跨县市提供建筑服务怎么缴纳企业所得税按季度缴纳

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-26 09:14 标签： 企业所得税缴纳方式
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务应该如何预缴增值税？
问：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务应该如何预缴增值税？答：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。预缴税款规定如下：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
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纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，需提交哪些资料？
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问题：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，除了需填报《预缴税款表》外，还需提交哪些资料？解答：自日起，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，除了需要填报《增值税预缴税款表》以外，只需出示（而非提交）加盖公章的工程承包合同（分包合同及分包方开具的发票）复印件。2016年5月全面推开试点后，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。同时还规定，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：（一）《增值税预缴税款表》；（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；（四）从分包方取得的发票原件及复印件。为了简化纳税申报流程，方便纳税人更快捷的办理纳税申报手续，国家总局现规定，自日起，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：（一）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；（二）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；（三）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。可见，在国家税务总局对纳税人异地提供建筑服务预缴税款时需要的资料清单进行上述调整后，纳税人办理预缴手续时，不再需要提供合同原件，只需出示加盖公章的工程承包合同（分包合同及分包方开具的发票）复印件，并提交《增值税预缴税款表》即可。
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。跨县(市、区)提供建筑服务缴纳增值税的规定--《财会学习》2016年13期
跨县(市、区)提供建筑服务缴纳增值税的规定
【摘要】：正跨县(市、区)提供建筑服务缴纳增值税的规定1.跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%例:A建筑公司机构所在地为H,一般纳税人,2016年10月承接J地的工程
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F812.42【正文快照】：
跨县(市、区)提供建筑服务缴纳增值税的规定1.跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%例:A建筑公司机构
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