证监会重拳出击IPO财务造假：广东新大地等被重罚
来源：中国经济网
　　证监会5月31日通报对广东新大地和山西天能科技及相关中介机构在公司申请首次公开发行股票(IPO)过程中涉嫌违法违规案件的查处情况，以及对立案调查的最新情况。这是证监会5月10日通报对财务造假案的处罚之后，一个月内再度对涉嫌财务造假上市的相关责
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任方予以重拳处罚。　　经查，新大地在2009年至2011年虚增利润总额分别为280万元、305.82万元、2042.36万元，虚增的2011年利润占当年利润总额近一半。　　证监会拟决定，对新大地处以60万元罚款；对公司实际控制人黄运江、凌梅兰分别处以30万元罚款，终身禁入证券市场；对监事及财务总监凌洪处以20万元罚款，采取10年证券市场禁入措施。此外，对其保荐机构南京证券、审计机构大华所、法律服务机构大成所，以及相关保荐代表人、签字会计师、签字律师分别予以处罚。　　调查发现，天能科技通过伪造工程结算书和虚构销售回款等，2011年虚增利润合计3815万元，占当期利润总额的53.18%。证监会拟决定，对天能科技给予警告，并处以60万元罚款；对公司相关责任人分别处以30万元或10万元罚款。　　此外，对其保荐机构民生证券、审计机构大信所、法律服务机构君泽君律师所，以及相关保荐代表人、签字会计师、签字律师亦分别予以处罚。　　另据了解，华锐风电涉嫌虚增收入、虚转成本、虚增利润等违法违规行为，证监会已对其正式立案。来源中国经济网――《经济日报》)
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证监会剑指IPO财务造假
作者：张淑贤
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　　证监会要求，如果拟IPO企业存在未披露关联交易迹象，注会应当采取进一步措施核实是否存在未披露关联方的情况。若存在申报期内发行人关联方注销及非关联化的情况，审计机构应识别发行人将原关联方非关联化行为的动机及后续交易的真实性、公允性，以及发行人是否存在剥离亏损子公司或亏损项目以增加公司利润的行为。　　关注不同模式收入确认　　依照4号文精神，IPO企业“收入确认和成本核算”也将是审计机构今后重点关注的科目之一。根据证监会要求，注会在从事IPO审计业务过程中应结合发行人所处行业特点，关注收入确认和成本核算的真实性、完整性，以及毛分析的合理性，尤其是在识别和评估舞弊导致的收入项目重大错报风险时，注会应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，对不同类型的交易进行重点关注。　　监管部门要求注会重点关注申报期内发行人在加盟、直销等不同销售模式下收入确认方式。例如，如果发行人采用经销商或加盟商模式，注册会计师应当关注发行人频繁发生经销商或加盟商加入及退出的情况，以及发行人申报期内经销商或加盟商收入的最终销售实现情况。　　存货和大额资产成监管重点　　除了上述收入和盈利等与利润表紧密相关的重点领域外，4号文也未放过拟上市企业资产负债表中可能存在的重大风险。案例显示，异常的资产负债表常常是发行人各类风险的“高发区”，其中，存货、货币资金与大额资产成为证监会风险监管的重中之重。　　根据4号文的要求，会计师事务所在IPO审计过程中应重点关注存货和其他资产的真实性以及减值准备计提是否充分，了解发行人是否建立主要资产的定期盘点制度，并在存货盘点现场实施监盘，以及对期末存货记录实施审计程序。　　货币资金方面，文件要求审计师充分关注发行人现金收支管理制度是否完善、有效，以及大额现金收支交易的真实性；同时，关注银行存款余额及其发生额，尤其是大额异常资金转账的合理性。　　4号文提出的最后一项风险监管提示，是针对企业在IPO过程中操控业绩和粉饰报表的行为。由于多数此类企业的财务数据均异于同行业其他企业，因此，审计师在其过程中进行多维度的对比成为一项必要的工作。
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IPO造假遭顶格处罚时间：日04:37来源：广州日报
原标题：IPO造假遭顶格处罚
　　公司公告　　欣泰电气公告正式处罚后复牌　　广州日报讯　　（记者张忠安）曾经炙手可热并被机构连续举牌的欣泰电气遇上了麻烦事儿。在证监会下达立案调查书近11个月后，欣泰电气2日披露公告称，因为涉嫌IPO财务造假、欺诈发行遭到证监会顶格处罚，相关高管也被实行市场禁入。昨日晚间，该公司补充称，预计待收到证监会的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》并对外公告后，股票将于公告次一交易日继续停牌一天再复牌。最终上市地位能否保得住由深交所定夺。　　财务数据存在虚假记载　　据证监会调查结果，欣泰电气当年报送证监会的IPO申请文件中相关财务数据存在虚假记载，2011年11月，欣泰电气向证监会提交IPO申请。日通过创业板发审会审核。日，欣泰电气取得证监会上市核准批文。为实现发行上市的目的，解决欣泰电气应收账款余额过大问题。截至日，虚构收回应收账款1.02亿元，截至日，虚构收回应收账款1.58亿元。　　鉴于以上违规，证监会决定对欣泰电气处以832万元罚款，其中有非法所募资金3%即772万元的罚款；对温德乙处以892万元的罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款60万元，作为实际控制人按欣泰电气非法所募资金的3%罚款772万元，同时对温德乙、刘明胜二人采取市场终身禁入。同时除了这两人外，还对公司参与的14名董监高人员进行不同程度的处罚。　　2日午间，欣泰电气表示，根据相关规定，预计待公司收到中国证监会的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》并对外公告后，该公司股票将于公告次一交易日继续停牌一天，随后复牌，交易三十个交易日。深交所将自公司股票复牌三十个交易日期限届满后的次一交易日对公司股票实施停牌，并在停牌后十五个交易日内作出是否暂停公司股票上市的决定。　　作者：张忠安
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证监会4号文剑指IPO财务造假
作者：张淑贤
要求会计师事务所重点监管公司与神秘客户关联关系、存货等问题　　针对一些企业在IPO过程中的造假以及在上市之后业绩迅速变脸等现象，近日发布《会计监管风险提示第4号首次公开发行公司审计》，对IPO中介机构会计师事务所的相关工作提出了具体的监管关注内容，文件同时转发给各保荐机构。证监会新举措将更有效地遏制一些企业利用各种手段扮靓营收业绩闯关IPO等现象。邵如芸／摄影　　“证监会此次披露的信息较为具体，会计师事务所操作起来容易了。”某会计师事务所的一家审计人员昨日对商报记者表示，“不过，这也意味着，以后针对IPO企业，事务所需要做的工作更多了，尤其核查关联客户以前仅需主承销商来做，会计师事务所估计也要参与了。”　　关注营收与成本是否匹配　　在IPO招股材料中，最受关注的内容当然是报表，而投资者质疑的焦点话题之一，便是发行人涉嫌利润操纵和业绩美化，由此引发对发行人财务真实性的怀疑。而对业绩变脸的现象剖析，原因之一也是IPO审计环节把关不严，责任人当属会计师事务所。　　证监会在4号文中要求，审计机构应充分关注发行人的经营模式、产销量和营业收入、营业成本、应收账款、期间费用等是否能够相互匹配；发行人的产能、主要原材料及能源耗用是否与产量相匹配等信息。　　对于发行人存在的盈利异常增长和异常交易，监管部门要求审计机构多维度排查，确保财务报表的真实性。对于公司申报期内毛利率高于同行业水平，而应收账款周转率、存货周转率低于同行业水平，以及经营性现金流量与净利润脱节的情况应追查其合理性，识别发行人是否存在利润操纵。　　注册会计师应同时关注发行人在申报期内的盈利异常增长现象并发表核查意见。　　需核查神秘客户关联关系　　针对一些拟上市企业通过隐瞒关联关系、联手“神秘客户”等手段扮靓营收业绩闯关IPO等现象，证监会在4号文中充分揭示了审计机构过往存在的问题，同时对会计监管重点予以进一步细化明确。　　4号文指出，注会在审计“关联方认定及其交易”时通常仅限于查阅书面资料以获取发行人关联方关系，未实施其他必要的审计程序；忽视对发行人在申报期内注销或非关联化的关联方及其商业实质的甄别；忽视对重大关联交易价格公允性的检查。　　在核实主要客户和供应商方面也是如此，即注会未对发行人或保荐人提供的主要客户和供应商信息执行必要的审计程序以核实其真实性，未对取得的主要客户和供应商信息保持必要的职业怀疑态度，未识别出关联方或者存在异常的客户和供应商等。　　证监会要求，如果拟IPO企业存在未披露关联交易迹象，注会应当采取进一步措施核实是否存在未披露关联方的情况。若存在申报期内发行人关联方注销及非关联化的情况，审计机构应识别发行人将原关联方非关联化行为的动机及后续交易的真实性、公允性，以及发行人是否存在剥离亏损子公司或亏损项目以增加公司利润的行为。　　关注不同模式收入确认　　依照4号文精神，IPO企业“收入确认和成本核算”也将是审计机构今后重点关注的科目之一。根据证监会要求，注会在从事IPO审计业务过程中应结合发行人所处行业特点，关注收入确认和成本核算的真实性、完整性，以及毛利率分析的合理性，尤其是在识别和评估舞弊导致的收入项目重大错报风险时，注会应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，对不同类型的交易进行重点关注。　　监管部门要求注会重点关注申报期内发行人在加盟、直销等不同销售模式下收入确认方式。例如，如果发行人采用经销商或加盟商模式，注册会计师应当关注发行人频繁发生经销商或加盟商加入及退出的情况，以及发行人申报期内经销商或加盟商收入的最终销售实现情况。　　存货和大额资产成监管重点　　除了上述收入和盈利等与利润表紧密相关的重点领域外，4号文也未放过拟上市企业资产负债表中可能存在的重大风险。案例显示，异常的资产负债表常常是发行人各类风险的“高发区”，其中，存货、货币资金与大额资产成为证监会风险监管的重中之重。　　根据4号文的要求，会计师事务所在IPO审计过程中应重点关注存货和其他资产的真实性以及减值准备计提是否充分，了解发行人是否建立主要资产的定期盘点制度，并在存货盘点现场实施监盘，以及对期末存货记录实施审计程序。　　货币资金方面，文件要求审计师充分关注发行人现金收支管理制度是否完善、有效，以及大额现金收支交易的真实性；同时，关注银行存款余额及其发生额，尤其是大额异常资金转账的合理性。　　4号文提出的最后一项风险监管提示，是针对企业在IPO过程中操控业绩和粉饰报表的行为。由于多数此类企业的财务数据均异于同行业其他企业，因此，审计师在其过程中进行多维度的对比成为一项必要的工作。
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证监会剑指“IPO造假” 四举措围堵欺诈发行
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长期以来，证监会对信息披露违法违规的查处持续保持高压态势，但违规披露问题依然突出。在IPO环节，包装上市、披露不实乃至欺诈发行时有发生、屡禁不绝。对此，证监会首次曝光了IPO企业信息披露违规的六大招数。
欣泰电气因欺诈发行而引发公司和等4家中介机构遭到证监会立案调查事件再度发酵。在昨天下午召开的证监会新闻发布会上，证监会宣布，IPO欺诈发行及信息披露违法违规专项执法行动正式开启。同时，本周关于“证监会对部分已实施并购重组、但承诺完成比例低的上市公司进行专项检查”的传闻也得到证实。　执法将覆盖IPO各个环节连日来，欣泰电气造假上市将4家中介机构拖下水，落入监管法网；涉嫌欺诈发行，其背后的中介机构也未能幸免，保荐项目全线叫停。对于A股市场接连发生的欺诈发行等行为，证监会昨天宣布，专门部署了首次公开发行（IPO）欺诈发行及信息披露违法违规执法行动。证监会稽查部门对由监管部门、证券交易所、有关券商及中介机构、社会公众及其他线索渠道的第一批违法违规线索已经进入执法程序。众所周知，IPO欺诈发行和违规披露涉案主体多、链条长、手法隐蔽。据了解，在此次启动的首次公开发行（IPO）欺诈发行及信息披露违法违规执法行动当中，证监会将采取统一部署、协调联动、持续推进，全面覆盖IPO各个环节，全面覆盖发行人、控股股东和实际控制人、中介机构等各类主体，全面覆盖不披露、不及时披露、虚假披露等各种违法行为。除此之外，证监会还将组织行政许可、日常监管、交易监控、信访举报等多个部门和环节，多渠道、宽口径、大范围、全覆盖地查找线索、发现问题、移交案件，绝不放过任何一条违法线索，绝不放过任何一个问题企业，绝不放过任何一家失职机构。　IPO信披违规招数曝光长期以来，证监会对信息披露违法违规的查处持续保持高压态势，但违规披露问题依然突出。在IPO环节，包装上市、披露不实乃至欺诈发行时有发生、屡禁不绝。对此，证监会首次曝光了IPO企业信息披露违规的六大招数。第一，发行人报送或披露的信息存在虚假记载，包括虚构业务，虚增资产、收入和利润，编造甚至伪造产权证书和重要经营证照等。第二，发行人报送或披露的信息内容不准确、依据不充分或者选择性、夸大性披露，存在误导性陈述。第三，发行人报送或披露的信息存在重大遗漏，包括未披露关联关系及关联交易，未披露股权结构的重大变化，未披露独立性方面的重大问题，未披露重大债务、违约或对外担保等。第四，发行人未按规定报送或披露信息，包括未及时披露生产经营的重大变化，未及时披露重大诉讼或仲裁进展等。第五，保荐机构及保荐代表人没有尽到保荐工作职责，审慎核查不足，专业把关不够，出具的保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。第六，即会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等证券服务机构未勤勉尽责，制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏以及违反业务规则执业。四举措围堵欺诈发行对于以上出现的诸多IPO信披乱象，证监会方面表示，未来将力图通过四项举措来发现问题，解决问题。第一，分类核查筛选。结合IPO企业信息披露质量抽查制度，针对信息披露风险较大的项目集中展开线索筛查；根据抽查工作情况，对内控不力、风险较大的审计评估、法律服务等中介机构进行专项核查。第二，常规问核审查移送。通过日常审核环节强化问核，从严审查，从严把关，对发现的问题，发现一起，移交一起。第三，热点跟踪发现线索。密切关注市场舆情、新闻媒体、网络传媒对问题企业的报道和揭露，追踪挖掘各种财务造假线索。第四，技术数据挖掘。广泛收集各类市场信息情报，通过稽查执法大数据系统和专门的财务分析工具，对历史财务报表、媒体揭披问题、市场关联信息进行数据挖掘、量化拟合，不放过任何疑点。■解读净化市场环境 维护市场秩序证监会新闻发言人邓舸表示，本次执法行动是证监会贯彻以信息披露为中心的监管，落实依法、从严、全面监管工作要求，加强对IPO各个环节、各类主体、各种违法行为监管执法的重要工作部署，也是监管机关前期集中查处6家审计评估机构、严肃追究欣泰电气及其中介机构违法责任、终止审查17家首发企业等一系列动作后，净化IPO市场环境的又一举措。邓舸强调，证券市场的投融资活动高度依赖真实、准确、完整的信息披露，IPO欺诈发行及虚假披露严重背离诚信原则，严重违反法律规范，严重损害投资者合法权益，是资本市场最为严重的三大证券欺诈行为之一，历来是各国监管机构监管执法的主要领域。证监会本着依法、从严、全面监管的原则开展IPO欺诈发行及信息披露违法违规专项执法行动，目的就在于有效规范市场行为，净化市场环境，维护市场秩序，进而实现进一步释放市场活力，稳定市场预期，促进市场在资源配置中发挥决定性的作用。□其他发布对并购重组项目展开专项检查本周以来，市场传出，史上最强的上市公司并购重组遭到证监会抽查。并且目前证监会对已完成并购重组但未实现业绩承诺的上市公司进行抽查，针对目前在会的全部并购重组项目进行复核，尤其是商誉较大的轻资产类公司。对此，证监会方面给出了肯定的答案。邓舸表示，加强上市公司并购重组事中事后监管，是证监会并购重组监管全链条的重要环节。上市公司2015年年报披露以后，证监会重点关注了上市公司并购重组业绩承诺的完成情况及信息披露的合规情况。目前，证监会正对部分已实施并购重组，但承诺完成比例低、媒体质疑较大的上市公司开展专项检查。检查发现违法违规的，发现一起，查处一起。邓舸表示，规范并购重组市场秩序，需要各方共同努力。财务顾问、审计、法律、评估等各类中介机构都要遵循公认的执业标准，切实履行职责、勤勉尽责，切实维护投资者的合法权益。证监会部署IPO欺诈发行及信披违规专项执法行动证监会稽查部门对由金融监管部门、证券交易所、有关券商及中介机构、社会公众及其他线索渠道发现的第一批违法违规线索已经进入执法程序。 邓舸介绍，本次执法行动是证监会贯彻以信息披露为中心的监管理念，落实依法、从严、全面监管工作要求，加强对IPO各个环节、各类主体、各种违法行为监管执法的重要工作部署，也是监管机关前期集中查处6家审计评估机构、严肃追究欣泰电气及其中介机构违法责任、终止审查17家首发企业等一系列净化... 17:42抽查并购重组首轮确定 19个据记者了解到的最新动向是，证监会对并购重组项目的专项核查的确已经开始，首轮被抽查的19个并购重组项目亦已确定，主要是业绩与承诺差距较大的项目。事实上，上市公司并购重组业绩承诺不达标的问题频频发生，多名接受采访的市场人士均认同，并购重组成为今年市场的监管重点。与此同时，并购重组的通过率也在大大下降。 02:32并购重组监管升级 强化市场优胜劣汰承诺业绩不兑现坑害的不仅是投资者，还将不少上市公司带进“泥潭”。为了抑制与打击这种“粉饰 欺诈”的恶劣现象，在释放出修改《上市公司重大资产重组管理办法》信息的当天，证监会上市部公布了《关于上市公司业绩补偿承诺的相关问题与解答》， 强调上市公司重大资产重组中，重组方应当严格按照业绩补偿协议履行承诺，并不得变更其作出的业绩补偿承诺。这就意味着，受损的企业与上市公司完全可以通过法律诉讼的渠道来维护自身权益...上市公司并购重组案超两成被否另外，九有股份、等则是因为信息披露违规而被拒。 因此，不少机构人士表示，在政策监管趋严的背景下，“忽悠式”重组、“跟风式”重组风险越来越高。因此，投资者在个股选择时，要增加新的政策监管风险。“特别是对一些公布了并购重组方案，但标的盈利能力不强的项目，同时对一些跨界影视娱乐的并购也值得警惕，防止在高位接盘。”陈君认为。 07:23监管层严查并购重组乱象 业绩“忽悠式”承诺玩不转了监管重拳“排雷” 监管层的担忧与警惕并非空穴来风。日前，在深交所问询函“逼问”下，ST华泽坦言：“实控人名下的资产均被债权人申请司法冻结，当前状态下存在已无有效资产可以用来担保业绩补偿承诺的履行可能。” 现实是，高对赌高溢价收购背后，可能是一笔笔业绩爽约，以及会计账簿上的巨额商誉减值。国信证券：并购重组收入占比低严控“借壳”对券商影响偏小上市券商的投行业务中，西南证券和的并购重组业务较为突出，但整体影响仍较为有限。根据证券业协会历年公布的数据来看，西南证券和证券并购重组业务财务顾问净收入对总收入的影响相对最大，以2015年为例，西南证券和华泰证券并购重组业务财务顾问净收入占投行业务净收入的比例分别为27。证监会“动真格”核查并购重组上述投行负责人进一步透露，这次核查的重点是查商誉过高的轻资产类公司，一些热门的虚拟经济比如影视、VR、类金融、、游戏等基本纳入核查范围。这类资产估值高、承诺高，已经出现很多问题。 这次大规模抽调会计师核查并购重组项目，实际上也体现了监管转型的理念。“会计师执业质量被认为是信息披露质量的保障，是证券监管有效性的重要基础和依托。”接近监管层的一位权威人士表示，作为监管的补充，他们可以充当“辅警”角色... 08:32证监会对部分并购重组公司开展专项检查邓舸强调，规范并购重组市场秩序，需要各方共同努力。财务顾问、审计、法律、评估等各类中介机构都要遵循行业公认的执业标准，切实履行职责、勤勉尽责，切实维护投资者合法权益。 此外，近日有媒体报道万科召开董事会及独立董事回避表决相关情况，华润公司已对董事会有效性表示异议。对此，邓舸表示，证监会已关注到相关情况。 01:00
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