代缴保险属于什么保险公司会计科目详解

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-29 23:45 标签： 保险公司会计科目
代扣代缴个人社会保险应该计入什么科目？ 本回答由提问者推荐 var sogou_ad_id=731547; var sogou_ad_height=160; var sogou_ad_width=690;新闻资讯NewsCenter 会计实操Accounting Practice>>>> 五险一金做会计分录的方法 &&&&&& 五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保 险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙!帮学员汇总了五险一金做 会计分录的方法。 &&&&&&& 下面介绍相关的会计分录： &&&&&&& 1.分配工资 &&&&&&& 借：&&费用（管理/销售等）& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬&&工资& &&&&&&& 2.计提社保（企业部分） &&&&&&& 借：&&费用（管理/销售等）&& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬&&社保& &&&&&&& 3.次月发放工资时& &&&&&&& 借：应付职工薪酬&&工资& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬&&社保(个人部分)& &&&&&&& 应交税费&&应交个人所得税& &&&&&&& 库存现金／银行存款& &&&&&&& 4.上交杜保& &&&&&&& 借：应付职工薪酬&&社保(企业部分+个人部分)& &&&&&&& 5.上交个人所得税& &&&&&&& 借：应交税费&&应交个人所得税& &&&&&&& 贷：银行存款& &&&&&&& 注意事项： &&&&&&& 社会保险没办理之前不能计提，&五险一金&计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入&管理费用&。 &&&&&&& 一、五险的会计账务处理 &&&&&&& （一）个人负担部分 &&&&&&& 发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除） &&&&&&& 借：应付职工薪酬--工资 &&&&&&& 贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分） &&&&&&& 贷：库存现金（实际发放的金额） &&&&&&& （二）企业负担部分 &&&&&&& 提取时 &&&&&&& 借：管理费用--社会保险费 &&&&&&& 贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险） &&&&&&& （三）交纳时 &&&&&&&& 借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额） &&&&&&& 贷：银行存款（总交纳的金额） &&&&&&& 二：住房公积金的账务处理 &&&&&&& 1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样） &&&&&&& 提取时：学会计论坛 &&&&&&& 借：管理费用--住房公积金 &&&&&&& 贷：其他应付款--住房公积金 &&&&&&& 上交时： &&&&&&& 借：其他应付款--住房公积金 &&&&&&& 贷：银行存款或库存现金 &&&&&&& 2.个人部分 &&&&&&& 付工资时扣除： &&&&&&& 借：应付职工薪酬--工资 &&&&&&& 三、养老保险的会计核算 &&&&&&& 养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。 &&&&&&& 1.当期缴纳时账务处理 &&&&&&& 借：管理费用&&养老保险费（注：单位承担的部分） &&&&&&& 其他应收款&&养老保险费（注：个人承担的部分） &&&&&&& 贷：银行存款 &&&&&&& 2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理 &&&&&&& 借：应付工资 &&&&&&& 贷：其他应收款&&养老保险费 &&&&&&& 3.如果当期未缴纳 &&&&&&& ①当期的账务处理 &&&&&&& 借：管理费用&&养老保险费 &&&&&&& 贷：其他应付款&&养老保险费 &&&&&&& ②发工资时个人应交的部分照扣 &&&&&&& 借：应付工资 &&&&&&& 贷：其他应付款&&养老保险费 　 　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理 &&&&&&& 借：其他应付款&&养老保险费 &&&&&&& 贷：银行存款 &&&&&&& 四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。 &&&&&&& 五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 &&&&&&& 做账技巧（附） &&&&&&& 1、计提单位社保金&&& &&&&&&& 借：管理费用-社保金-养老保险金&&&&&&& &&&&&&& 借：管理费用-社保金-失业保险金&&&&&&&&& &&&&&&& 借：管理费用-社保金-工伤保险金&&&&&&&&& &&&&&&& 借：管理费用-社保金-医疗保险金&& &&&&&&& 借：管理费用-社保金-生育保险金&&&&&&& &&&&&&& 借：管理费用-社保金-住房公积金&&&&&&&&&& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-单位交纳社保&& &&&&&&& 同时做个人部分 &&&&&&& 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金&&& &&&&&&& 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金&&& &&&&&&& 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金&&& &&&&&&& 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金&&&&&&&&&& &&&&&&& 贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&& 贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&& 贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&& 贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&& 2、交纳时：& &&&&&&& 借：应付职工薪酬-单位交纳社保& &&&&&&& 借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金&& &&&&&&& 借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金&& &&&&&&& 借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金& &&&&&&& 借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金 &&&&&&& 贷：银行存款等&&& &&&&&&& 3.发放工资：&&&&&&&&& &&&&&&& 借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）& &&&&&&& 借：应付职工薪酬-工资&&&&&&&& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金&& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金&& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金 &&&&&&& 4.分配工资时： &&&&&&& 借：管理费用、成本等 &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-工资 &&&&&&& 5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）& &&&&&&& 借：现金&&&&&&&& &&&&&&& 贷：其他应收款-代扣个人社保-人名 &&&&&&& 同时做（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录） &&&&&&& 借：应付职工薪酬-工资& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金& &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 &&&&&&& 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金 　　在线咨询仁和客服可免费获得仁和会计独家整理的考试真题及答案， 　　联系方式： 　　1、如果您有任何疑问可以随时拨打我们24小时专线：；（李老师，唐老师）； 　　2、仁和会计全国热线：400-； 　　3、您也可以直接加我们客服QQ在线了解详情：。 　　推荐阅读： 版权所有 (C) 武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话：027-&&鄂ICP备号-1研发人员由人力资源公司代缴的社保费计入哪个科目 研发人员由人力资源公司代缴的社保费可以直接计入管理费用-社保费吗？ 提问人：song1988 直接从事研发人员社保费应当作为研发支出。 欢迎再次咨询！ 回复人： dqy 要回答问题或提问，请先公司交纳社会保险，会计分录怎么做？ 如题，公司交纳社会保险，会计分录怎么做？ 为员工缴纳的社保可以在税前扣除:
借:管理费用-社保费
其他应付款-代扣社保费
贷:银行存款

其他应付款-代扣社保费是在计提工资时代扣员工个人应缴纳的部分. 缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用--社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
库存现金（实发数）

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 企业已成功办理登记手续后，当月15日（含当日）内所申报的社保业务属当月缴费记录，15日后的属次月缴费记录；
看情形你应该是下半月办的社保。我公司给新员工办社保是13日去办的，当月就缴纳了；
每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额。所以，缴纳社保时分录（按据实列支的原则可以不计提）：
借：管理费用―保险费（单位应缴纳部分）
借：其他应收款―代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）
贷：现金（我们这里交现金，有的地方可通过银行划款）
次月发放工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款―代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）
贷：现金或银行存款 下页更精彩：1 本文已影响人

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