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某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元： (2)受一家位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)； (3)其向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。 要求计算： (1)A企业应代收代缴B企业的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额： (2)A企业自身业务应缴纳的城建税和教育费附加和地方教育附加合计数额。
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消费税问题 这道题目如何做?
某卷烟厂为税一般纳税人。用外购烟叶委托加工成烟丝，再加入糖、酒、香料等原料生产A牌卷烟，经国家税务总局核定计税价格为每大箱6410元整，确定为甲类卷烟。1999年2月卷烟厂对外发生如下经济业务：1.2月3号将库存烟叶送烟草加工厂委托加工成烟丝，发出烟叶的账面价值为40000元。2.2月4号销售两大箱A牌卷烟给一商业小规模纳税...
某卷烟厂为税一般纳税人。用外购烟叶委托加工成烟丝，再加入糖、酒、香料等原料生产A牌卷烟，经国家税务总局核定计税价格为每大箱6410元整，确定为甲类卷烟。1999年2月卷烟厂对外发生如下经济业务：1.2月3号将库存烟叶送烟草加工厂委托加工成烟丝，发出烟叶的账面价值为40000元。2.2月4号销售两大箱A牌卷烟给一商业小规模纳税人，取得含税销售收入14742元。3.2月23号支付委托加工烟丝加工费，不含税价28000元，税金4760元，烟草加工厂同类烟丝不含销售价为120000元，委托加工烟丝收回入库。4.2月25号将收回委托加工烟丝中一半，成本为34000元直接销售给某商业批发站，不含税售价为50000元，税金8500元。要求：计算出该企业1999年2月应纳销售税。谢谢！
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A牌卷烟每条价格=.06&50，所以适用消费税率为30%，烟丝税率30%本月应交税=*0.17-72本月应交消费税=*0.30+2*150+（）*0.3=8880希望能帮到你，谢谢！！ 参考资料：CPA-税法
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违法信息举报邮箱：《税务会计学》习题作业；1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免；2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方；(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112；3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月；（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款100；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机
《税务会计学》习题作业
1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。
2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。货款尚未收到。请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。
(2)【例3-18】 8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。
3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；
（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；
（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；
（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：
（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；
（2）当期销售货物的增值税销项税；
（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；
（4）当期应纳增值税。
(5)作出粮食毁损进项税转出的会计处理.
4. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率17%，退税率15%。2013年4月的有关经营业务为：购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额54万元已通过税务机关认证。当月进料加工复出口的保税进口料件的组成计税价格折合人民币100万元。上月末留抵税款9万元，本月内销货物不含税销售额200万元，出口货物的销售额折合人民币500万元。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格采用购进法确定。
请计算当期免、抵、退税额，并做出口退税相关的会计处理。
5.甲卷烟厂3月份委托A厂加工烟丝，双方均为一般纳税人，甲厂提供烟叶60000元。6月份烟丝收回时，受托方代扣消费税，收取含增值税的加工费11700元，款项均已付。甲卷烟厂6月份将收回的烟丝按原定计划用于卷烟生产。6月初库存委托加工烟丝已纳消费税30000元，月末库存委托加工烟丝已纳消费税5000元。6月份售出卷烟5个标准箱，每标准条调拨价格80元，货款已收。请作以下会计处理：
①委托加工和收回烟丝；②确认销售收入和销项税额；③计算和缴纳销售环节消费税。
6、P123,例3-51某生产企业（增值税一般纳税人）投资兴建一条生产线，采用“甲供材”方式，与施工单位签订的建造合同中明确工程劳务费用1800万元（含“甲供材”方式下的营业税因素），辅助材料费用
#或4.P99例3-29[补充]
7、轮胎厂本月发出橡胶一批，实际72000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车内胎）本月底收回加工完工车用内胎650套，支付加工费45000元，进项税额7650元，取得专用发票，该车用内胎没有同类产品销售价格，消费税率3%，取得代收代缴税款凭证，支付运费1000元，取得运输发票。假定该车轮胎厂月初结存委托加工车内胎200套，消费税1113.41元，实际成本35710元。本月领用700套车用内胎与自制外胎生产汽车内胎，本月销售汽车内胎600套，取得销售额510000元，已向购买方开具专用发票，轮胎消费税率3%
要求：根据上述资料进行受委托方和委托方会计处理
8、某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。消费税税率3%。
要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。
9、企业所得税计算及会计处理。
企业2013年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所进行企业所得税汇算清缴审计，发现有关税收问题如下：
（1）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；
（2）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（3）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，
（4）企业全年发生的业务招待费45万元。
(5)补充要求做某业务会计处理
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（注意：只要求计算调整业务招待费，除（5）外不要求做会计分录）
10、【例l4-2】某工业企业为居民企业，假定2013年经营业务如下：
产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。
要求：计算该企业2013年应纳的企业所得税。
11.甲公司2012年有关交易和事项如下：主营业务收入5000万元；主营业务成本3000万元；营业税金及附加150万元；销售费用1200万元，其中：广告费800万元，年内形成作为年末预计负债的产品保修费200万元；管理费用400万元，其中：新产品研发费40万元；财务费用110万元。1月份开始计提折旧的固定资产，成本750万元，使用年限10年，净残值0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按直线法折旧。期末存货计提40万元存货跌价准备后，账面价值1000万元。10月份取得作交易性金融资产的股票400万元，12月31日公允价值600万元。营业外收入400万元，营业外支出300万元，其中：支付税收滞纳金5万元。请作与本期企业所得税相关的会计处理。
12.某公司2012年度利润表中利润总额4000万元，适用所得税税率为25％。递延所得税资产期初余额100万元，递延所得税负债期初余额55万元。2012年有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2012年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值为0，会计按直线法计提折旧，当年提取固定资产减值准备100万元，计税时根据税法按年数总和法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金360万元。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本1200万元，12月31日公允价值900万元。
（4）违反环保法规应付未付的罚款100万元。期末对持有的存货计提了200万元的跌价准备后存货账面价值2000万元。
除上述情况外，公司日无其他存在差异的项目或事项。公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
请作确认2012年度所得税费用的账务处理。
13. 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定销售价格2400万元，分5次于每年12月31日等额收取，设备成本1690万元，现销方式下的销售价格为1920万元。增值税纳税义务在合同约定的收款日发生。折现率7.93％。请作2008年和2012年的会计处理（其他年度的处理略）。
14、P331例。某股份有限公司的所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。该公司某年资产负债表的有关项目见下表：
（1）“存货跌价准备”帐户年初贷方余额300万元，年末贷方余额120万元.
（2）长期股权投资系当年3月1日对甲公司的投资，初始投资成本500万元，采用权益法核算。由于甲公司本年发生亏损，该公司年末按应负担的亏损份额确认投资损失100万元，同时调整长期股权投资的账面价值。年末，未对长期股权投资计提减值准备。
（3）固定资产中包含一台B设备，系上年12月25日购入，原价1000万元，预计净残值为零。计税按年数总和法计提折旧，折旧年限为4年；财务会计采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。
（4）预计负债为当年年末计提的产品保修费用480万元。
假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。该公司当年利润表中“利润总额”项目金额为2000万元。
计算该公司年末暂时性差异及因此而形成的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异。
15、.A公司2011年度、2012年度实现的利润总额均为8 000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。A公司2011年度、2012年度与所得税有关的经济业务如下：
（1）A公司2011年发生广告费支出1 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2011年实现销售收入5 000万元。
2012年发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2012年实现销售收入5 000万元。
税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在2011年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。2011年年没有实际发生产品保修费用支出。
2012年，A公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在2012年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。
税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
（3）A公司日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为5年，预计净残值为零，税法采用10年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。
2012年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为200万元，使用年限与预计净残值没有变更。
（4）2011年购入一项交易性金融资产，取得成本500万元，2011年年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，2012年年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。
（1）计算2011年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与所得税相关的会计分录；
（2）计算2012年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与所得税相关的会计分录。
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《税务会计学》习题作业
1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。
2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。货款尚未收到。请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。
(2)【例3-18】 8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。
3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；
（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；
（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；
（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：
（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；
（2）当期销售货物的增值税销项税；
（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；
（4）当期应纳增值税。
(5)作出粮食毁损进项税转出的会计处理.
4. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率17%，退税率15%。2013年4月的有关经营业务为：购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额54万元已通过税务机关认证。当月进料加工复出口的保税进口料件的组成计税价格折合人民币100万元。上月末留抵税款9万元，本月内销货物不含税销售额200万元，出口货物的销售额折合人民币500万元。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格采用购进法确定。
请计算当期免、抵、退税额，并做出口退税相关的会计处理。
5.甲卷烟厂3月份委托A厂加工烟丝，双方均为一般纳税人，甲厂提供烟叶60000元。6月份烟丝收回时，受托方代扣消费税，收取含增值税的加工费11700元，款项均已付。甲卷烟厂6月份将收回的烟丝按原定计划用于卷烟生产。6月初库存委托加工烟丝已纳消费税30000元，月末库存委托加工烟丝已纳消费税5000元。6月份售出卷烟5个标准箱，每标准条调拨价格80元，货款已收。请作以下会计处理：
①委托加工和收回烟丝；②确认销售收入和销项税额；③计算和缴纳销售环节消费税。
6、P123,例3-51某生产企业（增值税一般纳税人）投资兴建一条生产线，采用“甲供材”方式，与施工单位签订的建造合同中明确工程劳务费用1800万元（含“甲供材”方式下的营业税因素），辅助材料费用
#或4.P99例3-29[补充]
7、轮胎厂本月发出橡胶一批，实际72000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车内胎）本月底收回加工完工车用内胎650套，支付加工费45000元，进项税额7650元，取得专用发票，该车用内胎没有同类产品销售价格，消费税率3%，取得代收代缴税款凭证，支付运费1000元，取得运输发票。假定该车轮胎厂月初结存委托加工车内胎200套，消费税1113.41元，实际成本35710元。本月领用700套车用内胎与自制外胎生产汽车内胎，本月销售汽车内胎600套，取得销售额510000元，已向购买方开具专用发票，轮胎消费税率3%
要求：根据上述资料进行受委托方和委托方会计处理
8、某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税
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　　1.2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）。 （知识点：白酒消费税的计算）
　　A.7200
　　B.4290
　　C.8450
　　D.3450
　　2.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税2040元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税是（ ）元。 （知识点：烟丝加工相关税费的缴纳）
　　A.1971.43
　　B.2759.96
　　C.1986.86
　　D.2781.60
　　3.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 （知识点：委托加工代扣代缴）
　　A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
　　B.将自产的应税消费品对外投资的
　　C.将外购的商品委托加工应税消费品
　　D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
　　4.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。 （知识点：委托加工代扣代缴）
　　A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
　　B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时
　　C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
　　D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
　　5.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 （知识点：委托加工代扣代缴）
　　A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
　　B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
　　C.受托方负责采购委托方所需原材料的
　　D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
　　1.下列项目中，属于消费税&化妆品&税目征收范围的是（）。 （知识点：化妆品的纳税范围）
　　A.口红
　　B.胭脂
　　C.演员化妆用的上妆油
　　D.眉笔
　　2.下列有关消费税的表述正确的是（ ）。 （知识点：消费税缴纳综合）
　　A．进口环节消费税一律不得给予减免税
　　B．纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
　　C．纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税
　　D．以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
　　3.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。 （知识点：消费税退免税）
　　A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
　　B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
　　C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
　　D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
　　4.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。 （知识点：消费税纳税时间）
　　A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
　　B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
　　C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
　　D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
　　5.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　）。 （知识点：消费税纳税地点）
　　A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
　　B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
　　C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
　　D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
　　答案及解析
　　1、【正确答案】 C
　　【答案解析】 应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）+定额消费税=[8000×(1+10％)+5×]÷（1－20％）×20％+5×＝8450（元）
　　2、【正确答案】 A
　　【答案解析】 （）/（1-30%）×30%×5%=1971.43（元）
　　3、【正确答案】 C
　　【答案解析】 选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
　　4、【正确答案】 A
　　【答案解析】 B选项应由受托方代收代缴消费税；C选项属于假委托加工行为应由受托方自行缴纳消费税；D选项特制白酒的消费税由受托方代收代缴。
　　5、【正确答案】 B
　　1、【正确答案】 ABD
　　【答案解析】 美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于征收范围。
　　2、【正确答案】 BCD
　　【答案解析】 进口的属于国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科研和教学的，可以免征进口关税、增值税和消费税。委托加工收回的已税消费品和进口的已经税消费品，因为已经缴纳过消费税了，因此不再缴纳消费税了。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
　　3、【正确答案】 BCD
　　【答案解析】 B、D均为生产企业，其出口应税消费品免征生产环节消费税，故出口不退消费税；而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中，包含消费税，故出口退还其采购环节负担的消费税，但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。
　　4、【正确答案】 ABC
　　【答案解析】 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：
　　（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。
　　（2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
　　（3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
　　（4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
　　5、【正确答案】 BD
　　【答案解析】 选项A错误是因为委托加工的应税消费品，由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳。选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经有关部门批准，可以在总机构汇总缴纳。
做的还好,谢谢.
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