公司取得了土地使用证,其使用面积为2万平方米，年后建造厂房，办公楼合计用地1.5万平方米,并入帐固定资产-房屋建筑物500万元,请问公司下年应交纳的房产税和土地使用税的计税依据各是多少?
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&您好！根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。 &&&&&& 《江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复》（苏地税函【号）文件规定，凡纳税人持有政府部门核发的土地使用证书，以证书确认的土地使用面积为纳税人实际占用的土地面积。《根据财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[号）明确：“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”&（一）执行企业制度（企业会计制度、金融企业会计制度、小企业会计制度）的企业除房地产开发企业之外的其他企业建造自用房产的，按房产实际占用土地对应的土地摊余价值记入“在建工程”，竣工时，一并作为企业房产价值转入“固定资产”科目。&（二）执行新企业会计准则的企业新会计准则规定：自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理；外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产；企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。”&对于您单位在土地上建造房屋其土地价值是否计入房产原值征收房产税要根据你企业实行的企业制度来区别。&&&&&&&&& 请您单位对照上述政策规定进行计算申报缴纳房产税和城镇土地使用税。&&&&&&&& 欢迎您再次咨询！今日新帖：116017　在线学员：10482
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1请问单位的公共绿化用地是否缴纳城镇土地使用税?答: 根据《国家税务局关于印发&关于土地使用税若干具体问题的补充规定&的通知》 (〔1989〕国税地字第140号) 第十三条的规定 ' 关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题. 对企业厂区 (包括生产、办公及生活区) 以内的绿化用地 ' 应照章征收土地使用税 ' 厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地 ' 暂免征收土地使用税.因此 ' 若属于单位厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税; 属于企业厂区内的绿用地 ' 应按规定计征土地使用税. 2请问未办理土地流转手续的集体土地 ' 由谁缴纳城镇土地使用税?答: 根据《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》 (财税〔2006〕56号) 文件的规定 ' 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的 ' 由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税.因此 ' 若未办理土地使用权流转手续的 ' 由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税. 3请问居民住宅区内业主共有经营性房产用于出租 ' 应如何缴纳房产税?答: 根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 (财税〔号文件) 第一条的规定 ' 对居民住宅区内业主共有的经营性房产 ' 由实际经营 (包括自营和出租) 的代管人或使用人缴纳房产税. 其中自营的 ' 依照房产原值减除10%至30%后的余值计征 ' 没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的 ' 由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值; 出租的 ' 依照租金收入计征.因此 ' 居民住宅区内业主共有经营性房产用于出租的 ' 应按上述文件规定缴纳房产税. 4请问对于融资租赁房屋的情况应如何确定房产税纳税义务人?答: 根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 (财税〔号) 文件的规定 ' 融资租赁的房产 ' 由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税. 合同未约定开始日的 ' 由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税.因此 ' 对于融资租赁的房产其房产税应由承租人按上述文件规定的纳税义务发生时间缴纳房产税. 5 请问房地产开发公司将地下车库无租给物业公司使用 ' 该地下车库与地上房屋是相连 ' 且房屋产权证上的面积包括地下车库的面积 ' 该地下车库的房产税如何缴纳?答: 根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》 (财税〔号) 文件的规定 ' 对于与地上房屋相连的地下建筑 ' 如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等 ' 应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税.另根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 (财税〔号) 文件的规定 ' 无租使用其他单位房产的应税单位和个人 ' 依照房产余值代缴纳房产税.因此 ' 该地下车库的房产税应由物业公司按照房屋的余值缴纳房产税. 6请问建造在地上建筑物下方的地下车库 ' 是否可以适用财税〔号文减半征收土地使用税?答: 根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》 (财税〔号) 第四条的规定 ' 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地 ' 按规定征收城镇土地使用税. 其中 ' 已取得地下土地使用权证的 ' 按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款; 未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的 ' 按地下建筑垂直投影面积计算应征税款. 对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税.因此 ' 若属于单独建造的地下建筑物 ' 单独立项 ' 且取得土地使用证 ' 可按上述文件规定暂按应征税款的50%计征土地使用税; 若属于没有单独立项 ' 且与地上建筑物为一体 ' 则与地上建筑物一并应按照实际占用面积缴纳土地使用税. 7请问公租房建设用地是否可以免征城镇土地使用税?答: 根据《财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》 (财税 [2010] 88号) 文件的规定 ' 对公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税. 在其他住房项目中配套建设公租房 ' 依据政府部门出具的相关材料 ' 可按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的城镇土地使用税. 8请问我公司租用了村上的集体土地 ' 并签订了流转协议及办理了备案手续 ' 是否可以免征城镇土地使用税?答: 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》文件的规定 ' 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 ' 为城镇土地使用税的纳税人 ' 应当依照条例的规定缴纳土地使用税.根据《财政部 国家税务总局关于具体土地城镇土地使用税有关政策的通知》 (财税 [2006] 56号) 进一步规定 ' 自日起 ' 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体建设用地、但未办理土地使用权流转手续的 ' 由实际使用土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税. 根据相关税法精神 ' 所谓实际用土地的单位和个人应该包括以无偿使用、有偿使用等方式占用集体土地并在土地上进行生产经营的单位和个人. 9请问房地产开发公司将地下车库无租给物业公司使用 ' 该地下车库与地上房屋是相连 ' 且房屋产权证上的面积包括地下车库的面积 ' 该地下车库的房产税如何缴纳?答: 根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》 (财税〔号) 文件的规定 ' 对于与地上房屋相连的地下建筑 ' 如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等 ' 应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税.另根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 (财税〔号) 文件的规定 ' 无租使用其他单位房产的应税单位和个人 ' 依照房产余值代缴纳房产税.因此 ' 该地下车库的房产税应由物业公司按照房屋的余值缴纳房产税.
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广东省地方税务局关于调整城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告广东省地方税务局 2014年第7号&&&&&&&&&&&& 根据《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号）的规定，现就我省城镇土地使用税困难减免税的相关事项公告如下：一、纳税人符合以下情形之一的，可酌情给予减税或免税：（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失，纳税确有困难的。（二）从事国家鼓励和扶持产业发生严重亏损（严重亏损是指年度亏损额超过年度收入总额的10%（含），下同），纳税确有困难的。（三）因破产、停产（业）等原因而导致土地闲置，纳税确有困难的。（四）受市场因素影响，难以维系正常生产经营，发生严重亏损，且当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，纳税确有困难的。（五）省政府重点扶持且纳税确有困难的。符合上述第一至第五条情形之一，但从事国家限制或不鼓励发展产业的不予减免税。国家鼓励和扶持产业、限制或不鼓励发展的产业所包括的具体范围按照国家产业结构调整指导目录及其他有关规定执行。二、城镇土地使用税困难减免税权限按照《广东省地方税务局关于下放我省城镇土地使用税困难减免审批权限的公告》（广东省地方税务局公告2013年第5号）的规定执行。三、城镇土地使用税困难减免税审批流程、时限等事项，按照《广东省地方税务系统税收优惠管理办法（试行）》（广东省地方税务局公告2014年第1号）的规定执行。本公告自发布之日起施行，有效期5年。《广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知》（粤地税发〔2009〕19号）中有关城镇土地使用税的规定相应废止。
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[ &&&&[ && 1988[1988]15 && 25%25%1010 &&
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太好了！感谢分享
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回复#楼主楼驻足917的帖子学习啦
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TA的每日心情擦汗 13:48:26签到天数: 73 天[LV.6]常住居民II
我是一家外资物业公司，现存在物业自用房（按法律规定地产公司无偿提供的）和物业经营用房（地产公司出租的）。 想问一下上述房屋是否都需要缴纳和土地税？ 如需缴纳，需要怎样计算缴纳？
游客，如果您要查看本帖隐藏内容请
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TA的每日心情衰7&天前签到天数: 93 天[LV.6]常住居民II
不有缴,看下税法不究行了?
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TA的每日心情奋斗 16:59:43签到天数: 115 天[LV.6]常住居民II
不得不看，希望有用&&份
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该用户从未签到
好东西，偶是来学习的，而不是路过的！
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TA的每日心情奋斗 15:06:12签到天数: 38 天[LV.5]常住居民I
我觉得是要缴纳的！
你不给我一个说法，我就给你一个说法。
本位币366 元威望值1 分注册时间阅读权限25帖子精华0积分1077UID19086
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TA的每日心情奋斗 15:06:12签到天数: 38 天[LV.5]常住居民I
据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［号）第一条的规定，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。
　　 土地使用税由实际使用人（出租房屋的，由出租人）按照房屋的占地面积乘以适用税额标准计算缴纳。
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你不给我一个说法，我就给你一个说法。
本位币135 元威望值0 分注册时间阅读权限20帖子精华1积分644UID22205
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TA的每日心情开心 13:22:41签到天数: 5 天[LV.2]偶尔看看I
个人觉得要缴纳两税呀
向各位版主学习
本位币110 元威望值0 分注册时间阅读权限15帖子精华0积分223UID13951
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TA的每日心情开心 14:56:26签到天数: 5 天[LV.2]偶尔看看I
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TA的每日心情奋斗 09:02:32签到天数: 44 天[LV.5]常住居民I
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TA的每日心情衰 10:49:56签到天数: 134 天[LV.7]常住居民III
学习一下好好
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