应交税费的期末余额是不是等于期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额啊?
假如期末余额出现负数的话在三栏式明细账里面的借或贷那栏我是不是应该写与上期相反的方向(例如:上期是借那本期应该写贷对不对?)
1、应交税费的期末余额是不是等于期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额啊?
应交税费期末余额
=期初贷方余额+本期贷方发生额合计-本期借方发生额合计
2、假如期末余额出现负数的话在三栏式明细账里面的借或贷那栏我是不是应该写与上期相反的方向(例如:上期是借那本期应该写贷对不对?)
（1）如果期末余额出现负数，在三栏明细账中借或贷那栏写“借”。
（2）如果期末余额正数，在三栏明细账中借或贷那栏写“贷”。
在会计账簿中，“应交税金”即现在新的科目“应缴税费”科目，无论是明细账还是总账，一般情况下期末都是有余额的。因为每月营业税、增值税等各流转税的计提，都是在月末结...
按你总帐上的应交税金余额填列，如果是贷方余额直接填写，是借方余额用负数列示。
(希望能帮助到你,请给好评,谢谢~)
累计折旧属于资产类账户，是资产账户的备抵账户。结构与一般资产账户的结构刚好相反，贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一...
资产负债表“应交税费”是指核算的应交税金尚未支付的欠缴余款。
损益表中的“营业税金及附加”是指企业在经营过程中年度内应支付的各种营业性质的税费，包括：土地增值税...
应交税费下有许多明细科目，比方说增值税、消费税等。
把这些明细科目的借贷方累加，相减，得到的数值登到资产负债表中去，这个数值是代表的贷方减去借方的余额。
答: 会计属于文科还是理科专业?
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
大家还关注
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区应交税费明细账_百度知道
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。
应交税费明细账
应交税费明细账的期初余额、月末、年末、年初怎么登？
我有更好的答案
根据税费的明细名称，进行设置帐页，然后根据上年的期末余额登记本年的期初余额，根据当期的凭证，登记当期的发生额，月末结出余额来。
根据凭证进行登帐
汗啊,这是最基本的啊.
在一张账页里有很多明细，期初余额分项目填多个
其他1条回答
为您推荐：
其他类似问题
应交税费的相关知识
等待您来回答小文老师问一下，应交税费----------应交增值税各专栏的期末余额如何结转？_中华会计网校论坛
今日新帖：32　在线学员：11586
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2188
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal060
如题，比如本月末。进项余额300000、销项余额200000、已交税金50000、进项转出80000元，这个月末如何处理？如果月末不结转的话，那么年末转不转呢，总不能这些专栏的余额一直累计下去？
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2188
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal060
哪位给说一下啊，实在是不明白啊！
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
去找一下小文老师的代理基础班讲义，有专门讲的
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
我就全转到未交税金了，按未交税金的余额交税
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal4
顶一下~按我的理解应该是不转的~
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2188
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal060
继续问，这个问题还没得以解决呢！
论坛等级: 钻石会员
学术级别: 实习生
回帖：4282
经验：13925
鲜花：<span id='flower1
金币：<span id='medal855
借贷方相抵后，期末借方余额留待下月继续抵扣即可，无需结转。如为贷方余额，就要结转至未交增值税的贷方！下月初进行缴纳。
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal4
按楼上，那还是在应缴税金——应缴增值税（转出未交）&&结果还是不用结转，一直保留在专栏里面~
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2188
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal060
我个问题太简单，还是太复杂？为什么没人回答？我看了一家的账，各明细专栏从建账一直累计结转下来的，才想起有必要和大家讨论明白的！大家都说说，别看似简单遇上了还真不太明白。
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
应该年底结转，各月不用结转，一直累计没有意义
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2948
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal971
说实话，我看过好几个单位的账，好像都是挂在那边，一直不转的，当时也觉得奇怪，问了几个老会计，他们说不用转的，不过，不转的话，日复一日，年复一年的，挂在那边有什么意思吗？？
路漫漫其修远兮， 吾将上下而求索~~~~
论坛等级: 终极会员
学术级别: 实习生
回帖：10933
经验：28147
鲜花：<span id='flower41
金币：<span id='medal548
借贷方相抵后，期末借方余额留待下月继续抵扣即可，无需结转。如为贷方余额，就要结转至未交增值税的贷方！下月初进行缴纳。清 兰发表于 23:06:45这个问题清兰说的已经很清楚了，“应交税金-应交增值税”并不是不允许出现期末余额，余额在借方说明你还有进项税可以以后继续留抵，所以不用处理；如果余额在贷方一般是销项大于进项的数，期末把他转入“未交增值税”待次月缴纳。
不在乎天长地久，只要是曾经拥有！/forum-2-13/offset-120/topic-828319.html
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
回帖：1331
经验：2213
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal45
这个问题其实在税代的课件里有讲，刚才我算了下，借方350000比贷方280000大，为借方余额不作处理，请清兰老师给指点下
论坛等级: 钻石会员
学术级别: 实习生
回帖：4282
经验：13925
鲜花：<span id='flower1
金币：<span id='medal855
借方余额为70000大于已交税金（预缴的）50000，则按预缴申请退税，差额20000做进项留底，下期抵扣，无需结转！ 多交的50000，分录：借：应交税费--未交增值税50000贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）50000本期末，应交税费-应交增值税
余额20000不做结转，下期抵扣。
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2188
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal060
借方余额为70000大于已交税金（预缴的）50000，则按预缴申请退税，差额20000做进项留底，下期抵扣，无需结转！ 多交的50000，分录：借：应交税费--未交增值税50000贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）50000本期末，应交税费-应交增值税 余额20000不做结转，下期抵扣。......清 兰发表于 11:52:43那么，这些明细专栏的余额年末如何处理呢，全部结转下年？
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal53
回复#楼主楼不税不帅的帖子2221 应交税费本科目核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加（含地方教育费附加）、河道管理费、房产税、土地使用税（费）、车船使用税、印花税、矿产资源补偿费、文化事业建设费等。本科目按应交的税费项目进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映公司尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映公司多交或尚未抵扣的税费。应交税费－应交增值税增值税是就货物和应税劳务的增值部分征收的一种税。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，公司购入货物或接受应税劳务支付的增值税（即进项税额），可以从销售货物或提供劳务按规定计提的增值税（即销项税额）中抵扣。应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设置三级明细科目。应交税费－应交增值税－进项税额记录购入货物及应税劳务支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。通常包括：１、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；２、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；３、购进废旧物资，按照经税务机关批准的购买凭证上注明的价款的一定比率计算的进项税额；４、购销过程中承担的运费，按经税务机关批准的运费发票上注明的可抵扣金额的一定比率计算的进项税额。１、一般物资采购业务国内采购的物资，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“原材料”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“原材料”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。２、接受应税劳务接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税，借记本科目，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。３、购进废旧物资购进废旧物资，按购进废旧物资的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目。按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记 “原材料”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。４、购销过程中承担的运费采购或销售过程中支付的运费，按可抵扣运费金额和规定的税率计算可抵扣的进项税额，借记本科目。按承担运费总金额减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“原材料”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。上述业务会计分录举例：借：原材料（在途物资、材料采购、库存商品等）借：应交税费－应交增值税－进项税额贷：应付帐款（应付票据、银行存款等）购入物资发生退货红字冲回。５、接受投资公司接受投资者投入的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目，按相关规定确定的价值，借记“原材料”等科目，按其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”或“股本”，按其差额，贷记“资本公积－资本溢价或股本溢价”科目。借：原材料借：应交税费－应交增值税－进项税额贷：实收资本（股本）贷：资本公积－资本溢价或股本溢价购入物资发生退货红字冲回。应交税费－应交增值税－销项税额１、一般物资销售销售物资或提供劳务，按营业收入和收取的增值税额，借记“应收帐款”等科目，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。借：应收帐款（应收票据、银行存款等）贷：主营业务收入（其他业务收入等）贷：应交税费－应交增值税－销项税额发生销售退回红字冲回。２、视同销售按照增值税暂行条例实施细则的规定，对于企业将货物交付他人代销；销售代销货物；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，需要缴纳增值税，借记相关科目，贷记本科目。借：在建工程（应付职工薪酬、营业外支出）贷：库存商品贷：应交税费－应交增值税－销项税额应交税费－应交增值税－进项税额转出本科目按“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”、“非应税项目用”、“非正常损失”、“按简易征收办法征税货物用”、“免税货物用”、“其他”等明细设置四级科目。１、有进出口经营权实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本。借：主营业务成本贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出－免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额如果退税率为零，则视同内销处理，计提销项税金。计算公式如下：出口金额（FOB价或CIF价）÷（1+税率）×税率借：主营业务成本贷：应交税费－应交增值税－销项税额２、按照增值税暂行条例及其实施细则的规定，购进固定资产、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务等按规定不予抵扣增值税进项税额。属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，如购进固定资产、购入的货物直接用于免税项目、直接用于非应税项目，或者直接用于集体福利和个人消费的，进行会计处理时，其增值税专用发票上注明的增值税额，计入购入货物及接受劳务的成本。属于购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法计入“应交税费－应交增值税－进项税额”；如果这部分购入货物以后用于按规定不能抵扣进项税额项目的，应将原已计入进项税额的增值税额转入有关的项目予以承担，通过本科目转入“在建工程”、“应付职工薪酬”、“待处理财产损溢”等科目。会计分录举例：借：在建工程（应付职工薪酬、营业外支出、待处理财产损溢等）贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出－非应税项目用（非正常损失、按简易征收办法征税货物用、免税货物用）３、该科目四级明细“其他”，用于核算“纳税检查调减进项税额”、“未经认证已抵扣的进项税额”、“税务部门发票比对不符予以进项税金转出”等情况。借：管理费用等贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出－其他 应交税费－应交增值税－出口退税公司出口按相关规定退税的借：其他应收款－出口退税贷：应交税费－应交增值税－出口退税实际收到时：借：银行存款贷：其他应收款－出口退税也可在实际收到时，直接借记“银行存款”，贷记本科目，不通过“其他应收款”。 应交税费－应交增值税－转出未交增值税月末，公司“应交增值税”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额。由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过“转出未交增值税”科目处理。将当月发生的应交未交增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税贷：应交税费－未交增值税 应交税费－应交增值税－转出多交增值税月末，公司应将本月实际多交的增值税（指“应交增值税”借方中“已交税金”栏数额大于“应交增值税”贷方合计数的余额）自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增值税－转出多交增值税年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。借：应交税费－应交增值税－销项税额借：应交税费－应交增值税－进项税额转出借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税借：应交税费－应交增值税－出口退税贷：应交税费－应交增值税－进项税额贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税应交税费－应交增值税－已交税金核算公司当月上缴当月的增值税额。借：应交税费－应交增值税－已交税金贷：银行存款（应付帐款）应交税费－未交增值税该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费－应交增值税”科目转入本科目。如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税，如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税，当月上缴上月的增值税时会计处理为：借：应交税费－未交增值税贷：银行存款（应付帐款）
论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal53
年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。借：应交税费－应交增值税－销项税额借：应交税费－应交增值税－进项税额转出借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税借：应交税费－应交增值税－出口退税贷：应交税费－应交增值税－进项税额贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税我觉得应该要结转的，不然余额越来越大，不太合理
论坛等级: 白金会员
学术级别: 实习生
回帖：1905
经验：5919
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal89
楼上说的对，年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲
淡然如水的小屋
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
经验：2188
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal060
回复#17楼charieljz的帖子这是啥教材的讲法？我想看一下原文！
4091主题帖
论坛等级: 论坛元老
学术级别: 实习生
回帖：9665
经验：53078
鲜花：<span id='flower7
金币：<span id='medal8256
应交税费－应交增值税－出口退税期末余额如何结转
我是你一生最好的朋友！！
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
我也想问问外贸公司“出口退税”明细科目如何结转借：应交税费......出口退税&&&&&&&&......进项税额转出&&（如果退税率为17%则此项去掉）
贷：应交税费......进项税额是这样吗？
正保培训项目
我的新动态如果某一账户的左方登记增加,右方登记减少,期初余额在左方,而期末余额在右方,则表明_百度知道
如果某一账户的左方登记增加,右方登记减少,期初余额在左方,而期末余额在右方,则表明
按默认排序
按时间排序
这类帐户 期末（右边）=期初借方（左边）+借方增加（左边）-贷方减少（右边）是负数。
因此 可以推断 是D 即借方增加小於大方较少，且两者的差额小於期初。
百度知道还有3条回答
额，我怎么觉得应该选B呢。。。
我说一下我的思路，仅供参考。
期初余额在左方，而期末余额在右方。也就是说期初的时候是正数，期末成负数了。这表明本期增加的小于本期减少的，且小于的金额大于本期期初的正数余额，这样期末才能是负数。。
有一个等式就是 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
由等式可以看出 若期末余额为负，则
本期增加发生额-本期减少发生额 为负，
期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 也为负，即
本期增加发生额低于本期减少发生额的差额大于期初余额
因此我觉得选B
期末余额 = 期初余额 + （本期增加 - 本期减少）
（）里的数是差额，差额大于期初，计算结果为负。余额应在借方的科目，负数则在相反方向反映。
期末余额在借方的账户应是资产类、成本类和费用类，正常情况下，这三类账户都不应出现余额为负数的情况，只有财务费用有这种可能，利息收入（贷方）大于利息支出（借方），余额在贷方。
D.本期增加发生额低于本期减少发生额的差额大于期初余额
其他类似问题
期初余额:期末余额的相关知识