营改增后补交营业税物业还有营业税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-07 01:39 标签： 营改增后原营业税发票
“营改增”后，物业公司如何正确纳税?_物业管理资讯_蜂巢物业网
“营改增”后，物业公司如何正确纳税?
导读：今年5月1日起，营业税改征增值税试点工作将全面推开，物业公司也将由原来缴纳营业税改缴增值税。物业行业如何纳税，所涉及的增值税税率是多少是大家普遍关注的话题。
　　今年5月1日起，营业税改征增值税试点工作将全面推开，物业管理企业也将由原来缴纳营业税改缴增值税。物业行业如何纳税，所涉及的增值税税率是多少是大家普遍关注的话题。
　　Q:物业公司的小区停车费是按照其他生活服务业缴纳6%的增值税还是按照不动产租赁的缴纳11%的增值税。若停车费按照不动产租赁这条进行，有可能申请简易征收吗?
　　(一)根据财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：税目解释的规定，停车服务属于一销售服务/(六)现代服务/5租赁服务/经营性租赁服务/车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税。增值税一般纳税人不动产租赁的适用税率为11%。
　　(二)如果公司服务业连续12月销售总额小于500万元，可以不登记为一般纳税人，并按小规模纳税人计算缴纳增值税。根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第四条规定，征收率5%。
　　(三)根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(九)第1点和(国家税务总局公告2016年第16号)第三条第(一)点规定，一般纳税人出租的不动产是日之前取得的，可以选择简易办法，按征收率5%缴纳。
　　Q:物业管理行业&营改增&过程中，代有关部门收取水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租的行为，在营业税项下，上述代收费用不计入营业额，不缴纳营业税，&营改增&后，增值税如何处理?
　　根据财税2016(36)号文《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
　　(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
　　(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
　　若上述代收款项，属于上述两个条件中之一，则代收费用不应计入销售额中计算缴纳增值税。
　　如果不能符合以上两个条件的，则价外费用并入销售额，一并征收增值税。
　　Q:物业公司收取的物业接管费、一次性收取全年物业管理费如何纳税?
　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》
　　(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
　　收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;
　　未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
　　(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
　　若物业管理服务费收取时，一次性收费且开具了发票，则应当在开具发票当月申报缴纳增值税。若未开发票，则应当按在服务提供时申报缴纳增值税。
　　Q:试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当如何申请退还?
　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
物业管理行业所涉及的收入对应的增值税税率
　　延伸阅读
　　纳税人分类：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
　　一般纳税人：应税服务年销售额超过500万元。
　　小规模纳税人：应税服务年销售额未超过500万元。小规模纳税人会计核算健
　　全，能够提供准确税务资料的，可申请一般纳税人资格认定。不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户参照小规模纳税人。
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物业费营改增后费用可以抵扣吗
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我们在小区住都是要交的，物业费是由物业公司决定的，在生活中经常会因为物业费业主也物业公司产生纠纷，现在已经实施了，那物业费营改增后费用可以抵扣吗接下来由的小编为大家整理了一些关于物业费营改增后费用可以抵扣吗方面的知识，欢迎大家阅读!物业费营改增后费用可以抵扣。物业管理费属于营改增吗1、物业费属于营改增范围。2、现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。3、商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。4、企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。营改增后的小规模纳税人，开的发票不可以抵扣。小规模纳税人不管是销售及劳务收入，还是应税服务项目收入，都要按征收率3%计算交纳增值税，不可以抵扣进项税。
按交纳国税的增值税为计税依据交纳地税局的： 城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。房地产进项税抵扣项有限3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。以此来看，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。一位资深财税人士告诉记者，营业税是价内税，增值税是价外税，主要区别在于，后者是针对收入和成本之间增值部分按照一定税率计税。对房地产开发企业来说，以前所征收的营业税到底是什么包含哪些具体项目呢房地产营业税，顾名思义就是针对房地产企业出售和个人转让房地产过程中所征收的税。记者注意到，2011年10月底，经国家财政部与国税总局审核通过并联合下发《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》。该文件第25条规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。实际上，在房企“预售制”模式下，预收款成了他们主要的回款及现金流来源之一。也就是说，房企收到预收款即要缴纳一定税率的营业税。国税总局在日前发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中提到，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。在房地产开发企业主营成本构成中，包括土地征用及补偿、前期工程费用、建筑安装工程费用、基础设施费用、配套设施费、借款费用及开发间接费用等。在营改增过程中，到底哪些可以进项税抵扣中汇()税务师事务所前述资深财税人士介绍说，“建安成本那一块是可以抵扣的，建筑企业营改增是11%。如果建安成本占比50%~60%，毛利20%，但还是不足以持平。”其他比如前期开发费、政府基金，这些是不可能抵扣的，像银行贷款利息能不能抵扣也是个问题。
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