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专家帮你算：月入万元缴税多少？
&&&点击数：67次&&&来源：新京报&&& 15:51:53
600)makesmallpic(this,600,1800);' src="/upload_files/article/70/_42_vmzhr.jpg" width="400" height="300" border="0" title="缴税" />
月入万元到底税负多少？有网友算称达6000多元，记者昨日采访相关专家和算账得知，个税外加其他间接税，即使极端情况下，可支配收入全部用来购买税率最高的卷烟，税负最高大约4698.4元。
近日一则个人账单在网上争相转载引发关注。“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来（缴税）。”
财政部财政科学研究所副所长、财税政策专家苏明昨日表示，如果10000元都是“工资、薪金”收入，从税收原理上来讲，不可能缴税这么高达数千元，一般说个人缴税多少不算消费过程中产生多少税，而且具体缴税多少，是和消费者个人具体的消费情况直接相关的。
据了解，个人缴税情况分直接税和间接税，那么两者相加，月收入“万元户”究竟会缴纳多少？
算 账：扣个税“五险一金”剩约7000
个人所缴纳的直接税为个人所得税。当前个人所得税的起征点为2000元，该项个税缴纳的基准是“工资、”收入，还包括一些稿酬等收入，适用不同的税率和公式。假定该消费者万元均为“工资、薪金”收入，则他的应纳税所得额，为10000元减去2000元起征点，还要扣除“”。
记者昨日咨询北京市社保中心，以及北京住房公积金管理中心证实，当前五个险种中，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，后两者个人不必缴纳。当前养老保险的个人缴费标准，为本人上一年月平均工资的8%。医疗保险个人缴费标准，为个人上一年月平均工资的2%+3元，个人缴费标准，为个人上一年月平均工资的0.2%。当前北京住房公积金的个人缴纳标准为个人上一年月平均工资的12%。因此该消费者“五险一金”的费用为2223元。
那么该消费者个税应纳税所得额为10000元，减去2000元免征点，再减去2223元，为5777元。根据个人所得税9级税率，“超过5000元至20000元的部分”适用税率为20%，速算扣除数为375。按照应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数的公式，该消费者应该缴纳的个税为780.4元。
这也就意味着，该消费者尽管月入万元，在扣除“五险一金”和个人所得税后，当月拿到手的可支配金额为6996.6元。
7000元全部用于消费，缴税额在350-3918元之间
在缴纳完个人所得税后，按照该消费者的计划全部用来，在各种消费过程中，需要缴纳不同的间接税税种，如增值税、消费税和营业税等。但是每个人的缴纳情况，和个人具体消费情况直接相关。
首先看增值税，增值税是我国第一大税种。增值税就是在原材料到商品成品的过程中，对每一个增值环节所征收的税。目前我国有不同增值税率，包括基本税率17%、低税率13%等。比如手机的增值税税率为17%，图书的增值税税率为13%。
记者昨日从北京国税了解到，增值税为价外税，如果购买一本图书的价格为100元，则需要缴纳增值税13元，而和国外很多国家不同，国内商家标明的售价中，往往已经包含了增值税，即书的标价为113元。这意味着，如果该消费者将到手的6996.6元全部消费，假设适用最高的增值税税率17%，则相应的增值税款为1016.6元（即.17×17%）。
另外一大税种为营业税，营业税适用的典型行业包括交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。即如果该消费者在餐厅消费，支付的金额中也包含一定的营业税。当前我国的营业税税率也分为几个档次，如交通运输业3%、邮电通信业3%、娱乐业5%-20%等。如果按照5%的税率，那么该消费者可能缴纳的营业税为349.83元。
此外，间接税中还有一个不能忽视的大税种―――消费税。中国对特定的消费品和消费行为加征消费税，很多奢侈品或者是不利于环保的商品，是消费税重点照顾的对象。需要缴纳消费税的商品包括烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。如当前税率最高的是卷烟，税率为56%加0.003元/支，如果该消费者的可支配收入全部购买香烟，那么消费税一项约可达3918元。以此极端情况下的税额与个税相加，月入万元者的税负大约是4698.4元。
延伸：业内呼吁降低间接税比重，中国间接税高于直接税引发专家关注
通过计算可以得知，该消费者的各项间接税缴纳，极其有可能超过直接税的比重。这也体现出，我国现行税制的格局是以间接税为主体的，间接税比重过大，直接税比重较小，绝大多数发达国家的税收收入都以直接税为主。而该问题，正是当前不少财税专家所关注的问题。
数字显示，无论从个人来讲还是从企业来讲，2009年，在全国6.3万亿元的税收总额中，包括个人所得税和企业所得税在内的直接税收占的比重只有28%；2010年我国税收总额73202亿元中，间接税的比重也占到了七成左右。从个人生活来看，构成低收入家庭和低收入者的真正生活负担的，并不是作为直接税的个人所得税，而是增值税和消费税等间接税，即每个家庭天天去超市买油、买盐、买米，或到餐馆吃顿饭，实际上都要缴很重的间接税。
财政部科研所所长贾康曾呼吁，降低间接税比重迫在眉睫。中国社科院财政与贸易研究所所长高培勇也曾表示，现行税制体系中，直接税的占比低而间接税占比高，两者间的配置极不均衡，应该逐步增加直接税比重。
财政部部长谢旭人此前也撰文表示，要逐步提高我国直接税的比重，更好地发挥税收调节收入分配的作用。从税收原理上，直接税能更好地体现调节收入分配的作用，间接税普遍课征的一般流转税调节收入分配的功能比较弱。
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<div style="text-indent:-"
<div style="text-indent:-"武警8754部队 小做法成为基层干部好帮手
日 07:41来源：
科技日报讯 （舒安福 李世才）“连队能被评为先进，多亏了机关下发的《促进动中基层全面建设48法》！”11月14日，在8754部队召开的基层按纲动中抓建经验交流会上，二连指导员李剑感慨地说。用成功的实践经验为部队全面建设助力，是该部抓部队建设的有效方法。部队政委胡兴泽告诉笔者：“48个小做法”因具体实在管用，成了这个部队干部骨干的“得力助手”。
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武警8754部队小吃店、洗衣店、理发店租赁竞争性谈判招租公告
状态：公告
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（略）小吃店、洗衣店、理发店租赁竞争性谈判招租公告
根据《中华人民**国政府采购法》、《政府采购货物和服务招投标管理办法》和《中国人民武装警察部队物资采购操作规则》等有关法律法规规定，现就（略）小吃店、洗衣店、理发店租赁招标进行公告，欢迎具有完成项目能力的租赁商前来投标。现就相应情况公告如下：
一、项目编号：（略）
二、项目名称：（略）小吃店、洗衣店、理发店租赁
三、项目内容
本项目共分3个包；包一小吃店、包二洗衣店、包三理发店。
1、（略）：小吃店：生活服务中心一楼右侧指定房间，理发店：生活服务中心二楼右侧指定房间，洗衣店：生活服务中心二楼右侧指定房间。
2、经营范围：小吃店可经营火锅、烧烤、炒菜、快餐；理发店可为官兵及家属理、吹、剪、烫发；洗衣店可为官兵及家属水洗、干洗、烫熨个人衣物。
3、时限：本次招标项目协议期限具体时间以合同签订时间为准。
四、租赁方资质要求
（一）投标人应符合《中华人民**国政府采购法》第二十二条之规定，即：
①具有独立承担民事责任的能力；
②具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；
③具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；
④有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；
⑤参加政府采购活动前三年内，在经营活（略）
⑥法律、行政法规规定的其他条件。
（二）遵守武警部队有关保密要求；
（三）具有良好的履约能力及类似项目经验；
（四）在报名时请交验以下证件原件，并提供复印件一套留存。
1、营业执照；
2、身份证；
3、健康证；
4、其他类似项目资信证明。
注意事项：本项目只接受现（略），报名时承租人必须到场。
五、报名及截止时间、地点
1、报名时间：（略）
2、截止时间：（略）
3、报名地点：**市草坝镇（略）采购保障中心
4、报名时除提交《供应商资质调查表》（详见附件1）外，还须提交以下资料。
小吃店：①企业法人营业（略）（原件及复印件）②税务登记证（国、地）副本（原件（略））③法定代表人证明（原件）及法定代表人授权委托书（原件）④法定代表人或被授权人身份证（原件及复印件）以上证件复印件（略），交招标方留存。⑤相关人员个人健康证明⑥食品卫生相关证明材料。
洗衣店、理发店：①企业法人营业执照副本（原件及复印件）②税务登记证（国、地）副本（原件及复印件）③法定代表人证明（原件）及法定代表人授权委托书（原件）④法定代表人或被授权人身份证（原件及复印件）以上证件复印件必须加盖本司公章，交招标方留存。⑤相关人员个人健康证明。
《供应商资质调查表》根据本单位实际情况填写
六、谈判文件发售时间、地点
1、时间：（略）时至4月11日18时00分
2、地点：（略）采购保障中心
3、售价：（略）
七、谈判时间、地点 1、时间：（略）时00分组织谈判。
2、地点：（略）
八、保证金交纳
1、报名供应商须于****年4月13日18时前交纳谈判保证金****.00元（贰仟元整）。
2、交纳方式：（略）
九、有下列情况之一的，谈判保证金将被没收
1.开标后投标方在投标有效期内撤回其投标书的；
2.投标方干扰开标、评标活动，造成严重影响和后果的；
3.中标方不按招标文件规定签订合同的；
4.其他违反（略）。
十、联系方式 联系单位：（略）采购保障中心 地址：（略） 邮政编码：（略） 联系人：（略） 联系电话：（略）、（略）
传 真：（略）
电子邮箱： 开户名称：（略）
开户银行：（略）
银行帐号：（略）
（略）采购保障中心
二〇一七年三月二十九日
资质调查表
供应商名称:
（略）采购保障中心制发
法定（略）
本人郑重声明：
本次填报的《供应商资质调查表》及附件材料的全部内容都是客观真实的，并对此承担相应的法律责任。
法定代表人：（略）
二、基本情况
供应商名称
组织机构代码
供应商类型
信用等级评定机构
是否依法缴纳社（略）
近三年内有无重大违法记录
法定代表人
供应商注册登记
联系（经办）人
注册（略）
注册所在地
自 年 月 日至 年 月 日止
最近年检时间
（以营业执照为准）
（国税） 年 月至 年 月止
是否依法缴纳税收
（地税） 年 月至 年 月止
三、（略）
所有者权益
其中：（略）
资产负债率
会计师事务所名称
事务所联系电话
说明：（略）
四、特定资质证书登记表
特定资质证书名称
有效期（起止时间）
质量管理认证证书
年 月至 年 月
五、出资（或股东）信息表*
出资人名称（或股东姓名）
出资金额（万元）
或持股股份（股）
或持股比例
出资或持股时间
说明：出资人（股东）多于10人的，列出出资金额前10位的信息。
六、售后服务机构信息表
分支（或服务）机构名称
（可自行增行）
说明：供应商如无分支机构（包括分公司、办事处等）或服务机构，可不填。
七、（略）
八、参加投标经历信息表
九、有关专（略）
从事（略）
毕业时间/学校
填表说明：只填写与本次采购项目有关的专业技术人员。
十、有关专业技（略）
型号/产地/出厂日期
主要技术性能
填表说明：只填写与本次采购项目有关的专业技术设备和应用新技术情况。
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3秒自动关闭窗口2006年注册税务师税务代理实务真题及答案
四、综合分析题（共3题，第1题15分，第2题15分，第3题16分。） （一） 北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出品产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）： 1．1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。 2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。 3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。 4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收到款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元） 5．1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。 6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月8日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。 7．1月18日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为13%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。 8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品------木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料------原木成本为40000元），该种木材料家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。 9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机时关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。 10．1月23日，购进单位价格1872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。 11．1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。 12．1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。 [答案]1.1月8日，销售办公家俱一批 借：应收票据702000 贷：主营业务收入600000 应交税金------应交增值税（销项税额）102000 2．1月9日，向木材公司购进原木一批 借：原材料200000 应交税金------应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款226000 3．1月10日，支付购货运费 借：原材料5150 应交税金交增值税（进项税额）350 贷：银行存款5500 4．1月12日，销售家俱给关系户 借：现金46800 贷：主营业务收入40000 应交税金------应交增值税（销项税额）6800 [解析]从成本利润率分析，不属于是价格明显偏低的情况，所以，不必采用原销售定价进行调整。 5．1月15日，发出委托代销家俱 借：委托代销商品300000 贷：库存商品300000 6．上月购进材料退货 借：其他应收款11700 应交税金------应交增值税（进项税额）（1700） 贷：原材料10000 7．1月18日，出口家俱一批 借：其他货币资金------信用证存款400000 贷：主营业务收入------一般贸易出口400000 借：主营业务成本16000 贷：应交税费------应交增值税（进项税额转出）16000 [400000×（17%－13%）] 8．1月20日，工程领用自产的半成品 借：在建工程59350 贷：生产成本50000 应交税金-------应交增值税（销项税额）9350 [50000×（1＋10%）×17%] 9．1月21日，委托加工业务 借：原材料20000 应交税金------应交增值税（进项税额）800 应收账款50000 贷：主营业务收入60512.82 [70800÷（1＋17%）] 应交税金------应交增值税（销项税额）10287.18 10．1月23日，购进固定资产 借：固定资产5616 贷：银行存款5616 [解析]对于生产用的设备，使用年限在1年以上的，应该按照固定资产来管理。 11．1月25日，税务机关查补增值税款 借：待处理财产损溢70200 贷：原材料60000 应交税金------增值税检查调整10200 12．1月31日，收到代销清单 借：银行存款896000 营业费用40000 贷：主营业务收入800000 应交税金------应交增值税（销项税额）136000 （二） 某县城A物资供销公司，系增值税一般纳税人，2005年会计账已结。日企业所得税汇算清缴期限内，诚信税务师事务所受托对该公司上年度的纳税情况进行审核，出具2005年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。注册税务师经过审核发现如下情况： 1．2005年该物资公司全年主营业务收入4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额－450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元，无工会组织，税前工资扣除采用限额计税工资办法，当地税务机关规定的标准为人均每月960元。 2．2005年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为： 借：营业费用------运杂费50000 贷：银行存款50000 经核查，仓库尚未完工。 3．2005年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账处处理分别为： （1）代垫费用时： 借：营业费用------代垫运费18600 应交税金------应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款20000 （2）收回款项时： 借：银行存款20000 贷：营业外收入20000 4．2005年10月一批水泥因大雨受潮完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下： 借：待处理财产损溢------待处理流动资产损溢100000 贷：库存商品100000 借：营业外支出100000 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100000 5．公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为： 借：管理费用------保险费30000 贷：银行存款30000 注册税务师进一步核查发现，该公司领导3人，每月收入均为5500元；中层干部4人，每月收入均为4200元；一般职工20人，每月收入均为2600元；3名新职工，每月收入均为1800元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%，个人负担部分包括在上述工资中。企业财务人员已按个人所得税税法法定每月代扣代缴了工资应纳个人所得税税款，全部税款均由个人负担。同时，财务人员按照会计制度规定计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费，经复核计算无误。 要求：1。扼要指出A公司存在的纳税问题。 2．计算应补（退）各税费。 [答案]1。A公司存在的纳税问题： （1）物资公司2005年业务招待费税前扣除限额＝（000）×5‰＝20500（元） 物资公司2005年业务招待费纳税调增额＝4＝25500（元） 物资公司2005年平均职工人数＝3+4+20+3＝30（人） 物资公司2005年计税工资＝30×960×12＝345600（元） 物资公司2005年三项经费税前扣除限额＝345600×（14%+1.5%）＝53568（元） 物资公司2005年度实际列支工资＝（3×00+20×00）×12＝1088400（元） 物资公司2005年度工资薪金纳税调增额＝（元） 物资公司2005年度三项经费纳税调增额＝1088400×（14%＋2%＋1.5%）－5（元） [提示]自日起，教育经费的扣除比例为2.5%；自日起，计税工资标准调整为每人每月1600元。 （2）物资公司修建仓库发生的运杂费用50000元，属于资本化支出，应该计入在建工程，不应在当期费用中列支，应将营业费用中包含的50000元，转入在建工程科目中。同时纳税调增50000元。 （3）A物资公司代垫的运费，由于发票名称开具的是A物资公司，属于是物资公司的费用，根据税法规定销售免税货物的进项税额不得抵扣，且零售农机免征增值税，所以，A物资公司支付的运费不得抵扣进项税额，应时项税额转出1400元，并纳税调减1400元。 （4）对于非正常的外购商品损失，应该进项税额转出，不是视同销售业务，所以企业按照视同销售处理有误，应该计算进项税额转出额＝60000×17%＝10200（元），转入营业外支出中的损失应该＝＝70200（元），企业多计应纳税所得额200＝29800（元），少计进项税额转出10200元。 （5）企业为职工个人支付的商业人身和家庭财产保险，税前不得扣除，所以应该纳税调增30000元，并代扣代缴个人取得商业保险的所得的个人所得科。 2．企业应该补缴增值税＝＝11600（元） 企业应该补缴城建税＝11600×5%＝580（元） 企业应该补缴教育费附加＝11600×3%＝348（元） 企业应纳税所得额＝－00+902+5+－580－348＝562674（元） 企业应补缴企业所得税＝%＝（元） 3．代扣代缴个人所得税有误，应该补缴个人所得税。 2005年12月企业实际代扣找缴的个人所得税。 公司领导个人所得税（1人）＝[×（30%/2）－800]×15%－125＝456.25（元） 中层干部个人所得税（1人）＝[×（30%/2）－800]×15%－125＝290.50（元） 一般职工个人所得税（1人）＝[×（30%/2）－800]×10%－25＝116（元） 新职工个人所得税（1人）＝[×（30%/2）－800]×10%－25＝48（元） 共计代扣代缴个人所得税＝456.25×3+290.50×4+116×+94.75（元） 2005年12月企业应代扣代缴的个人所得税： 公司领导个人所得税（1人）＝[－5500×（30%/2）－800]×15%－125＝606.25（元） 中层干部个人所得税（1人）＝[－4200×（30%/2）－800]×15%－125＝440.50（元） 一般职工个人所得税（1人）＝[－2600×（30%/2）－800]×10%－25＝236.50（元） 新职工个人所得税（1人）＝[－1800×（30%/2）－800]×10%－25＝148（元） 共计代扣代缴个人所得税＝606.25×3+440.50×4+236.50×+148×3＝8754.75（元） 应补缴个人所得税＝94.75＝3760（元）。 [提示]个人所得税中的费用扣除标准从日起变化为1600元[本文共有 5 页，当前是第 4 页]
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