商品数量为负,怎么冲暂估入库的账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-12 05:30 标签： 商品出入库管理软件
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暂估函证问题
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应付账款的暂估入账如何函证？函证数量，函证金额还是说能够不函证？
我没做函证，直接做的替代。
要看具体行业和金额大小。施工企业，应付暂估，金额大的必须函证。制造业，应付暂估一般采取替代审计程序，除非金额非常大，而且影响当期损益，否则，很少直接函证。
百度了下，分享之，如果有错误希望各位能指出，谢谢。
在审计实务中，一些应付账款期末余额中有较大比例的暂估款，而应付账款暂估款与非暂估款有较大的不同，一般的应付账款审计方法有时候不能满足审计暂估款的需要。对此，本文从审计目标、审计方法和应注意的事项三方面对应付账款暂估款的审计做出详细介绍。
　　应付账款暂估款的形成
　　存货暂估入库形成应付账款暂估款就是在存货已到但发票账单未到的情况下产生的，对于已验收入库的购进商品，如果发票尚未收到，企业应在月末合理估计入库成本(合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本等)暂估入账。
　　由于未取得增值税专用发票，不能申报抵扣增值税进项税额，因此暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。在次月末再将暂估款冲回，待收到发票后按正常存货入账。
　　应付账款暂估款的审计方法
　　注册会计师对应付账款暂估款的审计应主要关注其真实性和合规性。
　　在风险导向审计下，对于被审计单位的各个重要环节，需要了解其内部控制之后，再实施进一步审计程序，即内部控制测试和实质性测试，较好的内部控制会在很大程序上减少被审计单位错报的风险，同时也可相对减少实质性程序的范围。但由于各单位内部控制的情况不一，本文主要以实质性程序来介绍应付账款暂估款的审计方法。
　　1.确定被审计单位账务处理是否正确。如果被审计单位未按照常规的存货的暂估账务处理方法进行入账，或采用较异常的财务处理方式，审计人员应确定该处理方法是否合规，如不合规是否需要做审计调整或考虑是否存在其他的审计风险。
　　2.取得应付账款暂估款的明细表，明细表的字段包括但不限于供应商名称、存货名称和规格、入库日期、入库单编号、数量、单价、暂估金额、出库日期等。
　　(1)分别对每个字段进行审查，以确定其合理性或合规性。比如筛查同一存货，可以检查不同入库日期的单价是否存在异常波动，也可以检查入库日期是否存在集中在几天的情况，还可以比较暂估单价与合同协议价格、或当月或近期同类商品的采购价格等。通过筛查各个字段，可以为之后的审计提供相应线索。
　　(2)在实务中，审计人员也可以在信赖被审计单位ERP系统的情况下，直接从系统导出入库明细表，开票明细表等，两者进行交叉比对，并与被审计单位提供的表格进行核对，以确定其合理性和准确性。
　　(3)通过以上数据分析，如发现有异常情况，可以抽查原始单据，比如采购合同、送货单、入库单、验收单、领用单等，以确定是否发现异常情况。
　　3.分析每月应付暂估或存货暂估金额的变动趋势是否有异常。一般来说，企业每月都会有一部分暂估金额入账，而且该趋势一般会比较稳定，如果出现个别月份暂估金额变动较大，或有异常的波动，则需要关注截止日特别是年末和异常日应付暂估金额的合理性。
　　4.函证应付账款暂估金额。一般情况下，对于应付账款的函证只函证非暂估金额，该部分是被审计单位与供应商日常对账的重点，对该部分的函证也可以取得比较满意的回函结果。但如果被审计单位应付暂估金额较大或应付暂估存在较大的错报风险，函证也是一个有效的审计方法。
　　在函证过程中，可以将各供应商的应付账款分为暂估金额和非暂估金额，也可以按照本期支付金额，本期开票金额，期末未开票金额或数量来函证。由于第二种方式工作量较大，可能回函的结果不太理想，在实务中可以根据被审计单位的具体情况来确定采用何种函证方式。
　　由于结算单价存在差异，暂估金额不代表真正的结算金额，供应商可能回函不符，但函证的目的并不是回函相符，而是证明账面金额是否合理公允，如果回函的差异在可接受的水平之内是可以接受的。
　　5.进行截止日期后审查。一方面可以抽取期末余额较大的应付暂估款，确定其期后发票是否已到，如取得可将暂估明细表中暂估金额与实际结算金额进行比较，确定是否在合理的范围内。另一方面可以通过检查应付暂估期后付款的情况，进一步确定其真实性和合理性。
　　6.盘点。如果应付暂估对应的已入库存货还没有领用，可以通过存货的盘点验证其真实性，在盘点过程中，还应关注存货的质量。
　　应注意的其他事项
　　1.关于应付账款暂估账龄的划分。存货暂估是由于发票未到而形成的，一般来说，次月就会收到发票，应付账款暂估则转为非暂估的应付账款，所以应付账款暂估的账龄一般为30天。但如果对于长期未到发票的存货来说，应付暂估款则会一直被暂估入账，一方面其账龄可按实际入库时间确定，另一方面应审查其发票长期未到的原因，或怀疑其真实性。
　　2.审计不同类型的被审计单位应关注的重点。对于上市公司来说，它们一般倾向于少计负债，多计利润，由于少计暂估应付账款，减少了应付账款的账面价值，可以增加利润，审计时应关注少暂估应付账款的风险。而对于其他企业来说，尤其是民营企业，由于避税的考虑，倾向于少计收入，多计费用，审计时应关注多暂估应付款的风险。
很好，学习了！
本帖最后由 chinayuanji 于
12:26 编辑
装什么啊，直接打电话问他们的客户财务，录音：询问内容：请问贵司是不是在×年×月×日收到××货物××吨，并且验收合格没有问题？请问该笔货款什么时候付清的，还欠多少。一看就是被标准询证函模板固化了思维
在审计实务中，一些应付账款期末余额中有较大比例的暂估款，而应付账款暂估款与非暂估款有较大的不同，一般 ...
比较落后全面！
函证材料规格、数量，就可以
一般函证的时候会区分已开票和暂估，对方直接认了最好，不认的话回函再做解释~~
装什么啊，直接打电话问他们的客户财务，录音：询问内容：请问贵司是不是在×年×月×日收到××货物××吨 ...
装逼前，请先搞清应付和应收的区别
装逼前，请先搞清应付和应收的区别
我觉得7楼没有说错，收货后入库，先记应付暂估，收到发票后，转入应付账款，和应收账款没有关系
今年按这个方法来
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材料或商品暂估入库的账务处理
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产成品暂估入库如何进行会计处理？
来源：转自互联网&　　 |
　　问：产成品能暂估入库吗？如能怎样做分录？ 　　答：产成品也可以进行暂估，等取得准确的成本数据后再进行适当的调整。 　　1、产成品暂估入库 　　借：库存商品&&产成品XX 　　贷：应付账款&&应付暂估入库 　　2、结转成本时 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品&&产成品XX 　　3、取得发票时确认暂估金额（针对外购） 　　借：应付账款&&应付暂估入库 　　贷：（或者应付账款&&XX单位）【】
责任编辑：zhwk
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&&电话：010-68月份库存出现了数量为0，金额为负数的情况！经核查发现，原来在7月份的时侯暂估入库价格偏高！7月底库存数量己为0了。8月份做了暂做冲回，再做入正确的价格后，8月份的库存现数量己为0，但金额己为负数了！这应该怎么调整，相应的做什么科目？
暂估价与实际价格出现差异时，在冲暂估入库的同时，还应冲掉成本结转的分录，再按正确的成本进行结转，
你的情况可以有两种处理方法：
1、将原结转成本的分录冲销，
　　借：主营业务成本（红数）
　　　　贷：库存商品（红数）
再按正确的结转
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
2、将库存的负数余额直接冲减主营业务成本
借：库存商品
借：主营业务成本（红数）
按库房入库数估
会计资产负债表是以总帐科目来平帐，所以要以总帐数为准，查找明细帐，逐笔核对。
材料出现负数是因为平时耗料时没注意合理销帐而产生，当然可能还有其他原因，下次可查明...
2011年8月搬家吉日
日 农历07月(小)05日 星期四 狮子座 冲：冲鸡(乙酉)煞西
日 农历07月(小)09日 星...
表示你有余额在信用卡中，比如你多还了上月的，或者还款后有退款退回信用卡
答: 申办广东省会计从业资格证书的流程是怎么样的？
答: 会计证的后续教育培训每年都要培训吗？
是的,一般就是交钱,过过场.
答: 你去淘宝网上搜索一下，看看有没？
答: 不用单独继续教育会计证教育的时候选初级职称的类别就行
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