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国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告
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浙江省国家税务局
　　为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识和税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局修订了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以公布，自2016年6月1日起施行。
　　特此公告。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 国家税务总局
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重大税收违法案件信息公布办法（试行）
第一章 总 则
　　第一条 为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
　　第二条 税务机关依照本办法的规定，向社会公布重大税收违法案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。
　　第三条 公布重大税收违法案件信息和对当事人实施惩戒，应当遵循依法行政、公平公正、统一规范的原则。
　　第四条 按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的合法性、真实性和准确性负责。
　　第五条 税务机关通过建立重大税收违法案件公布信息系统和利用国家信用信息共享交换平台等渠道，对外公布重大税收违法案件信息，并由相关部门根据这些信息对当事人实施联合惩戒和管理措施。
第二章&案件标准
　　第六条 本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件：
　　（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上；
　　（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；
　　（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；
　　（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
　　（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
　　（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；
　　（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；
　　（八）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。
　　符合前款规定的重大税收违法案件，由税务稽查局作出了《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理。
第三章&信息公布
　　第七条 公布重大税收违法案件信息，应当包括以下内容：
　　（一）对法人或者其他组织：公布其名称，统一社会信用代码或纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码；
　　（二）对自然人：公布其姓名、性别、身份证号码；
　　（三）主要违法事实；
　　（四）适用相关法律依据；
　　（五）税务处理、税务行政处罚情况；
　　（六）实施检查的单位；
　　（七）对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号。
　　前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。
　　第八条 省以下税务机关应及时将符合公布标准的案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，通过省税务机关门户网站向社会公布，同时可以根据本地区实际情况，通过本级税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。
　　国家税务总局门户网站设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。
　　第九条 符合本办法第六条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法案件的当事人，能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关决定，只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，不向社会公布该案件信息。
　　案件信息已经向社会公布后，当事人符合前款规定的，经实施检查的税务机关决定，停止公布并从公告栏中撤出，并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。
　　第十条 重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。
　　第十一条 案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统，将作为纳税人的纳税信用记录永久保存。
第四章 惩戒措施
　　第十二条 对按本办法公布的当事人，依法采取以下措施：
　　（一）纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施；
　　（二）对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关阻止其出境；
　　（三）税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。
　　符合本办法第九条规定的当事人，适用前款第一项规定。
　　第十三条 国家税务总局和省税务机关通过约定方式，向同级参与联合惩戒的部门提供税务机关对外公布的本辖区内重大税收违法案件信息。
　　市以下税务机关是否向同级参与联合惩戒的部门提供对外公布的本辖区内重大税收违法案件信息，由市以下税务机关根据实际情况，与相关部门协商决定。
　　第十四条 重大税收违法案件信息实行动态管理，案件信息发生变化的，按本办法第十三条规定提供案件信息的税务机关应当及时向同级参与联合惩戒和管理的部门提供更新信息。
第五章 附 则
　　第十五条 被公布的当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责复核和处理。
　　第十六条 本办法所称税务机关，是指国家税务总局和省以下国家税务局、地方税务局。
　　第十七条 本办法所称“以上”包含本数，“以下”包含本级。
　　第十八条 本办法自2016年6月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第41号）同时废止。
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重大税收违法案件信息公布栏
纳税人名称
纳税人识别号
组织机构代码
法定代表人或者负责人姓名
负有直接责任的财务负责人姓名
按地区查询关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
副会长兼秘书长：
副 会 长：
副 会 长：副 会 长：副 会 长：副 会 长：副 会 长：
&&&&第一条
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国务院《社会团体登记管理条例》的有关规定，制定本章程。
&&&&第二条
中国注册税务师协会（英文名称：The China Certified Tax Agents Association，缩写CCTAA），是由中国注册税务师和税务师事务所组成的独立、民间和自律的全国性一级社会团体，受民政部和国家税务总局的指导和监督。中国注册税务师协会（以下简称本会）经民政部注册登记。
&&&&第三条
本会的宗旨是服务会员，建立与完善会员职业道德规范和执业准则，监督实施注册税务师行业自律管理，协调行业内、外部关系，维护国家和社会公众利益，维护纳税人和会员合法权益，促进行业健康发展。
&&&&第四条
本会设在北京市。
&&&&第五条
本会的主要职责是：
（一）办理会员注册入会和变更管理；
（二）参与制定本行业发展规划并组织实施。
（三）拟订注册税务师执业准则，制定操作指南；
（四）制定注册税务师行业自律管理制度；
（五）开展行业党建和统战工作；
（六）向国家税务总局提交行业立法和税收政策建议，参与行业立法工作；
（七）向政府及有关部门反映行业及会员的意见和诉求；
（八）支持会员依法诚信执业，监督会员遵守执业准则；
（九）维护会员合法权益；
（十）协调行业及会员内、外部关系，维护公平竞争的市场秩序；
（十一）开展税务师事务所等级认定工作；
（十二）开展会员年度检查工作，监督检查行业管理制度实施情况；
（十三）组织和推动会员继续教育及专业培训工作；
（十四）组织业务交流，开展理论研究，提供业务援助；
（十五）负责注册税务师行业宣传，出版会刊及有关业务书刊，建立行业信息网络，提供专业信息服务；
（十六）开展国际交往活动；
（十七）办理国家税务总局及有关部门授权和委托的有关事项；
（十八）指导地方注册税务师协会的工作。
&&&&第六条
本会会员分为团体会员和个人会员。
团体会员是：
依法定程序设立的税务师事务所。
个人会员是：
（一）已取得《中华人民共和国执业注册税务师资格证书》的注册税务师；
（二）从事注册税务师行业的管理人员和理论工作者。
个人会员分为执业会员和非执业会员。
&&&&第七条
会员入会的程序：
（一）到所在地地方注册税务师协会办理注册入会手续；
（二）领取本会统一制发的会员证（含电子版）。
&&&&第八条
会员享有下列权利：
（一）个人会员享有本会的选举权、被选举权；
（二）参加本会举办的相关学习、研究、经验交流和其他考察交往活动；
（三）享受本会提供的相关免费服务；
（四）通过本会向有关部门提出意见和要求；
（五）监督本会工作，提出批评和建议；
（六）对本会给予的惩戒提出申诉；
（七）享有本会提供的其他服务；
（八）依照规定退出本会。
&&&&第九条
会员履行下列义务：
（一）遵守本会的章程，执行本会决议，维护本会合法权益；
（二）遵守执业准则及其操作指南；
（三）遵守职业道德，维护本会声誉；
（四）接受本会的指导、监督和管理；
（五）参加本会活动，支持本会工作，反映情况，提供有关资料；
（六）按规定交纳会费；
（七）完成继续教育任务；
（八）按规定报送和更新会员信息；
（九）承办本会委托的工作任务和依据章程应尽的其它义务。
&&&&第十一条
会员如有下列情形之一，所在地方协会或本会奖惩委员会审查核实认为情节严重须除名的，由本会常务理事会半数以上通过：
（一）完全丧失民事行为能力；
（二）受刑事处罚；
（三）被工商部门吊销营业执照；
（四）被注册税务师管理中心注销执业备案。
&&&&第十二条
本会的最高权力机构为全国会员代表大会。会员代表大会每四年召开一次。会员代表采取选举或者协商办法产生。
会员代表大会的职权是：
（一）制定和修改章程；
（二）选举、罢免理事；
（三）讨论和决定本会工作方针和任务；
（四）审议和批准本会理事会工作报告；
（五）制定、修改会费收取标准及管理办法；
（六）决定其它重大事项；
（七）决定终止事宜。
&&&& 第十三条
全国会员代表大会，须有三分之二以上的会员代表出席方能召开，其决议须经到会会员代表半数以上表决通过方可生效。
会员代表大会每届四年。因特殊情况需要提前或者延期换届的，须由常务理事会表决通过，报国家税务总局审查，并经民政部同意。但延期换届最长不超过一年。
&&&& 第十五条
本会的执行机构为理事会。理事会由会员代表大会选举组成，任期四年，可以连选连任。理事会原则上每年召开一次，特殊情况下可采取通讯等方式召开。
&&&& 理事会对会员代表大会负责。其职责是：
（一）执行会员代表大会决议；
（二）选举和调整常务理事；
（三）选举和罢免会长、副会长、秘书长；
（四）筹备召开会员代表大会；
（五）向会员代表大会报告工作；
（六）决定设立办事机构及专门委员会；
（七）领导本会各机构履行本章程第五条所规定的各项职责；
（八）审议、通过各项行业管理制度；
（九）审议、批准本会年度工作报告；
（十）审议、批准本会年度会费的财务收支报告；
（十一）审议会员有关权益、纪律等方面的重大事项；
（十二）其它应由理事会办理的事项。
&&&& 第十六条
本会设常务理事会。
常务理事会由理事会选举产生。在理事会闭会期间行使理事会的除（二）、（三）、（九）、（十）项以外的各项职权。
追加或变更重大的开支项目由财务委员会审核后提交常务理事会决定。
在会员代表大会闭会期间，个别理事因工作变动等需要调整的，理事会授权常务理事会决定，并向下一次召开的理事会作出报告。
&&&&第十七条
常务理事会一般半年召开一次会议，特殊情况可采取通讯形式召开。
&&&&第十八条
理事会、常务理事会须分别有三分之二以上理事、常务理事出席方可召开，其会议决议须经到会三分之二以上理事、常务理事表决通过方可生效。
&&&&第十九条
理事、常务理事可以向会员代表大会、理事会、常务理事会提出建议案、修正案。
&&&&第二十条
本会会长、副会长、秘书长必须具备下列条件：
（一）坚持党的路线、方针、政策，政治素质好；
（二）在本行业内有较大影响；
（三）会长、副会长、秘书长任职年龄不超过70周岁，秘书长为专职；
（四）身体健康，能够坚持正常工作；
（五）具有完全民事行为能力。
&&&&第二十一条
本会会长、副会长、秘书长如超过任职年龄的，须经理事会表决通过，报国家税务总局审查，并经民政部批准同意后，方可任职。
&&&&第二十二条
本会会长、副会长、秘书长任期最长不超过两届。因特殊情况需要延长的，须经理事会三分之二以上理事表决通过，报国家税务总局审查，并报民政部批准同意后，方可任职。
&&&&第二十三条
本会会长为本会法定代表人。如因特殊情况需由副会长或者秘书长担任法定代表人，应报国家税务总局审查并经民政部同意后，方可担任。
&&&&本会的法定代表人不得兼任其它社团组织的法定代表人。
&&&&第二十四条
本会会长行使下列职权：
（一）召集和主持理事会和常务理事会以及会长办公会议；
（二）检查会员代表大会、理事会、常务理事会决议的落实情况；
（三）签署重要文件；
（四）处理重要事项；
（五）行使理事会和常务理事会授予的其它职权。
副会长协助会长工作，或者受会长委托办理有关事项。
&&&&第二十五条
本会实行会长办公会议制度，会长办公会议由会长、副会长、秘书长、副秘书长组成。
本会可以设立轮值副会长。
&&&&第二十六条
本会设秘书处，为协会常设办事机构，其主要职责是落实本会会员代表大会、理事会、常务理事会、会长办公会的各项决议、决定，负责本会的日常工作。
&&&&第二十七条
本会秘书长主持协会秘书处的工作。秘书长行使下列职权：
（一）主持办事机构开展日常工作，组织实施年度工作计划；
（二）提名副秘书长人选；
（三）提出各办事机构、专职工作人员的聘用，交会长办公会议决定；
（四）负责本会财务收支的管理工作；
（五）经常务理事会、会长办公会确定授权由秘书长签署的文件和办理的事项；
（六）处理其它工作。
&&&&第二十八条
本会副秘书长由秘书长提名，常务理事会批准。副秘书长协助秘书长工作。
&&&&第二十九条
理事会根据工作需要设立奖惩委员会、财务委员会等若干专门委员会。专门委员会是理事会的专门工作机构，其设置、调整具体职责和运行规则，由理事会批准。
专门委员会任期与理事会任期一致，可连选连任。
专门委员会的日常事务由秘书处负责。
&&&&第三十条
本会根据工作需要，可聘请名誉会长、顾问，设荣誉理事。
本会根据注册税务师行业发展需要，可聘请国家税务机关有关人员为本会专家委员。
&&&&第三十一条
各省、自治区、直辖市和计划单列市成立的地方注册税务师协会，是本会的地方组织。
地方注册税务师协会的章程，由本地区会员代表大会制定，经当地税务主管部门审查、民政部门批准后，报送本会备案。
&&&&第三十二条
地方注册税务师协会接受本会的业务指导和监督管理。
&&&&第三十三条
经费来源：
（一）会费收入；
（二）政府资助；
（三）社会资助、国内外团体或者个人的捐赠；
（四）本会举办的事业收入，开展为协会宗旨服务的有偿收入；
（五）利息收入；
（六）其它合法收入。
&&&&第三十四条
本会经费必须用于本章程规定的职责范围和事业的发展，并定期向全体会员公布经费收支情况。具体管理办法另行规定。
&&&&第三十五条
本会依照全国会员代表大会通过的办法向会员收取会费。
&&&&第三十六条
本会专职人员的工资、保险、福利待遇参照国家对事业单位的有关规定执行。
&&&&第三十七条
本会办理会计事务遵守《中华人民共和国会计法》。经费收支依照会计制度规定进行核算，建立财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。年度财务收支报告须经会计师事务所审计后，由财务委员会审核并提交理事会通过。
&&&&第三十八条
本会应建立严格的财务管理制度，本会的资产任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。
&&&&第三十九条
本会经费收支依据协会章程和国家有关规定接受会员代表大会和同级财政部门、审计部门的监督。
&&&&第四十条
本会换届或者变更法定代表人之前，必须接受国家税务总局和民政部组织的财务审计。
&&&&第四十一条
本会完成其宗旨或者自行解散，或者由于分立、合并等原因需要注销的，由理事会作出终止动议。终止动议须经会员代表大会表决通过，报国家税务总局批准。
&&&&第四十二条
本会因故终止前，须在国家税务总局和民政部的指导下成立清算组织，清理债权债务，处理善后事宜。
&&&&第四十三条
本会经民政部办理注销手续后即为终止。
&&&&第四十四条
本会终止后的剩余财产，在国家税务总局和民政部的监督下，按照国家有关规定处理。
&&&&第四十五条
本章程由本会理事会负责解释。
&&&&第四十六条
本章程自全国会员代表大会通过之日起生效。
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关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
国家税务总局公告2014年第41号
发布日期： 11:08:56　　　　 来源：国家税务总局
&&& 为贯彻落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（年）的通知》（国发〔2014〕21号）精神，惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》（国税发〔号）、《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）的规定，国家税务总局制定了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以发布，自日起施行。
　特此公告。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 国家税务总局
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重大税收违法案件信息公布办法（试行） ?
　第一条　税务机关依照本办法的规定，定期向社会公布重大税收违法案件信息。
　第二条　公布重大税收违法案件信息，应当遵循依法公开、公平公正、分级管理、统一规范的原则。
　第三条　地市级以上税务机关应当通过门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据本地区实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。
　县级税务机关是否公布重大税收违法案件信息，由省级税务机关决定。
　第四条　按照谁检查、谁负责的原则，作出行政处理、行政处罚的税务机关应当对公布案件信息的真实性与准确性负责。
　第五条　国家税务总局公布各级税务机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息：
　（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额500万元以上，且占应纳税额百分之十以上的；
　（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额500万元以上的；
　（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，查补税款金额500万元以上的；
　（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
　（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额1000万元以上的；
　（六）虚开普通发票，票面额累计5000万元以上的；
　（七）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。
　各级税务机关查结的重大税收违法案件，是指税务机关作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并且在法定期间内，当事人没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判最终确定效力的案件。
　第六条　省以下税务机关公布案件的金额标准由省税务机关确定。
　第七条　公布重大税收违法案件信息应当包括以下内容：
　（一）对法人或者其他组织，公布其名称、纳税人识别号、组织机构代码、注册地址，法定代表人或者负责人姓名、性别及公民身份号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码；
　（二）对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；
　（三）主要违法事实；
　（四）相关法律依据；
　（五）行政处理、行政处罚情况；
　（六）实施检查的单位。
　对公布的重大税收违法案件负有直接责任的中介机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其相关信息。
　第八条　对按本公告公布的当事人，依法采取以下措施：
　（一）纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施；
　（二）对欠缴查补税款的当事人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，通知出入境管理机关阻止其出境；
　（三）因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年，税务机关可以依据《中华人民共和国公司法》等有关规定，通知工商行政管理等机关限制其担任企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员；
　（四）对公布的重大税收违法案件信息，税务机关可以依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用；
　（五）对税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取限制高消费等惩戒措施；
　（六）税务机关根据实际情况依法采取其他严格管理的措施。
　第九条　每季度终了后30日内，税务机关在其门户网站上公布重大税收违法案件信息。
　第十条　重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出。
　第十一条　被公布的当事人对公布内容产生异议的，由作出行政处理、行政处罚决定的税务机关负责复核和处理。
　第十二条　本公告所称&以上&&以下&均含本级、本数。
　第十三条　本办法自日起施行。
中央国家机关
The China Certified Tax Agents Association
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