国内税收了问答！ 企业的 个人所得税税收筹划 中国是 多少 百分比 ？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-01 20:12 标签： 个人所得税税收筹划
关于阿里巴巴（中国）网络技术有限公司雇员非上市公司股票期权所得个人所得税问题的批复
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税务总局公报
国家税务总局
关于阿里巴巴（中国）网络技术有限公司雇员非上市公司股票期权所得个人所得税问题的批复
国税函〔号
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浙江省地方税务局： &&&&你局《关于阿里巴巴（中国）网络技术有限公司员工取得股票期权所得征收个人所得税问题的请示》（浙地税发〔号）收悉。阿里巴巴（中国）网络技术有限公司是注册于开曼群岛的 CORPORATION 出资100%设立的阿里巴巴中国控股有限公司（香港）的全资子公司，于1999年9月成立。为优化企业薪酬制度，吸引人才和调动雇员积极性，该公司实行了雇员期权激励计划，对符合特定条件的雇员，允许其按特定价格购买一定数量的该公司境外母公司（ CORPORATION）的股权，该境外母公司为非上市公司。现就该公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得征收个人所得税问题批复如下：&&&&一、按照《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）第一条的规定，现行有关个人股票期权所得征收个人所得税的规定，仅适用于以上市发行的股票为内容，按照规定的程序对员工实施的期权奖励计划。因此，该公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资薪金所得，不能按照财税〔2005〕35号规定缴纳个人所得税。&&&&二、该公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资薪金所得，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，可比照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。&&&&三、该公司雇员以非上市股票期权形式取得所得的纳税义务发生时间，按雇员的实际购买日确定，其所得额为其从公司取得非上市股票的实际购买价低于购买日该股票价值的差额。&&&&由于非上市公司股票没有可参考的市场价格，为便于操作，除存在实际或约定的交易价格，或存在与该非上市股票具有可比性的相同或类似股票的实际交易价格情形外，购买日股票价值可暂按其境外非上市母公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产数额来确定。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&国家税务总局&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○○七年十月九日抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局。&>>&&>>& >>
中国企业要交多少种税?创业公司居然要交这么多种税！
日 09:39&来源：搜狐&
五花八门的税种和纷繁复杂的税收法规还是让一部分创业者望而却步，像小编这种理科生，分分钟被虐的不能自拔，但是为了大家心中悬而未解的那个谜团，退堂鼓是不能打的，那么创业公司究竟都要交什么税呢?小编为大家掰开揉碎，娓娓道来。
　　五花八门的税种和纷繁复杂的税收法规还是让一部分创业者望而却步，像小编这种理科生，分分钟被虐的不能自拔，但是为了大家心中悬而未解的那个谜团，退堂鼓是不能打的，那么创业公司究竟都要交什么税呢?小编为大家掰开揉碎，娓娓道来。
　　营改增之后，我们国家的税种是17种&
　　刚看到的时候，我的反应和你们一样。
　　但是自打同事告诉我营改增之前是18种的时候，
　　我觉得世界其实还是很美好的，
　　只不过同事的眼神有一点奇怪。
　　好了我们先不去理她。言归正传，中国的税共有17种，费则可能达到上百种之多，而且灰常复杂!例如：房地产企业就至少涉及11种税和56种费。然而，创业者也不必惊慌，对于一般的创业公司而言，缴纳的税费只有6-10种，什么!还嫌多?
　　好吧，不吓你了。除去不经常发生且税率较低的小税种后，普通创业者需要重点关注的只有3种，分别是：增值税、企业所得税以及个人所得税。
　　增值税
　　这几个月增值税都被说烂了，想必大家也要听吐了，此处话不多说，点到为止。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人门槛相对较高，多数创业公司是从小规模纳税人开始的，小规模纳税人适用的税率是3%。有个福利大家记住：目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的，可以免征增值税。相信这对于大多数初创公司来说，的确是货真价实的优惠。但诸位请注意，如果季度销售额超过9万，所有销售额都应交增值税，而不仅仅是超过的部分。例如，如果销售额达到10万，那么就应该以10万为基础计算缴纳增值税，而不只是超过的1万。这个时候就不能坐视不管了，要做什么就不言而喻了吧，恩~
　　我可什么都没说啊，你们不要乱想。上接前文，如果你的公司壮大了，成为一般纳税人后好处多多，当公司毛利率不是很高的时候，税负还有可能低于小规模纳税人哦;更重要的是，由于一般纳税人可以抵扣进项税，具有一般纳税人资格的公司更倾向于选择一般纳税人作为其供应商(有专票嘛);此外，因为成为一般纳税人门槛高，取得一般纳税人资格能让之前屌丝的公司形象瞬间逆袭，跻身高富帅行列，大家会更信任你哦;最后，咳咳，不就有更大的不言而喻空间了吗~
　　当然，凡事都有利有弊，变身一般纳税人后，9万免税额的优惠政策就木有啦，如果毛利高的话，税负还会高于小规模纳税人。
　　企业所得税
　　顾名思义，就是对你的利益征税。如果你觉得这个税太简单、太好理解了，那你就太年轻了。毫不夸张地说，企业所得税应该是所有税种中计算最为复杂、规定最为繁琐的税种，没有之一!如果没有会计和税法的相关知识，是不可能深刻理解企业所得税的。创业者又不都是会计，所以我们略去繁杂的计税方法和乱七八糟的规定，告诉大家最该了解的几点。
　　一般来说，企业所得税的税率为25%，高新技术企业、软件企业、符合条件的前海公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳。至于此处的条件都是什么，想知道的童鞋可以在后台留言，我们会一一为大家解答。
　　创业者们一定要养成良好习惯，当公司发生成本费用时，在不额外付出过多成本的情况下，尽量取得发票和其他合法凭据(一般的收据不是合法凭据，不得在所得税前列支)。
　　公司赚取利润后，需要按照规定缴纳企业所得税。但是，缴纳完企业所得税后并不意味着剩余利润就可以完全分给股东。因为股东从企业分红，还需要缴纳个人所得税。在缴纳完个人所得税后剩余的部分才归股东合法所有。不少创业者在不清楚税务风险的情况下，擅自分红且未缴纳个人所得税，这样存在较高的税务风险。
　　个人所得税
　　你以为个人所得税只包括工资 ?那你就又年轻了!个体工商经营所得、财产租赁所得、财产转让所得等等一大堆所得都是个人所得税的征收范围。创业前的你如果不关注，那现在真该好好学学了。
　　个人所得税法赋予了公司代扣代缴的义务。以工资为例，如某员工月薪为5000元，其超过3500的部分应按照3%的税率缴纳个人所得税，公司在给员工发放工资时，应先将这部分个税扣除。如果你没履行这个义务，哼哼，你的公司将被处以未扣缴税款50%以上至3倍以下的罚款，小心哦!
　　当然，中国人民是睿智滴，上有政策下有对策是吧&个人所得税的合理避税已经非常普遍(好吧我还是说出来了)。比如年终奖、季度奖金等，只要稍微改变一下工资的发放形式，马上可以起到降低税负的作用。当公司员工的工资较高时，创业者一定要考虑到个人所得税的税收筹划，以便给员工带来更多的福利。
网友有话说
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个人所得税征缴实用问答：在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人纳税义务如何确定?
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【标&&&&&&&签】
【来&&&&&&&源】
【引用文档】&&政策解读（0）篇
【正&&&&&&&文】
&&　　　在中国境内无住所但在境内居住满一年而
不超过五年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和
由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金，均应申报缴纳个人所得税；其在临时离
境工作期间的工资薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税，
凡是该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而
不征收企业所得税的，在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人取得的工资薪金，
不论是否在中国境内企业、机构会计账簿中有记载，均应视为由其任职的中国境内企
业、机构支付。上述个人，在一个月中既有在中国境内工作期间的工资薪金所得，也
有在临时离境期间由境内企业或个人雇主支付的工资薪金所得的，应合并计当月应纳
税款，并按《中华人民共和国个人所得税法》规定的期限申报缴纳。
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