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中国宏观税负是高还是低——基于国际比较和经济增长视角
china's macro-tax burden i.
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china's macro-tax burden is high or low——based on international compari
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中国宏观税负是高还是低——基于国际比较和经济增长视
官方公共微信当前我国宏观税负偏高 居民福利水平偏低
中研普华报道：
相关研究报告
　　日前，中国社会科学院财经战略研究院发布名为“将全面深化财税体制改革落到实处”的报告 ，报告指出，我国的财政有“三高”隐患。
　　第一高是“血压高”，负担重。2013年公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。造成我国企业所承担的税负高于国际一般水平，从而使我国企业在参与国际竞争中处于不利地位。
　　第二高是“血脂高”，“吃”的结构也就是收入结构不合理。90%以上的税收收入来自企业缴纳。个人所得税收入占比仅为5.8%，不利于运用税收的手段调节居民收入分配差距。
　　第三高是“血糖高”，运动太少会导致血糖高，我国财政福利支出太少。政府支出中的投资和建设性支出占比超50%，远高于发达国家10%左右的比重；而我国社会福利性支出比重约为40%，远低于发达国家60%-70%的比重。
　　针对这“三高”，财经战略研究院给出了一套落实财税改革的行动建议。建议缓征个人自用住房征收房产税，认为还有很漫长的路。在税的征收上，未来要逐步提高居民直接税比重。完善地方税系，提高地方增值税比重；改造消费税，将部分消费税转移至零售环节征收，划为地方收入。在财政支出上，应适度控制支出总体规模，逐步压缩建设性支出，加大社会福利性支出比重。
　　总体来看，这份建议对财政收入和支出都是调整税收结构，让税收这辆车“换档”转向调结构，而不是“加油提速”增负担。
　　经济之声特约评论员、经济学者马光远对此评论。
　　我国税收的90%以上收入来自企业缴纳，主要是增值税和营业税。而我国企业所承担的税负高于国际一般水平，我国企业在参与国际竞争中处于不利地位。为什么会有这样的税收结构，它产生的历史背景是怎样的？在马光远看来，中国的税收不合理可能有三个，第一个讲的就是税收结构，以间接税为主，以直接税作为一个补充的税种，在国际上应该说很多国家都是不一样的，这个不一样的背景，主要以前对于个人来讲基本上没有多少收入，以前我们工资比较低，财产性收入基本没有那这种情况下如果说你去搞这种直接税的话也不太现实，但是现在来看这种情况已经发生很大变化所以我们应该说这个结构应该调。那么第二个就是总体税负比较高，因为社科院的报告里面提到人均接近1万元，事实上按照大的宏观税负口径的话，去年就已经超过1万元，也就是说我们现在人均收入全国去看的话，差不多每个人税负都是一样的。第三个就是收的多，得到的少，就是我们经常看到的，这个税收上去以后，我们经常讲，来之于民，用之于民，但是我们现在看我们支出结构里面，那么用于社会福利这方面的比重跟国际上同口径的进行比较的话，也有偏离所以总体来讲的话我们要在这三个方面恐怕都要进行努力，来理顺我们的税负结构，包括宏观税负过高，包括整体支出方面社会福利太少，这个结构肯定都要调。
　　关于为什么要开征房产税，马光远指出，房产税本身事实上它提的非常好，要达成一个共识，也就是说我们征房产税为了什么？那么我们的房产税进行试点城市，征收房产税的从它的征收对象来看的话，也是不一样的。当然国际商跟其他国家比的话，我们房产税整个设计基本上不像一个房产税，而且调节税，你房子多了以后你的高档住宅等等恐怕要交税，其他房子不交税。所以，当然是不是必须缓，这个事缓不得，因为事实上经过这么多年的争论以后，大家对整个房产税本身的认识，尽管目前没有达成共识，但是共识越来越多，也就是说最大共识未来一定要征，因为这个东西，比如说作为一个重要财产，特别是作为地产政府未来最主要的财政收入，未来这个税收。如果推的话，肯定推不过去，但是当年我们在进行房产税设计的时候，当时有一个提法，就是我们要把房产税推出来，但是同时要取消合并与房地产相关的其他税费，所以这不仅仅是一个征税的问题，而且一个税制进行改革的问题，所以我觉得我们的三中全会里面特别提到，要对房产税进行立法，事实上意味着未来，整个房产税的推动，包括它的功能、定位，包括怎么样进行征？包括我们为征收房产税本身扫除一些障碍和进行一切的准备工作，事实上已经提上了一个日程，这也是未来我们整个税制结构调整的，就是从间接税向直接税调整的关键，我觉得这个事本身应该来说好好的准备，比缓下来、停下来，讨论清楚要更好一点，我还是建议进行试点，同时对整个房地产整个税制进行彻底的改革，这样大家才会接受。
　　马光远还进一步分析说，税制改革和房产税调整应该同时进行。税制结构问题，现在来讲它是一个整体性、系统性的问题，而且跟目前中国经济发展的阶段，包括跟居民财富，包括跟地方财政收入，包括财政支出结构应该说不一致的，所以这种调本身是一个大调，不是说小修小补，而是对这个系统工程进行一个大的结构性变化，所以我觉得每一个变化都很重要，包括房产税这类，事实上意味着我们在这方面在走，我们很多年都在讲跟国际接轨，我觉得这方面还是应该进行接轨的，包括房产税本身，现在来看它的功能可能会很多，但是最主要功能是什么？仍然是财政的功能，就是未来地方政府的财政恐怕还是要靠房产税。
　　至于该如何协调好建设与福利支出之间的矛盾，马光远认为，事实上三中全会有一个灵魂，就是让市场在整个资源配置中起决定性作用，这个用到财政本身来讲，我们的政府整个投资功能可能要减少，未来整个投资恐怕不是靠税收整个去拉动，我们财政来了以后，然后拿出一大部分钱来搞大的建设，这个事实上到今年这个阶段为止，跟我们整体结构调整已经不相适应，正确的做法是什么？就是政府应该提供公共产品，这个公共产品最主要的就是居民的社会福利，未来整个等等除了公共产品以外，剩下的谁去做呢？民间投资去做，其他的社会资本去做。如果把这个功能理顺，如果把这个我们配制资源的方式理顺以后，那么在这个问题上大家没有风险了，我们必须承认中国目前在整个社会福利方面的支出，整个比例还是偏低的，而不是偏高，所以我们不要担心说中国会陷入什么福利国家的陷阱等等，我们现在离福利国家还很远，我们现在整个社会保障水平还很低，所以这个比重的提高是一个必然的趋势。　
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楼继伟解析企业税负热点话题
中国宏观税负低于世界水平
韩&&洁&&刘红霞
日05:06&&来源：
原标题：中国宏观税负低于世界水平
　　中国企业面临“死亡税率”、民间资本“加速外逃”、世界银行测算中国总税率达68％……针对近期企业税负热点话题，新华社记者近日独家专访财政部前部长、全国社保基金理事会理事长楼继伟。
　　曹德旺“跑路”属个例
　　风起于青萍之末。汽车玻璃行业巨头曹德旺一番赴美投资言论，让“中国税负重不重”这个老话题再度炒热。
　　楼继伟认为，讨论所谓“曹德旺跑了”一事，首先要看到他所涉行业的特殊性。汽车玻璃制造业不适合长距离远洋运输，到销售目的地投资是出于客观需要。就该行业生产要素成本而言，美国的确有优势，电力、天然气等能源成本低，制造业土地价格低，运输成本也不高。
　　从税负成本看，美国企业所得税税率为35％，中国税率是25％。对于有观点质疑中国征收增值税而美国没有，楼继伟认为中美税制结构不同，对应中国增值税，美国实际要征收销售税，不过税负不反映在汽车玻璃生产环节的增值上，而是落在汽车整车销售环节，因此不能脱离两国税制特点看问题。
　　楼继伟认为，曹德旺“跑路”事件属于个案，并非普遍现象。“要看到，曹德旺并没有把自己全部的玻璃制造都搬到美国，大量业务还在国内。中国国内市场潜力依然巨大。”
　　比较税负关键看“宏观税负”
　　不久前，世界银行和普华永道会计师事务所发布关于全球企业税负情况报告称，2016年所有国家（地区）平均总税率为40.6％，而中国总税率为68％，位列世界第12。
　　“世行测算的总税率属于微观税负分析，其指标范围和数据的选取与通行算法差异较大，用这一指标作国与国之间横向税负比较意义不大。”楼继伟说。
　　“比较税负，关键看宏观税负，即总收入与名义GDP的比值。”楼继伟说，如果不包括国有土地使用权出让收入，年我国宏观税负均为29％左右，如果计入国有土地出让净收益，宏观税负分别为30.2％和29.8％。“从国际比较来看，无论哪个口径，我国宏观税负都低于世界平均水平。”
　　营改增减税规模超预期
　　作为日全面推开的营改增试点政策设计者，楼继伟透露，当初预估综合所有减税因素的减税规模为5000亿元，如今官方数据显示减税力度超过5000亿元，超出预期。
　　分析减税原理，他指出，尽管增值税17％的最高税率没动，但改革使得可抵扣项增加，税基变小，实际上就是降税。再加上不动产纳入抵扣范围，减税力度更大。“因此2016年减税超5000亿元是实实在在的，比当初预估的减税规模还大。”
　　楼继伟认为，相比营业税，增值税没有重复计税，更显公平，有利于专业化分工和各行业平衡发展。
　　而对于部分企业税负“不降反增”，楼继伟认为原因很多，例如营改增后上游企业提供的可抵扣项不足，抵扣链条建立起来，漏税空间减少等，其他方面如制度性交易成本高也是一大困扰难题。“中央正着力推进简政放权，大力降税清费并深化改革，这方面成效显著，同时也还有很多文章可做。”
　　（新华社记者 韩 洁 刘红霞）
(责编：崔东)金钱鳘又称黄唇鱼，目前已经接近濒危灭绝的状态。
赴日游客越来越多，国内游客成为黑心商家的肥肉。
声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
　　&!--IMAGE_MARKER_0--& 资料图。&br/& 中新网北京2月23日电 (记者李金磊)宏观税负问题一直备受学界和社会关注。近日,中新网(微信公众号:cns2012)记者从权威渠道了解到,按照IMF统计口径测算,2014年、2015年中国宏观税负分别为30.5%、30.1%。总体看,中国宏观税负低于世界平均38.8%的水平。&br/& &strong&中国宏观税负低于世界平均水平&/strong&&br/& 宏观税负是指一国在一定时期政府收入占经济总量的比重,体现政府在国民收入分配中所占的份额,及政府与企业、居民个人之间占有和支配社会资源的关系,也反映政府职能的广度和深度,以及政府在经济社会生活中的地位和作用。&br/& 长期以来,不少学者和机构运用不同的计算口径和方法,得出了有关中国宏观税负不同的结论。那么,中国的宏观税负水平到底是怎样的?&br/& 计算宏观税负需要先确定相关口径。在计算口径上,国际货币基金组织(IMF)2001年制定的《政府财政统计手册》是当前世界通行的政府财政统计标准。&br/& 按照IMF的统计口径,中国政府财政收入包括公共财政收入、扣除国有土地使用权出让收入之后的政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入,但不能简单相加,要扣除四本预算中的交叉重复部分。&br/& 中新网记者日前从权威渠道了解到,经测算,2014年、2015年中国宏观税负分别为29.1%、29.1%。如果包括土地出让收入,也应剔除成本补偿性费用,只计入土地出让净收益。加上土地出让净收益后,2014年、2015年宏观税负分别为30.5%、30.1%。&br/& 专家认为,总体看,中国宏观税负低于世界平均38.8%的水平,既明显低于发达国家平均42.8%的水平,也低于发展中国家平均34.4%的水平(2013年)。&!--IMAGE_MARKER_1--&资料图。赵乃育 绘。来自经济参考报&br/& &strong&将进一步研究实施减税降费措施&/strong&&br/& 2013年,中共十八届三中全会将“稳定税负”写入了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》之中。&br/& 中新网记者注意到,2015年以来,财政部门继续全面贯彻党中央、国务院的决策部署,认真落实积极财政政策,结合税制改革总体方向实施减税。同时,实施普遍性降费,及时部署涉企收费专项清理工作,全面清理全国性及中央部门和单位行政事业性收费等。&br/& 上述一系列减税降费措施包括:两次扩大小型微利企业减半征收企业所得税的优惠范围;简化大学生创业享受税收优惠程序;将个人转让住房免征营业税政策年限由5年调整为2年;对小排量汽车减半征收车辆购置税,等等。&br/& 进入2016年以来,减税降费力度依旧不减。财政部已取消、停征和整合部分政府性基金项目。将新菜地开发建设基金、育林基金征收标准降为零;停征价格调节基金,等等。&br/& 财政部表示,下一步,按照党中央、国务院的战略部署,将在认真落实已出台的支持小微企业、鼓励创新、改善民生等减税降费措施的基础上,进一步研究实施减税降费措施,激活经济增长动力,支持经济结构性调整。
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