3个案例告诉你：违约金和赔偿金开票等涉税处理！
三个案例解析违约金和赔偿金涉税业务
【例1】甲企业出租房屋给乙企业，租期为3年（0年11月），乙企业先付房租定金1万，后乙企业在日通知，不租赁该房屋，终止了租赁协议。甲企业收取了乙企业先付的房租定金1万元，那么定金是否属于价外费用？是否需要开具发票？发票内容和税率/征收率？
（1）不属于价外费用。
——不存在销售基础，出租方与承租方没有发生租赁的应税行为。
——违约金和交易行为的不存续，也就是说根本就没有销售行为的“载体”。
（2）不属于价外费用，同时甲企业未向乙企业销售货物或者提供劳务、服务，不征增值税，也就不存在开具发票的问题。
（3）对于乙企业来说，不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除。
【例2】甲企业出租房屋给乙企业，租期为3年，租赁1年后乙企业终止了租赁协议。乙企业支付给甲企业3万元违约金，那么违约金是否属于价外费用？是否需要开具发票？发票内容和税率/征收率？
（1）属于价外费用。
——存在销售基础，出租方与承租方发生租赁的应税行为。
——违约金和交易行为的存续，也就是说有“载体”。
——违约金是由销售方收取的。
（2）属于价外费用，需要按规定缴纳增值税，也就需要开具增值税专用发票或增值税普通发票。
（3）发票内容和税率/征收率：按照房租开具，税率11%或征收率5%，备注栏可以注明违约金。
（4）乙企业如果是一般纳税人，取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。
【例3】甲企业出租房屋给乙企业，租期为3年，租赁1年后甲企业终止了租赁协议。甲企业支付乙企业给3万元违约金，那么违约金是否属于价外费用？是否需要开具发票？发票内容和税率/征收率？
（1）不属于价外费用。
——本题违约金是由购买方收取的，而价外费用，收款方必须为销售方，
（2）不属于价外费用，同时乙企业未向甲企业销售货物或者提供劳务、服务，不征增值税，也就不存在开具发票的问题。
（3）对于甲企业来说，不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除。
总结赔偿金或违约金涉税处理
1、销售方支付给购货方的赔偿金或违约金，不属于价外费用，也不属于增值税应税范围（因为购货方未向销售方销售货物或者提供劳务、服务），【例3】。
2、购货方支付给销售方的赔偿金或违约金
增值税缴纳需要以存在交易为基础，如果根本就不存在销售货物、应税劳务或销售服务，销售额（价外费用）确认就失去了载体，财税〔2016〕36号文更明确指出，必须存在经营活动。
（1）购货方支付给销售方的赔偿金或违约金：销售行为已经发生纳税义务了，价外费用确认有载体，如【例2】，属于价外费用，应该缴纳增值税，开具增值税发票（可以开专票）
（2）购货方支付给销售方的赔偿金或违约金：销售行为未发生纳税义务了，如【例1】，价外费用确认没有载体，与销售行为无关的款项不应该被认定为价外费用，不用缴纳增值税，更别说开具增值税发票（可以开专票）了。
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公司以人力成本为由，提出裁员，关于赔偿金的问题
上海－闵行区&07-02 09:32&&悬赏 25&&发布者:houhal…… & 回答:(15)
公司一共有1000多名员工，昨天对我们部门4位同事进行谈话，以人力成本的问题为由提出裁员，我在公司已任职9个多月，并且裁员并未提前告知，请问这种情况公司应该给出多少赔偿，如果公司不给赔偿金或给的很少我该怎么跟公司谈判？谢谢~
问题补充：
赔偿金需要缴税吗？签了3年合同，已转正，并在公司有9个月时间
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你好，可以要求支付经济补偿金。
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属于违法辞退，你有权要求继续上班或赔偿金。赔偿金为2倍的经济补偿，经济补偿按工作时间每满一年支付本人一个月工资。
赔偿金未超过当地上年度年平均工资3倍的，无须纳税。
[上海-徐汇区]
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属于违法辞退，你有权要求继续上班或赔偿金。赔偿金为2倍的经济补偿，经济补偿按工作时间每满一年支付本人一个月工资。赔偿金未超过当地上年度年平均工资3倍的，无须纳税。
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按法律规定&，裁员是公司的单方行为，不需要员工同意，当然裁员要符合法律规定。所以你如果不接受公司的补偿方案，可以选择不同意。
[上海-长宁区]
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应当支付你两个月的工资作为赔偿，赔偿金未超过当地上年度年平均工资3倍的，无须纳税。
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可以要求支付经济补偿金。&经济补偿按工作时间每满一年支付本人一个月工资。
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1、公司单方提出解除合同是违约行为；
2、你可以选择要求继续履行合同或协商赔偿解除合同；
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公司违法解除合同，并且没有提前通知，要支付两个月的工资作为赔偿
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你好！公司的理由不是解除劳动合同的合法理由，如果公司一定要解除劳动合同的，你可以主张继续履行劳动合同或者公司支付2个月的工资作为赔偿。
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经济性裁员须履行法定程序。未履行法定程序，提前解除劳动关系的，属于非法解除。另一方面，用人单位与劳动者可以就劳动合同解除进行协商，取得一致意见后签订解除协议。
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你好，你可以选择要求继续履行合同或协商赔偿并要求单位支付两个月的工资作为赔偿&。
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按照工作年限支付经济补偿金
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违法解除，可以要求2个月工资的经济赔偿金。
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属于违法辞退，你有权要求继续上班或赔偿金。赔偿金为2倍的经济补偿，经济补偿按工作时间每满一年支付本人一个月工资。赔偿金未超过当地上年度年平均工资3倍的，无须纳税。
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你好，公司违约，可以要求继续履行合同或解约赔偿。
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差旅费可否计入经济补偿金的计算基数
时间：&&|&&作者：董补民&&|&&浏览：2065
黄某于2007年5月入职北京某电子商务有限公司，任市场部经理一职。2007年10月，公司为扩大经营，在广东成立分公司，任命黄某为分公司总经理。为此，双方变更了劳动合同，约定黄某的工资包括：基本工资、误餐补助(按实际出勤天数计算)、差旅补助和话费补贴。另外，按照公司的财务制度，黄某可以凭有效凭证按月报销并领取出差费用。
【案情介绍】黄某于2007年5月入职某电子商务有限公司，任市场部经理一职。2007年10月，公司为扩大经营，在成立分公司，任命黄某为分公司总经理。为此，双方变更了，约定黄某的工资包括：基本工资、误餐补助(按实际出勤天数计算)、差旅补助和话费补贴。另外，按照公司的财务制度，黄某可以凭有效凭证按月报销并领取出差费用。几个月后，因工作中出现矛盾，公司经与黄某协商，双方解除了劳动合同。在领取经济补偿金时，黄某与公司对补偿金额产生异议。黄某认为，按照法律规定，经济补偿金的计算基数应当包括“计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入”，报销的出差费是笔不小的金额，应当算作“货币性收入”计入经济补偿金的计算基数。但公司认为，劳动合同明确约定工资包括基本工资、误餐补助、差旅补助和话费补贴。而差旅费凭票据报销，不是固定金额，不属于工资收入，因此不能纳入经济补偿金的计算基数。怎样才能妥善解决双方关于差旅费的争议呢?【律师分析】《》第二十七条：“第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入”，该条对经济补偿金的计算基数进行了列举性的规定，但对于“货币性收入”存在不同理解。因此对于差旅费是否属于工资，应当具体问题具体分析。第一种情况，差旅费的具体数额在双方的劳动合同中有明确约定，或者在企业的规章制度中明确规定，不管员工是否出差，一个月出差几次，无需提供报销凭证，员工都会获得差旅费且金额相同。这两种类型的差旅费具有津贴的性质，是对员工特殊劳动条件下超常劳动的补偿。例如本案劳动合同中约定的“差旅补助”，就是公司对黄某经常往来于北京与之间开展工作的补偿，属于工资的范畴，应当计入经济补偿金的计算基数。另一种情况，劳动合同或者规章制度对差旅费没有确定具体的金额，而是根据员工实际出差情况予以“实报实销”。企业向员工给付差旅费的依据是员工所提供的合法有效的凭证，如火车票、飞机票等。这种情况，从给付性质上看，企业支付差旅费是对员工因差旅而垫付的相关费用进行的财务结算，不是对员工出差给予的额外补偿。从财务制度上看，费用报销属于企业费用支出;工资、补助则在“工资”科目中进行处理。虽然从表面上看二者都表现为“货币性收入”，但本质却相去甚远。因此，本案中公司每月给黄某报销的“出差费用”不属于工资范畴，不能纳入经济补偿金计算基数范畴。
作者： [甘肃-酒泉]专长：债权债务 刑事辩护 劳动纠纷 合同纠纷 律所：酒泉乌兰律师事务所272402积分 | 帮助73792人 | 2370个好评电话:
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