只需一步，快速开始
关注公众微信号:学会计网，用手机随时访问学会计网
查看: 7662|回复: 0
2014年终奖个人所得税计算方法示例
2014年终奖个人所得税计算方法示例
又到了年终奖发放的时候了，别忘了缴纳个税是每个公民应尽的义务。个人薪酬超过一定金额，需缴纳个人所得税，而年终奖也是需纳入薪酬计算个人所得税的。年终奖如何缴纳个人所得税？这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1）当月工资个人所得税=（）*10%-105=145元
2）年终奖个人所得税=5=1895元
当月个人所得税总额=145+元
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
_52798.jpg (38.43 KB)
13:22 上传
年终奖个人所得税计算方法 2014
　年终奖个人所得税计算方法，年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数　　我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。　　正确计...
　　2014年终奖个人所得税计算方法，年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
　　我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。
　　正确计算方法：(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
　　然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
　　举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率20元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
　　按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元
　　(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
　　举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
　　年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元
　　错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：
　　陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
　　陈女士：10元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。
　　王女士：183元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。
　　知识链接：实施背景
　　全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。随着改革的深入，企业的薪酬分配发生了极大的变化，员工的固定工资在收入中占的比例越来越小，而奖励工资在收入中占的比例却越来越大，而且这种趋势还在发展。
　　根据《劳动法》规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等部分组成。
　　发放形式
　　双薪制
　　“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，特别是外企更倾向运用这种方法，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。 这是一种guaranteed bonus(有保证的奖金)，一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。
　　A：12+1方式
　　12+1的方法，即到年底企业多发给员工一个月的工资。这种是以时间为衡量指标的，只要你做满了一年，就可以拿到双薪。但这种方法在香港、新加坡地区已经不常用了。
　　B：12+2方式
　　当员工为公司服务了一整年，公司多发2个月的薪水作为奖励。这是非常灵活的做法，它一般有公司营业指标、客户指标和个人指标三方面来衡量。公司营业指标是以最少成本达到最优化效果，获得最大利润打分，客户指标是由客户满意度来打分，个人指标是由个人完成工作的质量和数量打分。一般地，公司营业指标在双薪中占10-20%，集体工作量占30-40%，而个人指标则在双薪中占到40-50%的分量。也就是说，当你个人努力完成工作，发挥集体协作精神，完成公司营业目标时，才能最终获得双薪。这种灵活的做法，已经在国外非常流行。它充分调动员工个人的积极性，发扬团队合作精神，为公司做出贡献。
　　绩效奖金
　　这是一种variable bonus(浮动的奖金)。根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金，这时发放比例和数额的差距就体现出来了。通常情况下发放规则是公开的，如某某级别的target bonus(即个人表现和公司表现均是达到目标时对应的奖金)相当于多少月的基本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高)，但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法不一样，有的对全员公开，有的不公开。
　　通常是由老板决定的，没有固定的规则，可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历，取决于重大贡献等。通常不公开。民企多见。亚商大多采取的是第二种方式，部分人员还可以得到红包的奖励。
　　除了发放现金，一些公司还将旅游奖励、赠送保险、车贴、房贴等列入年终奖的内容。无论企业用哪种方式发放年终奖，有一条原则是共通的，那就是年终奖的发放既要维护企业自身的利益，也要顾及员工的心理期望值，只有把这两者兼顾好了，年终奖才能发放得“公平”，才能起到奖励和激励的作用，为企业第二年的运作埋下良好的伏笔。奖金的发放方案，不应该在将近年终时才考虑，在年初制定公司计划的时候，就应该制订好年终发放奖金时的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度。
Powered by当前位置： >
2015年终奖个人所得税计算示例:10万年终奖缴税多少
日 11:37　 易贷网
又到了企业发年终奖的时刻！你知道年终奖也需缴纳个人所得税吗？小编用实例为大家示范一下年终奖个人所得税的算法。假设2015年终奖为10万元，应缴多少个人所得税呢？首先，如果当月工资超过3500元，则年终奖/12对应的商数作为“应纳税所得额”，如当月工资低于3500元，则要从10万中扣除工资与3500元的差额部分，再除以12当做“应纳税额所得额”。年终奖都能有10万之多了，工资超过3500当然不在话下。从下表中可以看出，为8333.33，对应的税率为20%，速算扣除数是555元，因此该笔年终奖的个人所得税=%-555=19445元。
郑重声明：易贷网转载文章仅代表作者观点。转载易贷网原创文章请标注来源。
编辑：易贷
相关资讯相关问答
相关搜索：
2014年下半年央行降息后，如果2015年基准利率无调整，
根据2014年10月之前的房贷政策，二套房贷款利率最低为
办理房贷后，就需要每月按时还房贷月供。你知道你的房
有了富足资金可申请贷款提前还款，提前还款可节省剩余
建行贷款提前还款违约金怎么算？提前还款手续如何办理您的位置： &
年终奖个人所得税计算方法
更新时间： 17:35:34
新年已经悄然来临，您的年终奖有着落了吗？年终奖是一个公司给予员工的工资福利，是员工辛勤工作一年的奖励。但是并不是所有的公司都有年终奖，我国法律并没有对年终奖进行强制规定，公司愿意给便有，不给就没有。但是公司为了留住优秀员工，会在公司章程中规定年终奖的发放。那么年终奖一般什么时候发？年终奖发多少？年终奖缴纳个人所得税吗？年终奖个人所得税计算方法是怎样的？年终奖与年底双薪是什么意思？年终奖拖延发放是否违法？不发年终奖怎么维权？下面小编将为您详细解答年终奖相关问题。
年底双薪和年终奖是两个不同的概念：1、年底双薪发放的是工资，它的发放数额、发放时间都是确定的，年底双薪的决定因素是年底时员工是否在公司工作，即只要年底12月份在公司工作的就应获得固定一笔收入。2、而年终奖则是一种奖金，是对员工全年劳动的超额劳动报酬，一般根据员工全年工作的考核结果进行发放，而且具体金额的弹性较大。此外，“年底双薪”与“年终奖”的计税方式也不同，前者应单独作为一个月工资计税;后者则可将奖金平摊到全年各月后再计税。......
法律有规定企业必须发放年终奖吗？发不发年终奖，谁说了算？用人单位关于年终奖金的制度规则大致有三类：一类是劳动合同约定，一类是规章制度规定，还有一类是由用人单位自主决定的。在实践中，很多用人单位并未正式通过合同约定或制度规定年终奖金的发放规则，而是由用人单位结合员工的表现、公司经营业绩，自行决定最终的年终奖金。如果在没有事前的约定或者规定的情况下出现争议，则需要由劳动争议解决部门根据事实情况进行判断。......
年终奖多在每年十二月底至一月初之间发放。小编从人社部门了解到，考虑到传统习惯，大多数企业年底都会给员工发年终奖。常理来说也应该年前发放，不然怎么叫年终奖啊。原因很简单，年关将近，双薪、年终奖、分红，是很多人盼望过年的理由之一。能拿到年终奖当然皆大欢喜。所以大部分发年终奖的企业，都会在这时候发。......
年终奖的发放额度，企业一般自己根据情况调整。比如，占工资总额的5%-10%。当整个系统运行的比较有效、平稳时，会加大额度，有些企业的奖金额度，比工资还要高，甚至达到工资的150%。年终贡献大小按比例计算。但实际上和原则会有出入，这其中直属上司发挥着关键的作用，对奖金产生直接影响，使奖金有10%-30%甚至50%的上下浮动。不同的企业根据自身情况选择不同的发放形式，一般也会有不同的奖金额度计算方法，一般的公式是：奖金总额的决定方额×奖金计算比例系数(如8%)。还有一些企业使用另外一个公式：奖金额=基本工资×a%。其中a是企业自己规定的，根据实际销售额超过目标销售额的比率分成不同的档次。......
年终奖的个人所得税计算仍然以3500元为征税标准。年终奖个人所得税计算方法：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。......
年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应“工资薪金”的税率及速算扣除数，由于工资、薪金所得适用超额累进税率，七档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，因此，对于大额年终奖而言，按照规定最高要适用高达45%的税率，税负成本巨大，企业的激励效果减半。因此我们可以采取一些方法，在发放大额年终奖时，合法合理的发放年终奖，避免多缴纳税费。那么该怎么办呢？......
有些公司出了一个规定，员工在一个自然年度内，休医疗期连续或累计超过三个月(含三个月)的，将不再享受当年度十三薪，即年终奖。请问这样的规定合法吗?律师解答：首先应该明确，年终奖本身不是法律强制的，单位给是情分，不给是本分，除非年终奖写进合同，并约定发放标准，在这样的前提下，单位不能单方面对年终奖发放情形予以变更。......
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。在实践中直接支付给职工的劳动报酬一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴与补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资等组成。其中，奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬，主要包括超产奖、质量奖、年终奖(劳动分红)等。由此推知，年终奖其实是工资的一部分，属于劳动报酬的范围。推迟年终奖的发放，无异于欠薪。......
面对企业不发或少发年终奖引发纠纷，员工维权应注意以下几点：1.&签订劳动合同时，要注意年终奖条款的设置，如有异议，应与用人单位及时沟通，避免日后产生争议;2.&一旦发生争议，可以向劳动行政部门投诉，或者向劳动争议仲裁委员会提起劳动仲裁申请;3.&若发生争议，劳动者应当注意留存相关证据，如劳动合同、工资支付凭证及用人单位有关年终奖发放的规章制度、员工手册等。......
10优秀律师解答
你好！建议拿相关材料（合同）与律师会面进一步了解案情， 具体情况具体分析，如需更多帮助欢迎来电详谈。您好，具体需要看公司有无年终奖的相关制度或者合同是否有年终奖的相关约定。
11根据您的需求，我们为您推荐了4位律师
邵贤南律师，法学学士，江西知名律师，执业多年，司法部准予授予法律...胡圣民，男，江西九江人氏，中共党员，法学学士，中华全国律师协会会...郑凤贞律师简介：江西西昌律师事务所专职律师，1998年毕业于江西...熊文茜律师，女，1987年7月，法学本科。北京市京师（南昌）律师...
此内容有帮助
6,10,11,26年终奖个人所得税计算器（2015）
工资、薪金所得（月薪）
年终奖所得
速算扣除数
公司怎么发年终奖？年终奖这些事你必须要知道
年终奖计算
年终奖发重庆小面_2016年终奖怎么扣税
个人所得税率
兄弟网站 :
友情链接 :年终奖的个人所得税常用计税方法
访问次数：
一、（年终奖）全年一次性奖金包括哪些内容？
全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
一个纳税年度内,对每个纳税人,全年一次性奖金的计税办法只能采用一次。
注意：全年一次性奖金的所属纳税年度按照实际发放日计算。例如，某单位在2014年初发放了2013年的年终奖，而在2014年末又发放了2014年的年终奖。但按照税法规定，2014年内发放的两次年终奖只有一次能适用全年一次性奖金的计税办法。
个人在多个单位取得全年一次性奖金时，只能选择其中一个单位的全年一次性奖金按全年一次性奖金计税办法计税。
若纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后采用全年一次性奖金的计税办法。
小赵：我们公司今年除了年终奖，还给我发了半年奖和个人先进奖，都能用年终奖的算法吗？
园区地税：不能。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
老钱：我们公司12月份给我发了年终奖10000元，年末双薪5000元；另外还有5000元工资、1000元加班费，请问都能用年终奖的算法吗？
园区地税：在同一个月内分次取得的年终奖和年末双薪都属于全年一次性奖金性质的收入，故您适用全年一次性奖金计税办法的收入为=15000元。加班费1000元不属于全年一次性奖金性质，故不能并入。
二、年终奖（全年一次性奖金）如何计算税额？
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税（和当月不属于全年一次性奖金的工资薪金收入按照通用的计税方式计税互不影响），并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）雇员当月工资薪金所得（特指不属于全年一次性奖金的工资薪金收入，下文亦同）&税法规定的费用扣除额（一般为3500，外籍人员、华侨及港澳台同胞为4800）的
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月（注意：取得年终奖的雇员工作未满12个月，也应除以&12&来确定适用税率），按其商数确定适用税率和速算扣除数。
再计算应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率一速算扣除数&
附表：工资薪金所得个人所得税税率表（已减除费用扣除额）
全月应纳税所得额（含税级距）
全月应纳税所得额（不含税级距）
速算扣除数
不超过1,500元
不超过1455元的
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
小孙：我2月份取得年终奖18000元，当月工资6000元。请问年终奖怎么交税？
园区地税：（不考虑其他免税、不征税所得，下文亦同）您的工资薪金收入6000元＞税法规定的费用扣除额3500元
全年一次性奖金除以12个月后的商数为1500元（18000&12），适用税率为3%，速算扣除数0，全年一次性奖金应纳税额=18000&3%=540元
老李：我2月份取得年终奖18060元，当月工资6000元。请问年终奖怎么交税？
园区地税：您的工资薪金收入6000元＞税法规定的费用扣除额3500元
全年一次性奖金除以12个月后的商数为1505元（18060&12），适用税率为10%，速算扣除数105，全年一次性奖金应纳税额=18060&10%-105=1701元
（二）雇员当月工资薪金所得＜税法规定的费用扣除额的
将雇员当月内取得的全年一次性奖金，减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
再计算应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)&适用税率一速算扣除数
小周：我2月份取得年终奖24000元，当月工资2900元。请问年终奖怎么交税？
园区地税：您的工资薪金收入2900元＜税法规定的费用扣除额3500元
法定费用扣除额与工资薪金收入的差额为600元（），用当月全年一次性奖金24000元－600元=23400元，再除以12个月得1950元。适用税率10%，速算扣除数105元。
全年一次性奖金应纳税额=[24000-（）]&10%-105=2235元
三、年终奖（全年一次性奖金）如果雇主全额为雇员负担个人所得税，如何计算税额？
单位或个人为纳税义务人全额负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。计算公式如下：
应纳税所得额=（不含税收入额-当月工资薪金低于费用扣除标准的差额-速算扣除数）&（1-税率）
计算出应纳税所得额后，再按照第二大段所述的计算方法计算出应纳税额。
注意：计算应纳税所得额时所用的税率，是指不含税收入额按不含税级距（详见上文所附税率表）对应的税率；计算应纳税额时所用的税率，是指计算出应纳税所得额后，应纳税所得额按含税级距对应的税率。
小吴：我2月份取得年终奖80955元，当月工资3100元，所有税款都由公司负担。请问年终奖怎么交税？
园区地税：您的工资薪金收入3100元＜税法规定的费用扣除额3500元
法定费用扣除额与工资薪金收入的差额为400元（），用当月全年一次性奖金80955元－400元=80555元，再除以12个月得元。对照上文税率表中的不含税级距，为第三档超过4155元至7755元的部分，适用税率20%，速算扣除数555元。
应纳税所得额=（不含税收入额-当月工资薪金低于费用扣除标准的差额-速算扣除数）&（1-税率）
&&&&&&&&&&&&=（5）&（1-20%）=100000元
用应纳税所得额100000元－400元=99600元，再除以12个月得8300元。对照上文税率表中的含税级距，为第三档超过4,500元至9,000元的部分，适用税率20%，速算扣除数555元。
应纳税额=应纳税所得额&适用税率-速算扣除数=100000&20%-555=19445元
注：以上内容为全年一次性奖金的常用计算方法。
2015年12月编
江苏省苏州工业园区地方税务局宣