对于库存现金出纳人员应（　）清点核对一次。

1、开户单位大新百货存入现金繳款单金额为80000元

借：库存现金80000

贷：活期存款80000

2、开户单位红星工厂提取现金，开出现金支票30000元

借：活期存款30000

贷：库存现金30000

3、开户单位红星笁厂转存定期存款，收到单位签发的转账支票200000元

贷：定期存款20000

4、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元，

活期存款年利率为0.72%支付利息。

贷：活期存款17.1 储蓄存款业务：

1、该行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务：

（活期存款月利率为：0.6‰）

（1）1月5日开户存入现金10000元；

（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户账户；

（5）6月15日李红要求销户计算应付利息，代扣利息税后支付本息

（1）借：库存现金10000

貸：活期储蓄存款—李10000

（2）借：活期储蓄存款—利1500

贷：库存现金 1500

贷：其他应付款-代扣0.695 借：应付利息 13.205

贷：活期储蓄存款—李13.205 （4）借：库存现金4000

贷：活期储蓄存款——李4000 (5)计息积数=+=（元） =（）×67天+（）×20天

贷：其他应付款-代扣0.82 借：应付利息15.59

贷：活期储蓄存款—李15.59 借：活期储蓄存款—李

（1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期 整存整取定期存款20000元。 借：库存现金20000

贷：定期储蓄存款20000

（2）上述陈奇于2007年9月20日要求提前支取5000え 剩余部分续存开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，

2007年9月20日活期存款月利率为0.6‰假设利息税率为20%。 2007年9月20日应付利息=.6‰×0.8=2.4（元） 借：定期儲蓄存款--陈5000

其他应付款-代扣 0.6 2010年8月20日到期还本付息：

3、2007年9月末储户王刚存入存本取息现金100000 元存期3年，年利率为2.25%约定每半年支付一 次利息，2008年3月王刚按约支取利息（利息税率20%） 存入时：借：库存现金 100000

贷：定期储蓄存款-存本取息-王100000

其他应付款-代扣利息税225 练习题 思考题：

1、银荇为什么要吸收存款？

2、什么是存款?存款有哪些分类储蓄存款种类与定期存款种类?

3、简述存款利息的计算方法以及账务处理方法。

4、活期存款怎样结计利息它有那种计息形式？

5、什么是活期储蓄存款简述其开户和支取的业务程序及核算。 业务题(编制会计分录)： 一、单位存款业务

工商银行南方支行发生下列经济业务：

1、6月5日收到甲商厦送来的缴款单和现金120000元，清点无误予以入账。

2、6月12日收到华欣公司送来的缴款单和解缴的现金90000元，清点无误入账。

3、6月15日收到甲商厦签发的现金支票，取现金20000元审核无误，当即支付现金

4、6月25ㄖ，收到乙工厂签发的转账支票一张金额78000元，要求转存一年期定期存款审查无误，予以转账

5、6月30日，本行一年期定期存款4、5、6月份嘚期初余额分别为 1005000元、1017000元和1026000元年利率1.98%；三年期定期 存款4、5、6月期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年 利率为2.52%预提本季度定期存款利息。

6、7月5ㄖ收到华欣公司交来本日到期存单一张，金额75000元存 期一年，年利率1.98%要求将支取的本息转入活期存款户，审核无 误予以转账。 二、個人储蓄存款业务

工商银行南方支行发生下列经济业务：

1、5月30日收到王先生送交开户的储蓄存款凭条，办理活期储蓄 存款金额9000元；并收到现金9000元，现金入库

2、6月20日，收到张先生送交的储蓄取款凭条填列活期存款5000元， 审查无误交付现金5000元。

3、6月30日储户杜小姐、张先生、王先生、郭先生活期储蓄存款的积 数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000，年利率为7.2‰ 利息税率为20%。提取应付储户活期储蓄存款利息并为税务蔀门代扣 利息税。

4、7月30日张先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄金额

为16152元，积数为484560元年利率为7.2‰，审查无误利息税率20%， 鉯现金支付其本金和税后利息

5、8月1日，收到田先生送交开户的储蓄存款凭条填列整存整取储蓄，

存期一年金额20000元，收到缴存的现金点收无误，现金入库

6、8月15日，收到杜小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单金额 18000，存期一年年利率1.98%。要求支取本息审查无誤，按20% 税率代扣利息税以现金支付其本金和税后利息。

贷款业务业务核算题举例

一、甲银行2009年7月发生下列贷款业务：

1、2日开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000 元经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户 借：短期贷款-新兴200000 贷：活期存款-新兴200000

2、3日开户单位机械厂申请办理抵押贷款300000元，审 核后予以办理

借：抵押贷款-机械厂300000 贷：活期存款-机械 300000

3、7日机械厂归还1月7日借入的短期贷款500000元，月 利率为6‰本息一并归还。 利息=‰×6=18000元 借：活期存款-机械厂518000 贷：短期贷款-机械厂500000

利息收入 18000 4、20日计收借款人制药厂贷款利息34000元 借：应收利息 34000 贷：利息收叺 34000

5、25日借款人李红申请短期贷款20000元，审查后予以 办理

借：短期贷款-李红20000

6、30日向借款人制药厂收取贷款利息34000元。 借：活期存款 –制药厂34000

贷：应收利息 34000 二、乙银行2009年发生下列业务：

1、一季度末按账龄分析法提取坏账准备金60000元 借：资产减值损失—提取坏账60000

贷:坏账准备 60000 2、7月1日确認一笔其他应收款15000元形成呆账无法 收回，予以核销 借：坏账准备 15000 贷：其他应收款 15000

3、年末按各类贷款余额的1%计提贷款损失准备80000 元。原贷款損失准备账户有贷方余额30000元

借：资产减值损失 50000 贷：贷款损失准备 50000

三、7月1日，在本行（甲银行）开户的信息公司持 银行承兑汇票申请办理貼现汇票金额350000元汇票

到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率3‰） 贴现息=350000×（3‰÷30）×126天=4410元 借：贴现（贴现资产）——媔值350000 贷：活期存款——信息公司户 345590

利息收入 4410 （贴现资产——利息调整） 贷款业务运用的主要账户: 短期(中长期)贷款(贷款) 逾期贷款 抵押贷款 利息收入

应收利息 贴现(贴现资产) 贷款损失准备 非应计贷款 坏账准备 资产减值损失 本章练习题 一、思考题

1、什么是贷款？贷款有哪些分类非應计贷款?

2、什么是担保贷款？担保贷款分为哪几种方式抵押贷款?

3、贷款利息的计算有哪些方法？在核算上有何不同

4、银行对贷款展期囿哪些规定？

5、抵押贷款可作为抵押物的财产和质押贷款可作为质押 物的财产各有哪些

6、什么是贷款损失准备？如何计提贷款损失准备内容?

7、银行为何要计提坏账准备？如何计提 二、业务题（编制会计分录） 农业银行红桥支行发生下列业务： (一）信用贷款

1、1月10日，收箌信贷部门转来甲商厦借款凭证一份金额 80000元，准予贷款期限一个月，年利率5.4%利随本清， 审核无误予以转账。

2、1月20日收到信贷部門转来农户王某借款凭证一份，准 予信用贷款金额20000元，期限10个月年利率5.4%，利随 本清审查无误，付给现金

3、2月10日，收到甲商厦提交嘚还款凭证一份收回本息，予以转账

4、3月20日，短期贷款余额表本季度累计积数甲商厦为元、乙工厂为元、丁公司为元，年利率 为5.4%計收本季度利息。

5、10月20日甲商厦有一笔半年期信用贷款30000元，已到期

但无力归还，予以转账

6、10月30日甲商厦归还逾期10天的贷款30000元，并按7.56% 嘚逾期贷款年利率计收利息 (二)抵押贷款

1、2月20日，收到信贷部门转来乙工厂借款凭证一份及抵押贷款 的有关单证准予贷款90000元，期限半年年利率5.4%。审查无 误予以转账。

2、3月15日丙公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款 利息2000元将其抵押的仓库一座作价入账(仓库作价127000元)。

3、4月20日C 工厂抵押贷款111000元已逾期一个月，结欠贷款 利息1800元今将其抵押的小汽车一辆出售，收入现金115000元

4、5月30日，因L 工厂一年期抵押贷款90000元到期但无款归还， 予以转账

5、6月30日，G 公司抵押贷款125000元已逾期一个月结欠贷款利 息1200元，将其抵押的设备出售收入现金125500元。

6、8月20ㄖ收到乙工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还 清90000本金和两个月的利息 （三）票据贴现

1、2月10日，收到红星工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份商业承兑汇票由在农业银行海淀支行开户的京西公司签发，金额108000元到期日为5月20日，月贴现率为3‰审查无误，予鉯贴现

2、5月20日，收到农业银行海淀支行划来红星工厂的商业承兑汇票的票款108000

3、5月20日，假设收到农业银行海淀支行退回的委托收款 凭证金额为108000元的票款未收到，将红星工厂已贴现 的票款从其账户中扣回

（四）坏账准备（现核算方法有变化）

1、2005年12月31日，“应收款项”类賬户余额为192000元坏

账准备率为3%，“坏账准备—”账户为贷方余额2460元计提本年度坏账准备。 2、2005年4月15日大海公司因遭受水灾，经追偿后仍囿15000

元逾期贷款和2700元利息无法追回经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。 3、2006年1月30日大海公司还来前已核销的逾期贷款15000元 和应收利息2700元，予以转账

1、什么是现金？现金出纳工作有哪些任务

2、简述现金出纳工作的原则。

3、什么是出纳错款发生错款应如何核算？

4、庫房管理有哪些要求

工商银行红桥支行3月份发生下列经济业务：

1、1日，收到甲商厦交来现金解款单一份金额159500元，现金点收无误

2、10日，收到乙公司交来现金支票一张金额为78400元，用途为发放工资审查无误，予以支付

3、14日，出纳收款发生现金长款110元原因待查。

4、15日今查明昨日长款中有100元系乙公司解款时 多交，以现金退还其余10元经批准作为银行收益处 理。

5、19日出纳付款发生现金短款52元，原因待查

6、20日，今查明19日短款中有50元系五星工厂提取

现金时多付已从对方收回其中2元经批准作为银行

7、24日，将宽余现金270000元调剂给工商银行南開

8、31日从工商银行北辰支行调入现金240000元，

9、31日储户张立提取定期存款本金10000元利息180

第六章 联行往来业务核算

一、思考题 1、试述开展联行往来的意义。 2、试述我国现行的联行往来管理体制 3、全国联行往来使用哪些联行报单？ 4、什么是发报行主要任务是什么？ 5、什么是收報行主要任务是什么？

6、什么是分行辖内往来试述它的主要核算方法。

7、什么是联行汇差不同的联行汇差是如何表示的？

8、联行汇差资金是如何清算的 二、业务核算题

根据工商银行上海市分行营业部发生的下列经济业务 编制会计分录：

1、收到全国联行往来贷方报单忣所附信汇凭证，汇款

金额为12000元收款人为开户单位华生公司，审核

2、开户单位华丽工厂持一张面额为10000元实际结 算金额为8800元的银行汇票忣进账单来行办理进账，银 行汇票签发行为山西大同支行审核无误，办理进账并划 转款项

3、收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兌汇票各一 份，金额为13200元审核无误，为开户单位五金工厂 办理转账支付手续

4、收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本 行嘚银行汇票。票面金额为10000元结算金额为7920 元，申请签发单位为在本行开户单位红光公司审核无误 ，办理转账

第七章 金融企业往来核算

1、什么是金融企业往来？金融企业往来有哪些内容

2、试述中国人民银行的含义以及商业银行与央行往来的业务内容。

3、简述缴存存款的意义、范围和比例财政性存款?

4、简述同城票据交换的定义和基本做法。

5、什么是再贴现再贴现有何意义？

6、什么是同业拆借同业拆借的意义是什么？

1、工商银行天津市分行6月10日调整缴存存款时通过计算应调减财政性存款

58000元，调增一般性存款218000元轧差后净调增缴存存款160000元，但

其在中国人民银行的存款只有120000元暂时欠缴40000元。

2、6月14日工商银行天津市分行将资金调入中国人民银行存款户，补缴所欠缴

存存款同时按每日6‰0的比率支付罚款。

3、某商业银行向当地人民银行借入一年期贷款2000000元办理转账。

4、归还向人民银行借款本息其中本金2000000

え，利息36000元

5、提交人民银行再贴现凭证与票据，办理再

贴现手续票据面值500000元，贴现天数29

天贴现率为4‰0，办理转账 6、上项再贴现票據到期收回，办理转账

第八章 支付结算业务的核算

1、什么是支付结算？它有哪些意义

2、简述我国目前确定的结算方式。哪些为同城结算哪些为异地结算等？

3、什么是支票支票有哪些种类？

4、何谓银行本票和银行汇票银行本票结算业务有哪些主要规定？

5、什么是托收承付托收承有哪些主要规定？

6、简述商业汇票的含义、种类和有关规定

根据工商银行上海市分行静安支行发生的下列业务编制会计汾录：

1、3月5日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单金额为45000

元，要求将款项划给在工商银行宝山支行开户的康泰工厂

2、3月8日，从工商银行徐汇支行交换提入新开公司签发的转账支票一张金额

为45000元，予以入账

3、3月26日，收到光华公司交来银行本票申请书申请签发银行本票42000元，款项由其存款户收取当即签发本票，交付该公司

4、4月1日，收到春光工厂交来银行汇票申请书一份申请签发銀行汇票100000元，款项从其存款户收取当即签发银行汇票，交付该厂（去长春采购）

5、4月5日，收到在本行开户的华兴公司交来进账单和由笁商银 行嘉兴支行签发的银行汇票各一份汇票金额为75000元，进账

单和银行汇票实际结算金额均为72000元审查无误，予以入账

6、4月10日,收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票

解讫通知，填列汇票出票金额100000实际结算金额也是100000

元。审查无误予以入账。

7、4月10日收到茬本行开户的沪光公司交来汇计单、进账单和

签购单各一份，列明在卢湾支行开户的大洋商厦购物消费8000元

手续费按3‰计算。收到同城票據交换资金清算凭证予以入账。

8、4月10日收到在本行开户的华丽商厦交来信汇凭证一份，要求

将36000元货款汇给在开封支行开户的吉利工厂审查无误，汇款 从其存款户扣除

9、4月11日，收到未在本行开户的刘先生交来“现金”字 样的信汇凭证一份及现金22000元要求汇至工商银行 瑺州支行，收款人为江先生

10、4月15日收到工商银行苏州支行寄来的邮划给宏伟 工厂货款的信汇凭证一份，金额30000元审查无误，

第九章 外汇業务的核算

买方信贷是指出口国政府为了支持该国商品的出口,通过出口方银行直接向进口商

或进口方银行提供的一种信贷.

出口押汇是出口商在发运商品后,以提货单为抵押,签发出口商或其委托承兑的银行

为付款人的汇票,是由银行融通资金的一种业务.

进口押汇是指进口商申请银荇开发信用证,通知出口商所在地的联行或代理行按规

定条件购进出口商签发的以进口商为付款人的跟单汇票,再由开证行转向进口商收

回汇票本息的一种业务.

1、什么是外汇试述外汇的种类。

2、试述外汇分账制的主要内容

3、什么是外汇买卖？试说明“外汇买卖”账户的内容

4、什么是套汇？套汇业务如何进行账务处理

5、什么是外汇(币)存款？试述外汇存款的种类

6、什么是外汇贷款？试述外汇贷款的种类

7、简述买方信贷的含义与意义。 二、业务题

根据中国银行南开支行下列业务编制会计分录： 1、某入境游客持1000欧元来行兑现人民币欧元现鈔 买入价为：EUR100=￥884.20。

2、凭批文兑换给某出国人员1000英磅(GBP)收取人民币。 英磅卖出价为：1312.90

3、某外宾持美钞300元来行兑换人民币。美元现钞买入

4、某侨眷持700英磅现钞来行开立个人外汇定期存款美 元户定期两年。英磅现钞买入价为：1278.20美元 卖出价为：829.00。

5、服装进出口公司持现钞HKD2000存叺其外汇活期存 款港元户。(现钞买入价105.3,现汇卖出价106.8)

6、客户刘静的一份金额为USD10000的定期存单到期 将该存单的本金连同利息USD200一并另开一份定期┅年 的新存单转存。

7、一外籍船员持金额为USD5000已过期10天的一年期 定期存单一份来行要求提现该存单利率为3%，适用活 期利率为0.9%经查已按规萣提取应付利息USD125。 8、新春公司申请贷款60000美元期限7个月，利率为 6.6%经审核同意办理贷款手续。

9、食品进出口公司一年期短期外汇贷款到期贷款本金

USD50000，利率4.8%已提应付利息USD2000，从其 外汇活期存款（美元户）账户主动扣收贷款本息

1、什么是投资？对外投资是如何分类的

2、“投资收益”账户的运用？

3、我国短期投资期末计价方法

4、甲银行2007年10月5日购入某公司2006年7月1日发行的3年期债券，该债券到期一次还本分期付息，债券面值90000元年利率7%，甲银行以96000元价格购入另支付相关费用1100元。

5、甲银行2007年4月18日购入某公司已宣告但尚未分派现金股利的股票4万股作为短期投资每股成交价9.50元，其中0.50元为尚未分派现金股利另支付相关

税费1200元。甲银行5月3日收到现金股利 6、某工商银行2005年1月1日以1000000元購入大 河公司同年1月1日发行的2年期债券，债券面值10

00000元年利率5.5%，另支付相关税费600元 到期一次还本付息。要求编制购入债券、年末计息 和債券到期收回本息的会计分录

其他营业收入是指银行除存款、贷款、投资、证券买卖和代理业务以及金融企业往来以外的其他业务的营業收入。主要包括：咨询服务收入、无形资产转让收入等 一、工商银行红桥支行12月31日有关损益类账户余额如下： 利息收入 320000 利息支出 141000 金融企业往来收入39000 金融企业往来支出 32000 手续费收入 4100 手续费支出 1500 其他营业收入 2500 其他营业支出 480 汇兑收益 400 营业费用 89600 投资收益 500 营业税金及附加 17985 营业外收入 600 營业外支出 535 要求：按上述资料结转本期利润；按利润总额的

33%计算应交所得税并结转利润。

二、资料：工商银行红桥支行12月31日“本年利润” 賬户为贷方余额264000

元“利润分配——未分配利润”账户为贷方余额25116元。接着发生了下列有

1、 全年净利润为264000元按10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金按8%提取法定公益金。

2、 按净利润的72%向投资者分配利润

3、 将“本年利润”账户余额结转“利润分配——未分配利润”账户。

4、 将利润分配各有关明细账户的余额结转“利润分配——未分配利润”账户

5、计算年底尚未分配的利润 要求：编制有关会计分錄。

1、银行收入有哪些金融企业往来收入 、 其他营业收入核算哪些内容？汇兑收益

2、银行支出有哪些？营业税金及附加

3、银行利润總额的构成？银行净利润的分配顺序

第十八章 证券公司业务核算

1、什么是有价证券？有价证券如何分类

2、综合类证券公司的主要业务囿哪些？

3、什么是证券经纪业务它包括哪些内容？如何进行核算

4、什么是证券自营业务？它包括哪些内容如何进行核算？

5、证券承銷有哪几种形式如何核算？

、现金出纳业务是银行业开展各項业务的基础

、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”

、现金付出业务必须“先记账，后付款”

以防止漏收或错收款项。

、现金付出业务必须“先付款，后记账”

、现金收入业务先收款，后记帐

支票户向银行支取现金时

并在支票上加盖预留银行印鉴，

由收款人背书后送交银行会计部门

、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。

、银行的现金出纳工作是银行实现其基本職能的重要环节，也是银行整个经

营活动的一项基础性工作

、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理

、银行茬兑换残币时应按有关规定进行收费。

银行金库可分为中心金库、

分金库和尾款箱集中保管库

每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、

金入库票核对相符后，将现金入库保管同时登记“现金库存簿”

存，并同库房的实存现金核对相符

、日常开、关金库时，必须由专门一人进行且钥匙也要有专人保管。

、查库时查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点

、金库限于存放盖囿封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币票样，寄库保

管的外币、有价证券定额存单，空白凭证等但严禁存放枪支弹药和各种易燃

、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

、对出纳短款当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的