去年的补交印花税会计分录今年可以补交吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-14 20:01 标签： 怎么补交去年印花税
这样记关于补交以前年度印花税的分录正确否？
这样记关于补交以前年度印花税的分录正确否？
我公司办税务迁出时与原地税专管员清理以前年度税款时，11月补交07年公司注册要交的注册资本印花税及滞纳金、及07年、08年、09年、10年的技术合同印花税及滞纳金、房屋租凭合同印花税及滞纳金、借款合同印花税及滞纳金。10年的记入管理费用（印花税）及营业外支出（滞纳金），其余年份都记入以前年度损益调整。
现做分录如下：
借：以前年度损益调整 （07年、08年、09年印花税）
营业外支出（滞纳金）
借：管理费用（10年印花税）
借；利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
问题一：这些分录做得对吗？
问题二：以前年度损益调整科目的结转是年底还是月底结？
1、你做的分录都正确。
2、以前年度损益调整科目的结转是在月底结转。
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相关问答：
分录都对，不过个人认为印花税过一下应交税费比较好，因为地税局做检查清帐的话基本上就直接看应交税费下面的印花税，如果过一下的话，比较容易说服他们
借：以前年度损益调整 （07年、08年、09年印花税）
营业外支出（滞纳金）(07.08.09.10年 滞纳金)
管理费用（10年印花税）
贷：库存现金
借；利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
因此,你的分录是正确.
问题二：以前年度损益调整科目的结转是年底还是月底结？
朋友,不用结转.因为你直接调整的是未分配利润,你只需调整资产负债表年初数,应交税金调增,同时,未分配利润调减就可以了.另外.还要调整利润表上年数中的管理费用.我来说两句：
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我公司主营商品销售，企业所得税在国税局缴纳。由于征收政策不明确，我公司从2009年开始一直未缴纳印花税，管理费用中也没有计提税金。2011年，地税局核定了我公司的印花税计算方法与金额，并让我公司补缴了年的印花税金，但没有征收滞纳金以及罚款。我公司将该部分税金全部计入到了当期的管理费用中。我公司是否可以在2011年所得税汇算时全额列支该部分费用？如果本年不能列支，是否可以追溯到以前年度进行相应的纳税处理？
《企业所得实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、主管部门另有规定的除外。
《》（辽地税函[号）规定，纳税人当年未提取缴纳，以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、费附加、产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。
根据上述规定，企业缴纳的印花税应按照税款所属期扣除。
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