小规模纳税人企业所得税纳税申报表申报表是免税的，怎么填，谢谢指点。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-10 02:26 标签： 企业所得税纳税申报表
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企业所得税免税纳税人在填企业所得税季度申报表时，免税收入一栏如何填写？
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【来&&&&&&源】宁夏回族自治区国家税务局
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　　 问：企业所得税免税纳税人在填企业所得税季度申报表时，免税收入一栏如何填写？ 　　 答：根据国家税务总局公告〔2011〕64号的规定，企业所得税季度申报表（A类）第二行“营业收入”填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入，包括应税收入、免税收入和不征税收入等。 　　第七行“免税收入”填报计入利润总额单属于税收规定免税的收益。它强调的是免税收益，不单单指免税销售额。
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【精华答疑】小规模纳税人增值税纳税申报表附表一如何填写
（一）小规模纳税人增值税纳税申报表附表一如何填写【问题陈述】 应税服务扣除额的计算如何填写 【专家答疑】专家回复：纳税人申报“应税服务扣除额”相关项目，应当符合国家有关营业税改征增值税的税收政策规定：包括符合可以执行“差额征税”政策的行业范围规定，取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证，符合应税服务扣除额计算的相关规定，以及符合其他政策规定。 专家分析：应税服务扣除计算表应在有扣除项目前提下才填写此表，一般不用填。应税服务扣除项目是指差额征税允许扣除的项目比如、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为计税营业额。、专利和商标代理机构从事专利代理服务、商标代理服务，以专利和商标代理总收入，扣除支付给国家知识产权局专利局的专利规费和商标局的商标注册费后的余额为计税营业额。 、对举办或承办会展业务的机构，其直接向参展商收取的全部价款和价外费用，可按规定扣除支付给第三方的场租费、场地搭建费、广告费、食宿费、门票费及交通费后的余额依“服务业一一代理业”税目征收营业税，等等。 政策依据：小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。第栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“”。（四）第栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。（五）第栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第栏“本期扣除额”≤第栏“期初余额”第栏“本期发生额”之和，且第栏“本期扣除额”≤栏“全部含税收入”（六）第栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。（七）第栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。（八）第栏“本期扣除额”：填写本附列资料第项“本期扣除额”栏数据。第栏“本期扣除额”第栏“本期扣除额”（九）第栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。第栏“含税销售额”第栏“全部含税收入”第栏“本期扣除额”（十）第栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。第栏“不含税销售额”第栏“含税销售额”÷，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。 （二）房产税缴纳问题 【问题陈述】请问老师，我是房开公司，名下的固定资产房屋（酒店式）出租给乙方经营，相关房产税应该怎么申报纳税合理些？ 【专家答疑】　　专家回复：根据《房产税暂行条例》的规定， 房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。 【纳税事项】拥有房屋产权，房屋对外出租 【计税依据】企业出租房屋向对方收取租金收入。 【税率】【纳税义务发生时间】企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 【纳税期限】房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 【纳税地点】企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。 【减免事项】: (1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 (2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
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