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工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险区别大比拼
工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险区别大比拼
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随着国家经济发展，国家规定用人单位必须为其员工购买社保，而工伤保险就是社保五险中的一险了，那么工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险有什么不同呢？下文卡宝宝小编将阐述六大不同，让大家清晰知晓工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险区别。
随着国家经济发展，国家规定用人单位必须为其员工购买社保，而工伤保险就是社保五险中的一险了，那么工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险有什么不同呢？下文卡宝宝小编将阐述六大不同，让大家清晰知晓工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险区别。
在我们日常工作中，经常会有人咨询社会工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险有什么不同，概括来说有六个方面的不同：
一是目的不同。工伤保险不以营利为保险目的。它是政府实施的一项社会保障措施，是在企业职工发生工伤事故或职业病导致负伤、残疾、死亡后，对受害者或其遗属提供的医疗保障和基本生活保障等。其目的是保障受伤害职工的合法权益，以便妥善处理事故和恢复生产，维护正常的生产、生活秩序，维护社会安定。商业保险公司的人身意外伤害保险则以营利为保险目的。
二是实施对象不同。工伤保险的实施对象是所有企业的各类职工。商业性人身意外伤害保险的实施对象是符合保险合同规定条件的任何人。
三是实施方式不同。工伤保险的实施方式是强制实施的，它是社会保险管理机构依据国家有关法律强制属于实施对象的企业必须参加的社会保险。而商业性人身意外伤害保险的实施方式是自愿的。
四是保险基金的来源不同。工伤保险基金的来源是企事业根据政府确定的一定费率缴纳的保险费。职工个人并不缴纳保险费。当工伤保险基金不足以应付所需的保险待遇支出时，国家财政给予一定的补贴。商业性人身意外伤害保险的基金来源是投保人根据保险合同的有关条款规定而缴纳的保险费。国家对商业保险公司不给予任何补贴。
五是保障水平不同。工伤保险待遇是在劳动者为社会进了劳动义务发生工伤以后发放的，它的保障水平是根据整个社会的经济发展水平和各方面的承受能力，由政府单方面确定，是一种基本的保险，人身意外伤害保险的金额是由保险人和投保人双方约定的，并写在保险合同里，保障水平的高低就看投保人的投保金额的多少。
六是管理体制不同。工伤保险是由国家授权的劳动保障部门和社会保险经办机构管理，人身意外伤害保险，则是由金融系统的商业保险公司管理，保险的权利义务关系属于合同法的调整范畴。可见，工伤保险是一种政府行为，而人身意外伤害保险是一种商业行为。
卡宝宝小编点评：
综上所述，工伤保险与商业保险公司的人身意外伤害保险是有挺大区别的，读完上文希望可以帮到大家清晰分别其中的不同，以便更好了解社保知识。欲知更多社保知识、知识请关注卡宝宝网哦！卡宝宝网同时为您提供更多社保资讯以及更多银行信用卡的优惠信息、信用卡指南、信用卡攻略，让您更好地了解社保以及更好地使用信用卡。
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版权所有 @为员工购买意外伤害保险是否可以在企业所得税前扣除？
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为员工购买意外伤害保险是否可以在企业所得税前扣除？
为员工购买意外伤害保险是否可以在企业所得税前扣除？
答：贵公司为全体员工购买意外伤害保险的保费支出不得在计算时扣除。
　　《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南》解释：一、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费……此类保险费，其依据必须是法定的，即是国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险费，如果不是国家法律法规所强制性规定的，企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险而发生的保险费支出是不准予税前扣除的。此类保险费范围的大小、保险费率的高低、投保对象的多少等都是有国家法律法规依据的。
　　根据上述规定，除国家强制规定为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业人员办理的团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险，以及国家明确规定可税前扣除的其他商业保险费外，企业为员工购买的商业保险费均不得在计算企业所得税时扣除。贵公司为全体员工购买意外伤害保险所支付的保费不属于可税前扣除的商业保险费范围，相应支出不得在计算企业所得税时扣除。
企业几种商业保险费的税前扣除争议
　近日，笔者在网上看到这样一则咨询问题：我公司是物流公司，给司机缴纳的人身意外保险费在缴纳企业所得税时可否税前扣除？对此，网友的回答可谓见仁见智，有网近日，笔者在网上看到这样一则咨询问题：“我公司是物流公司，给司机缴纳的人身意外保险费在缴纳企业所得税时可否税前扣除？”对此，网友的回答可谓见仁见智，有网友认为：“不能扣除，只有高危行业，比如采矿、建筑这些行业的人身保险才能扣除”，有网友认为：“通常为职工购买的商业保险不能扣，但是如果属于特别工种就能扣”，当然也有网友对司机的行业性质进行分析后提出：司机应属于特殊工种范围，因此“物流运输行业，为司机交纳的人身安全保险如在相关的国家法律规定内，可以在税前扣除。”
　　网友之所以出现不同观点，究其根本在于对“特殊工种”和对税前扣除政策的理解不同，那么物流公司为司机缴纳的人身意外保险费到底能否税前扣除，推而广之，企业支付的哪些商业保险费能够税前扣除，这些问题都值得研究，而不应只是汇算清缴时的一“调”了之。这里，笔者将对企业常见且存在争议的几种商业保险费扣除问题进行分析。
　　一、特殊工种职工的人身安全保险费
　　《企业所得税法》第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。根据上述条款，此类保险费的税前扣除似乎并无太大争议，细究起来则会发现，对于特殊工种具体范围、人身安全保险种类等问题，由于政策原因导致实务操作中存在较大争议。
　　1、特殊工种范围
　　目前的特殊工种范围存在两种版本：（1）人力资源和社会保障部公布的特殊工种目录；（2）国家安全生产监督管理局《关于特种作业人员安全技术培训考核工作的意见》（安监管人字[号）规定的高危作业人员名录。由于现有财税文件并未明确特殊工种范围或参照文件，在实际操作中企业无法准确判断，建议国家税务总局能尽快明确，以避免实务操作中出现不必要的税企争议。
　　2、人身安全保险类型
　　《企业所得税法实施条例》释义有如下规定：此类保险费，其依据必须是法定的，即是国家企业法律法规强制规定企业应当为职工投保的人身安全保险，如果不是国家法律法规所强制性规定的，企业自愿为其职工投保的所谓人身安全保险而发生的保险费支出是不准予税前扣除的。此类保险费范围的大小、保险费率的高低、投保对象的多少等都是有国家法律法规依据的，……。也就是说，投保险种需要满足以下两个条件：
　　（1）投保依据法定，即国家法律法规要求企业为职工投保。如原《煤炭法》第四十四条规定：煤炭企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，原《建筑法》第四十八条规定：建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，2011年修订后的《煤炭法》和《建筑法》将上述条款变更为：煤矿企业（建筑施工企业）应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励企业为井下作业职工（从事危险作业的职工）办理意外伤害保险，支付保险费，在国家税务总局出台进一步政策前，煤炭、建筑企业为职工购买的意外伤害保险考虑到行业特殊性应该仍可视为投保依据法定。但对于地方性政策明确规定企业需为特殊工种职工办理人身安全保险，是否视为投保依据法定尚不确定，如《福建省闽台近洋渔工劳务合作办法》第九条规定：经营公司及承办公司应遵守下列规定：……（四）为渔工办理人身安全保险；……
　　（2）保险范围、保险费率、投保对象等有明确法律法规依据。如山西省煤矿井下职工意外伤害保险制度试行办法（晋政办发[2004]33号）第三条规定：煤矿井下职工意外伤害保险制度是工伤保险的补充，煤矿企业应在参加工伤保险的基础上为煤矿井下职工这一特殊劳动群体办理井下职工意外伤害保险，缴纳保险费。第十八条规定：意外伤害保险的缴费标准按不同类型煤矿企业的安全状况区分，井下职工缴费金额暂定为：国有重点煤矿120元/人/年；地方国有煤矿180元/人/年；乡镇及其他类型煤矿240元/人/年。集体登记人员缴费标准分别按上述标准的50％缴纳。
　　因此，在特殊工种范围明确之前，建议企业在处理特殊工种职工人身安全保险费税前扣除时，按照谨慎性原则进行处理，否则，会带来不必要的税务风险。
　　二、因公出差人员的意外伤害保险费
　　除特殊工种职工的人身安全保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费中，目前实务中存在争议的还有因公出差人员乘坐交通工具购买意外保险的支出。
　　《企业所得税法实施条例》释义提出：在条例的起草过程中，有不少意见认为，应增加特定类型的商业保险费，如企业因其职工出差而为职工购买的航空意外险费用支出等，应准予税前扣除。考虑到这些情况比较复杂，目前也无法一一明确，而且需要根据实际情况的发展变化，做灵活调整。所以，本条规定授予国务院财政、税务主管部门可以根据实际情况的需要，决定企业为其投资者或者职工投保商业保险而发生的哪些商业保险费，可以税前扣除。但到目前为止，财政、税务部门也未规定哪些商业保险费可税前扣除，企业因公出差人员意外保险费的扣除陷入“合理不合法”的困境，即，尽管属于生产经营活动有关的合理支出，但因政策规定的空白而使得能否税前扣除产生异议。
　　1、交通意外保险费
　　常见的企业因公出差人员意外伤害保险有随票按次购买和按年统一购买两种，现有税收政策的态度一般为：随票按次购买的意外伤害保险费可税前扣除，如：《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）第一条第八款规定：……除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费（如为从事高危工种职工投保的工伤保险、为因公出差的职工按次投保的航空意外险）外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除。
　　由于企便函仅为国家税务总局大企业税收管理司下发的函，不具有普遍适用性，企业遇到类似问题时不能参照执行，否则很可能不被主管税务机关认可。同时，尽管部分省市在税收文件中对意外保险费问题有所提及，但均未形成系统性规定，企业仍感无所适从，如：
　　《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税函[2008]4号）第三条规定：企业相关人员因公乘坐交通工具随票购买的人身意外保险，可按差旅费对待，在计征企业所得税时准予扣除。
　　《北京市国家税务局2010年企业所得税汇算清缴政策问答》第三条第五款规定：企业在购买机票时未支付航空保险，但统一为每名在职职工预先购买了交通意外保险，以保证无论哪名员工出差都可以享受保险保证，请问企业统一为在职职工购买的交通意外保险费所得税前是否可以扣除？答：按照《实施条例》第三十六条的规定，除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，为职工支付的其他商业保险费，不得扣除。因此在财政部和国家税务总局未规定前，对于企业统一为每名在职职工购买的交通意外保险不可以从税前扣除。
　　在这一问题上，企业不应盲目参照执行企便函及其他省市政策规定，而应留意主管税务机关每年公布的汇算清缴问答、通知、指引等，在国家出台统一政策前，以主管税务机关的执行口径为准。
　　2、特殊情况：出国人员的意外保险费
　　现有政策仅涉及境内因公出差发生的意外保险费，对于与因公出国考察、交流有关的境外意外伤害保险、医疗及紧急救援保险等的税前扣除则鲜有政策涉及，企业通常的做法是汇算清缴时纳税调整。
　　企业为因公出国人员购买的意外伤害保险、医疗及紧急救援保险等是否属于与生产经营活动无关的支出不能一概而论，这是因为：
　　（1）部分国家（或地区）强制要求签证申请人购买意外伤害保险。如申根国家规定，我国公民办理签证时必须提供等值于3万欧元保额以上的、含有全球紧急援助功能的意外伤害保险保单和复印件，否则可能被禁止进入申根国家境内；
　　（2）出国人员可能面临较大的社会风险和自然风险，既有境内保险不足以提供全面保障。如企业人员因公到非洲、西亚等地区出差时，更容易遭受疾病、战乱等对人身安全的威胁，且大多数保险公司将上述事件列入责任免除范围。
　　出现上述情况时，企业支付的境外意外伤害保险费等属于与生产经营活动相关的合理支出，应作为差旅费的组成部分税前扣除。但是，这里的意外伤害险仅限于为出国人员提供基本保障且与当次出国行为紧密相关的险种，否则保费支出不属于可税前扣除的合理支出范畴。
　　需要注意的是，由于税收政策尚未做出明确规定，企业遇到此类问题时应及时与当地税务机关沟通，掌握税务机关的执行口径并据以进行所得税处理。
　　三、雇主责任保险费
　　《企业所得税法实施条例》第四十六条规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。同时，《企业所得税法实施条例》释义提到：……企业参加的财产保险，是以企业财产及其有关利益为保险标的，又可具体分为财产损失保险、责任保险、信用保险等。企业参加财产保险的目的，是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义上说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险费支出，是与企业取得收入有关的支出，符合企业所得税税前扣除的真实性原则，应准予扣除。那么，企业的雇主责任保险费支出是否可税前扣除？
　　保险业历来将雇主责任险作为财产保险进行监督管理，那么，据此推论，雇主责任险保费作为企业的财产保险费支出应当能够于企业所得税前扣除，然而事实并非如此。国家税务总局纳税服务司在解答雇主责任险税前扣除的咨询问题时曾提出：“雇主责任险虽非直接支付给员工，但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中，从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外，或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险，因此该险种应属于商业保险，不能在税前扣除。”各地税务机关执行过程中往往参照国家税务总局的答复，认定雇主责任险保费支出不得税前扣除。当然，也有部分税务机关考虑到雇主责任保险的财产保险本质，允许其保费支出税前扣除，但由于其作用范围较小，尚不足以在全国范围产生影响，在此不作赘述。
　　鉴于政策规定尚不明朗且税务机关对商业保险费的税前扣除持较为谨慎的态度，企业在操作中应秉承谨慎性原则，对所发生的雇主责任险保费支出进行纳税调整处理。
　　四、小结
　　回顾篇首提到的咨询问题，物流公司为司机缴纳的人身意外保险费能否税前扣除？首先，由于特殊工种范围未见统一政策规定，企业需了解司机是否为所在地主管税务机关认可的特殊工种；其次，在投保险种方面，由于目前运输、物流行业的相关法规并未强制要求企业为司机购买人身意外保险，因而物流企业为司机缴纳的人身意外保险费不能税前扣除。
　　前文所提及的特殊工种职工的人身安全保险费、因公出差人员的意外伤害保险费、雇主责任保险等均应属于与企业生产经营活动有关的直接支出，但由于政策原因，企业合理支出的税前扣除并非易事，建议国家税务总局尽快出台商业保险费税前扣除相关政策，避免因政策不明给企业带来的不必要的纳税成本。同时，企业应关注财税政策的最新变动，在未予明确前以主管税务机关的执行口径为依据，降低自身的纳税风险。
&责任编辑：zhwk
根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不能税前扣除，但以下两种商业保险可以扣除：
1）企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费； &
2）国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外。&
对于上述可税前扣除的商业保险的范围，税法没有明确的规定。以下根据相关的规定及企业常见的问题进行分析。 &
一、税法规定可以扣除的商业保险 &
（一）为特殊工种职工支付的人身安全保险费 &
按照《企业所得税法实施条例》释义的解释，这类保险费是国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险，而不是企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险。
《建筑法》（中华人民共和国主席令第91号）第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。
《煤炭法》（中华人民共和国主席令第七十五号）第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。
《保安服务管理条例》（中华人民共和国国务院令第564号）第二十条规定，保安从业单位应当根据保安服务岗位的风险程度为保安员投保意外伤害保险。
《高危行业企业安全生产费用财政管理暂行办法》第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃易爆、剧毒放射性、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外保险或个人意外伤害保险。
企业按国家规定必须或应当为职工办理的人身保险，可以税前扣除。
对于哪些属于“特殊工种职工”，部分地方税务机关认为应参考《中华人民共和国特殊工种名录》。如北京市平谷区国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴政策问题解答。
（二）其他商业保险
对于国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，目前也没有明确的规定，参照企便函[2009]33号文第一条第八项的规定，企业为因公出差的职工按次投保的航空意外险可以税前扣除。
企业按照相关行业的规定购买的保险，参照企便函[2009]33号文的解释，属于按国家规定购买的保险，应可以税前扣除。例如员工出差乘坐长途客车购买的道路旅客运输承运人责任险等：
2004年7月1日施行的《道路运输条例》第三十六条规定，客运经营者、危险货物运输经营者应当分别为旅客或者危险货物投保承运人责任险。
很重要的一点，购买这些意外险，是公司经营的需要，而不是单纯员工个人受益。
二、常见问题分析
（一）企业购买的雇主责任险等各种意外保险、财产保险能否税前扣除？
企业为降低经营风险购买的各种意外保险和财产保险，是为减轻企业的负担而购买的支出，与生产经营活动相关的，可以在税前扣除。
雇主责任保险承保雇主对所雇员工在受雇期间，因发生意外事故或职业病而造成人身伤残或死亡时依法应承担的经济赔偿责任，企业购买该险种是为了降低经营风险，减轻在员工发生意外时企业的财务压力，实际是国家规定工伤险的一种补充，不属于员工的福利，不同于一般的商业保险，可以在企业所得税前扣除。
可参考江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务问题解答：
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。“财产”包括与生产经营活动有关的各类财产。与生产经营活动无关的财产保险支出，不得在税前扣除。
（二）商业保险能否计入福利费、工资税前扣除？
除了上述可以税前扣除的商业保险以外，为全体员工购买的其他商业保险，不能在企业所得税前扣除，即使计入福利费、工资并为员工代扣代缴了个人所得税，也不能税前扣除。
企业可考虑向员工发放补贴，员工自己购买或者由公司统一代为办理手续。
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意外伤害保险属于什么范围
09-03-03 &匿名提问
意外伤害属于广西农村合作医疗保险报销的范围吗？你不用担心，意外伤害属于报销范围。报销是按比例进行的，前者在20%---95%左右浮动，其报销的比例和多少跟自己的检查和用药情况，医疗等级等因素有关。举个例子就比较清晰了，A类药品可以享受全报，C类就需要全部自负费用。 某人用掉医药费总计25000元，而报销公式是这样的：（《起付线》-自费药）*70%，如果说自费药占据很大比例，其报销下来是没有多少金额的。 另外需要到指定医疗机构就医，这点很重要。
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意外伤害属于广西农村合作医疗保险报销的范围吗？你不用担心，意外伤害属于报销范围。报销是按比例进行的，前者在20%---95%左右浮动，其报销的比例和多少跟自己的检查和用药情况，医疗等级等因素有关。举个例子就比较清晰了，A类药品可以享受全报，C类就需要全部自负费用。 某人用掉医药费总计25000元，而报销公式是这样的：（《起付线》-自费药）*70%，如果说自费药占据很大比例，其报销下来是没有多少金额的。 另外需要到指定医疗机构就医，这点很重要。
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保险责任 第三条 在保险期间内，被保险人因遭受意外伤害而致身故、残疾或烧伤的，保险人依照下列约定给付保险金： （一）被保险人自意外伤害事故发生之日起180日内因同一原因身故的，保险人按保险单上所载的保险金额给付意外身故保险金，对该被保险人的保险责任终止。 被保险人身故前已领有本条第(二)款、第(三)款的保险金的，身故保险金为扣除已给付保险金后的余额。 （二）被保险人因遭受意外伤害事故，并自事故发生之日起180日内因同一原因造成本保险合同所附《人身保险残疾程度与保险金给付表》（简称《给付表一》）所列残疾程度之一者，保险人按该表所列给付比例乘以保险金额给付残疾保险金。如治疗仍未结束的，按第180日的身体情况进行残疾鉴定，并据此给付残疾保险金。 被保险人因同一意外伤害事故导致《给付表一》一项以上残疾时，保险人给付各项残疾保险金之和。但不同残疾项目属于同一肢时，仅给付其中一项残疾保险金；如残疾项目所对应的给付比例不同时，仅给付其中比例较高一项的残疾保险金。 2、被保险人本次意外伤害事故所致之残疾，如合并以前因意外伤害事故所致的残疾，可领取《给付表一》所列较严重项目的残疾保险金者，保险人按较严重的项目给付残疾保险金，但应扣除以前已给付的残疾保险金。 （三）被保险人因遭受意外伤害事故，造成本保险合同所附《意外伤害事故烧伤保险金给付比例表》（简称《给付表二》）所列烧伤程度之一者，保险人按该表所对应的烧伤程度及下列约定给付意外伤害烧伤保险金。 1、被保险人因同一意外伤害事故导致烧伤或残疾的，无论是否发生在身体同一部位，保险人仅按给付金额较高的一项给付保险金。 2、被保险人因不同意外伤害事故烧伤且发生在身体的同一部位时，保险人给付其中较高一项的烧伤保险金，即：后次烧伤保险金的金额较高的，应扣除前次已给付的保险金；前次烧伤保险金的金额较高的，保险人不再给付后次的烧伤保险金。 3、被保险人因不同意外伤害事故烧伤且发生在身体的不同部位时，保险人给付各项保险金之和以保险金额为限。 责任免除 第四条 因下列原因造成被保险人烧伤、残疾、身故的，保险人不承担给付保险金责任： （一）投保人、被保险人、受益人的故意行为； （二）因被保险人挑衅或故意行为而导致的打斗、被袭击或被谋杀； （三）被保险人妊娠、流产、分娩、药物过敏、食物中毒； （四）被保险人接受整容手术及其它内、外科手术导致的医疗事故； （五）被保险人未遵医嘱，私自服用、涂用、注射药物； （六）被保险人因遭受意外伤害以外的原因失踪而被法院宣告死亡者； （七）原子能或核能装置所造成的爆炸、污染或辐射。 第五条 被保险人在下列期间遭受伤害以致身故、残疾或烧伤的，保险人也不承担给付保险金责任： （一）战争、军事行动、暴动、恐怖活动或其他类似的武装叛乱期间； （二）被保险人因从事非法、犯罪活动期间或被依法拘留、服刑期间； （三）被保险人因酗酒或受酒精、毒品、管制药物的影响期间； （四）被保险人酒后驾车、无有效驾驶执照驾驶或驾驶无有效行驶证的机动交通工具期间； （五）被保险人患有艾滋病（AIDS）或感染艾滋病病毒（HIV）期间； （六）被保险人从事潜水、跳伞、攀岩运动、探险活动、武术比赛、摔跤比赛、特技表演、赛马、赛车等高风险的活动期间。
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Accident Injury Insurance (i.e. Life Accident Insurance)　　亦即人身意外伤害保险，是以人的身体为标的，以意外伤害而致身故或残疾为给付条件的保险。　　1、什么是意外伤害保险　　是指被保险人由于意外原因造成身体伤害或导致残废、 死亡时， 保险人按照约定承担给付保险金责任的人身保险合同。　　保险人的给付，通常包括丧失工作能力给付，丧失手足或失明的给付，因伤致死给付，以及医疗费用给付。　　2、意外伤害保险的特点　　意外伤害保险合同与普通人寿保险合同的区别在于，伤害保险合同针对的是意外事故造成的伤害或因伤害引起的残疾或死亡。　　与健康保险合同的区别在于：伤害保险合同更重视外部原因导致的身体伤害，健康保险合同侧重在被保险人内在原因而导致的疾病，即身体健康的变化。　　3、什么是“意外伤害”　　(1).伤害必须是人体的伤害　　这里的“身体”，是指人的天然躯体。人工装置以代替人体功能的假肢、假眼、假牙等，不是人身天然躯体的组成部分，不能作为意外伤害保险的保险对象。　　(2).伤害必须是意外事故所致　　意外事故，既是伤害的直接原因，也是被保险人或受益人主张保险给付的根据。所谓“意外事故”，是指外来的剧烈的偶然发生的事故。只有同时具备“外来”、“剧烈”、“偶然”三个条件，才能构成该合同的保险事故。　　所谓“外来”，是指伤害纯系由被保险人人身外部的因素作用所致。如因交通事故、不慎落水、遭雷击、蛇咬、煤气中毒等等。如果伤害由自身疾病而起则不属意外事故；所谓“剧烈”是指人体受到强烈而突然的袭击而形成的伤害。如果伤亡系由被保险人长期操劳或磨炼所致，如地质勘探作业、运动员多年运动致腰及关节损伤等，就不是意外事故；所谓“偶然”，是指被保险人不能预见、不希望发生的事故。　　1、意外伤害保险的保险金额　　意外伤害保险是以人的身体为保险标的，只能采用定值保险。具体由保险人结合生命经济价值、事故发生率、平均费用率、以及当时总体工资收入水平，确定总保险金额，再由投保人加以认可。目前在团体意外伤害保险中，保险金额最低为1000元，最高为500000元；在个人意外伤害保险中，保险金额最低为1000元，最高为100万元。 保险金额一经确定，中途不得变更。在特种人身意外伤害保险中，保险金额一般由保险条款或者法院规定。有些财产险公司推出的团体意外伤害保险，还增加了被保险人可中途更换的条款。　　2、影响意外伤害保险保险费的因素有哪些？　　影响意外伤害保险费率高低的因素有两个：　　一是被保险人从事工作的危险程度；　　二是保险期限的性质。危险程度高，保险费率高，危险程度低，则保险费率低。　　保险费率（以寿险公司的意外险为例），一般分为４个档：第一级主要是非生产部门的脑力劳动者，年费率为0.2%；第二级主要是轻工业工人和手工业劳动者，年费率为0.3%；第三级主要是重工业工人和重体力劳动者，年费率为7%；第四级主要是职业危险比较特殊的劳动者，年费率为10%。　　每个人都可能遇到的危险机会有：　　* 受伤：危险概率是1/3　　* 难产（行将生育的妇女）：危险概率是1/6　　* 车祸：危险概率是1/12　　* 在家中受伤：危险概率是1/80　　* 受到致命武器的攻击：危险概率是1/260　　* 死于心脏病：危险概率是1/340　　* 家中成员死于突发事件：危险概率是1/700　　4、意外伤害保险的给付方式　　（1）死亡保险金的给付方式　　在意外伤害保险中，死亡保险金的数额是在保险合同中规定的。当构成死亡保险责任时，保险人按照保险合同约定的保险额金额作定额给付，同时保险合同终止。　　（2）残废保险金的给付方式　　残废保险金数额的计算公式是　　残废保险金＝保险金额×残废程度百分率　　其中，残废程度百分率以列表方式确定不同伤残部位的比率。如果在一次意外伤害事故中被保险人多处伤残，或在整个保险期限内发生多处意外事故，则保险金的给付达到保险金额时，保险合同即行终止。　　意外伤害保险与其他险的区别　　意外伤害保险与普通寿险区别：意外险针对的是意外事故造成的人身伤害。　　与健康险区别：意外险重视外部原因导致的身体伤害，健康险侧重身体健康变化导致的疾病。　　意外伤害保险价格是如何定的　　由保险公司结合生命价值、事故发生率、平均费用率、当时总体收入水平确定，经投保人认可。金额一经确定，中途不变更。　　谁适合购买意外伤害保险　　意外是无处不在的，人人都需要意外险，在投保了综合意外险之后，如经常驾车出行的人，一定要为自己投保充足的人身意外伤害保险。 　　经常出差的人士，还应该投保一份交通工具综合意外险，能够额外增加乘坐飞机、火车、轮船、公共汽车及出租车的保障。　　经常外出旅游人要特别关注旅游险。　　此外，家庭可以选择意外险还有针对老年人的《老年人出行平安保险》、针对家庭财产《安居综合保险》、针对民用燃气危险的《民用燃气用户个人人身意外伤害保险》等，意外险真的是不能省却的保险！　　总之，有责任感的人都需要意外险的，对于家庭责任重大而且意外风险较大的人士，更应该在购买了普通意外险后，还要根据自己的工作生活特性，再增加一些特殊的意外险保障。
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意外伤害属于广西农村合作医疗保险报销的范围吗？你不用担心，意外伤害属于报销范围。报销是按比例进行的，前者在20%---95%左右浮动，其报销的比例和多少跟自己的检查和用药情况，医疗等级等因素有关。举个例子就比较清晰了，A类药品可以享受全报，C类就需要全部自负费用。 某人用掉医药费总计25000元，而报销公式是这样的：（《起付线》-自费药）*70%，如果说自费药占据很大比例，其报销下来是没有多少金额的。 另外需要到指定医疗机构就医，这点很重要。
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是指被保险人由于意外原因造成身体伤害或导致残废、 死亡时， 保险人按照约定承担给付保险金责任的人身保险合同。
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