总公司与分公司协议和分公司分录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-25 19:11 标签： 总公司和分公司的关系
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总公司统一做账，分公司不独立核算，内部往来账户附的原始凭证及会计分录怎么做
总公司统一做账，分公司不独立核算，内部往来账户附的原始凭证及会计分录怎么做？
分公司如果不独立核算，可以设置一个“内部往来”的总账科目，专门用于核算收入、支付，以及与总公司的往来款。
收入和支付的记账原始凭证可以用发票复印件；往来款的直接用原件。
主要分录：
1、销售收入
借：银行存款 等
贷：内部往来—收入
2、上交销售收入
借：内部往来—收入
贷：银行存款 等
3、支付采购、工资等
借：内部往来—支出
贷：银行存款 / 应付职工薪酬 等
4、收到总公司拨付的 ...
分公司如果不独立核算，可以设置一个“内部往来”的总账科目，专门用于核算收入、支付，以及与总公司的往来款。
收入和支付的记账原始凭证可以用发票复印件；往来款的直接用原件。
主要分录：
1、销售收入
借：银行存款 等
& && & 贷：内部往来—收入
2、上交销售收入
借：内部往来—收入
& && & 贷：银行存款 等
3、支付采购、工资等
借：内部往来—支出
& && & 贷：银行存款 / 应付职工薪酬 等
4、收到总公司拨付的成本
借：银行存款 等
& && & 贷：内部往来—支出
5、收到母公司借款或拨付的备用金
借：银行存款 等
& && & 贷：内部往来—备用金
总之，可以用“内部往来”的明细科目表述你们之间的业务。总公司与分公司的账务处理_分公司财务核算怎么做
总公司与分公司的账务处理_分公司财务核算怎么做
学习啦【注册分公司】 编辑：晓敏
　　总公司与的账上又得如何处理?？总公司与分公司的账务应该怎么做出来呢？学习啦小编把整理好的总公司与分公司的账务处理分享给大家，欢迎阅读！
　　总公司与分公司账务处理
　　如果分公司有自己的营业执照，且单独办理登记。那分公司就有独立的帐。总公司和分公司的帐就是各自独立核算的。各交各的税。等于是两个独立的公司。如果分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的记录。税务局查账也只去总公司。
　　总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例：总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。
　　分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了.
　　如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金.
　　会计分录如常：
　　借：所得税费用
　　贷: 应交税费&&企业所得税
　　缴纳时：
　　借：应交税费&&企业所得税
　　贷：银行存款
　　不用理会所得税金额与利润不匹配。
　　怎么进行分公司财务核算
　　1、对总分公司会计业务实质怎么理解?
　　由于分公司不是独立法人实体，没有注册资本，从总分公司会计业务实质上来理解，相当于是总公司投出一块营运资金由分公司来经营管理，分公司的任何一项经营业务就等于是总公司的会计业务，总公司拨付的营运资金，通过分公司的购销业务分别形成不同形式的资产、收入、成本及费用，当期产生的利润相当于增加了总公司对分公司的应收款，而当期产生的亏损相当于抵减了总公司对分公司的应收款。
　　2、独立核算和非独立核算是对于分公司而言的，总公司如何选择?税务上如何处理?
　　独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户;独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同;独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。
　　非独立核算又称报帐制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。
　　在具体的税务申报上，对于地税、国税的申报，只是在所得税方面有差异，后者可以在总部交，其他的应该没有多大差异了!
　　独立核算是与非独立核算是相对应的。
　　独立核算指的是一个部门自己单独进行收入、成本、利润的核算，并且单独进行申报纳税;非独立核算指的是自己不进行收入、成本、利润的核算，由上一级单位进行收入、成本、利润的核算，并由上一级单位合并申报纳税。分别核算和未分别核算是相对应的。
　　这指的是同一个单位内部对不同经营项目的核算是否分开。
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求助帖：我们是总公司，现在有一些独立核算的分公司，我们平时是挂往来账，我们用其他应收款，分公司用其他应付款，那后期抵充的话，是什么时候呢？合并报表是什么时候做呢？怎么做呢？急求急求，谢谢大家了
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合并报表可以每月、每季度、每年度都可以做。具体合并时间由企业自个根据需要决定。
合并报表杂么做，具体要看你是同一控制下的具体情况。具体在网络上搜一下。
仅供参考，
就放在那里，对平就可以了，不抵冲。
合并报表中，借：其他应付款－分公司，贷：其他应收款－总公司
个别报表不用冲，就挂账，合并报表就要编内部往来抵消分录，编制的时间具体按报表使用者的要求来。
总公司下设分公司，不是集团公司。
总公司下设一个分公司，分公司都不是独立法人，但也要在分公司所在地办理工商登记、税务登记等，它是一个会计主体，会计独立核算，发票向分公司所在地税务部门申领，流转税（主要是增值税）、个人所得税等独立纳税，企业所得税由总公司向总公司所在地税务机关备案比例，然后，总公司计算，分公司属地缴纳。
期末（主要是月末、年末）会计报表需要合并时，总公司拨付分公司运营资金、总公司和分公司发生内部交易、总公司给分公司存货，其中未销售的存货含总公司利润等都要抵消。
合并报表杂么做，具体要看你是同一控制下的具体情况。具体在网络上搜一下。
你好，其实我们公司没有什么内部交易，收入都是统一汇到总公司，分公司没有收入，只有费用，这个合并需要怎么操作呢
仅供参考，
就放在那里，对平就可以了，不抵冲。
合并报表中，借：其他应付款－分公司，贷：其他应收款－ ...
分公司不叫合并报表。比合并报表少3个绝对抵消分录。只需抵消内部交易、往来即可
对，联合报表&
分公司相当于总公司的一个部门而已，联合报表把分公司费用全部进到总公司就行了，再把内部往来抵消掉就OK
学习。。。。。。。。。。。。。
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