您访问的网址暂时无法访问董事会、监事会特征对我国上市公司内部控制有效性的影响研究--《东华大学》2012年硕士论文
董事会、监事会特征对我国上市公司内部控制有效性的影响研究
【摘要】：内部控制有利于提高上市公司运作管理水平以及防范风险的能力,能够进一步厘清经营机制,完善现代企业制度。合理的董事会结构将会直接影响到企业各个要素的配置效率以及公司重大事项的决策,影响到内部控制制度能否可以科学地建立以及有效的执行。同时,上市公司的监事会需要对股东大会、董事会以及公司全体职工负责,通过对董事会和经理层的监督来保证公司利益和股东利益的实现。监事会也将审核公司董事会是否正当经营以及监督决策的正确性,以此来提高内部控制的有效性。所以董事会、监事会特征和内部控制的效率是密切相关的。
本文主要探讨了董事会以及监事会特征对公司内部控制有效性的影响。首先阐述了内部控制的概念和相关理论,分析了董事会、监事会特征与内部控制有效性的作用机制。其次本文根据COSO-内部控制整合框架以及相关文献,提出了内部控制有效上市公司和内部控制失效上市公司的标准。统计分析被证监会处罚的上市公司并对其进行评价,共计73家上市公司作为内部控制失效的上市公司样本,再根据内部控制有效上市公司的标准,配对选取了73家内部控制有效的上市公司进行实证研究。
在本文的实证研究中,首先根据内部控制失效以及内部控制有效上市公司的标准,分析了样本公司内部控制失效以及有效的现状,使用SPSS软件对内部控制有效和失效的两种样本的上市公司进行了描述性统计、相关性分析以及多元回归分析。研究发现我国上市公司的内部控制制度并不完善,需要加强董事会独立董事成员以及监事会成员的专业比例,合理安排董事会会议以及监事会会议的召开次数,增强董事会和监事会的持股比例,通过激励董事会和监事会成员来提升公司内部控制的有效性。最后基于实证结论,结合我国上市公司在内部控制建设中面对的内外部环境,提出相应的政策建议。
本文探讨了董事会、监事会与内部控制有效性相互之间的作用机制,有助于丰富内部控制理论体系。其次,从实证角度检验了董事会特征和监事会特征对内部控制有效性的影响,并从这两个方面提出改善内部控制制度的措施,这有助于在公司运作管理的过程中提高内部控制的有效性。
【关键词】：
【学位授予单位】：东华大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2012【分类号】：F275;F832.51;F224【目录】：
摘要5-7ABSTRACT7-9目录9-11第1章 绪论11-22 1.1 问题的提出和研究意义11-13
1.1.1 问题的提出11-12
1.1.2 问题的研究意义12-13 1.2 国内外文献综述研究13-19
1.2.1 内部控制及其有效性研究文献综述13-16
1.2.2 董事会、监事会特征对内部控制有效性影响的国内外文献综述16-19
1.2.3 文献评述19 1.3 论文框架和研究思路19-22
1.3.1 研究框架19-20
1.3.2 研究思路20-21
1.3.3 创新点21-22第2章 董事会、监事会特征与内部控制的相关理论分析22-33 2.1 内部控制有效性的理论分析22-24
2.1.1 委托代理理论22-23
2.1.2 信息不对称理论23
2.1.3 信号传递理论23-24 2.2 相关概念的界定24-28
2.2.1 内部控制的定义24-25
2.2.2 内部控制的发展趋势25-26
2.2.3 内部控制信息披露的内容26-27
2.2.4 内部控制有效上市公司的标准27-28 2.3 公司治理与内部控制的关系分析28-30
2.3.1 公司治理与内部控制的联系与区别28-29
2.3.2 公司治理和内部控制的作用机理29-30 2.4 董事会、监事会与内部控制有效性的作用机制分析30-33
2.4.1 董事会、监事会概述30
2.4.2 董事会与内部控制有效性的作用机制分析30-31
2.4.3 监事会与内部控制有效性的作用机制分析31-33第3章 我国上市公司董事会、监事会信息披露以及内部控制规范执行现状描述33-44 3.1 我国上市公司两会信息披露的相关规定33-35
3.1.1 我国《上市公司治理准则》的规定33-34
3.1.2 《年报准则》的规定34-35 3.2 我国上市公司内部控制的现状描述及分析35-44
3.2.1 我国上市公司内部控制失效的现状分析35-40
3.2.2 我国上市公司内部控制有效的现状分析40-44第4章 董事会、监事会特征影响内部控制有效性的研究假设44-53 4.1 董事会特征与内部控制有效性44-49
4.1.1 董事会规模和内部控制有效性45
4.1.2 董事会会议次数与内部控制有效性45-46
4.1.3 董事会持股比例与内部控制有效性46
4.1.4 领导结构的二元性与内部控制有效性46-47
4.1.5 董事会中四委的设立与内部控制有效性47-48
4.1.6 独立董事与内部控制有效性48-49 4.2 监事会特征与内部控制有效性49-51
4.2.1 监事会规模与内部控制有效性49-50
4.2.2 监事会会议次数与内部控制有效性50
4.2.3 监事会成员专业比例与内部控制有效性50-51
4.2.4 监事会持股与内部控制有效性51 4.3 控制变量51-53
4.3.1 总资产与内部控制有效性51
4.3.2 经营活动现金流量净额与内部控制有效性51-53第5章 董事会、监事会特征影响内部控制有效性的实证研究53-64 5.1 数据来源和样本选择53-54
5.1.1 数据来源53
5.1.2 样本选择53-54 5.2 变量的定义54-56
5.2.1 被解释变量55
5.2.2 解释变量55-56
5.2.3 控制变量56 5.3 模型构建56 5.4 实证分析56-64
5.4.1 描述性统计56-58
5.4.2 相关性统计58-60
5.4.3 回归性分析60-63
5.4.4 Logistic稳健性检验63-64第6章 研究结论与政策建议64-70 6.1 研究结论64-65 6.2 政策建议65-69
6.2.1 加强内部控制有效性65-66
6.2.2 完善董事会结构66-68
6.2.3 改善监事会结构68-69 6.3 有待进一步研究的问题69-70尾注70-71参考文献71-75附录75-77攻读学位期间发表的学术论文77-78致谢78
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京公网安备75号（五）董事会职责；董事会是现代公司治理的核心机构；监事会是中国上市公司所特有的一种设置；我国2005年修订的《公司法》，在监事会的组织结；评价方法；为确保评价结果的独立性和可验证性，本报告所依据的；此外，为了对上市公司治理实践有深入的了解，课题组；2011年中国上市公司100强公司治理评价4；二、数据分析1；（一）总体特征情况分析；1、中国上市公司100强的
（五）董事会职责
董事会是现代公司治理的核心机构。董事会受股东的委托，负责对公司进行战略指导和对管理层进行有效监督。董事会能否对公司事务进行独立、客观的判断是衡量董事会有效性的主要方面。为了保证董事会的有效性，首先董事选聘要公开、公正和独立；董事会成员应在全面了解情况的基础上，诚实、尽职地工作，最大限度地维护公司和股东的利益；当董事会决策可能对不同股东团体造成不同的影响时，董事会应公平对待所有股东；合理的专业结构是董事会有效性的重要保障；董事会应确保公司会计和财务报告的可靠性，确保公司风险管理体系到位；为了提高董事会的独立性，董事会应考虑选任足够数量的独立董事。与独立董事人数相比，更为重要的是独立董事的经验和专业知识；为确保董事全面了解公司并履行职责，公司应提供相应的董事培训。
董事会会议应严格按照规定的程序进行。董事会应按照规定的时间事先通知所有的董事，并提供充足的资料和信息，有助于董事理解公司的业务进展。董事会会议记录的完整性和真实性是判断董事责任的直接依据。综合考虑，完善的董事会治理应包括董事会运作、平衡利益冲突的能力、董事会构成和培训等方面。
（六）监事会职责
监事会是中国上市公司所特有的一种设置。平行于公司董事会、具有一定的员工参与特性又独立于公司管理层的监事会，如何能够做到即充分了解情况又客观独立地行使监督职责，还需要很多实践的摸索。
我国2005年修订的《公司法》，在监事会的组织结构、会议制度、职权范围、保障条款以及监事会的约束激励机制等方面都做了明确的规定。我们依据《公司法》的相关内容和中国大型上市公司监事会制度和运作经验，从监事会的构成和制度规范、监督方式、信息质量和沟通以及对监事会成员的培训等四个方面考察监事会的运作质量。
为确保评价结果的独立性和可验证性，本报告所依据的信息源是被评价上市公司的所有正式、公开信息，主要来源包括公司年报、公司章程、交易所网站、公司网页、公司公告等。数据采集的时间截至日，其中年度报告内容来自上市公司2009年年度报告。在评价过程中，每一家上市公司都由不同的研究人员独立进行两轮信息收集、打分和复核，以降低信息收集和评价标准的主观误差。
此外，为了对上市公司治理实践有深入的了解，课题组还采取了企业调研和案例分析的研究方法，对部分上市公司进行第一手资料的实地考察。及时掌握公司治理的最新发展动态。
2011年中国上市公司100强公司治理评价4
二、数据分析1
（一）总体特征情况分析
1、 中国上市公司100强的行业分布与重要地位
在中国证券监督管理委员会《中国上市公司行业分类指引》所划定的13个行业中，本年度样本公司涵盖了
11个行业（见图2）。其中，制造业公司比例最高，共有39家；其次为金融保险业19家，采掘业13家，交通运输与仓储业9家，以及房地产业5家。
100强上市公司行业分布
综合类制造业金融、保险业采掘业
交通运输、仓储业
电力、煤气及水的生产和供应业信息技术业批发和零售贸易房地产业建筑业社会服务业
从上市地来看，2011年度样本公司中，仅发行H股的公司有3家，其余97家在A股上市，其中在上海证券交易所上市的70家，在深圳证券交易所上市的27家。与以前4年的趋势2不同的是，在上海交易所上市的样本公司数量今年有所回落，从2010年的76家下降到70家。
本报告所选取的100强上市公司在A股市场的重要地位可以从图3表现出来，百强上市公司的资产总额加和占A股市场所有上市公司资产总额的86%，因此我们可以认为百强上市公司具有代表意义。
为了便于比较，本部分中的总体得分、各部分得分、各指标得分都已转换为百分制。
2007年度59家，2008年度64家，2009年度75家，2010年度76家。
100强上市公司资产总额占A股上市公司资产总额比例
100强上市公司A股市场其余上市公司
684,868.6亿元
2、 样本公司的总体数据分布状况
2011年度样本企业公司治理综合得分最高分为83.4分，最低分为41.9分，平均分为63.1分，中位数为63.6分。
2005年 - 2011年样本公司综合得分汇总情况
平均分2011年
最高分2009年
2011年中国上市公司100强公司治理评价6
本年度公司治理评价最高分与最低分间的差距是41.5分，年度的分差分别是15分、21分、30分、40分、36.4分和43.8分，从图5可以看出在七个报告年度内样本公司治理评价分数的最大差距（No.100/No.1）呈现出先扩大后缩小继而又扩大的趋势，近两年趋于稳定。
2005 - 2011年度样本公司分差
100%80%60%40%20%0%
3、 公司治理评价得分及各部分得分状况
继2010年报告百家样本公司的公司治理综合平均得分达到“合格线”（61.6分），今年的公司治理综合平均得分（63.1分）较去年略有提高，而且除“信息披露和透明度”外其他指标的得分相比去年也都有所提升（见图8）。从图6可以看出，在六项指标中，“信息披露和透明度”仍然是六项当中表现最好的，平均分为77.2；“监事会责任”部分的得分最低，为51.8分；“平等对待股东”指标的上升幅度最大，平均分从2010年的65.3分提高到今年的70.5分。
2011年度公司治理评价各部分得分对比
股东权利董事会的责任
平等对待股东监事会的责任
利益相关者的作用综合得分
最低分信息披露和透明度
报告选取的100强上市公司是按照股本市值排名来筛选的，因此，我们今年按照市值顺序，将百强上市公司排列为三个梯队，从图7可以看出市值排名在前三分之一的上市公司（即第一梯队）的公司治理评价平均分（68.3分）远高于第二梯队和第三梯队，达8分之差。第二梯队与第三梯队的平均分几乎一致，都是刚刚达到及格线。百强上市公司治理评价的最高分得主招商银行（83.4分）属于第一梯队，并且第一梯队的中位数和最低分也都高于第二、第三梯队。
按市值排名公司治理评价各部分得分对比
最高分中位数最低分
图8反映出了年度样本公司综合得分和各组成部分的得分情况3 。
“信息披露与透明度”一直是上市公司治理六大部分中表现最好的指标，这与监管部门对于上市公司信息披露的要求越来越严格有很大的关系，披露真实、完整、准确的公司经营管理信息是上市公司的义务。
不过目前我国上市公司年报披露仍然存在着一些问题：（1）年报重“量”甚于“质”，很多上市公司年报的页数动辄数百。如果年报中套话太多而实质性信息太少，也可以被看作是对投资者的不负责任；（2）披露的会计信息需更加详细，我国的上市公司年报中的现金流量表只反映上一年度的数据，而资产负债表和利润及利润分配表披露两年的数据。相比之下，美国上市公司年报要求资产负债表披露两年的信息，而损益表、现金流量表、股东权益表则要求反映最近三年的信息。
- 2011年度公司治理评价各部分得分汇总情况
综合得分2011年
股东权利2010年
平等对待股东2009年
利益相关者的作用2008年
信息披露和透明度2007年
董事会的责任2006年
监事会的责任2005年
“监事会的责任”部分从2007年开始评价，因此只有5年数据。
2011年中国上市公司100强公司治理评价8
三亿文库包含各类专业文献、专业论文、中学教育、生活休闲娱乐、各类资格考试、文学作品欣赏、512011年中国上市公司100强公司治理评价报告_图文等内容。　
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上海证券交易所关于清理并公开上市公司信息披露监管规范性文件的通知
　　各市场参与人：　　为推进上市信息披露监管工作的公开化和透明化，证券交易所（以下简称“本所”）对上市信息披露监管规范性文件按照“信息披露监管业务规则”、“信息披露监管业务指南”两个类别进行了清理，并根据实践需要制定、修改或废止了部分规范性文件。现将清理情况及有关事项通知如下。　　一、关于信息披露监管业务规则的清理　　信息披露监管业务规则主要规定信息披露监管的业务要求和信息披露相关各方的权利义务，具有相对稳定性，主要包括上市信息披露、董事选任、董秘管理、独董备案及培训工作等方面的业务规则。　　本次清理后，本所有效的信息披露监管业务规则共计29项（目录详见附件1）；《关于按要求报送非公开发行股票保荐书的函》等5项业务规则自本通知发布之日起废止（目录详见附件2）；此前已废止的业务规则共计28项（目录详见附件3）。　　二、关于信息披露监管业务指南的清理　　信息披露监管业务指南主要针对、和本所业务规则所规定的信息披露监管要求，就相关事项的业务流程或者操作要求进一步予以明确或者解释。根据工作需要，具体再细分为3类：一是日常信息披露工作备忘录，主要适用于公告申请表格、公告格式指引等日常业务；二是专项信息披露工作备忘录，即针对专项工作，如资产重组备忘录、定期报告备忘录；三是信息披露工作通知，主要适用于临时的事务性工作或者落实相关要求，如数据统计、信息填报等。　　本次清理后，本所有效的信息披露监管业务指南共计49项（目录详见附件4）；《关于统一上市临时公告董事会声明及监事会声明的通知》等40项业务指南自本通知发布之日起废止（目录详见附件5）；此前已废止的业务指南共计61项（目录详见附件6）。　　三、关于信息披露监管规范性文件的公开　　本所通过中国证监会指定信息披露报刊及本所网站（.cn）公开发布本次清理后的上市信息披露监管规范性文件目录，并在本所网站“规则”栏目下设的“本所业务规则”、“本所业务指南和流程”等子栏目中公布信息披露监管规范性文件全文，以方便投资者、上市及其他市场参与人查找和使用。　　四、相关要求　　上市应当深入了解和掌握上述信息披露监管规范性文件的清理情况，关注本次制定、修改或废止的部分规范性文件，切实做好信息披露工作。除本通知所列现行有效的信息披露监管规范性文件外，本所其他现行有效的业务规则等规范性文件的相关规定要求涉及上市履行信息披露义务行为的，上市也应当予以遵守。　　特此通知。　　　　附件：1.上市信息披露监管业务规则目录　　2.本次废止的信息披露监管业务规则目录　　3.此前已废止的信息披露监管业务规则目录　　4.上市信息披露监管业务指南目录　　5.本次废止的信息披露监管业务指南目录　　6.此前已废止的信息披露监管业务指南目录　　　　 二○一二年八月三日　　　　附件1　　上市信息披露监管业务规则目录　　
关于发布《证券交易所股票上市规则（2012年修订）》的通知
上证公字[2012]34号
关于调整和规范权益分派方法的通知（所司联合发文）
上证上字[2002]19号
关于发布《证券交易所上市董事会议事示范规则》和《证券交易所上市监事会议事示范规则》的通知
上证上字[号
关于发布《证券交易所上市内部控制指引》的通知
上证上字[号
关于发布《证券交易所上市信息披露事务管理制度指引》的通知
上证上字[2007]59号
关于加强上市社会责任承担工作暨发布《证券交易所上市环境信息披露指引》的通知
关于发布《证券交易所上市募集资金管理规定》的通知
上证上字[2008]59号
关于发布《证券交易所上市以集中竞价交易方式回购股份业务指引》的通知
关于执行《上市收购管理办法》等有关规定具体事项的通知
上证公字[2009]3号
关于发布《证券交易所上市持续督导工作指引》的通知
上证公字[2009]75号
关于发布《证券交易所上市董事选任与行为指引》的通知
上证公字[2009]95号
关于发布《证券交易所上市控股股东、实际控制人行为指引》的通知
上证公字[2010]46号
关于发布《证券交易所上市独立董事备案及培训工作指引》的通知
上证公字[2010]60号
关于发布《证券交易所上市关联交易实施指引》的通知
上证公字[2011]5号
关于发布《证券交易所上市董事会秘书管理办法》（修订）的通知
上证公字[2011]12号
关于修订《上市股东及其一致行动人增持股份行为指引》的通知
上证公字[2012]14号
关于修订《证券交易所上市股东大会网络投票实施细则（2011年修订）》的通知
上证公字[2012]20号
关于进一步加强上市投资者关系管理工作的通知
上证公字[2012]22号
关于融资融券业务试点涉及上市股东大会网络投票有关事项的通知
上证交字[2010]24号
关于发布《证券交易所证券上市审核暂行规定》（2009年修订）的通知
上证发字[2009]7号
关于发布《证券交易所复核制度暂行规定》的通知
上证法字[2007]9号
关于进一步加强股票交易异常波动及信息披露监管的通知
上证监字［2007］8号
关于实施《上市解除限售存量指导意见》有关问题的通知
上证交字[2008]6号
上市股权分置改革业务操作指引
上证法字［2005］7号
上市股权分置改革说明书格式指引
上证法字［2005］8号
上市股权分置改革保荐工作指引
上证法字［2005］9号
关于上市股权分置改革实施后有关交易事项的通知
上证交字[2005]7号
关于暂停上市股票恢复上市首日交易行情显示等事项的通知
上证交字[2005]2号
关于暂停上市恢复上市首日股票交易不设涨跌幅限制的通知
上证交字[2002]7号　　　　附件2　　本次废止的信息披露监管业务规则目录　　
业务规则名称
关于按要求报送非公开发行股票保荐书的函
证券交易所上市信息披露工作核查办法
证券交易所上市董事、监事和高级管理人员所持本股份管理业务指引
上市临时公告格式指引（2009年修订）
关于修订《上市临时公告格式指引第四号：上市召开股东大会通知公告》的通知　　　　附件3　　此前已废止的信息披露监管业务规则目录　　
业务规则名称
上市股东及其一致行动人增持股份行为指引
关于修订《上市股东及其一致行动人增持股份行为指引第七条的通知》
关于上市治理结构披露有关问题的通知
证券交易所上市董事会秘书资格管理办法
证券交易所上市董事会秘书考核办法
证券交易所上市独立董事培训管理办法
证券交易所上市股东大会网络投票实施细则
证券交易所上市董事会秘书管理办法（试行）
关于上市独立董事任职资格备案工作的通知
关于加强上市独立董事任职资格备案工作的通知
关于提交境内上市外资股（b）中英文定期报告全文上网的通知
关于上市收购母商标等无形资产信息披露问题的通知
关于上市募集资金变更事宜的通知
关于加强上市信息网上披露有关工作的通知
关于执行上市信息披露编报规则和规范问答有关问题的通知
关于调整上市临时公告事后审核范围的通知
关于《证券交易所股票上市规则》有关上市股权分布问题的补充通知
关于发布《上市临时公告格式指引第十八号：上市矿业权的取得、转让公告》的通知
上市股票特别转让处理规则
关于加强暂停上市在宽限期内持续信息披露的通知
关于做好独立董事备案和信息披露工作的通知
关于修订股票上市规则第十章及实施有关问题的通知
关于发布《上市临时报告系列格式指引》的通知
关于加强存在暂停上市风险的st信息披露的通知
证券交易所上市董事会秘书培训管理办法（试行）
关于严格执行上市重要事项报告制度的通知
关于调整上市年度报告公布方式的通知
关于张贴《特别警示公告》的通知　　　　附件4　　上市信息披露监管业务指南目录　　
一、上市日常信息披露工作备忘录
业务指南名称
上市日常信息披露工作备忘录--第一号 临时公告披露格式指引
上市日常信息披露工作备忘录--第二号 临时公告申请表、董事会及监事会声明、全天停牌申请表
上市日常信息披露工作备忘录--第三号 上市公告电子文件及非公告信息填报业务指南
上市日常信息披露工作备忘录--第四号 上市公平信息披露的注意事项
上市日常信息披露工作备忘录--第五号 上市控股股东稳定股价措施的信息披露规范要求
上市日常信息披露工作备忘录--第六号 境内外市场同时上市的信息披露规范要求
上市日常信息披露工作备忘录--第七号 上市超募资金的使用与管理
上市日常信息披露工作备忘录--第八号 上市董事、监事、高级管理人员和股东持股管理操作指南
上市日常信息披露工作备忘录--第九号 上市谈话制度实施规程
二、上市专项信息披露工作备忘录
业务指南名称
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第一号 信息披露业务办理流程
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第二号 上市重大资产重组财务顾问业务指引（试行）
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第三号 资产评估相关信息披露
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第四号 重组内幕信息知情人名单登记及提交
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第五号 立案调查申请重大资产重组停牌注意事项
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第六号 上市现金选择权业务指引（试行）
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第七号 借壳上市的标准和条件
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第八号 上市重大资产重组预案公告格式指引（试行）
上市股权分置改革工作备忘录（第一号）
上市股权分置改革工作备忘录（第二号）
上市股权分置改革工作备忘录（第三号）
上市股权分置改革工作备忘录（第四号）
上市股权分置改革工作备忘录（第五号）（日修订）
上市股权分置改革工作备忘录（第六号）
上市股权分置改革工作备忘录（第七号）
上市股权分置改革工作备忘录（第八号）
上市股权分置改革工作备忘录（第九号）
上市股权分置改革工作备忘录（第十号）
上市股权分置改革工作备忘录（第十一号）
上市股权分置改革工作备忘录（第十二号）
上市股权分置改革工作备忘录 （第十三号）：进入股权分置改革程序的有关事宜
上市股权分置改革工作备忘录（第十四号）：股改形成的有限售条件的流通股上市流通有关事宜
上市股权分置改革工作备忘录（第十五号）：年度保荐工作报告书的编制和报告
上市股权分置改革工作备忘录（第十六号）：关于股改形成的有限售条件的流通股上市流通有关事宜的补充规定
上市股权分置改革工作备忘录（第十七号）：股改承诺履行应注意事项
上市股权分置改革工作备忘录（第十八号）：优化股改承诺应注意事项
上市定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第一号 内控报告的编制、审议和披露
上市定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第二号 股票交易实施退市风险警示披露业绩预告需由注册会计师出具专项说明
上市定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第三号 上市非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明
上市定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第四号 关于做好上市年报内幕信息知情人档案登记及报送工作的通知
上市定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第五号 管理层讨论与分析的编制要求
三、上市信息披露工作通知
业务指南名称
关于发布《章程》累积投票制实施细则建议稿的通知
关于上市董监事选举采用累积投票制注意事项的通知
关于督促上市股东认真执行减持解除限售存量股份的规定的通知
关于做好上市2011年年度报告工作的通知
关于做好上市2012年第一季度报告披露工作的通知
关于做好2011年年报高送转内幕信息知情人登记及报送工作的通知
关于预约2012年半年报披露时间的通知
关于发布《关于完善证券交易所上市退市制度的方案》的通知
关于做好上市2012年半年度报告披露工作的通知
保留　　　　附件5　　本次废止的上市信息披露业务指南目录　　
业务指南名称
关于统一上市临时公告董事会声明及监事会声明的通知
废止并修订为“上市日常信息披露工作备忘录--第二号 临时公告申请表、董事会及监事会声明、全天停牌申请表”
关于启用2003版临时公告披露申请表和全天停牌申请表的通知
关于进一步做好上市公平信息披露工作的通知
废止并修订为“上市日常信息披露工作备忘录--第四号 上市公平信息披露的注意事项”
关于规范上市控股股东稳定股价措施信息披露的通知
废止并修订为“上市日常信息披露工作备忘录--第五号 上市控股股东稳定股价措施的信息披露规范要求”
境内外市场同时上市的信息披露工作指引（试行）
废止并修订为“上市日常信息披露工作备忘录--第六号 境内外市场同时上市的信息披露规范要求”
关于上市相关人员持有本股份锁定和解锁的通知
废止，相关内容纳入“上市日常信息披露工作备忘录--第八号 上市董事、监事、高级管理人员和股东持股管理操作指南”
关于加强对上市董事、监事、高级管理人员持有本股份管理的通知
关于重申上市董事、监事、高级管理人员应依法转让所持本股份的通知
关于在线申报董事、监事及高级管理人员个人基本信息有关事项的进一步通知
关于督促上市董事、监事、高级管理人员和股东严格执行有关股份交易规定的通知
关于上市董事、监事和高级管理人员持有本股份变动情况在本所网站披露的通知
关于利用ca证书在线填报和持续更新本董事、监事及高级管理人员个人基本信息的通知
关于董监高股份管理帐号限售比例由高向低调整时需要利用ca证书再次确认相关信息的通知
关于报送上市关联人名单及关联关系的通知
废止，相关内容纳入“上市日常信息披露工作备忘录--第三号 上市公告电子文件及非公告信息填报业务指南”
关于报送上市关联人名单及关联关系的补充通知
关于做好上市内幕信息知情人档案报送工作的通知
关于上市披露各类公告的同时提供电子文件的通知
关于在部分类型临时公告披露过程中应用xbrl技术的通知
关于规范上市重大信息网上披露的通知
关于规范上市超募资金使用与管理有关问题的通知
废止并修订为“上市日常信息披露工作备忘录--第七号 上市超募资金的使用与管理”
证券交易所上市谈话制度实施规程（试行）
废止并修订为“上市日常信息披露工作备忘录--第九号 上市谈话制度实施规程”
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第一号 信息披露业务办理流程
废止并修订为“上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第一号 信息披露业务办理流程”
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第三号 上市重大资产重组预案基本情况表
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第四号 交易标的资产预估定价和交易定价差异说明
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第七号 发出股东大会通知前持续信息披露规范要求
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第九号 重组停复牌安排及澄清公告要求
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第五号 上市重大资产重组预案信息披露审核关注要点
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第六号 资产评估相关信息披露
废止并修订为“上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第三号 资产评估相关信息披露”
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第八号 重组内幕信息知情人名单登记及提交
废止并修订为“上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第四号 重组内幕信息知情人名单登记及提交”
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第十号 立案调查申请重大资产重组停牌注意事项
废止并修订为“上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第五号 立案调查申请重大资产重组停牌注意事项”
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第十一号 上市现金选择权业务指引（试行）
废止并修订为“上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第六号 上市现金选择权业务指引（试行）”
上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第十二号 上市重大资产重组预案公告格式指引（试行）
废止并修订为“上市重大资产重组信息披露工作备忘录--第八号 上市重大资产重组预案公告格式指引（试行）”
关于上市未按照承诺进行股改应履行有关信息披露义务的通知
关于在线填报上市并购重组概况表的通知
关于预约2012年第一季度报告披露时间的通知
关于就中国证监会发布的《公开发行证券的信息披露内容与格式准则第2号--年度报告的内容与格式（2011年修订）（征求意见稿）》公开征求上市意见的通知
关于预约2011年年度报告披露时间的通知
关于填报《上市委托理财汇总表》、《上市委托贷款汇总表》和《上市募集资金使用情况汇总表》的通知
关于填报《上市委托理财问卷调查表》和《委托贷款问卷调查表》的通知
关于填报纪律处分对象身份信息的通知
本次废止　　　　附件6　　此前已废止的信息披露监管业务指南目录　　
业务指南名称
关于核对并更新本董事、监事及高级管理人员个人基本信息的通知
上市信息披露备忘录第一号：股东大会分类表决和网络投票
关于进一步做好股东大会网络投票工作的通知
关于要求在线填报独立董事候选人资料的通知
关于加强上市长期停牌期间信息披露工作的通知
关于临时报告报送问题的通知
关于上市股东大会会议资料上网披露事宜的通知
关于转发规范报纸刊登公告字体大小的通知
关于转发《关于上市信息披露保密问题的会议纪要》的通知
关于上市股东大会配股增发决议有效期问题的通知
关于加强上市重大突发事件信息披露管理工作的通知
关于通过股东见面会等多种途径建立股东沟通新机制的建议
上市部工作通知2004年第1号：关于可转债“提前赎回”相关事宜的提醒
关于上市非公开发行股票审核期间停牌事项的通知
关于规范上市大比例送股及转增行为的通知
上市非公开发行股票业务指引（修订）（内部试行）
关于规范上市实施重大事项停牌工作的通知
关于报送发行上市保荐总结报告、持续督导期间上市自查表及保荐机构审阅表的通知
关于要求上市对应收大股东及关联方款项事宜进行自查的通知
关于要求上市对委托理财和股票投资进行自查的通知
关于刊登定期报告补充、更正公告的同时相应修改全文的通知
关于提交董监事声明信息、高级管理人员、持股情况的通知
关于自查董事及高管人员持股申报与锁定情况的通知
关于对股东大会涉及注册资本变更事项的议案应按特别决议程序进行表决的通知
关于上市回访报告披露操作通知及回执
关于进一步做好接受投资者信息查询事宜的通知
关于对存在股票终止上市风险的加强风险警示等有关问题的通知
关于自查对外担保情况的通知
关于上市确保对外咨询电话通畅的通知
关于进一步自查对外担保情况的通知
关于披露生产资料价格上涨对影响的通知
关于披露出头退税率调整对影响的通知
关于通过本所网站更新基本信息的通知
关于加强股票交易被实施退市风险警示信息披露等工作的通知
关于关连交易审议中关联董事回避表决后董事会不足法定人数情形的处理意见
关于煤炭生产安全费用和煤矿维简费披露问题的通知
关于上市更换保荐机构和保荐代表人时须发布临时公告的通知
关于被认定为农业产业化国家重点龙头企业情况需及时披露的通知
关于及时在线更新基本信息的通知
关于填报上市第一大股东和实际控制人变革情况的通知（修订）
关于首次报送股权分置改革沟通意向表的通知
关于在线填报《上市股份分置改革沟通意向表》的通知
关于撰写股权分置改革案例分析的通知
关于在线提交在任独立董事信息表的通知
关于上市填写股权分置改革情况统计表的通知
关于召开股东大会修改章程有关问题的通知
关于及时披露非经营性资金占用清欠进展情况的通知
关于在线填报大额持股股东账户信息的通知
关于全力推进股权分置改革的紧急通知
关于做好涉及盗版软件涉诉事项或重大违法违规行为信息披露工作的通知
关于未股改填写股权分置改革进展情况调查表的通知
关于提请部分及时填报董监事、高管亲属身份证信息的通知
关于做好清欠最后阶段工作的紧急通知
关于重大无先例事项相关性信息披露问题的通知
关于上市非公开发行股票有关事项的通知
关于加强*st和st信息披露等工作的通知
关于部分董事、监事及高级管理人员个人基本信息中部分输入帐号出现错误的通知
关于部分上市核实所申报董事、监事及高级管理人员个人基本信息的通知
关于*st和st风险提示披露工作的通知
关于核对并更新本董事、监事及高级管理人员个人基本信息的通知
关于2008年度上证治理板块申报的通知
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