纳税额=45=4695元
李女士12月份共计应缴纳个人所得税=445+元。
案例二：我国公民王先生日取得工资收入3000元，月底又一次取得年终奖金50000元，计算其12月份缴纳多少个人所得税？
王先生月工资收入为3000元，与费用扣除标准3500元存在费用扣除补差500元，可用其取得的奖金收入50000元减除补差500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。
全年一次性奖金的应纳税额=45=4845元
工资薪金的应纳税额=0元
12月份应纳个人所得税额=5元
案例三：中国公民李某2012年12月份工资4000元，12月取得不含税全年一次性奖金50000元，问李某取得的不含税全年一次性奖金应缴纳的个人所得税？
1、不含税的全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：
50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元。
2、含税的全年一次性奖金收入=（）÷（1-20%）=61806.25元
3、含税的全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：
61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数仍然为20%和555元。
4、应缴纳的个人所得税=%-555=11806.29元 三、注意事项
值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次全年一次性奖金。员工取得的除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。
四、申报方式简介
（一）含税全年一次性奖金申报方式：企业在向个人发放含税的年终奖时，需要代扣代缴年终奖个人所得税税款，并于发放次月申报期内使用《个人所得税申报（特殊算法明细数据）》表格将该笔年终奖在网上进行申报。
上述案例一和案例二年终个税申报表填写举例：
（二）不含税全年一次性奖金申报方式：企业在向个人发放不含税的年终奖时，需要代扣代缴年终奖个人所得税税款，并于发放次月申报期内使用《个人所得税申报（雇主负担算法明细数据）》表格将该笔年终奖在网上进行申报。
上述案例三年终个税申报表填写举例：
年终奖个人所得税：算法不同税不同！
今年的年终奖要缴多少个税？这个问题大家颇为关注。这里又分成两种情况：
第一种，如果实际发放全年一次性奖金的当月，工资薪金所得等于或高于3500元。
例如刘颖在年终奖发放当月得工资收入为5000元，年终奖为1万元。工资5000元，减除3500元费用扣除标准，按适用税率3%计算，即：（）×3%=45元；年终奖1万元，首先除以12个月约为833元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税10元。刘颖应缴纳个税为300+45=345元。
第二种，如果实际发放全年一次性奖金的当月，工资薪金所得低于3500元。
例如陈新年终奖发放的当月工资为2500元，年终奖为1万元。全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额除以12，商数为750元，其适用税率为3%，速算扣除数为0.应纳税额=[10000-（）] ×3%=270元，则陈新当月应缴纳个税270元。
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