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银行信贷资产质量低下的成因与对策
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信贷资产质量下降原因及对策
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商业银行不良贷款率下降有哪些因素
　　资本流动性比率指标是在侧重资产管理方针下，商业银行衡量流动性风险程度的重要指标之一。该比例越高，表明商业银行的流动性风险越小，但同时也意味着其盈利能力的降低。其计算公式为：&1、人民币指标、本外币合并指标：&流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥25%&2、外币指标：&外汇各项流动性资产期末余额/外汇各项流动性负债期末余额≥60%&流动性资产是指1个月内(含1个月)可变现的资产，包括：库存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、1个月内到期的同业净拆出款、1个月内到期的贷款、1个月内到期的银行承兑汇票、其它经中国人民银行核准的证券。&流动性负债是指1个月内(含1个月)到期的存款和同业净拆入款。&2.不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大;不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。&计算公式　　不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100%&指标释义　　贷款五级分类标准按照《贷款风险分类指导原则》(银发[号)及《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。&我国自实行贷款五级分类以来，监管部门对商业银行、商业银行上级行对下级行的资产质量考核为不良贷款额和不良贷款率的双下降即所谓的“双降”，特别是四大国有商业银行上市的三个主要条件之一是不良贷款率必须低于10.6%。面对处置不良贷款诸多不利金融生态环境，有些商业银行“想方设法”扩大贷款规模，“稀释”大量不良贷款，从而实现快速降低不良贷款率目的。特别是2003年我国商业银行通过扩大贷款规模，“稀释”不良贷款效应十分明显，以至于二次突破央行宣布金融机构信贷规模，全年新增贷款2.99万亿元，比年初央行确定的规模高出1.1万亿元，不良贷款率比年初大幅度下降。商业银行大量放贷的结果是助推我国经济过热，也可能导致商业银行产生大量不良贷款，倒逼中央政府采取宏观调控。据初步测算，2003年我国商业银行因盲目放贷将新增1000亿元不良贷款。为了合理考核商业银行资产质量，避免商业银行为降低不良贷款率而盲目扩大贷款规模，有必要正确测算不良贷款率下降中分子与分母的真实贡献，即不良贷款和贷款变化对不良贷款率的影响。商业银行不良贷款率下降的因素注：商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行。经因素分解，2005年上半年，我国商业银行不良贷款率下降主要来源于分子因素即不良贷款减少的影响，分母因素即贷款稀释效应较少。其中，不良贷款减少拉动不良贷款率下降3.79个百分点，贡献率为91.5%;贷款增加拉动不良贷款率下降0.35个百分点，贡献率为8.5%。从银行机构来看，城市商业银行贷款增加导致不良贷款率下降1.06个百分点，不良贷款减少导致不良货款率下降0.2个百分点，其中贷款扩张对不良贷款率下降的贡献率为84.1%。股份制商业银行不良贷款减少拉动不良贷款率下降0.22个百分点，贷款增加拉动不良贷款率下降0.08个百分点，其中，不良贷款的减少对不良贷款率下降的贡献率为73.3%。若不考虑中国工商银行因股份制改革，6195亿元不良贷款的政策性剥离和财务重组，四大国有商业银行不良贷款率下降主要来源于分子因素即不良贷款下降，其中，不良贷款减少拉动不良贷款率下降5.61个百分点，而贷款减少导致不良贷款率上升0.16个百分点。[2]若剔除工行剥离和财务重组因素的影响，商业银行不良贷款增加拉动不良贷款率上升0.44个百分点，贷款增加稀释不良贷款，拉动不良贷款率下降0.62个百分点，两者合计使不良贷款率下降0.18个百分点。国有商业银行不良贷款增加拉动不良贷款率上升0.58个百分点，贷款增加拉动不良贷款率下降0.52个百分点，两者合计使不良贷款率上升0.06个百分点。资本充足率资本充足率，capital&adequacy&ratio&(car),&也被称为资本风险(加权)资产率，capital&to&risk&(weighted)&assets&ratio&(crar)，是一个银行的资产对其风险的比率。国家调控者跟踪一个银行的car来保证银行可以化解吸收一定量的风险。资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量，其目标标准比率为8%。商业很行的资本充足率商业银行的资本，包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本、资本、盈余公积金和未分配利润，附属资本是指贷款准备金。在计算资本总额时，应以商业银行的核心资本加附属资本再扣除以下部分：(1)购买外汇资本金支出;(2)不合并列帐的银行和财务附属公司资本中的投资;(3)在其他银行和金融机构资本中的投资;(4)呆帐损失尚未冲销的部分。加权风险资产是根据风险权数(权重)计算出来的资产。1994年2月人民银行发布的《关于商业银行实行资产负债比例管理的通知》的附件二《关于资本成分和资产风险权数的暂行规定》，把金融资产划分为现金、对中央政府和人民银行的授信、对公共企业的债权、对一般企业和个人的贷款、同业拆放和居住楼抵押贷款等六大类表内资产，按风险程度设定风险权数。风险权数划分为0%、10%、20%、50%和100%五类，以此来计算商业银行的加权风险资产。除了《商业银行法》对商业银行的资本充足率有规定外，人民银行在其与发布的《商业银行资产负债比例管理暂行监控指标》中更明确规定了商业银行的资本充足率指标：资本总额与加权风险资产总额的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于4%。附属资本不得超过核心资本的100%。即资本总额月末平均余额与加权风险资产月末平均余额之间的比例应大于或等于8%;核心资本月末平均余额与加权风险资产月末平均余额的比例应大于或等于4%。计算公式这一段有大量行话需要进一步的详细解释。资本充足率(&car&)是衡量一个银行的资本对其加权风险比例的以百分比表示的量。car定义为：car=资产/风险风险可以是加权资产风险(a)，也可以是各自国家调控者规定的最小总资产要求。如果使用加权资产风险，那么car&=&{t1&+&t2}/a&≥&8%.[1]后面那个不等号是国家调控者的标准要求。t1&t2分别是两种类型的可以计入总量的资产：第一类资产(实际贡献的所有者权益加上未分配利润)，即银行不用停止交易即可以化解风险的资产;和第二类资产(优先股加百分之50的附属债务)，停业清理可以化解风险的资产，对储户提供相对较少额度的保护。举例本地规定现金和政府债券没有风险，居民抵押贷款50%风险，其他所有类型资产100%风险。银行a有100单位资产，组成如下：*&现金:&10*&政府债券:&15*&抵押贷款:&20*&其他贷款:&50*&其他资产:&5又假设，银行a有95单位的存款。根据定义，所有者权益=资产-负债，即5单位。银行a的加权资产风险计算如下：现金&10&*&0%&=&0政府债券&15&*&0%&=&0抵押贷款&20&*&50%&=&10其他贷款&50&*&100%&=&50其他资产&5&*&100%&=&5总加权资产风险&65所有者权益&5核心资产充足率&(t1/加权资产风险)&=7.69%尽管银行a看似有着高达95：5的负债-所有者权益比率，或者说，95%的资产负债率，但它的核心资产充足率则充分的高。此银行风险较低，因为它的部分资产比其他资产风险低。延伸阅读：
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我国部分国有商业银行亏损原因剖析及其扭亏增效的对策研究.pdf 全文-毕业论文-文档在线 53页
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华中师范大学
硕士学位论文
我国部分国有商业银行亏损原因剖析及其扭亏增效的对策研究
姓名：王翔
申请学位级别：硕士
专业：行政管理学
指导教师：王端
／在我国国有专业银行向国有商业银行转轨步伐加快及
其新的运行机制渐进性到位的情况下，我国国有部分商业银
行，尤其是基层行出现了大面积的经营亏损。它不仅直接影
响着国有专业银行商业化改革的进程，而且还极大地制约着
商业银行自身的发展，甚至严重地危及商业银行自身的生
存。针对这一情况，本文紧密联系作者长期从事基层银行工
作的实际，运用管理学、市场经济学、金融学等学科的基本
原理以及实证分析与规范分析相结合的方法，深入剖析了当
前国有商业银行部分行亏损的深层原因，并对亏损的具体形
态进行了必要的划类和细分，从而在此基础上，探讨了部分
亏损商业银行扭亏增效韵基本对策o、全文共分三部分：“第一
部分，对当前银行亏损的具体情形作实证分析，并进行必要
的划类与细分；第二部分，对亏损的原因进行全方位深层次
的剖析；第三部分，从加强亏损行的管理的角度出发，探讨
了切实可行的扭亏增效的对策。
关键词l国有商业银行亏tit原因剖崭tul经tt
效益对螂桶7谚罐7t
thecondition
proceeding
ourstate—owned
transformation
specialized
commercial
development
commercial
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东方银星公司资产质量低下 受让方困难重重
　　本报记者 龙昊
　　2月27日，(600753)刊登重大资产出售进展公告称，该公司拟将总额为元的应收账款和存货按账面价值出售给控股股东重庆银星智业？集团？有限公司之控股子公司重庆银星经济技术发展股份有限公司的方案？已经中国证监会核准？，因购买方原因，该方案至今仍未实施。
　　类似公告已经重复两年之久。早在日，东方银星公告《公司重大资产出售暨关联交易报告书》显示，拟将公司上述资产出售给重庆银星发展。
　　不过，上述资产转让可能无法实施。
　　受让方困难重重
　　控股股东重庆银星集团成立了包括重庆银星发展、东宏实业？重庆？有限公司、河南商丘银商控股有限责任公司、重庆富恒物业管理有限公司、重庆银星？涪陵？实业有限公司、重庆银昌商贸有限公司等公司。
　　日，商丘银商与商丘市城市信用社股份有限公司签订了一份借款合同，借款1500万元，借款期限一年，重庆银星发展以其所有的房产对该笔借款进行抵押担保，重庆银星集团为该笔贷款提供保证担保。2009年1月，法院判决商丘银商清偿借款及利息。
　　另有消息称，因为担保纠纷，贵阳市中级人法院日查封了重庆银星发展的部分房产。不过，此消息未获相关方的证实。
　　若属实，重庆银星发展自身困难重重，难以履行这一资产收购。
　　公司资产质量低下
　　东方银星原名ST冰熊，日在上交所挂牌上市。原主营业务为冰熊牌系列冷柜的销售，从2003年开始亏损，同年8月13日，银星集团入主东方银星。2005年亏损2519.60万元。为改善上市公司盈利状况，银星集团控股子公司将60%的重庆雅佳置业股权无偿赠予东方银星。
　　“由于公司无新的开发项目，且公司控股子公司重庆雅佳置业有限公司开发的项目已基本结束”，东方银星盈利能力大幅下滑，2006年至2008年的净利润分别为232.57万元、503.73万元、－3794.22万元，2009年三季度为111.71万元。
　　重组屡屡生变
　　为了重振房地产业，2008年7月，东方银星宣布与实际控制人的控股子公司重庆银星发展及东宏实业分别签署的附生效条件的《关于非公开发行股份购买资产的框架协议》。根据协议，东方银星拟向重庆银星发展和东宏实业发行不超过1.48亿股A股股票作为支付对价，购买银星股份旗下“银星商城”和“东方港湾”以及东宏实业旗下“东方家园”项目的商业地产。
　　日，东方银星公告称，由于2008年下半年资本市场和房地产市场都产生了较大变化，东方银星和控股股东决定对《公司非公开发行股份购买资产暨关联交易预案》进行调整，因此，公司未能在董事会通过上述预案后6个月内召开股东大会审议正式方案。目前，调整方案正在制定之中，完成后公司将重新召开董事会对调整后的方案进行审议。
　　此后，东方银星每周均就该重组进展情况做出例行公告。
　　日，东方银星发布公告称，控股股东正在与广西有色的广西(中国―东盟)矿业投资管理有限公司筹划本公司控股股权变更暨重大资产重组事宜，拟由广西矿投受让银星集团所持有的东方银星2500万股，并协助东方银星剥离现有全部非货币资产，同时由广西有色旗下的广西华锡集团股份有限公司全体股东以其持有的华锡股份的全部股份注入公司，使东方银星取得华锡股份的全部资产，成为一家以矿业为主营业务的公司。广西有色系广西矿投的第一大股东，持有广西矿投30%的股权。
　　据称，由于广西方面难以短时间内摸清远在千里之外的河南东方银星的深浅，担心在进入上市公司后又出现一大堆烂账，进而政府层面于7月底否决了这一重组计划。
　　按照规定，东方银星应于7月31日复牌。但东方银星并未将此事及时披露，就在8月10日，东方银星还表示，有关各方正在对本次重大资产重组方案进行最后论证和履行相关审批程序，公司股票继续停牌。
　　有业内人士认为，当年花巨资买壳上市，以及在商丘错误囤地等一系列商业行为，才导致了东方银星今天的尴尬。
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