日记账_百度百科
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日记账：是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。日记账，应当根据办理完毕的收、，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。
日记账定义
一.普通日记账的设置和登记方法
普通日记账是根据经济业务发生先后顺序，不论其性质如何，逐日逐笔编成会计分录，将全部经济业务记入会计账簿。普通日记账产生于记账凭证之前，由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制会计分录，所以也称为“会计分录簿”。 普通日记账最一般的格式是设有借方和贷方两个金额栏，这种日记账称为两栏式普通日记账。在普通日记账中登记经济业务的方法如下：
1.日期栏：登记经济业务发生的日期。年度记入日期栏上端，月、日分两小栏登记。只有在更换账页或年度、月份变动时才重新填写年度和月份。
2.摘要栏：简要说明经济业务的内容。文字简洁，能概括经济业务全貌。
3.账户名称：登记会计分录的应借应贷的账户名称（会计科目）。
4.金额栏：将经济业务金额登记到借方、贷方栏内。
5.过账栏：每天根据日记账中应借应贷账户及其金额过入分类账户后，在过账栏内注明“√”符合，表示已经过账。
6.总账页数：每日应根据日记账中的会计分录登记总分类账，并将总分类账的帐页记入本栏。
二.特种日记账的设置和登记方法
（一）库存现金日记账
库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由于出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，即根据库存现金收款凭证和与库存现金有关的银行存款付款凭证（从银行提取库存现金的业务）登记库存现金收入；根据库存现金付款凭证登记库存现金支出；最后根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，并与库存现金实存数进行核对，以检查每日库存现金收付是否有误。
库存现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种。
1.三栏式库存现金日记账。其设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。在金额栏与摘要栏之间要经常插入“对方科目”，以便记账时标明库存现金收入的来源科目和库存现金支出的用途科目。[1]
三栏式库存现金日记账
库存现金日记账的登记方法：
（1）日期和凭证栏：系指库存现金实际收付款日期和凭证的种类。对于从银行提取库存现金的收入数，根据银行存款付款凭证登记库存现金日记账。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对。
（2）摘要栏：摘要说明入账的经济业务内容。文字简练，说明清楚。
（3）对方科目栏：系指库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
（4）收入、支出栏：系指库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常所说的“日清”。月终同样要计算库存现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
2.多栏式库存现金日记账的登记方法：
多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账的基础上发展起来的。这种日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设置专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设置专栏。这种格式在月末转账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对库存现金收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况。其全月发生额还可以作为登记总账的依据。　　　　日记账登记的要求
1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。　　2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。　　3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。　　4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.
5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。　　6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。|[1]
（二）银行存款日记账
银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同逐笔核对。银行存款日记账的格式也分为三栏式和多栏式两种，其基本结构与现金日记账类同。
1.三栏式银行存款日记账的登记方法：
三栏式银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同，但需要将结算凭证的种类、编号填写到“结算凭证”栏。另外对于将现金存入银行的业务，由于填制的是现金付款日记账，因此银行存款的收入数是根据现金付款凭证登记的。每日终了时要结出余额，做到日清，以便检查监督各项收支款项，避免出现透支现象。
2.多栏式银行存款日记账的登记方法：
多栏式银行存款日记账是分别按银行存款收入和支出的对于科目设置若干专栏，以便详细反映银行存款收入来源和支出去向。多栏式银行存款日记账与多栏式现金日记账的登记方法基本相同，也是逐日逐笔登记银行存款的收入数和支出数，以及其对应科目的金额，月末，会计人员根据多栏式银行存款日记账的各个专栏本月合计数登记有关总账。
日记账账务处理
在根据多栏式和银行存款日记帐登记的情况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强。总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
日记账具体登账注意事项
企业必须设置“”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际数进行核对，做到。月份终了，“现金日记账”的必须与“”的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金进行。
企业有内部周转适用的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“”等科目，贷记“”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出。“银行存款日记账”应定期与“”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有，必须逐笔查明原因，并按月编制“”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了；每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清；支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
．仁和会计．[引用日期]货币资金的审计中的银行对账单是否应当与企业银行存款日记账完全一致？ - 知乎19被浏览6169分享邀请回答0添加评论分享收藏感谢收起0添加评论分享收藏感谢收起查看更多回答1 个回答被折叠（）新闻资讯NewsCenter
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出纳操作：银行存款日记账与现金日记账的区别
&&&&& 现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：
&&&&& 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
&&&&& 二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
&&&&& 三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
&&&&& 前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的&账单核对&.
&&&&& 银行开出的&银行存款对账单&是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与&银行存款对账单&进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。
&&&&& 理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的&银行存款对账单&无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有&未达账项&;二是双方账目可能发生记录错误。
&&&&& 无论是&未达账项&,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的&银行存款对账单&进行逐笔&钩对&才能发现。
&&&&& 具体作法是：企业把&银行存款日记账&中的借方和贷方的每笔记录分别与&银行存款对账单&中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划&&&以作标记。在双方账单中没有划&&&标记的，不是&未达账项&就是双方账目记录的错误。
&&&&& 对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在&银行存款对账单&中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目；对于&未达账项&,则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
&&&&& 未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4种情况：
&&&&& 一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，如，委托银行收款等。
&&&&& 二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
&&&&& 三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。
&&&&& 四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
&&&&& 出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制&银行存款余额调节表&进行调节。
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武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话：027-&&鄂ICP备号-1判断题银行存款日记账的核对中“账账相符”是指银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单相一致。如题 _百度知道
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判断题银行存款日记账的核对中“账账相符”是指银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单相一致。如题
谢谢！ 请写出你的见解，如果不对的话并改正一下好吗，判断对错并写出理由，做到账账相符。 所以我认为这道题是对的的，我的理解对吗《出纳实务》书p149 银行存款日记账与银行存款总账互相核对
我有更好的答案
银行存款日记账与 银行存款总账 互相核对，做到账账相符
不是对账单。 记得采纳啊
采纳率：68%
2、 总分类账各账户借方余额合计与贷方发生额合计是否相符这是不对的，因为这是账实核对 账实核对是指将账面结存数同财产物资。其核对内容主要包括： 1、 总分类账各账户本期借方发生额合计与贷方余额合计是否相等、 财产物资明细账的结存数量与其实存数量核对相符 而 账账核对是指各种账簿之间的相关数字进行核对。 2、 现金日记账的余额与现金实际库存数核对相符。 3： 1、 银行存款日记账的余额同开户银行送来的对账单核对相符。这种核对是通过财产清查进行的。内容包括、款项等的实际结存数核对
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