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　资产负债表填列.doc 14页
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　资产负债表填列
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【资产负债表定义】　　资产负债表(theBalanceSheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。　　资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。　　资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等。　　资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人、政府有关机构）。当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。【资产负债表的内容】　　资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构，即：资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少等等。所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本（或股本，下同）有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少等等。　　在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。　　银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等；对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。【资产负债表的作用】　　资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。例如，公历每年12月31日的财务状况，由于它反映的是某一时点的情况，所以，又称为静态报表。　　资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即：有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等等；可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间，即：流动负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当期流动资金进行偿还等等；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。【资产负债表的格式】　　资产负债表一般有表首、正表两部分。其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。　　在我国，资产负债表采用账户式。每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。【资产负债表的编制方法】　　（一）资产负债表的编制方法　　会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为
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本帖最后由 wanghaidong918 于
06:38 编辑
资产负债表日“长期应付款”项目列报金额=长期应付款余额－未确认融资费用余额？？？
载入中......
醉舞经阁半卷书，坐井谈天阔
未确认融资费用是用实际利率法算出来的 它是长期应付款的备抵类科目，递减长期应付款的账面价值&&所以长期应付款在列报的时候应该减去未确认融资费用
列报的长期应付款的账面价值应该是上期余额-本期分期付款的金额，不应该涉及到未确认融资费用啊
资产负债表上各项填的是账面价值（注意理解账面价值的含义，也就知道怎么算了）。如果不能理解，就和固定资产、应收账款对比一下。楼主关键没理解透资产负债表的真正含义。
楼主用的是2011年教材吧。 建议结合88页的例5-3 思考下。未确认融资费用作为一种利息，最终计入是&&“工程成本” “财务费用”。而长期应付款的本金，真正需要偿还的还是当初的5530140元，这才是报表要列报的真正结果。
二楼说了原则，地板则是结合实际解答。
长期应付款列报金额=长期应付款的科目余额－未确认融资费用的科目余额－将于一年内到期的长期负债
长期应付款的账面价值=长期应付款的账面余额－未确认融资费用的账面
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资产负债表如何填列应收、预收、应付、预付账款
16:25　来源：中华会计网校论坛&　　 |
编制资产负债表，填写&应收账款&、&预付账款&、&应付账款&、&预收账款&这四个项目时，大家经常会混淆不清，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
1、 资产方应收账款项目金额=&应收账款&明细账户借方余额+&预收账款&明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、 负债方预收账款项目金额=&应收账款&明细账户贷方余额+&预收账款&明细账户贷方余额
3、 资产方预付账款项目金额=&预付账款&明细账户借方余额+&应付账款&明细账户借方余额
4、 负债方应付账款项目金额=&应付账款&明细账户贷方余额+&预付账款&明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的&五言&口诀。如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
应该说第一句用来配合公式1、3，第二句可以配合公式2、4，这样学员填制有关项目的准确性就大大提高。
比如某个企业只设置了&应收账款&、&应付账款&账户，而没有设置&预付账款&、&预收账款&账户。其中&应收账款&账户中有两个明细账户，余额分别是借方400和贷方700，&应付账款&账户也有两个明细账户，余额分别是借方500和贷方600，则根据口诀可以迅速计算出&应收账款&、&预付账款&、&应付账款&、&预收账款&这四个项目的金额依次分别为400、500、600、700。
对此，您还有什么疑问和需要补充的呢？来论坛和大家一起聊聊吧。
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