跨境网购税收新政拆解：电商零售再无免税
跨境电商零售进口税收新政如期公布。3月24日，财政部 海关总署 国家税务总局联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号），宣布：自日起，中国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。按照《通知》表述，对跨境电子商务零售进口商品，不再按行邮税计征，而是按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。但与此同时，不属于跨境电商零售进口的个人物品，以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按可以按现行规定执行。这意味着，跨境电商零售进口将正式告别免税时代，但狭义上的个人海淘行为暂时仍被网开一面。“这就要看消费者的选择了。海淘在价格上可能会便宜，但接入跨境电商公共平台的交易（包括保税进口和直邮），在海关可以做到秒速放行，而海淘的时间则难以确定，一两周甚至一两个月都有可能。”业内人士对澎湃新闻（）正规渠道进来的商品，本身也比海淘更有保障。跨境电商零售进口告别免税时代：取消免征额目前，中国对个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品，在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。一般来说，行邮税将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收，税率普遍低于同类进口货物的综合税率。更为关键的是，行邮税还有一项免征优惠：且缴税额50元以下的商品，还可以免征行邮税。而按照新的跨境电子商务零售进口税收政策，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。跟行邮税政策比对，新政策将单次交易限值从1000元提高到了2000元；但把单个不可分割商品限值额从5000元，下调到了2000元。财政部在新闻稿中称，为满足日常征管操作需要，有关部门将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》并另行公布。多名跨境电商人士告诉澎湃新闻（）对他们来说，跨境电商监管新政的出炉本身，意味着靴子落地。由于三单信息齐备，商品信息更为透明，且海关可以做到快速放行，这在用户体验上是海淘难以比拟的。个人海淘被网开一面：仍可以以行邮税的方式计征那么，哪些进口方式算是新政中所说的“跨境电子商务零售进口”呢？按《通知》所述，跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品：（一）所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品；（二）未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。《通知》明确，不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。换句话说，电商企业未能接入电子商务交易平台的交易，以及快递企业不能提供三单信息的交易，都还可以以行邮税的方式计征。一名资深跨境电商研究人士给澎湃新闻举了个例子，目前接入电子商务交易平台的是美国亚马逊，你在美亚上交易的商品，就应该按照新的跨境电子商务零售进口税收政策执行，但你在德国亚马逊、日本亚马逊上交易的商品，仍可按照行邮税来计征。“简单理解，就是没有接入公共平台的直邮，以及个人海淘，被网开一面了。当然还有抽查环节，按规定超过规定额度的，行邮税也是不能免征的。”一名跨境电商人士说。“以后正规渠道进来的跨境电商商品，更有保障，通关速度更快，而未接入公共平台的、海淘渠道进来的，可能价格上会有点优势。”前述跨境电商研究人士说。据他了解，跨境电商企业普遍更希望能接入公共平台，以提高通关速度，提升用户体验。行邮税合并为三档税目：最高税率提高到60%当然，只是说可能便宜，未必真就便宜。3月24日公布的税收新政，对目前的行邮税税率进行了合并。按照财政部发布的消息，为优化税目结构，方便旅客和消费者申报、纳税，提高通关效率，中国将同步调整行邮税政策，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档，其中，税目1主要为最惠国税率为零的商品，税目3主要为征收消费税的高档消费品，其他商品归入税目2。调整后，为保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致，税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。目前还不清楚哪些商品被归入了60%档。总体而言，鉴于分档方式不同，对不同商品而来，采用新版征税方法后，也未必不划算。譬如，化妆品的增值税税率为17%，打七折就是11.9%，再加上税率，打七折后是21%，也比目前化妆品50%（旧版）的行邮税税率要低。对于消费者而言，如果采用保税进口模式，新政前，如果购买1000元化妆品，化妆品50%的行邮税率，则需要缴纳500元税款；但新政以后，1000元的化妆品，除了缴纳119元的增值税之后，只要缴纳210元的消费税（化妆品正常消费税率为30%，减免后税率为21%。），交税成本低于此前行邮模式。当然，行邮税本身是抽查的，且有免征额度。这对部分消费者来说也有吸引力。(自贸区连线)更多精彩内容欢迎搜索关注微信公众号：腾讯财经（financeapp）。
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Copyright & 1998 - 2016 Tencent. All Rights Reserved一、所谓的“一般贸易”只是一种贸易方式，跟广义上理解的一般贸易是不太一样的。要说明为什么跨境电子商务不适用一般贸易方式，从下面几点简单说一下：1.一般贸易进口属于进口贸易，大多数是企业之间的一种商业行为，因此需要进出口合同、发票等基本商业单据，还需要提单等一系列货运单据。2.跨境电子商务从本意上是国家想对跨境电子商务实现有效监管，消除“海淘”、“海代”等对进口市场的冲击，进行规范性的引导。3.跨境电子商务面对的在一般是直接的消费者，而对于一般消费者而言，完成进口货物的通关是一件非常耗时耗力的事情，同时对于海关来说，也需要占用大量的行政资源。4.如果采用一般贸易进口，基本就和进口销售是没有任何区别的了，此时跨境电子商务适用的优惠便捷政策完全失去了意义。如，跨境电商的清单申报、保税进口等。二、跨境电商并没有灰色的地带。所理解的灰色地带多存在于“海淘”等一系列行为，这在官方意义上，不能算作“跨境电子商务”，虽然本质上，是一种电子商务行为。具体形式包括：大量以快件形式进入国内，以现有的海关监管力量，无法做到件件拆包查验，因此存在相当一部分本应征税进口的物品，以“免税”形式进入国内。一般不涉及严重的法律问题，但如果大量以此种手段偷逃国家税款，就涉嫌走私了（如超过合理自用范围，化整为零进口等）。另外，购买一些违禁品（违禁书籍、珍稀物种等）等国家限制或禁止入境的商品，也涉及走私问题。三、关于“保税备货”这个问题，比较复杂。规范的说法是“保税进、行邮出”（海关总署公告2014年第56号有详细解释），简单说就是商品免税进入保税区，出区时候征收行邮税。所谓的争议，要从以下几个方面说起：1.首先应该引入一个概念：税制。与大多数国家不同，我国在进出口环节实行的并非单一税制，对于进境商品，区分性质征收：货物税和物品税。货物税就是针对进出口贸易行为产生的进出境货物所征税，其征税标准是《税则》，包括确定税号、完税价格、监管证件等一系列行为，征收的税种包括关税、增值税、消费税、双反税等等。物品税则是指对个人携带进出境的行李物品、邮寄物品征收的税（《海关法》第46条），征税标准是《进境物品税目表》，分商品类别，确定几档征税，征收的税种就是进境物品税（行邮税）。2.对于争议点，集中于商品以货物形式进境，却以物品形式征税。由于税制不同造成的税负不公，影响统计等。四、关于进境货物税和物品税，孰高孰低不能一概而论，但总体从税额上来说，物品税可能较低。1.这里首先要引入一个“完税价格”概念。就多数进口税收来说，从价计征。但所谓价格，并不是成交价格。如，进出口商签订合同一件货物价格为100元人民币，进口货物关税10%，增值税17%，此时不能简单的说：进口关税=100*10%，进口增值税=[100*（1+10%）]*17%（增值税是价外税）。上述公式中的“100”并不是完税价格，完税价格应该考虑运费、特许权使用费等进行调整（进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。《海关法》第55条）。而进境物品税的完税价格（对于跨境电子商务来说），一般是商品零售价，所以税额=商品零售价*进境物品税率。完税价格计算方式不同，税率的不同，造成一般贸易进口和“保税进、行邮出”税额各有高低。2.对于特定商品，如果一般贸易进口可能会征收进口关税、增值税、消费税等，因此税额会相对较高，综合税率可能达到100%以上，而进境物品税，最高不过50%。3.对于消费者来说，这无疑是一种福利，包括：征收方式的简单；不需要监管证件；税额一般来说会稍微低一点。五、海淘的主要方式这个问题，因为不是很熟悉，不敢妄言，望专业人士解答。作者：默罕默德铁牛关于鼎堃跨境电商俱乐部&小马哥：国际跨境电商领军社团&鼎堃跨境电商俱乐部&是由飞鸟国际徐鼎鑫（小马哥）建立起的全球最庞大的跨境电商社交群体，也是唯一一个具有官方认可的民间组织，集聚遍布全球各地的华人电商圈子，覆盖全球50多国家和地区，并建立起电商与政府部门信息传递的高效通路，旨在打破原有的信息不对称，目前&鼎堃跨境电商俱乐部&成员超越30万人，并呈持续增长的趋势。莫愁跨境无知己，自有小马来相伴！小马看跨境电商(Pony-2014)　
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跨境进口电商如何选择合适自己的物流方式？
13:47|来自: 中国电子商务研究中心
【摘要】: 2013年跨境进口电商行业规模约3600亿元，2008年至今复合增速近60%，未来三年规模复合增速超过40%。对于消费者，高性价比、互补性、优质的商品以及境内外商品的定价差异，是促使他们进行海外购物根本原因 ...
& & & &2013年跨境进口电商行业规模约3600亿元，2008年至今复合增速近60%，未来三年规模复合增速超过40%。对于消费者，高性价比、互补性、优质的商品以及境内外商品的定价差异，是促使他们进行海外购物根本原因。& & & &最近有进口商家咨询如何选择适合自己的物流方式，下面就这个问题做一个回答。　　A一般贸易：中国境内贸易公司通过一般贸易方式将商品进口到中国境内之后，可以直接通过自己的电商平台销售，也可以交由其他电商平台销售。这是最传统的国内进口商品电子商务通关方式，在跨境贸易电子商务服务试点推行前，绝大多数合法商家都采取这种方式。　　B旅客行李：是指进出境旅客所带的全部行李物品。因为海关对物品的界定是“自用”，也就是旅客所携带的应该是自己使用的物品或者无偿赠送给亲友的物品。因此用旅客行李这种方式作为物流渠道很容易触碰到法律红线，并不适合跨境电子商务。　　C个人邮递物品：指通过邮运渠道进出境的包裹、小包邮件以及印刷品等物品。这种方式和快件的主要区别就是是否通过各国的邮政寄回，属“万国邮联”的邮政机构揽件的，到国内由各口岸邮局办事处监管清关，就属邮递物品；由商业快递企业揽件的，到国内由各口岸快件监管中心清关，就属商业快件。邮政系统由于承担着“平邮”这一最传统的邮递方式，加之各国邮政管理信息化水平参差不齐，达不到全信息化管理和数据申报的要求，所以海关对邮递物品的管理目前以手工为主。因此，“邮政税较低和大部分物品能免税”完全是错误认识，只是因为目前的邮政信息化程度实现不了严密监管，做不到严格执法而已。优点：被税率低；缺点：常常被塞爆，处理时效太差，国内派送的服务质量也不如商业快件。　　D快件个人物品：B类快件，和邮递物品一样，指自用、合理数量范围内的个人物品快件包裹。进出境快件监管一般都有信息化系统，因此处理能力和稳定性都比较好，由于存在竞争，清关费用也比邮政低。但是监管会比较严密。最大的问题是很多口岸没有开快件个人物品业务，或者有业务但由于种种原因处理量非常小。E走私途径：包括个人携带和批量运输，非法渠道不作具体分析。　　F跨境试点一般进口：成本上和邮快件一样，但由于经营资质上会有所放宽，所以清关费用肯定比邮快件低，而且处理能力比邮快件稳定，需要企业备案和三单对比，门槛会比邮快件高。　　G跨境试点保税进口：由于备货仓储在国内，分拣打包贴标等人工费用会很低，而且发货时效快，用户体验高，也方便做退换货操作。综合物流成本最低。　　（1）自建平台商家适合F和G途径，因为F和G的综合费用比较低，而且自建平台商家完全能够达到试点要求。但是有些试点需要企业在当地注册、用指定的支付工具等等，这个需要商家自己评估哪个城市的试点途径更适合。保税进口还存在着一定的政策不确定性，如各地商检的监管办法还未出台，财政部等几个部委始终反对等等。　　（2）天猫国际等已经参加试点平台商家适合F和G途径，因为天猫国际等平台会帮助商家实现三单传输甚至物流派送，商家不需要自己对接试点。　　（3）淘宝C店、未参加试点平台上的商家、多平台商家适合C和D途径。无法实现三单对比的话最好通过邮政和快件渠道来清关，当然一定要向海关如实申报。C和D途径最大的短板是需要海外仓储和分拣打包，海外的操作人工费用较高。　　（4）代购最适合C途径，被税率低，运费相对不贵。　　（5）转运最适合D途径，时效快。上海和广东还有邮政的非邮快件渠道，某种意义上同时具备了C和D的优点，也比较适合转运公司，唯一的问题是清关费和国内配送费很高。
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