内部审计师的审计工作底稿三级复核应由以下哪个部门复核

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-20 03:36 标签： 审计工作底稿复核
《实施内部审计业务》练习题（8）[1]
【中华会计网 - 国际内审师试题】1、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序：　　函证发送情况 　　　　　　总数 　　金额　　第一次寄送 　　　　　　　44
　　$250000　　第二次寄送 　　　　　　　10
　　$48000　　已收回函证（无例外情况）39 　　　$227000　　用替代程序证实的应收账款5
　　　$23000　　上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：　　A、采用消极性函证程序；　　B、确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；　　C、对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；　　D、函证暂时不用的账户样本。　　2、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿：　　A、采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；　　B、隐去员工姓名以做到保密；　　C、证明样本量规模是否合适；　　D、列出对每位员工的实际检查文件。　　3、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是：最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下：　　A、4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；　　B、内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；　　C、内部审计师应将草稿放在工作底稿内；　　D、内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。　　4、一个恰当记录的工作底稿应：　　A、简洁但完整；　　B、遵守唯一的格式和安排；　　C、含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；　　D、不包含业务客户记录的复印件。　　5、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷：　　A、在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；　　B、在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；　　C、在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；　　D、在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。　　6、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：　　A、每张工作表都有恰当的文字标题；　　B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组；　　C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序；　　D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。　　7、业务工作底稿应得到复核以确保：　　A、它们与业务沟通能适当的相互对照；　　B、现场工作的结论不会公开有关的问题；　　C、它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。　　D、它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。　　8、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核：　　A、业务客户的管理层；　　B、内部审计活动的管理层；　　C、董事会下属的审计委员会；　　D、机构安全部门的管理层。　　9、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的：　　A、内部审计专业实务标准；　　B、IIA的道德规范；　　C、内部审计的职责声明；　　D、全美反欺诈委员会的报告。　　10、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：　　A、有效率；　　B、专业；　　C、整洁；　　D、准确。　　11、在业务审计结论CIA《实施内部审计业务》练习题147_中大网校
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CIA《实施内部审计业务》练习题147
发表时间：日10:46 来源：中大网校
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1.下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据i.复核者在每一张工作底稿上的签名。ii．工作底稿复核清单。iii．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。iv&评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。 A:II、IVB:I、II、III。 C:I、III、IV。D:I、II、III、IV。&&&&&2.以下哪个概念区分了电子审计工作底稿的保留与传统的手写工作底稿保留的区别？ A:分析、结论和建议都在电子媒介中归档，因此受到计算机系统控制和安全程序的支配。B:在退出会议上当地管理部门和收到最终审计报告的每个人都将得到所有支持审卡卜发现的审计证据。 C:电子数据档案可用于信息系统审计程序。D:可以将审计方案标准化，以减少对每个地点进行初步调查的需要。&&&&&&& 3.内部审计师的审计工作底稿应该由以下哪个部门复核？ A:被审计单位管理层。B:内部审计部门的管理层。 C:董事会的审计委员会。D:组织安全部门的管理层。&&&&&&& 4.以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制? A:被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。B:流程图包含在工作底稿中。 C:发现和支持文件可以相互参考。D:打勾符号在脚注中解释。&&&&& 5.分析性程序最好归类于以下哪一项? A:实质性测试。B:控制测试。 C:定性检查。D:预算比较。
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