7月银行新出的个人中国税收居民个人声明怎么填。作为仅为非居民。。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-09 11:22 标签： 税收居民身份声明文件
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银行人都关注：7月1日起银行开户须填报《个人税收居民身份声明文件》
　　国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六部委联名发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》自日起正式施行。　　一、银行账户开户要求　　自日起，个人在金融机构新开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件，识别账户持有人是否为非居民个人。　　税收居民概念，与居住管理法规中的居民概念不同。税收居民身份认定标准比较复杂，无法通过普通的居民身份证件直接判定，因此需要开立账户的个人和机构自行声明其税收居民身份。　　二、电子渠道开户要求　　金融机构通过本机构电子渠道接收个人账户开户申请时，应当要求账户持有人提供电子声明文件。　　三、代理他人开户要求　　个人代理他人开立金融账户以及单位代理个人开立金融账户时，经账户持有人书面授权后可由代理人签署声明文件。　　四、声明文件保存要求　　声明文件应当作为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。　　五、金融机构审核要求　　金融机构应当根据开户资料(包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料)或者公开信息对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是否与其他信息存在明显矛盾。　　属于中国税收居民的，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可。账户持有人为中国税收居民个人的，金融机构不会收集和报送相关账户信息，也不会交换给其他国家(地区)。　　六、账户尽职调查要求　　金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查；　　在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。　　个人低净值为截至账户加总余额＞100万美元。　　单位小额为截至账户加总余额≤25万美元。　　被调查统计的个人资产信息，不仅仅包括银行存款，还包括股票、债券、基金、保险等。　　七、管理办法出台背景　　受二十国集团(G20)委托，经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(简称“标准”)，获得当年G20布里斯班峰会的核准，为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。　　经国务院批准，我国向G20承诺实施“标准”，首次对外交换信息的时间为2018年9月。《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，既是我国积极推动“标准”实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。　　八、管理办法出台意义　　鉴于《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》出台的重要意义，又被成为“中国版CRS“。　　CRS(Common&Reporting&Standard)，统一报告标准即“共同申报准则”。世界经济合作与发展组织推出，G20核准并共同倡导，于2014年发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》(简称AEOI标准)。AEOI标准主要包括主管当局间协议范本(Model&CompetentAuthority&Agreement，简称MCAA)和统一报告标准简称CRS。　　简单说CRS就是《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。
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浙江国承信电子商务有限公司 浙ICP备号-1非居民金融账户涉税尽调来袭，你颤抖了么？
税收作为国民收入二次分配主要手段，其重要性不言而喻，然而在利益驱使之下，各类逃避税渠道层出不穷，一直令税务部门深受困扰。跨境逃避税即为其例。近年来，随着全球化大潮涌进，部分企业、个人利用各国间税务漏洞或税法差异进行“税收筹划”，将大部分收入、利润转移到低税地、避税地，从而大幅降低其总体税负，甚至偷逃税款。鉴于此，近日国家税务总局发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，要求中国境内金融机构从日起识别非居民账户，收集账户信息，尤其是在2017年年底前完成对存量个人高净值账户的尽职调查。吃瓜群众表示一头雾水，其实“SO EASY ”《管理办法》规定从明年1月1日开始，中国境内金融机构将对在本机构开立的非居民个人和企业账户进行识别，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。简单点说，如果你是该在中国交税的税收居民，但你的收入储存在海外账户里，以前中国税务方面无法知悉，完成不了税收程序。可是现在，你能被海外那家银行识别为中国的税收居民了，它将会把你的信息转交给了中国税务方面，你就必须得按照中国方面的规定上交税收了。同样的道理，如果是你是外籍华人、外国永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的华侨，根据所在国（地区）法律已经构成当地税收居民，你储存在中国的收入也会被中国方面告知当地税务机构。连瑞士政府也公开声明支持，一向以绝对保密为传统的瑞士银行，将在符合标准的情况下，提交国外客户的账户信息。这样互通有无，偷税漏税、资本外流就不再可能了。600万以上账户明年先被查面对这样一个浩大的工程，中国税务方面也要一步一步来。按照账户总额的不同，日前，金融机构将完成对存量个人高净值账户（截至日金融账户加总余额超过600万元）的尽职调查，并在日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。按照时间安排，上述征求意见稿的意见反馈截止时间为日，并有望自日起施行。那么，对于查到的涉税信息怎样交换呢？首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户；按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息；再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换；最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。“居民”“非居民”傻傻也能分得清楚根据《管理办法》，非居民个人和企业在中国境内金融机构开立的、符合一定条件的账户信息将被报送和交换给税收居民国主管当局。这里所说的“非居民”，指的是中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。根据中国税法，中国税收居民个人是指中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；中国税收居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。也就是说，属于税收居民的个人和企业，账户信息并不会被保送和交换，而目前，在中国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为中国税收居民。规则不难懂，对“吃瓜群众”有什么影响这条规则不难懂，就是各国之间税务信息互通有无嘛……那具体到我们每个人的生活中，又会产生什么样的影响呢？根据规定，金融机构将根据要求对业务流程和操作有相应调整，并完成相关信息系统的改造。而对于在金融机构办理业务的个人和企业而言，明年起开立新账户时就至少要多一道手续了，即在开户时需额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。对企业而言，需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非金融机构。不过由于在我国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为中国税收居民，因此未来在金融机构办理业务填写声明文件时仅需勾选中国税收居民即可，整体来说开户程序变化不大。“吃瓜群众”们请放心，一旦确认为中国税收居民的，中国金融机构是不会收集和报送其相关账户信息的，更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。围堵跨境逃避税，还需各国通力协作从本次《征求意见稿》我们可以看出中国打击偷税漏税、资本外流的决心。作为世界上最大的外国直接投资引进国之一，近年来深受跨境逃避税之害。根据国税总局数据，2005年中国反避税对税收增收贡献为4.6亿元，而到2015年，反避税对税收贡献高达580亿元，累计增幅逾100倍。实际上，近年来中国也一直在打击逃避税方面发力，据中国税务报报道，近期，上海闵行区国税局稽查局就破获一起利用个人境外储蓄账户隐匿公司收入的逃税案。刘某是Y公司的法人代表，他利用境外储蓄账户等多个银行账户，收取境外服务款项近2200万元，隐匿巨额收入不申报纳税。刘某以Y公司的名义，与3家日本公司签订过软件开发和技术维护服务协议。Y公司的服务收入既通过公司的基本账户收取，也通过刘某的个人境外账户等账户收取。据税务部门调查，在这2200万元中，Y公司通过基本账户收取的款项900万元正常纳税，而通过刘某个人境外账户等4个账户收取的款项1300万元却隐匿逃避税。税务部门要求刘某解释其个人账户收款的性质及来源，刘某称有关收款是自己取得的劳务报酬，但拿不出任何证据。最终，刘某承认其个人账户收款是Y公司的服务收入，税务部门对其追缴税款上百万元。之所以各国如此重视反跨境逃避税，乃因其不仅损害各国税收主权，侵蚀各国税基，也有损于税收公平和良好的商业环境。而各国难以依靠单边行动和双边协调予以解决，因此必须借助于多边税收合作。本次的《管理办法》虽然意在加强税收征管，打击跨境逃避税，但实际的成效还有待时间的检验。
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