家庭财务状况分析
家庭财务状况分析
范文一：七家庭理财规划——家庭财务状况分析实训七
家庭理财规划——家庭财务状况分析一、实训目的深入了解家庭的财产内容，及时合理地计量，有利于正确了解个人（家庭）的资产状况，对正确设定理财目标、选择合适的投资组合、合理安排收入支出比例及资产的保值增值途径有十分重要的意义，通过本次实训要求熟练掌握家庭资产计量及报表编制的方法。二、实训知识点（一）家庭资产的内容 1、金融资产（生息资产）金融资产（生息资产）是那些能够带来收益或是在退休后将要消费的资产，主要包括手中的现金、金融机构的存款、退休储蓄计划、养老金的现金价值、股票、债券、基金、期权、期货、贵金属投资、直接的商业投资等。金融资产是在个人（家庭）理财规划中最重要的，因为它们是财务目标的来源。除了保险和居住的房产外，大多数的个人理财就是针对这些资产的。也可以把直接的商业投资单独列为一类，即经营资产。2、自用资产自用资产是个人（家庭）生活所必需使用的资产，如房子、汽车、家具、家电、运动器材、衣服等。个人（家庭）的理财目标之一是为家庭进行适度的个人使用资产的积累。尽管它们不会产生增值收入，但它们可以提供个人（家庭）消费。3、奢侈资产奢侈资产也是个人使用的，但它们不是家庭生活所必需的。这一类资产取决于具体家庭认为哪些资产不是生活所必需的高档消费品，主要包括珠宝、度假的房产或别墅、有价值的收藏品等。奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于变卖时奢侈资产的价值高。（二）家庭资产计量的方法家庭资产的计量可考虑使用如下方法： 1、成本法资产成本即购买或取得建造该项资产所需花费的代价。该项花费同取得建造该项资产直接或间接相关的部分，都可以称之为该项资产的成本。根据资产计价时期的不同，成本法有历史成本法和重置成本法两种。历史成本法是按取得时的实际成本计价，以此方法计量的资产价值是资产过去的价值。如以历史成本法为家庭小轿车计价，则小轿车的购置价格、相关的税费、牌照费、车辆购置税及其他附加费用即为该小轿车的价值。重置成本法是指在计量资产时，按被计量资产的现时完全重置成本减去应扣损耗或贬值来确定被计量资产价格的一种方法。此方法综合考虑了资产的现时价格变化和使用过程中的损耗，因此比历史成本法计价更为合理。重置成本法的基本计算公式为：资产计量值=重置成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值 （1）现时完全重置成本现时完全重置成本简称重置成本，指重新建造或购买相同或相似的全新资产的成本或价格。（2）实体性贬值实体性贬值指资产在使用或闲置中因磨损、变形、老化等造成实体性陈旧而引起的贬值。（3）功能性贬值功能性贬值指由于技术进步出现性能优越的新资产，使原有资产部分或全部失去使用价值而造成的贬值。（4）经济性贬值经济性贬值指由于外界因素引起的，与新置资产相比较获利能力下降而造成的损失。市场需求的减少、原材料供应的变化、成本的上升、通货膨胀、利率上升、政策变化等因素都可能使原有资产不能发挥应有的效能而贬值。如以重置成本法为家庭小轿车计价，则小轿车的购置价格、相关的税费、牌照费、车辆购置税及其他附加费用，都应当以当前的市场价格计算，同时还需要扣除使用年份的折旧费用才是该小轿车的当前价值。2、收益法收益法即预期该项资产将来可能为家庭带来的收益额的大小为据，计量该项资产的价值。但这种计量方法的缺陷有三：①没有原始凭据可资证明作为记账的依据；②只是将来可能实现的收益，而非真实或已经现实地获取的收益，预计性内容不应落实在账面上；③未来收益具有相当的不确定性。未来这笔收益可能得到实现，也可能得不到实现，现以预计值计价人账，不符合谨慎性原则的要求。3、市价法（市场价值法）市价法即以该项资产的现行市价为据，重新调整账面已登载的资产的价值，保证账实相符。对现行市价与账面成本价的差额，即资产随着时间推移而发生的增值或减值，则应调整账面记录。同时将该项差额作为家庭的生活用费或视为投资收益(或调减家庭的生活用费)，视该项资产的性质为投资型还是消费型而定。（三）家庭负债的内容与计量家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务，可以分为流动负债和长期负债两大类。1、流动负债家庭的流动负债是指一个月内到期的负债，主要包括信用卡、电话费、电费、水票、煤气费、煤气、修理费用、租金、房产税、所得税、保险金、当期应支付的长期贷款等。2、长期负债家庭的长期负债指一个月以后到期或多年内需每月支付的负债，其中最为典型的是各类个人消费借贷款和质押贷款。（四）主要报表格式家庭资产负债表主要科目表个人（家庭）损益表或现金流量表（五）家庭资产负债表财务比率分析1、家庭资产结构分析（1）金融资产权数＝金融资产/总资产金融资产市值的波动一般较大，因此若家庭的金融资产权数较大，则总资产的起伏将比较大。但是，金融资产的获利能力远大于自用资产，是未来收益的保障。一个家庭金融资产一般是由一系列风险收益情况各异的金融资产组合构成的，可以通过分析其中各类风险资产的比重来考察该家庭的财务风险状况。（2）自用资产权数＝自用资产/总资产自用资产是以提供使用价值为主要目的，一般家庭未购房前此比例较低。在购房后贷款未缴清前，多数家庭均将积蓄用来偿还贷款，以致于无法累积金融资产，因此此时自用资产权数一般在七八成以上。（3）奢侈资产权数＝奢侈资产/总资产中高收入家庭往往会持有较多的奢侈资产，此权数的大小可以在一定程度上反映家庭的收入状况。2、财务结构分析（1）负债比率＝总负债/总资产一般来说，负债比率越高，财务负担越大，收入不稳定时无法还本付息的风险也越大。但是由于总负债由自用资产负债、投资负债和消费负债三大部分组成，因此需要考虑总负债中各种负债组合的比重以及市场形势，才能最终较为准确地判断家庭的财务风险。（2）融资比率＝投资负债/金融资产市值投资负债额可以是以存单、保单、有价证券等投资工具质押获得的贷款，也可以是个人自用资产抵押获得的贷款，但是用途必须是投资金融资产，以期在投资报酬率高于融资利息率的情况下，加速资产的成长，获得财务杠杆效应。融资比率过高则会造成家庭的财务风险过大，因此必须时刻关注该比率，尽可能及早清偿投资负债，以减少利息支出。家庭投资净资产越高，则家庭资产的成长潜力越大。投资净资产＝金融资产-投资负债，其增加的主要原因来自金融资产的增加和贷款的减少。（3）自用资产贷款乘数＝自用资产贷款额/个人使用资产市价值自用住宅在自用资产中占据最大的比例，若无其他自用资产，则该比率＝房贷额÷自用住宅的市值。随着房贷余额的减少，此比率会逐步减小，但在房地产市值大幅度下降的情况下，该比率也可能反向走高。（4）消费负债资产比＝消费负债额/总资产在理财上应该尽量避免消费负债，若需要借款时，在没有自用资产负债或投资负债的前提下，该比率等于总负债比率，此时消费负债的合理额度不宜超过总资产的一半。（六）家庭损益表财务比率分析 1、家庭支出比率分析支出比率＝总支出/总收入＝消费率+财务负担率 消费率＝消费支出/总收入 财务负担率＝理财支出/总收入家庭消费支出安排的基本原则是“量入为出”，尤其是在初期资本积累阶段，必须控制消费支出的比重，增加金融资产的累积，以期为以后的理财活动积聚足够的资金。随着家庭收入的增加，消费率指标也会逐步减小，即符合经济学中所说的边际消费率递减规律。理财支出指利息支出与保障型寿险、产险的保费支出及为了投资所支付的交易成本或顾问费用。若投资亏损通常视为负的理财收入，为总收入的减项，不视为理财支出。通常，财务负担率以利息支出占总收入的20％、保障型保费支出占总收入的10％为合理上限，因此合计不应超过总收入的30％。2、家庭财务弹性分析自由储蓄额＝总储蓄额－已经安排的本金还款或投资 自由储蓄率＝自由储蓄额/总收入已经安排的本金还款或投资包括房贷定期摊还的本金额、应缴储蓄性保费、定期定额投资额等提前安排的固定资金使用额。因此，自由储蓄额即总储蓄额扣除了这些固定资金使用额后可以自由动用的部分。自由储蓄率越高，则家庭的财务弹性越大，通常以10％作为自由储蓄率的下线。3、收支平衡点收入收支平衡点收入＝固定支出负担/工作收入净结余比率工作收入净结余比率＝工作收入净结余/工作收入其中，固定支出负担包括每月的固定生活费用、房贷支出等近期每月固定支出；工作收入净结余指工作收入扣除所得税、社保缴费以及交通、通讯、饮食、娱乐等日常开支后的净节余。个人（家庭）获得收入是有阶段性的，因此应储蓄一部分的收入作为未来退休生活的准备。分析收支平衡点的主要目的是要计算出现在以及退休后的生活水准，掌握需要创造多少收入才能量入为出。当提升收入难以达到时，则必须考虑降低固定费用支出来提高工作收入净结余比率，以确保有足够的积蓄维持未来的退休生活。 三、实训资料【资产负债表编制及分析资料】张先生46岁为某公司主管，月薪3万，年终奖金10万；妻子吴某现年42岁是某公司财务主管，月薪8000元。该家庭日对资产负债状况进行清理的结果为：价值100万的住房一套和80万的郊区度假别墅一幢，一辆别克轿车，银行定期存款15万、活期5万，现金2万。家庭房产均为5年前购买，买价分别为50万和30万，首付二成，其余进行10年期按揭，每月还款5800元；轿车为2年前购买，使用年限为10年，买价为45万，每年花费1万元购买汽车保险，当前该车型市场价格降为40万。该家庭三年前投入20万资金进行股票投资，目前帐户中的价值为15万；一年前购入10万的三年期记帐式国债，目前价值12万。张先生爱好字画收藏，陆续花费40万购买的名家字画当前市价已达到100万，妻子吴某的翡翠及钻石首饰的市价达到了30万元。夫妇两人从1995年开始还每年购买中国人寿保险公司的意外伤害医疗保险，每年交保费500元。【现金流量表编制及分析资料】张先生46岁为某公司主管，月薪3万，年终奖金10万；妻子吴某现年42岁是某公司财务主管，月薪8000元。该家庭日对资产负债状况进行清理的结果为：价值100万的住房一套和80万的郊区度假别墅一幢，一辆别克轿车，银行定期存款15万、活期5万，现金2万。家庭房产均为5年前购买，买价分别为50万和30万，首付二成，其余进行10年期按揭，每月还款5800元；轿车为2年前购买，使用年限为10年，买价为45万，每年花费1万元购买汽车保险，当前该车型市场价格降为40万。该家庭三年前投入20万资金进行股票投资，目前帐户中的价值为15万；一年前购入10万的三年期记帐式国债，目前价值12万。张先生爱好字画收藏，陆续花费40万购买的名家字画当前市价已达到100万，妻子吴某的翡翠及钻石首饰的市价达到了30万元。夫妇两人从1995年开始还每年购买中国人寿保险公司的意外伤害医疗保险，每年交保费500元。 四、实训要求（一）家庭资产负债表的编制及分析 1、根据资料编制该家庭的资产负债表2、分析该家庭的资产及财务结构，指出该家庭目前的资产结构中存在的问题，给出改进建议。（二）家庭现金流量表的编制及分析 1、根据资料编制该家庭的金流量表2、分析该家庭的支出比率及财务弹性，指出现金管理中存在的问题，给出改进建议。（三）利用家庭财务指标进行家庭财务状况分析 四、实训地点
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范文二：家庭财产分布状况分析摘要：中国经济的飞速发展，中国人民的生活水平和质量得到了较大的提高。通过对国人的家庭财产情况进行了统计分析，结果显示房子﹑金融资产是分别位于家庭资产的第一﹑第二位。年龄、学历、职业等等因素是影响家庭贫富程度的几个方面。关键词：家庭财产； 国民生产总值；人民生活水平和质量改革开放以来，我国一直把优先解决人民生活作为社会经济发展的战略重点。提出的“三步”战略目标正是体现了这样的战略思想，符合社会主义生产的目的，人民的生活从更广的范围分为三大类：物质生活上的“衣食住行医”。精神生活上的“教科文体旅”，以及政治和社会生活的方方面面，而不断提高人民物质经济生活质量是优先解决人民生活的问题的首要的和基本的内容。而推动经济增长终极目的是提高城乡居民的消费水平，满足最广大民众物质生活和精神生活的消费需求。《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十个五年计划的建议》一再重申和反复强调“不断提高城乡居民的物质和文化生活水平是发展经济的出发点和归宿”；“要把提高人民生活水平作为根本出发点”；“要不断增加城乡居民收入，改善城乡人民生活，保障人民的安居乐业”。在随后颁布的国家“十五”计划纲要中，“坚持把提高人民生活水平作为根本出发点”和“根本目的”是五大指导方针之一。可以看出国家十分的重视百姓的生活质量和国人的生活状况，那么由此我就想到了现在中国人的家庭财产到底有多少呢？于是我做了有关这方面的调查并记载了相关数据，通过几个方面探讨中国人家庭财产情况。一、 关于中国人家庭财产情况及消费情况的统计统计国人的家庭财产情况及消费情况，目的是为了显示现今中国人的家底有多厚。本次统计的家庭财产主要包括，家庭金融资产﹑房产﹑家庭主要耐用消费品和家庭经营资产四个方面。统计结果显示，中国人最值钱的家当由改革开放初的家用电器等耐用消费品，转变为房产和金融资产。房产成为中国城市居民家庭财产中最值钱的家当。城市居民家庭现有房产价值（含装修）户均为10.94万元，占家庭财产的47.9%，将近家庭总资产的一半。 金融资产成为仅次于房产的第二大家庭财产，户均为7.98万元，占家庭财产的34.9%。城市家庭的金融资产主要由人民币和外币两部分组成。城市家庭户均人民币资产为7.37万元人民币，占金融资产的92.4%，这其中储蓄存款又以绝对优势排在了人民币金融资产的首位，户均5.12万元，占人民币金融资产的69.4%，其次是股票（A股）和国库券。城市居民金融资产出现了向高收入家庭集中的趋势，户均金融资产最多的20%家庭，拥有大约66.4%的城市居民家庭金融资产。中国城市居民家庭财产性质实现了重大跨越，由先前仅仅拥有生活资料转变为不仅拥有生活资料，而且还拥有生产资料。城市居民户均经营资产2.77万元，占家庭财产的12.2%，10%的城市家庭投资于经营活动。经营家庭除房产、金融资产及耐用消费品外，增加了经营资产，且在总资产中所占的比重最大，接近四成，而房产只排在了第三位。二、影响成为富有家庭的因素1 高学历的年轻家庭最富有统计显示，占统计比例10%的最低收入家庭的财产总额占全部居民财产的1.4%，而占10%的最高收入家庭的财产总额占全部居民财产的45.0%。那么，什么样的家庭最富有呢？成为富有的家庭受诸多因素的影响，年龄、学历、职业等等，调查显示，高学历的年轻家庭最富有。受教育程度和户主的职业对家庭财产也有着重要的影响。户主的文化程度越高，受教育的年限越长，家庭财产就越多。户主文化程度为硕士及以上的家庭其财产最多，户均为49.94万元；而户主文化程度为小学的家庭，户均财产为14.39万元。2 家庭财产与年龄呈负相关调查显示，户主年龄在35-40岁之间的家庭财产最多，平均为28.20万元。家庭财产随着户主年龄的增长而不断减少。家庭财产在100万元以上的家庭，与大多数城市家庭的家庭财产结构有着明显的差异：他们的家庭金融资产和家庭经营资产比重明显高于平均水平，房产比重明显低于平均水平。财产在100万元以上的家庭其财产总量为253.45万元，其中家庭金融资产为98.27万元，占家庭财产的38.8%，高于平均水平8.2个百分点；房产为44.80万元，占家庭财产的17.7%，低于平均水平26个百分点；家庭经营资产为62.87万元，占家庭财产的24.8%，高于平均水平5.6个百分点；家庭主要耐用消费品现值为12.51万元，占家庭财产的4.9%，高于平均水平0.2个百分点。三、分析近些年城镇居民家庭平均每人年收入并做预测由此可以预测出2007年﹑2008年﹑2009年﹑2010年…等以后年份城镇居民家庭每人全部年收入分别为11776.88元﹑12451.2元﹑13125.52元﹑13799.84元…。预计到2015年城镇居民家庭每人全部年收入达到17171.44元。截至06年6月底，中国城市居民户均家庭财产为22.83万元，由此可以预测到2015年，中国城市居民户均家庭财产可达到35.86万元。四 结束语改善人民的生活质量水平是全面建设小康社会的基本要求。1990年，联合国以人均国民生产总值（GDP）作为主要衡量的指标，对世界各国人均生活状况作了划分：人均GDP600美元以上者为低收入国家，610-2400美元者为中低等收入国家，美元者为上中等收入国家。中等发达国家GDP的指标值为5000美元（以1980年官方汇率折算）。根据世界发达国家和新兴工业国所走过的道路看出，在这样的收入层基本完成了工业化、城市化、现代化等重要转变，转入现代经济社会，经济结构的激烈变化也会伴随着生活条件、生活方式的改变。参考文献：〔1〕何炼成、李忠民主编.中国经济发展新论.北京：中国社会科学出版社， 2005.〔2〕吴明瑜、李泊溪主编.科学技术与人民生活.北京：中国财政经济出版社， 1997〔3〕中华人民共和国统计局编.中国统计年鉴（2003） -﹙2006﹚.北京：中国统计出版社.〔4〕宋则主编.中国经济发展前沿报告.经济管理出版社，2002.阅读详情：
范文三：家电行业财务状况分析Ｎｏ １ 。 Ｏ １ ． ５ ２ ｌ现代商 贸工业　 Ｍｏ ｅｎＢ ｓ ｅｓ ｒｄ 　 ｄ ｓ ｙ ｄｒ　 ｕｉ ｓ Ｔ ａｅＩ ｕｔ 　 ｎ 　 ｎ ｒ２１ ０ １年第 １ ５期家 电行业财务状况 分析解 明松（ 徽 大 学经济 学院， 徽 合 肥 ２０ ３） 安 安 ３ ０ ９　 摘 要 ： 市公 司 的 财 务 状 况 关 系到 企 业 的 生 死 存 亡 ， 资 产 结 构 和 资 本 结 构 两 方 面 分 析 了 家 电 行 业 的 财 务 状 况 ， 上 从 结果 表 明 家 电行 业 的 流 动 资 产 率 下 降 、 产 负债 率 逐 年 上 升 且 流 动 负 债 比 重较 大 。要 想 降 低 财 务 风 险 ， 电行 业 迫 切 需 要 改　 资 家 变 资 本 结 构 ， 强 融 资 管 理 以 及 加 大 创 新 力度 。 加关 键 词 ： 电行 业 ； 务 状 况 ； 产 结 构 ； 本 结 构　 家 财 资 资 中 图 分 类 号 ：２ 　 Ｆ３ 文 献标识码 ：　 Ａ 文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （０ １ １—１ ９０　 １ ７ —１ ８ ２ １ ） ５０ ６— １１ 引 言２ 家 ， 中上 海 交易 所 １ ６ 其 ｌ家 ， 圳交 易所 １ 深 ５家 ， 要经 营　 主日用 电 子 器 具 制 造 业 、 子 元 器　 电 中 国 的 家 电 行 业 是 市 场 化 进 程 中 发 展 最 早 、 成 熟 的　 范 围包 括 照 明 器 具 制 造 业 、 最 Ｔ， Ｔ 所 行业 ， 过 ３ 经 Ｏ余 年 的 发 展 ， 成 为 我 国 经 济 发 展 的 支 柱 产　 件 制 造 业 等 。剔 除 Ｓ Ｐ 及 数 据 不 全 的 公 司 ， 有 数 据 来　 已 各 ０ ０ ０ ９年 数　 业 之 一 。 可 是 ， 年 来 并 购 事 件 在 家 电 业 时 有 发 生 ， 的 收　 源 于 国 泰 安 数 据 库 ， 指 标 均 为 所 选 样 本 ２ ０ — ２ ０ 近 美 　 购荣事 达 、 华凌 、 天鹅 ， 小 长虹 并购 美菱 ， 些 曾经 名声 显赫　 据 的平 均 值 。 一． 的 家 电 品 牌 （ 如 春 兰 ， 华 和 科 龙 ） 于 财 务 质 量 较 差 而　 ２ ２ 财 务 状 况　 比 厦 由 本 文从 资 产结 构 、 本结 构 两个 方 面 分 析 了 家 电行 业 的 财　 资 被Ｓ Ｔ。上 市 公 司 的 财 务 状 况 关 系 到 企 业 的 生 死 存 亡 ， 业　 企其 资本结构则 主　 的财务状 况和经 营成果影 响投 资者 的投 资行 为 以及监 管部　 务状况 ， 中资产结构用 流动资产率指标表示 ， 　 门 对 企 业 负 责 人 经 营 业 绩 的 评 价 等 各 方 面 。 本 文 着 重 分 析　 要使用平均资产负债率和流动负债 占负债总额的 比重衡量 。家电行业 近年来 的财 务 状 况 ， 望 能为 家 电行 业 的发展 提　 希 供 一定 的裨益 。（） １ 流动 资产率 下降 。如 表 １ 示 ，０ ０ ２ ０ 所 ２ ０ — ０ ９年 上 市 公 司 流 动 资 产 占 总 资２ 家 电行业 的财 务现 状２ １ 样 本 选 择　 ． 鉴 于 目前 家 电 行 业 尚 没 有 较 为 权 威 的 划 分 标 准 ， 文　 本产 的比率分别 为 ６ ． ９ ５ １ ％以上 ， 中货 币资金 、 其 应收票 据 、 应收 账 款 和 存 货 净 额 占 流 动 资 产 的 主 要 成 分 ， 货 占 流 动 资　 存产 的比重最大 ， 到 ２　 左右 ， 达 ４ 其次 为货 币资金 。应收账 款应 非 采 用 国 元 证 券 和 新 浪 财 经 网 对 家 电 板 块 的 划 分 ， 止 到　 在 流 动 资 产 的构 成 中 比重 越 来 越 少 ， 收 票 据 则 愈 高 ； 流　 截 ２０ ０ ９年 １ ２月 ３ １日在 沪深 交易所 Ａ股 上市的家 电公司共有　 动资产 中以 固定 资产净额 为主 。表 １ ２０ － ２ ０ 　 ０ ０ ０ ９年 各 项 资 产 占 总 资 产 的 比重 （ 位 ： ） 单 ％＼ ＼ 年资产＼２ ０ 　 ０ ０２ １ ００２ ０２ ０２０ 　 ０３２ ４ ００２ ０　 ０ ５２ ０　 ０６２０　 ０ ７２ ０　 ０ ８２ ０　 ０ ９流 动 资产 ： 　 货 币资 金７． １ ０ ８　 １． ４ ５ ４７．３ ６ ．１ １４　 ８ ７　 １． ２ ８ ５　 ６ ５　 ．８ １． ３ ７ ４　 ７９　 ．２７． ０ ６ ． ４ １ １　 ８ ３　 Ｉ． ９ ５ ４　 １． ２ ０ １　 １． ６ ８ ５　 ８ ８　 ．０６ ． ７ ６． ０ ６ ． ７ ６ ． ９ ６ ． ７ ８ ４　 ５８　 ６ ６　 ５ １　 ９ ９　 ｌ ．８ １． ４ ５ ７　 ５４　 ｌ． ８ ０ １　 ９ ０　 ．６ １． Ｏ １ ． ０ ２ ． １ ５ ２　 ４ ９　 ０ ７　 １． ５ １ ． ３ １ ． ９ １１　 Ｚ ６　 ２ ９应 收 票 据 净 额　 ４ ６ 　 ．７应 收账 款 净 额　 ２ ． ３ １ ． ７ １ ．３ １ ．０ １ ． ７ １ ． ４ １ ． １ ０ ６　 ８８ 　 ２ ４ 　 ５０ 　 ２ ７　 ３ ５　 ２ ７　 存 货 净 额非 流动 资 产 ： ２ ． ９ ２ ． ７ 　 ９ １　 ８ ５　 股 权 投 资 净 额　 ５ １　 ．８ 固定 资 产 净 额　 １． ６ ８ ８　 ５ ９　 ．５ １． ４ ８ ２　 ３ ．９ ２ ． ０ ３ ． ６ １２　 ８ ９　 １６　 ６９　 ．６ １． ３ ７ ９　 ５ ２　 ．７ １． ３ ７ ５　 ５ ２　 ．６ ｌ． ４ ９ ６８ ８　 ．６１．５ Ｏ ２９ ７　 ．２２ ． ５ ２ ． ７ ２ ．８ ２． ４ ２ ． ６ ２ ．２ ２． ９ ２ ． ７ ２ ． ０ ２ ． Ｏ ４ ３　 １７　 ２ ８ 　 ２ ７　 ４ ２　 ４ ６　 ４ ５　 ６ ３　 ３ ３　 ２ ８３ ． ３ ３． ０ ３ ． ３ ３ ． １ ３ ． ３ １ ５　 ４ ２　 ３ ３　 ４ ８　 ０ ０　 ４６　 ．５ １． ９ ９ ８　 ６ ２　 ．Ｏ ２． １ ０ ９　 ５ １　 ．３Ｓ ２　 ．０ ５ １　 ．２ ｌ． ５ １ ． ２ １ ． ９ ６ ４　 ７ ４　 ４ ７无 形 资 产 净 额　 ２ ０ 　 ．９１９　 ．５Ｚ８ 　 ．８２８　 ．Ｏ３ ６　 ．３４ １　 ．１５ Ｚ　 ．３５ ９　 ．３５ Ｚ　 ．１４ ５　 ．ｌ２ ０ —２ ０ ０ ０ ０ ９年家 电行业流 动资产率 总体 上有 略微 下降　 技 术 和 创 新 能 力 的 缺 乏 使 得 我 国 家 电 行 业 企 业 投 入 大 量 资的趋 势 ， 们 认 为 有 两 方 面 原 因 ： 是 应 收 账 款 占 总 资 产 的　 本 到无 形资产上 ， 流动资产率 提高导致流 动资产率 降低 。 我 一 非比重 下降 幅度 很大 ， 电连 锁 企业 与 家 电供 应 商 的 矛盾 时　 家有 发 生 ， 电 连 锁 企 业 无 故 拖 延 货 款 ， 十 几 天 的 账 期 逐 渐　 家 从（） ２ 资产 负债率逐 年上 升而且 流动负债 比重较大 。１ 年 间 整 个 行 业 平 均 资 产 负 债 率 是 逐 步 上 升 的 ， 动　 Ｏ 流拖延 到两个 月甚至更 长 ， 且 按 自己意愿 压 低产 品价 格 ， 并 导　 负 债 占 负 债 总 额 的 比重 每 年 都 在 ９ 　 以 上 （ 表 ２ 。 ２ ０　 ５ 见 ） ００ 致 一 些 家 电供 应 商 与 之 决 裂 ， 纷 自建 渠 道 ， 收 账 款 比 重　 年 以后 家电行业 逐 步开 始 在海 外 投 资办 厂 ， 要 大笔 资 金　 纷 应 需下降 ； 另外 ， 无形 资产净 额 占总 资产 的 比重 一直 是稳 步上 升　 的支持 ， 而银行 一般不愿进 行 巨额 的长期 贷 款 ， 业 获得 长　 企的 ，０ ０年 以 后 家 电行 业 的 竞 争 进 入 了 新 的 时 期 ， 继 续 打　 期 贷款 的资金有 限 ， 外家 电行业 激 烈 的竞 争使 得 投 入 的　 ２０ 在 另价格战 的同时 ， 业 开始 专 注 于 产 品技 术 的 开发 上 。 由于　 资 金具有很 大风 险 ， 权人 会 要求 较 高 的债 务 利息 作 为 补　 企 债家 电 业 产 品 具 有 很 高 的 同 质 化 程 度 ， 业 要 想 在 竞 争 激 烈　 偿 ， 期 债 务 成 本 太 高 ， 此 流 动 负 债 成 为 家 电 行 业 融 资 的　 企 长 因 的 市 场 上 吸 引 消 费 者 ， 须 使 自 己 的 产 品 脱 颖 而 出 。 核 心　 首 选 。 必作 者 简 介 ： 明松 （９５ ） 男， 徽合 肥 人 ， 徽 大 学经 济学 院 ２０ 级 产 业 经济 学专 业硕 士研 究 生 ， 究方 向 ： 业组 织理 论 。 解 １８一 ， 安 安 ０９ 研 产一１９ —　 ６（）Ｎ Ｏ．１ ２０１１ ５，现代 商 贸 工 业　 Ｍ ｏ ｅｎＢ ｓ ｅｓ ｒｄ　ｎ ｕｔｙ ｄ ｒ　 ｕｉ ｓ Ｔ ａｅＩｄ ｓ 　 ｎ 　 ｒ２ １ 年 第 １ 期　 ０１ ５韩国与我国旅游高等教育课程体系比较分析陈　 楠（ 南 大学历 史学 院旅 游 学 系 ， 南 开 封 ４ ５ ０ ） 河 河 ７ ０ １摘要 ： 游 高 度 产 业化 的今 天 ， 会 对 旅 游 人 才 的 需 求 和 要 求也 逐 步 扩 大 和提 高 。旅 游 业 竞 争 更加 明 显 地 表 现 为 旅　 旅 社游 人 才 竞 争 。人 才培 养 模 式 的 主 要 落 脚 点 和 重 点 难 点 表 现 在 课 程 体 系和 教 学 内容 的 改 革 中 ， 而课 程 体 系 与 教 学 内容 之 间 　 存 在 着 一 种 指 导 性 的 关 系 。通 过 对 韩 国旅 游 高 等 教 育本 科 课 程 体 系 、 程 安 排 的 分 析 ， 望 对 河 南 大 学旅 游 高 等 教 育 起 到　 课 希 定的参 考作 用。一关键 词 ： 游学 ； 旅 本科 教 育 ； 程 体 系 ； 南 大 学 ； 首 尔大 学 课 河 南 　 中 图 分 类 号 ： ６　 Ｇ４ 文献标 识码 ： 　 Ａ 文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （０ １ １－ １００　 １７ —１ ８ ２ １） ５０ ７－ ３１ 引 言旅 游 业 是 为 旅 游 者 的旅 游 活 动 创 造 便 利 条 件 并 提 供 其２ 韩 国旅游 高等 教育 课程设 置分 析韩 国 的 旅 游 学 教 育 现 状 可 以 从 多 个 角 度 来 把 握 ， 中　 其所 需 商 品 和 服 务 的 综 合 性 产 业 。 旅 游 形 成 产 业 化 的 今 天 ， 通 过 现 在 各 大 学 开 设 的 教 学 课 程 来 分 析 旅 游 教 育 是 非 常 有　 　 社 会 对 旅 游 人 才 的需 求 和 要 求 也 逐 步 扩 大 和 提 高 。旅 游 业　 效 的 。所 谓 的 旅 游 学 教 育 主要 是 指 四年 制 大 学 里 开 设 的 旅　 的 竞 争 更 加 明 显 地 表 现 为 人 才 的 竞 争 。人 才 培 养 模 式 的 主　 游 管 理 学 科 、 游 规 划 学 科 、 店 管 理 学 科 等 ， 及 大 专 院　 旅 酒 以 要 落 脚 点 和 重 难 点 表 现 在 课 程 体 系 和 教 学 内 容 的 改 革 中 ， 校 中 开 设 的 旅 游 学 科 、 游 实 务 学 科 进 行 的 所 有 教 学 内容 。 　 旅 　 韩 国 旅 游 高 等 教 育 的 课 程 体 系 在 横 向 上 分 为 必 修 课 与　 选 在 课 程 体 系 是 教 学 内容 的指 导 ， 学 内 容 是 课 程 体 系 的 体 现 。 选 修 课 ， 修 课 又 分 为 专 业 选 修 与 教 养 选 修 ， 纵 向 上 以 教　 教 　 所 以 说 ， 游 高 等 教 育 的 教 学 改 革 是 由 合 理 的 课 程 体 系 和　 养 公 共 课 、 业 基 础 课 、 业 课 、 层 加 深 相 关 领 域 的 学 习 。 旅 专 专 逐而 课 程 体 系 与 教 学 内容 之 间 存 在 着 一 种 指 导 性 的 关 系 。 即与 之 相 适 应 的 教 学 内容 组 合 而 成 。在 韩 国 旅 游 教 育 的 学 科 设 置 是 各 个 大 学 根 据 自身 的 情 况 而由 于旅 游 本 身 的特 殊 性 ， 过 与 其 它 学 科 相 结 合 ， 成设 立 的 ， 国 内 统 一 设 置 在 工 商 管 理 一 级 学 科 下 的 二 级 学　 通 形 与 了 各 式 各 样 的 旅 游 相 关专 业 。大 多 数 的 院 校 将 旅 游 专 业 更　 科 情 况 不 同 。本 研 究 选 取 韩 国 南 首 尔 大 学 （ ４年 制 本 科 大　 多 的 依 靠 于 其 它 学 科 ， 少 旅 游 本 身 的 特 色 ， 又 较 少 考 虑　 学 ） 例 ， 其 开 设 的 旅 游 教 育 课 程 进 行 了分 析 。 缺 而 为 就 　 旅 游 业 对 旅 游 人 才 的 实 际 要 求 ， 致 大 量 旅 游 专 业 的 毕 业　 ２ １ 南 首 尔 大 学 旅 游 高 等 教 育 分 析　 导 ．　 南首 尔 大学 于 １９ ９ ４年 创 立 ， 于 韩 国 忠 清 南 道 天 安　 位 学 生 找 不 到 合 适 的 工作 。 　 本 研 究 通 过 分 析 韩 国大 学 的 旅 游 高 等 教 育 本 科 课 程 体　 市 ， 一 所 拥 有 教 职 工 ２ ０ 是 ５ ０余 人 ， 校 学 生 １０ ０余 人 的 综　 在 １０ 系 及 课 程 安 排 ， 望 对 河 南 大 学 旅 游 高 等 教 育 起 到 一 定 的　 合 性 大 学 。学 校 大 力 推 动 产 、 、 联 合 ， 极 实 行 现 场 实　 希 学 研 积 践 、 托 教 育 以 及 社 会 教 育 ， 且 和 外 国 大 学 积 极 开 展 校 际　 委 并 参考作用 。表 ２ ２０—２０ 　 ０ ０ ０ ９年企 业资 产 负 债 率 及 流 动 负 债 占 比 （ 位 ： ） 单 ％＼ ＼２ ０　 ０ ０ ２ ０　 ０ １ ２ ２ ００ 　 ２ ０　 ０ ３ ２ ０　 ０ ４ ２ ０　 ０ ５ ２ ０６ ０ 　 ２ ０　 Ｏ ７ ２ ０　 ０ ８ ２ ９ ００揩 标　 、 ＼资产 负 债 率４．０ ４．４ ５ Ｏ　 ６ ０５ ． ８ ５ ．８ ５ ． ５ ５ ． ５ ０ ６　 ２ ３　 ４ ８　 ６ ８５． Ｏ ６ ． ９ ６ ． ５ ６ ． ４ ８ ９　 １７　 ２ ４　 ５４流 动 负债 占 比　 ９ ． ８ ９ ． ０ ９ ． ４ ９ ． ５ ９ ． Ｏ ９ ． ２ ９ ． ０ ９ ． ６ ９ ． ６ ９ ． ７ ６ ８　 ５ ４　 ６ ６　 ６ ０　 ６ １　 ７ ４　 ６８ 　 ５ ９　 ６ ７　 ５２２ ３ 盈 利 水 平 上 升　 ．散 融资风险 ， 低融 资成本 ， 高融资效率 。 降 提（ ） 大创 新 力 度 ， 高 主 营 业 务 收 入 增 长 。 我 国 家 电　 ３加 提 行 业 核 心 技 术 还 很 缺 乏 ， 多 核 心 技 术 还 都 掌 握 在 日本 、 许 韩　 国 、 国等 国 家 ， 国 企 业 只 能 套 装 整 机 。要 想 在 激 烈 的 竞　 美 我 争 市 场 上 生 存 ， 电行 业 应 继 续 加 大 对 核 心 业 务 的 投 人 。 家参 考 文 献２０ ０ ９年 家 电 行 业 营 业 总 收 入 为 ２ ８ ． ２亿 元 ， 利 润　 １１Ｏ 净 为 １ ０ ８ 亿 元 。相 对 于 ２ ０ ０ ．３ ０ ８年 和 ２ ０ ０ ７年 ， 业总 收 入 同 营 　 比 增 长 ８ ７ ％和 ２ ． ４ ， 利 润 同 比增 长 １ ０ 和 ９　 。 ．５ ２ ７　 净 ０　 ６３ 结 论 及 建 议通 过 对 家 电行 业 上 市 公 司 财 务 状 况 的 分 析 ， 知 行 业　 可盈 利能力增 强 ， 企业 的偿债 能 力相 对 有 限 。企 业 的 流动　 但 １ 张 基 一　 负 债 所 占 比例 太 高 ， 期 还 款 压 力 大 ， 旦 市 场 环 境 发 生 变　 ［］李 秀珠 ， 春 萍 ． 于 因 子 分 析 法 的 上 市公 司 经 营 业 绩 评 价 一 一 短 一化 ， 业 将 面 临 严 重 的 财 务 风 险 。 针 对 家 电 行 业 的 财 务 情　 企 况 ， 文提 出以下建议 ： 本以 家 电行 业 为 例 ［］ 科 技 和 产 业 ，Ｏ ０ （ ）５ —５ Ｊ． ２ ｌ ，４ ；２５ ． 　 ［３郭会 芳． 电行 业 的 资 本 结 构 研 究 ［ ． 海 ： ２ 家 Ｄ］ 上 同济 大 学经 济 与 管理 学 院 ，０ ８ ２０．（） 降低 财 务 风 险 ， 电行 业 迫 切 需 要 改 变 资本 结　 ［３江文 生． 略 财 务 分 析 ： 易 型上 市 企业 案 例 研 究 ［ ． 门 ： 门 １要 家 ３ 战 贸 Ｄ］ 厦 厦 　 构 ， 方 面 需 要 增 加 权 益 资本 比 重 ， 一 方 面 可 适 度 增 加 长　 一 另 大 学 ，０ ８ ２０．期 借 款 的 比例 ， 过 改 变 负债 的 长 短 期 债 务 结 构 ， 而 有 效　 ［３莫基 旺 ， 通 进 ４ 陈桂 东．当前 我 国 家 电 行 业 市 场 特 点 ［ ］ 商 情 ， Ｏ Ｏ　 Ｊ． ２ｌ ， （ ２ １ ４　 １ ）： ２ ． 改 善 现 金 流 状 况 和偿 债 压 力 。 　 （ ） 强 融 资 管 理 。企 业 应 采 取 多 渠 道 融 资 方 式 ， ２加 以分作 者 简 介 ： 楠 （ ９９ ） 男 ， 陈 １ ７ 一 ， 副教 授 ， 国培 材 大 学旅 游 管理 博 士 ， 究 方 向 ： 事 旅 游 、 游 消 费 者行 为 、 游 统 计 学 。 韩 研 节 旅 旅一１Ｏ 一 　 ７阅读详情：
范文四：家庭财务状况表格山东建筑大学家庭收入支出负债表学院：管理学院 班级：工业102 学号：由饼状图可以看出我们家中整体消费水平较为分散，其中在家庭支出方面，日常方面的食物方面占很大的一部分比例，在整个家庭支出中占有的比例是43%左右。其次是水电等费用以及医疗方面各占家庭支出的18%左右。住房属于自己，因此避免了房屋月供等支出，为家庭节约很大一部分支出。由此可以看出，衣食住行是家庭支出中占比例非常大的部分。 家庭资产负债表以及家庭现金流量表如下：从整个家庭的负债表以及现金流量表可以看出，家庭整个支出收入还是比较稳定，没有大的投资借贷，在债务方面也控制的比较好，完全有能力来清掉债务。 在投资方面就显现的很谨慎，不存在对股票基金的买入卖出，在其他投资处都比较的保守。大部分钱是存在银行中，属于比较稳定的投资者。这就是我家的收入支出情况，整个家庭的投资都是保守的，其中与父母的年龄有很大的关系，想过一种稳妥的生活。既不想去过富足的生活，也不想过穷苦的生活，做的只是本本分分的工作，积极的享受生活。阅读详情：
范文五：家庭财务状况七大指标今天想给您介绍的是您的家庭财务状况中关键的-----七大比率标准。可以说掌握了它，您的家庭财务安排就有理有序、财富积累轻松自如了。一起来看看吧：（一）、结余比率。它是指您的家庭在一定时期内（一年）结余和收入的比值，主要反应的是您提高净资产水平的能力。注意这里的收入指您的家庭税后收入，因为税后收入才是您真正可支配的收入。结余比率=结余/税后收入。比如：您的家庭（夫妻双方）一年的税后收入20万元，年结余10万元，结余比率10万/20万=0.5，说明您一年下来可以留存50%的税后收入，可见您的控制支出和储蓄积累的能力是较强的，这部分可用于投资来增加您的净资产规模。（二）、投资与净资产比率。它是指您的投资资产与净资产的比值，反映的是您通过投资提高净资产规模的能力。投资与净资产比率=投资资产/净资产。“投资资产”包括“金融资产”和“实物资产”。“金融资产”指除了银行活期、定期储蓄、货币基金之外的比如：债券、股票、基金、银行或保险理财产品、信托计划等。“实物资产”如：房地产方面的投资及以投资为目的的黄金或收藏品等。“净资产”就是指您的整个家庭总资产中去掉负债后的部分了，包括实物与非实物。这个比率应保持在0。5较适中，既不要过高也不要过低，这样既能保持合适的增长率又不会有较大风险。（三）、清偿比率。这一比率反映的是您的综合偿债能力的高低。清偿比率=净资产/总资产。一般在0。6---0。7较适宜。如果偏低说明债务过多，一旦出现债务到期收入下降，就会资不抵债；如果偏高，说明没有合理应用应债能力提高个人资产规模，需要进一步优化。（四）、负债比率。它是指负债总额与总资产的比值。负债比率=负债总额/总资产。公式看出它是与清偿比率为互补关系，其和为1，同样反映综合偿债能力，0。5以下较合适。（五）、即付比率。它是流动资产与负债总额的比值。反映客户利用可随时变现资产偿还债务的能力。“流动资产”指“现金与现金等价物”包括：现金、银行活期、定期存款，货币基金。标准值0。7左右，偏低意味着在经济形式不利时无法迅速减轻负债规避风险，偏高则是过于注重流动资产，综合收益率低，财务结构不合理。（六）、负债收入比率。指到期需支付的债务本息与同期收入的比值。反映您在一定时期（一年）财务状况良好程度的指标。如：一年所需还的贷款额与您一年的税后收入的比值。
负债收入比率=当年负债/当年税后收入。0。4是临界点，过高容易发生财务危机。（七）、流动性比率。它是指流动资产与月支出的比值。反映您支出能力的强弱。“流动资产”在（五）中已讲过。通常情况下流动比率为3较合适。即您的现金流保持在3个月的支出费用即可。因为流动性与收益性成反比，流动性强收益较少，反之。所以保持好一定的流动性资产，其余的用于扩大投资取得更高的收益。好了亲爱的朋友在明确了以上7大标准比率后，您可以对照算一下您的家庭财务情况是否合理，当然了关于您的各项家庭理财目标都要依照这7大标准合理配置后才趋于合理。如有不明白之处可在此随时与我沟通，当然您也可以把您想解决的问题讲出来，张磊希望给到您有效的帮助。阅读详情：
范文六：怎样诊断家庭财务状况＿ＡＧ汾学 充 　 钟会 Ｌ ｌ 　 Ｅ　 Ｒ圆　候 们 力识 　 庭 ， ，有 到 多 的 在挣 多 收时并意家 时 人 努 得该 入候没更如何去防范家庭财务风险 。而 当风险真　 正来临时 ，却往往无法去应 对。在 ２０ 年 年底以来的股市下跌 中， ０７许 多人 在股 市 繁荣 时受 不 了利 益 的诱　 惑入市 ，为 了筹到更 多的资金炒股 ，有　 的人甚 至 用房 子抵 押 获得 资金 进 行炒　 股 。一 时 的疯 狂 ，最后 带 来的 却 是难　 言 的苦 果。也有 一些 “ 月光 族” ，几乎　 所有 的收入都用在 消费上 ，没有一 点储蓄节余 。要确保家庭幸福 ，必须使家庭财务　 状况始终保持在健康状态 。以下几个指　 标可以帮你衡量 、 诊断家庭的财务状况。资产的流动性是指资产在未来可能发 生价 值 损失 的 条件 下迅 速 变现 的能　 力， 不同类型的资产流动性有 明显差别。 　 通常 ，在家庭资产 中，现金 、存款 、股　 票 、基金 、债券等变现能 力比较 强的资　 产属 于流动性资产 ，而房 屋和非运营用　 的汽车 则属于 固定资 产。生活 中，除了　 １常开 支，其他 大部分 的资金 供给 ，像　 ５ １ 养 老金 的储 备、子女 的教 育以及旅游等非 必要 性 的 支 出 ，也 都 来 自于 流 动 性 资怎样　峨　 家庭赋务粮避。 文 ／蔡 芳储蓄比率储 蓄 比率 是 现 金 流 量 表 中盈 余 和 收资产负债比率是家庭负债和 总资产产 ，因此家庭资产 的流动性 比率不能太　 入 的 比率 ，是 个 人 用 作 储 蓄 的那 部 分 收　 的比值 ，可以用来衡量家庭的综 合还 债低。入在总收 入中所 占的份额 。储蓄可能用　 能力 。计算公式 为 ：于 将 来 退 休 后 的开 支 ，也 可 能 作 其 他 用流动性 比率的计算公式 为 ：资产 负 债 比率 ＝负 债总额 ／资产总 额流 动 性 比率 ＝流 动性 资产 （ 现金　 途。其计算公式如下 ： 　 或现金等价物 ）／每月支出　 该 比率越高 ，说 明个人资产 的流动储蓄 比率 ： 储 蓄 额 ／收 入 总额家庭财务 中，一般的负债项 目主要储蓄金额 多少是个 人的选择 。如果　 由信用卡贷款 、房屋贷款和汽车 贷款 三个部分组成 。信用卡贷款可以享受一 段　 性越 强。该指标 的理想值通常为 ３—６　 个人正打算 实现一个非常重要的财务 目 ，处于该范 围时 ， 说明个人在 紧急情况下 ， 标 ，如购买房 产，那 么储蓄水平应高于　 时 间的 “ 　 免息 贷款” ，但是假 如逾期 无有能 力应付 ３—６个 月的 日常开支 。但一般水平 。所以 ，增加储蓄对年轻的朋　 法及时偿还贷款而使用银行的 “ 循环信是 ，由于流动资产的收益一般不高 ，对　 友是一项重要 的任务 。专家建议 ，对刚　 用” ，那 么承受 的利息率就会高达 １％， ８于一些有收入保障或 工作十分稳定 的家　 参加 工作不到 ３年的朋友 ，每月发 了工　 由此 引致的 利息 支 出可 不是 一笔 小费　 庭 ，其资产流动性比率可以低一些。资应至少将三分之一存起来 。 　 用。房屋贷款 、 汽车贷款就更不用说 了。７ 　 Ｂ ｎ ＆ ｕｔｍ ｒ ８ ｆ ａ ｋ Ｃ ｓ ｅ　 　 ｏ阅读详情：
范文七：银行从业资格考试《个人理财》知识点：分析客户家庭财务状况/银行从业资格考试《个人理财》知识点：分析客户家庭财务状况一、收集客户信息的必要性和基本技巧理财师通常先了解客户的问题，当客户提出自己关心的问题的时候，很多信息自然而然被客户透露出来。理财师再以问题解决者身份，深入就该问题所涉及的信息对客户进行询问和收集。具体的步骤包括：首先，理财师自己没有心理障碍；其次，引导客户，告诉客户为什么我们要了解这些信息；再次，在具体提问的时候，尽可能先围绕客户关心的问题；最后，制定系统性收集客户信息的框架。二、客户信息的内容客户信息包括了定量信息和定性信息。定量信息包括了以下几个主要方面的信息：家庭各类资产额度；家庭各类负债额度；家庭各类收入额度；家庭各类支出额度；家庭储蓄额度。定性信息则包含的内容更加广泛，包括：家庭基本信息：联系方式、住址、家庭主要成员结构等。职业生涯发展状况：包括所在行业、职业职位、职业生涯发展前景等。家庭主要成员的情况：包括客户及其配偶的风险属性、性格特征、受教育程度、投资经验、人生观、财富观等，还包括子女的情况，如是否财务独立或者学程阶段等。客户的期望和目标：客户的生活品质要求，以及按时间长短可分为短、中、长期的理财目标。其中定量信息主要靠理财师收集，定性信息更多的是靠与客户沟通过程中的观察和了解。三、客户信息的整理客户信息的整理通常是针对定量信息，一般汇总为家庭资产负债表和收支储蓄表。四、分析客户财务现状主要的分析内容分为以下几个部分：资产负债结构分析；收入结构分析；支出结构分析；储蓄结构分析。 综合家庭财务现状分析，主要是根据信息整理情况，提供家庭财务现状中以下几个方面的综合分析：家庭流动性现状分析；信用和债务管理现状分析；收支储蓄现状分析；资产结构、资产配置和投资现状分析；家庭财务保障现状分析。中华会计网校 会计人的网上家园 阅读详情：
范文八：家庭财务表分析家庭资产负债、收入支出及税收分析张先生家住在东莞，拥有住房一套，丰田汽车一辆。张先生在单位工作，喜欢将资金用于投资增值，张先生的妻子在初中教书，张先生的女儿现在正在读小学，张先生的父亲每个月能领到一定的退休金。从张先生的家庭资产负债表中可以看出，张先生的投资渠道多样，并且投资的力度比较大，家庭拥有的相当多的固定资产，负债处于合理的范围内。 总资产负债率=总负债/总资产=总资产负债率远远小于0.5,说明负债比例适宜,家庭有能力承担,且几乎没有任何压力。.净资产投资比率=投资资产/净资产=8净资产投资比率比较适宜,这代表着张先生的家庭能使自己手中的钱增值，并且有能力防范一定的风险，投资方式比较多，并且投资比较均衡，所以该家庭应该适当的对项目的投资比较合理。偿付比率=净资产/总资产=>0.5说明负债比例适宜,家庭有能力承担,较小发生财务危机的可能，偿付比率接近0.8，充分利用了家庭的信用额度，家庭财务结构合理。务比率分析:收支比率=支出/收入=0.8 说明本期支出小于收入,可以再进行投资。 由家庭现金流量表中可以看出，张先生的家庭不存在入不敷出的状况，净现金流有较大的剩余，家庭主要收入仍然是工资，投资收入份额仅仅占总收入的6.25%，虽然年末张先生将追加额外2万元的投资，但是鉴于张先生家庭的现金流充足，建议张先生追加更多的投资金额。生活费、养老保险费、还贷支出和追加投资占了大部分家庭支出，可见该家庭的生活水平较高，注重养老费用的投入，注意防范风险，并且看重投资从而增加家庭收入，充分利用好闲余资金。有所得税清算表中可以看出该家庭税收占收入的比例较小，税收负担不重。阅读详情：
范文九：财务状况分析表财 务 状 况 分 析 表　项
评核 次检 讨 项 目检
讨良可差1投入资本□有资本不足□投资事业过多
□增资困难
□资本不足
2资金冻结□严重
3利息负担□高
4设备投资□过多未充利用□可，充分利用□设备不足□设备陈旧
5销售价格□好□尚有利润
6销售量□供不应求
□供求平衡
□竞争历害
7应收款□赊销过多
8应收票据□期票过多
□支票甚少
9退票坏帐□甚多
10生产效率□高
11附加价值□低
12材料库存□多
13采购期□过长
14耗料率□高
15产品良品率□低
16人工成本□高
17成品库存□高
18在制品库存□高
□低阅读详情：
范文十：财务状况分析沈机集团昆明机床股份有限公司财务状况分析一、企业总体情况介绍沈机集团昆明机床股份有限公司（以下简称“昆机”） 的前身是著名的中央机器厂，始建于1936年，新中国成立后，更名为昆明机床厂，隶属于中国第一机械工业部。早在1954年，昆机就研制出了T68卧式镗床，受到国际人士好评。此后，昆机相继研制开发出了200多种科技产品，其中140多个属于“中国第一台”；公司产品曾荣获80多项科研成果奖，18次部以上质量奖，被誉为中国机床工具行业的两颗明珠之一。1993年，昆机在香港和上海成功上市，成为中国机床行业第一家同时拥有H股和A股的境内外上市公司，并正式更名为昆明机床股份有限公司。2001年4月，西安交大产业集团总公司受让云南省政府转让的29%国家股，成为昆明机床的第一大股东，公司正式更名为交大昆机科技股份有限公司，变国家控股为国有法人控股，从体制上实现了突破，把企业彻底推向市场。公司成立后，不断完善现代企业管理制度，并根据机床工具行业市场的需求变化，充分利用自身优势，对机床产品进行整合。通过产品结构调整，公司在全国首家研发出了以TH61140、TH61160为代表的卧镗式加工中心和以TK6916为代表的大型数控落地铣镗床，其各项性能指标和加工精度达到国际先进水平。日，交大产业与沈阳机床(集团)有限责任公司签订《股权转让协议》，沈阳机床(集团)有限责任公司协议收购交大产业持有的29%昆机股份，日完成股权过户手续，沈阳机床(集团)有限责任公司成为公司的第一大股东，公司名称变为沈机集团昆明机床股份有限公司。经过近6年的科学经营和潜心打造，昆机已经步入规模型、效益型、健康型企业发展的快车道，公司产销规模连续以40%以上的幅度快速增长，产品盈利能力稳步提升，资产质量显著提高。笔者通过计算昆机有关财务指标，并将其与国内机床行业的佼佼者沈阳机床的有关指标进行比较，以此让读者对昆机的财务状况及经营状况有个基本的了解。要对一个上市公司的财务及经营状况进行分析，涉及到一系列财务指标的计算，受篇幅所限，笔者没必要也不可能将所有指标一一列出，所以文中只是将每类指标中比较有代表性的指标进行计算和分析，并将昆机的资产负债表、利润表、现金流量表附于之后，以供参考。二、公司财务状况分析（一）偿债能力分析偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力。偿债能力的大小是任何与企业有关联的人关心的重要问题之一。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。1、短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的保障能力。一个企业短期偿债能力的强弱，要根据流动资产的数量和流动性状况以及流动负债的数量和偿债紧迫性状况来定。资产在变现过程中，资产预计出售价格与实际出售价格的差额越小，资产流动性越强。资产的流动性越强，越容易转化成可偿债的现金，企业的短期偿债能力就越强。虽然一般来说，企业的所有债务都是要偿还的，但是并非所有的债务都需要在到期时立即偿还，有些到期债务可以通过债务展期方式延长偿还时间。对短期偿债能力的评价可以采用绝对值财务指标即营运资金来分析，也可采用一些相对财务比率指标来分析。（1）营运资金从图1中可以看到，昆机近几年的营运资金都为正数，表明昆机这几年的流动资产大于流动负债。同沈阳机床相比，昆机的营运资金数额2003年远远小于沈阳机床，可见此时昆机的短期偿债能力远小于沈阳机床，但此后沈阳机床的营运资金数额总体上呈下降趋势，而昆机的营运资金数额虽然当中有一点小小的波动，但总趋势还是在上升。由此可见，沈阳机床在这几年中的短期偿债能力总体上是下降的，但由于营运资金由负值变为正值，因此短期偿债风险是有所降低的。而昆机的短期偿债能力则是不断上升的，其短期偿债风险也小于沈阳机床的。当然，营运资金也不是越多越好，因为高营运资金说明企业的流动资产过多或流动负债过少。流动资产虽然流动性强，但是与长期资产相比其盈利性较差，持有过多的流动资产不利于企业提高盈利能力；而流动负债过少，表明企业不能充分利用债务融资的杠杆作用，不利于企业扩大生产经营。可见，沈阳机床在债务融资方面的能力比昆机强。图1
营运资金趋势变动（2）流动比率从图2中可看到昆机这5年的流动比率先下降后上升，但总体上是下降的，而沈阳机床这5年的流动比率是先上升后下降再上升，但总体呈上升趋势。可见昆机的短期偿债能力是呈下降趋势的，而沈阳机床则相反，但从比率数值上来看，昆机的短期偿债能力高于沈阳机床。从资产负债表中可看到流动资产和流动负债都呈上升趋势，但流动流动负债上升的幅度总体上更大一些，可见昆机流动比率从2003年到2006年的四年间逐年下降的原因是流动负债的增长速度快于流动资产的增长速度。2007年流动比率有小幅上升的原因则与下降原因相反。图2
流动比率趋势变动（3）速动比率图3中昆机的速动比率总体上是呈下降趋势的，只在2007年有个小小的回升，但都在1左右徘徊，这说明昆机的短期偿债能力总体上是降低的，但依然处在合理范围。昆机的比率高于沈阳机床的比率，说明昆机的短期偿债能力比沈阳机床强。图3
速动比率趋势变动（4）现金比率现金比率反映的是企业的即时付现能力，也就是对流动负债随时可以支付的能力，该比率值越高，偿债能力就越强，但同时也说明企业的资金使用不佳，资金结构不够合理，因为现金是企业收益率最低的资产。图4中，昆机的现金比率依然是先下降，后又在2007年上升。从昆机的资产负债表中可看到货币资金一直到2007年以前都是下降的，其变化幅度与速动比率的变化趋势相似，除2004年和2005年以外其短期投资净额都为零，而流动负债虽然总体是上升的，但中间有小幅波动，表明引起这一比率先下降再上升的原因主要是是流动负债的大量增加及货币资金的先下降再上升共同造成的。图4
现金比率变动趋势2、长期偿债能力分析 （1）资产负债率从图5中可以看出，昆机的资产负债率在这5年内的波动不大，除2004年有小幅上升外几乎是一条水平线，都保持在50%上下波动。沈阳机床的资产负债率总体水平也很平稳，但其比率较高，在80%左右波动。这说明昆机的负债筹资能力不如沈阳机床，但其财务风险低于沈阳机床。对于昆机来说，可以再适当的提高资产负债率，这样由于财务杠杆的作用，可以提高资产收益率；由于负债利息是税前支付，还可以起到税盾的效果；并可以以较少的资本投入获得企业的控制权。总之，要尽量做到在保持合理的财务风险的同时，提高其负债筹资能力。图5
资产负债率趋势变动（2）产权比率和有形净值债务率从图6和图7中可以看到两个企业的产权比率和有形净值债务率的整体形状以及变化趋势都跟前面的资产负债率差不多，它们都是用来衡量企业长期偿债能力的指标，只是侧重点不同。产权比率侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业财务结构的风险性，以及所有者权益对偿债风险的承受能力。而有形净值债务率是除去了净资产中某些不确定的项目，而对产权比率进行补充分析的。产权比率与资产负债率是正相关关系，指标越大，说明企业加大了财务杠杆的力度，但同时偿债风险也有所增加。图6和图5表现出的经济意义一致，沈阳机床的债务比重过大，偿债风险偏大，从图6中可以看出产权比率最低的一年都达到了343.85%，因此债权人投入到沈阳机床中的资本比重较重，导致债权人利益在沈阳机床受保护的程度偏低。而昆机的风险与沈阳机床相比要小的多，其债权人利益的受保护的程度相对要高一些有形净值债务率用于揭示企业的长期偿债的能力，表明债权人在企业破产时的被保护程度，它主要用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。指标越大，表明风险越大，企业长期偿债能力越弱；反之，则风险越小，企业长期偿债能力越强。由此可见，昆机的长期偿债能力比沈阳机床弱，其风险比沈阳机床小。图6 产权比率趋势变动（3）权益乘数权益乘数侧重于揭示资产总额和所有者权益的倍数关系。从图9上看，沈阳机床的权益乘数的数值比较大，但都保持在5左右，还算比较平稳，这说明沈阳机床近几年对负债的依赖程度较大，风险也有些偏大。与沈阳机床相比，昆机对负债的依赖要小得多，采取的也是相对保守的财务政策，可以适当的进行调整，使公司更好地利用财务杠杆的作用。图8
权益乘数趋势变动（4）利息费用保障倍数从图9中可以看到，昆机除2004年出现负值以外，两个企业的最低利息费用保障倍数都大于1，说明企业具备偿付利息的能力。从2005年到2007年，昆机的这个指标不断上升，且上升幅度很大，同沈阳机床相比，昆机偿还利息的能力增强，风险降低。而2004年比率之所以为负数，是因为2004年昆机的息税前利润为负值的关系。这是2004年投资损失数额巨大造成的。由上面的分析可知，要保障企业偿付利息的能力，主要还是要努力提高企业的利润，从而才会有足够的留存来支付利息。图9
利息费用保障倍数（二）资产营运能力分析资产营运能力是用来衡量公司在资产管理方面运用资产获得收益的能力，它表明了企业管理人员经营管理和运用资金的能力，因而通过企业的各种资产周转率指标来反映。企业的各种资产周转速度越快，表明企业资产利用的效果越好，效率越高，企业管理人员的经营能力越强。1、总资产周转率从图10中可以看出，昆机的总资产周转率呈逐年上升趋势，这说明昆机总资产的使用效率是逐年提高的。其总资产与销售收入都是逐年上升的，这说明昆机的销售收入增长幅度大于其总资产平均值的增长幅度。但是昆机的总资产周转率小于沈阳机床，说明昆机在总资产的使用效率方面低于沈阳机床，每百元资产的盈利能力比沈阳机床弱。图10
总资产周转率趋势变动2、流动资产周转率从图11中可看出，昆机近几年来的流动资产周转率呈逐年上升趋势的，这表明企业的流动资产周转速度加快，周转次数增多，周转天数减少，表明企业的流动资产的运用效率提高，企业的偿债能力和盈利能力都得以增强。但其比率依然小于沈阳机床的比率，说明企业的流动资产的运用效率和盈利能力比沈阳机床弱。图11
流动资产周转率趋势变动3、固定资产周转率从图12中可以看到昆机5年来的固定资产周转率一直是处于上升状态的，这表明昆机这5年来对其固定资产的利用是越来越充分，同时，它的固定资产结构分布日趋合理，能够充分的发挥固定资产的使用效率，其经营活动是有效的。但其固定资产周转率比沈阳机床的低，说明其对固定资产的利用没有沈阳机床充分。图12
固定资产周转率趋势变动4、存货周转率存货周转率比值越高，说明存货周转的速度越快。图13中昆机的存货周转率虽然开始不及沈阳机床，但它一直保持上升的趋势，从2007年开始其速度就超过了沈阳机床。这说明昆机注意了进货和销货的关系，使存货的占用水平逐年降低，从而增强了企业的变现能力。图13
存货周转率趋势变动5、应收账款周转率图14中昆机的应收账款周转率变化不大，总体上略有上升，只有在2006年有个小幅的下降，这说明昆机这几年的应收账款回收速度没有太明显的变化，其应收账款的管理效率变化不大，有略微的提高。同沈阳机床相比，其应收账款的管理效率要好一些。（三）盈利能力分析盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资者、债权人还是企业经理人员，都日益重视和关心企业的盈利能力。反映企业盈利发生的指标很多，这里主要使用下列五个指标进行分析：1、销售利润率销售利润率是衡量企业销售收入中获得利润总额的多少。图15中可看出，昆机的销售利润率除2004年外其它年份都高于沈阳机床，可见，昆机的经营获利能力高于沈阳机床。图15
销售利润率趋势变动2、销售成本率和销售费用率从图16中可看出，昆机的销售成本率很高，都在70%左右，笔者认为这主要是行业因素造成的，工业制造业的利润空间不算很大，因此并没有太大的问题。而且与作为国内机床行业的佼佼者的沈阳机床的销售成本率相比，其优势还是比较明显的。从其变化趋势上看，昆机这项指标的变化并不是很大，但总体上有下降的趋势，这说明昆机这几年的销售利润的增幅超过了销售成本的增幅。从图17中可以看出，昆机的销售费用率是逐年下降的，这说明企业在费用控制方面水平是上升的。综合销售成本率和销售费用率来看，可以发现昆机两项指标之和在这5年中分别为94.80%、94.53%、91.95%、84.01%、78.10%，5年来是逐年降低的。可见，昆机的成本费用管理能力有所提高，其盈利能力也有所上升。而沈阳机床的指标之和分别为99.66%、97.40%、96.05%、95.09%、97.09%，这说明昆机对成本的管理能力比沈阳机床稍强一些。图16销售成本率趋势变动11图17
销售费用率趋势变动3、总资产收益率和净资产收益率从图18中可以看出，昆机的两项指标都是呈上升趋势且近两年来逐渐高于沈阳机床，这主要是由于其息税前收益逐年上涨且幅度很大，表明昆机的管理层在改善资产管理效率和提高财务管理水平方面有成效，从而使得企业整体资产的投资报酬提高。图18
总资产收益率和净资产收益率趋势变动（四）发展能力分析企业的发展能力是指企业未来的生产经营过程中的一种成长潜能和趋势。一个发展能力强的企业，能够不断为股东创造财富，同时不断增加企业自身的价值。因此，对企业发展能力的评价，无论是企业的投资者和债权人，还是政府管理部门，企业内部经理人员和员工，以及企业的其他利益相关者，都十分重视和关注。
1、销售增长率销售增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务扩展趋势的重要指标，也是企业扩张增量资本的重要前提。从图19上看，昆机的状况还是比较好的，其销售增长比率近三年来都是超过沈阳机床的，销售收入每年的增长率最小的都超过20%，尤其是2007年的销售增长率高达50%以上。可见昆机的经营状况很好，其市场占有能力是逐年上升的，其市场前景良好。12图19 销售增长率趋势变动2、总资产增长率总资产增长率是从企业资产总量扩张角度来衡量企业的发展能力，说明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。从图20来看，昆机的总资产增长率除2005年外，其余年份的增幅都高于沈阳机床，尤其是2007年的增幅差不多达到40%，可见昆机资产规模的发展处于一个较高水平。总资产增长率越高，说明企业本年内资产规模扩张的速度越快，但应注意资产规模扩张的质与量之间的关系以及企业的后续发展能力，避免盲目扩张。所以，昆机管理层可能需注意过度扩张隐含的风险。图20
总资产增长率趋势变动 （五）现金流量比较分析现金流量是某一时期企业现金流入和流出的数量，现金流量信息能够表明企业的经营状况、偿债能力和发展前景，对企业财务分析有重要作用。1、现金偿债比率分析：经营现金与债务总额比（现金债务总额比率）13现金债务总额比率的指标数值越高，说明企业用现金流量偿还债务的能力越强；反之，偿还债务的能力越弱。从图21中可以看出，昆机的现金债务总额比率一直为正数并且总体上是处于上升趋势的。同沈阳机床相比，一直都高于沈阳机床，可见昆机用现金偿还债务的能力比沈阳机床强。图21
现金债务总额比率趋势变动2、现金收益比率分析：销售现金比率（营业收入现金率）该指标反映企业每单位销售收入中获得现金净流量的多少，指标数值越高，表明企业通过销售获取现金的能力越强，收益质量越高。从图22中可以看到，昆机每年的销售现金比率都为正值，且其每年的比率都大于沈阳机床，表明昆机通过销售获取现金的能力比沈阳机床强，收益质量也高于沈阳机床。昆机的比率在2005年有个大幅的减少，从昆机的现金流量表和利润表中可看出，2005年的经营活动现金流量净额是5年中最低的一年，而这一年的销售收入又处于继续增加的状态，这就造成了本年比率的大幅下降。总的来说，销售现金比率还是稳中求升比较好，以保证企业有足够的现金可以随时支付。昆机2005年该指标大幅下降显然引起了公司管理层的注意。14图22
销售现金比率趋势变动对于现金流量比较分析，除分析以上两个指标外，还可通过现金流量表进行流入流出结构分析和指数分析。从昆机的现金流量表中可以看出，昆机的现金及其等价物净额除2005年和2006年以外都是增加的。这两年现金及其等价物的减少主要是由于经营活动的现金流量净额减少造成的，另外三年的现金及其等价物的增加也主要是依靠经营活动产生的现金流量净额。昆机经营活动的现金流入逐年增加，而现金流出也相应在逐年增加，从而使得现金流量净额呈波浪式变动。另外，公司从2005年开始逐年减少了借款的数额，虽然数额不算小，都在500万以上，最高的一年甚至达到5,409万，但对企业资产负债率的影响不大，这几年的公司的资产负债率都保持在50%，说明公司的资产雄厚，适量地减少借款对公司利用财务杠杆的作用影响不大。三、分析结论1、综合分析昆机的偿债能力，可看出昆机的短期偿债能力要强于沈阳机床，同时说明昆机在债务融资方面的能力没有沈阳机床强。流动资产所产生的收益率是远远小于固定资产的收益率的，因此过多的流动资产不会为企业带来太多的收益，过高的短期偿债能力指标并不表示对企业有好处。昆机的长期偿债能力虽然低于沈阳机床，但其长期偿债能力是不断增强的，并且其对负债的依赖程度小于沈阳机床，偿债风险也比沈阳机床小。2、综合分析昆机的资产营运能力，可以看出昆机在运用资产获得收益的能力方面弱于沈阳机床。因为同沈阳机床相比，昆机除应收账款周转率指标好于沈阳机床外，其它指标的周转速度都弱于沈阳机床，说其资产的营运能力上仍有潜力可挖。3、综合分析昆机的盈利能力，笔者发现昆机一开始的盈利能力或许比不上沈阳机床，但随着时间的推移，其盈利能力逐渐接近并超过了沈阳机床。4、综合分析昆机的发展能力，可以看出昆机的业务扩张方面和规模扩张方面都是呈上升趋15势的，因此，笔者认为昆机的经营状况很好，其市场占有能力是逐年上升的，其市场前景良好。综合分析昆机的现金流量，可以看出昆机主要依靠销售来增加现金流量净额。总之，经过对昆机近几年各项财务指标的计算分析，可以看出昆机在这几年中处于一个增加投入、扩大规模的发展阶段，其负债融资所占比例保持在50%左右的合理范围内，可见，昆机既考虑到了利用财务杠杆的作用，又考虑了规避风险的能力。笔者认为昆机是一个很有发展前景并且也是正在发展中的企业，它的经营状况很好，其市场占有能力是逐年上升的，其市场前景良好。只要昆机在接下来的时间里做好再继续发展的基础上增强其资产的周转速度等方面的工作，相信沈机集团昆明机床股份有限公司会是一个值得投资及持有其股份的企业。16阅读详情：