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：商品已验收入库，但发票未到时，此时根据入库数暂估入库，做分录：
借：库存商品
贷：应付账款--暂估入账
（进项税不能暂估入帐）
次月先冲减上月估价入库分录
借：库存商品--负数
贷：应付账款--负数
来发票根据发票入账
借：库存商品
　　应交税金――增值税
贷：应付账款--XX单位
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3秒后窗口关闭暂估入库，很急，谢谢大家
该用户从未签到
暂估的时候一般不和银行存款啊。和现金这样的科目做在一起的。到时候发票来了你都不好冲账和做会计处理。5 W4 x& M+ `4 H7 A
通常的做法是暂估的时候做一个往来科目。 借：库存商品-暂估入库&&贷：应付账款-暂做--XX单位
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
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该用户从未签到
对于这样的情况，我是在应付账款中设置了下级科目，核算和暂估，如果是收到发票和付款，用核算，暂估入库就用暂估~~~~~& &
&&付款& &&&借： 应付账款-核算（往来单位）
& && && && & 贷：银行存款& &
暂估入库 借：库存商品&&
& && && && & 其他应收款-进项税额（暂估）
& && && && &贷：应付账款-暂估（往来单位）& &&&
收到发票& & 借 ：应付账款-暂估（往来单位）&&
& && && && && && && &&&应付税费-应付增值税（进项税额）&&
& && && && && && &贷： 应付账款-核算（往来单位）
& && && && && & 其他应收款-进项税额（暂估）
& & 楼主上月已经结账，可做调整分录如下
& &借：应付账款-核算（往来单位）
& && &库存商品& & （此处为进项税的金额，冲减库存商品）
& && &其他应收款-进项税额（暂估）
& &贷：应付账款-暂估（往来单位）& &
不晓得楼主暂估入库时是按含税还是不含税入的，我是假定楼主按照含税的入库进行调整的
此种做法仅供参考
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签到天数: 61 天[LV.6]武林高手
既然发票未到，即使你认为所付现金与材料款一致也应当作为暂估入库处理，分录处理方法个人建议参考最佳答案与加分者
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签到天数: 64 天[LV.6]武林高手
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该用户从未签到
突然发现会计真是门高深的学问啊
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
没有就继续暂估
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该用户从未签到
是啊，会计真是一门很深的学问。很多人都说假如有100个会计做同样的账，可能有80个的做账方式都不一样的。学习了。
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我觉得17楼的是最容易理解的。呵呵。
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换句话说，本来要做一笔分录的你现在做两笔。以应付账款做中转。每次进货先挂到应付账款，在做现金账。发票到了再红字冲，在按发票金额做
中国会计社区官方微信公众号：会计通。“暂估”库存商品虚增成本 千万税款在账中蒸发
来源：中国税务报
作者：唐晓红 孙梦醒 人气： 发布时间：
摘要：　　面对Ｊ医疗产品公司呈现高收入、微盈利、低税负的疑点，上海市国税局第五稽查局通过对Ｊ公司几年来手工记账数据的重新分类整理与分析比对，查实了其虚增成本、少缴企业所得税的违法事实，追缴各类税收1300余万元。 　　 　　发现疑点高收入微盈利 　　......
　　面对Ｊ医疗产品公司呈现高收入、微盈利、低税负的疑点，上海市国税局第五稽查局通过对Ｊ公司几年来手工记账数据的重新分类整理与分析比对，查实了其虚增成本、少缴企业所得税的违法事实，追缴各类税收1300余万元。
　　发现疑点高收入微盈利
　　2014年5月，上海市国税局第五稽查局通过案源管理系统选案，对Ｊ公司2012年~2013年税收缴纳情况实施专项检查。Ｊ公司成立于2003年5月，注册资本100万元，主要从事国外某系列医疗产品在中国的代理销售业务。
　　入户检查前，检查人员通过税收征管信息系统对Ｊ公司申报数据展开案头分析，发现Ｊ公司营业额较高，但盈利微薄。2012年和2013年营业收入分别达到8500多万元和9700多万元，销售利润率分别仅为0.27%和0.56%，与企业经营规模不匹配，于是，检查人员将Ｊ公司成本费用核算列入重点检查。
　　调节利润人为暂估库存
　　检查人员带着疑点入户检查，发现Ｊ公司财务核算采用手工记账方式，其主营业务成本采取每月末一次性结转的方法，结转主营业务成本的金额与当月主营业务收入非常接近。经测算，每月毛利率在3%左右。月度毛利率如此一致让检查人员颇感蹊跷。
　　检查人员进一步追查Ｊ公司库存商品明细账，发现明细账的记载&简单而有规律&，基本在每月初或月中集中记载一到两次库存商品购进业务，在摘要栏目详细记载了每批次进货的具体日期及金额，记账凭证后均附有报关单、发票等原始凭证。每月末库存商品明细账均有一笔摘要为&暂估&的借方金额记载。有时，账户贷方会记载&冲暂估&，但是&冲暂估&的金额远远小于&暂估&的金额。摘要为&暂估&和&冲暂估&的业务，其记账凭证后面均未附相关附件。该公司&暂估&业务的异常情况让检查人员心存疑惑。
　　检查人员向财务人员Ｚ某了解其&暂估&业务的具体情况，询问其成本核算方式及依据，Ｚ某以自己不清楚经营方面的事项，只管做账等理由来应付，最后竟沉默以对。眼看检查陷入僵局，检查人员一边抓紧核对相关账目，一边继续对Ｚ某展开耐心细致的政策宣传工作。
　　通过数据核对，检查人员发现Ｊ公司2012年有发票入账的购进商品金额为7100余万元，实际结转主营业务成本为8300余万元。2013年有发票入账的购进商品金额为8200余万元，实际结转主营业务成本为9400余万元。每年多结转的主营业务成本高达上千万元。检查人员再次询问Ｚ某其中的缘由，经过反复宣传和劝导，最终Ｚ某道出了实情。
　　原来，Ｊ公司自行制定了3%的平均销售毛利率，每月末，Ｊ公司根据当月主营业务收入的金额和3%毛利率来确定当月需要结转的主营业务成本，需要结转的主营业务成本与实际购进库存商品之间的差额，通过&暂估&部分库存商品的方式处理。经过检查，Ｊ公司2012年和2013年采取&暂估&方式分别虚增库存商品1200余万元和1100余万元。Ｊ公司将上述两年内账面虚增库存商品全部结转计入主营业务成本，将虚增的库存商品巧妙地&化为乌有&。
　　一追到底虚列成本偷税
　　针对Ｊ公司的上述行为，检查人员进一步追溯检查，发现Ｊ公司在会计处理上具有连贯性。Ｊ公司从2006年11月开始采用&暂估&库存商品方式，虚增库存商品数额，只是前期&暂估&金额较小，并且到2008年底已将&暂估&金额冲减至零。检查人员利用电子工具对历年的相关账目和数据进行了分类整理与统计分析，固定了证据，最终得到了Ｊ公司2009年~2013年暂估库存商品金额以及多结转主营业务成本金额。2009年~2013年，Ｊ公司采取&暂估&方式确认虚增库存商品金额合计3200余万元，并已结转了主营业务成本，少缴企业所得税。
　　至此，Ｊ公司对采取&暂估&库存商品方式虚增成本的违法事实供认不讳，Ｊ公司高收入、微盈利、低税负之谜真相大白。公司实际控制人Ｌ某认识到公司存在的问题，愿意接受相应的税务处理。2014年底，该局根据相关税法规定，对Ｊ公司作出追缴各类税收1300余万元的税务处理决定，并已全部解缴入库。>>>>企业存货暂估入账几种情形的财税处理
企业存货暂估入账几种情形的财税处理 0:0:0　wondial
企业存货暂估入账几种情形的财税处理 企业存货暂估入账几种情形的财税处理
　　企业在生产经营过程中，经常会发生购入存货已入库但发票不能及时到达的情形，上一般将此类存货暂估入账。由于不同企业的经营方式各具特色，其对暂估入账的会计处理大相径庭。此外，暂估存货对汇算清缴的影响也是税企双方关注的焦点。本文区分几种情况，对存货暂估入账的财税处理进行说明。　　期末货已到，发票未到　　1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记&原材料等&，贷记&应付账款&&暂估应付账款&。　　注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；&应付账款&&暂估应付账款& 科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。　　2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记&原材料等（红字）&，贷记&应付账款&&暂估应付账款（红字）&。　　注意：一些企业嫌手续繁琐，月初不作暂估冲回会计分录，或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件，会计账与仓管账不同步处理，更谈不上账账相符，这样就存在风险。　　3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记&原材料&等、&应交税费&&应交（进项税额）&，贷记&应付账款&&X客户&。　　注意：不能将&应付账款&&X客户&与&应付账款&&暂估应付账款&科目混淆。　　4.如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记&生产成本等&，贷记&原材料等&。　　5.暂估价与实际价差异的处理。　　按照《企业第1号&&存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整。　　期末货已到，部分发票到达　　中可能会出现一笔存货分批开票的情形，对于已开票的部分存货，可以凭票入账，期末只暂估尚未开票的部分。　　例：东方公司和大华公司都是增值税一般人。8月5日，东方公司从大华公司购入甲材料，共计3000公斤，材料已入库，尚未收到正式发票，料款尚未支付，合同不含税价每公斤2元。8月25日，车间领用甲材料100公斤，加权平均单价为2.1元。9月10日，按照合同约定，东方公司支付80%的货款，用银行存款支付5616元，大华公司开具同等金额的发票。东方公司发出存货采用加权平均法计价。　　按合同价暂估入库，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：　　借：原材料&&甲材料 6000　　贷：应付账款&&暂估应付账款 6000　　8月25日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：　　借：生产成本 210　　贷：原材料&&甲材料 210　　9月1日，冲暂估料：　　借：原材料&&甲材料 6000（红字）　　贷：应付账款&&暂估应付账款 6000（红字）　　9月10日，支付部分货款收到发票：　　借：原材料&&甲材料 4800　　应交税费&&应交增值税（进项税额） 816　　贷：银行存款 5616　　9月30日，暂估剩余20%的未达料：　　借：原材料&&甲材料 1200　　贷：应付账款&&暂估应付账款 1200　　暂估入账纳税调整　　如果发票跨年未达而存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。个别地区性政策对此作出了规范，但口径不尽相同。　　比如，青岛市国税局《关于做好2008年度汇算清缴的通知》（青国税发[2009]10号）第二十三条规定，对企业购买但尚未取得发票的已入库且入账的存货和固定资产，原则上须在年度终了前取得正式发票后其相关的支出方可税前扣除，但考虑到部分企业的实际情况，在上述规定时限内取得发票确有困难的，本着实质重于形式的原则，特作如下补充规定：对在年度终了前仍未取得正式发票的已估价入账的存货、固定资产，取得发票的时限最迟不得超过纳税人办理当年企业所得税年度纳税申报法定截止期限之前，超过这一时限的已办理汇算清缴税前扣除的相关支出应进行纳税调整。　　根据相定，税前扣除必须符合以下原则：一是权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。二是配比原则，即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。三是相关性原则，即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应入相关。所以，对于暂估入账发生的成本，如果遵守以上原则，纳税人不存在利用不及时核算各项费用恶意调节利润，造成少缴或不缴所得税的情形，原则上可以在税前扣除。
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U8其他打印凭证提示107错误U8其他打印凭证提示107错误
U8其他-打印凭证提示107错误自动编号:8167产品版本:U8其他产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:8.21关 键 字:打印问题名称:打印凭证提示107错误问题现象:打印凭证提示107错误原因分析:纸张设置太小解决方案:重新设置自定义纸张温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8 成本年结后进入产品分配表时提示无法插入NULL值用友U8 成本年结后进入产品分配表时提示无法插入NULL值
问题原因:成本年结后进入产品分配表时提示无法插入NULL值
解决方法:修改CA_ONPQU的IQUOT字段允许空打上解决方案：问题原因:成本年结后进入产品分配表时提示无法插入NULL值
解决方法:修改CA_ONPQU的IQUOT字段允许空打上 天龙瑞德
用友T3用友通单据设置中能否增加数字并求和 用友T3用友通单据设置中能否增加数字并求和
自定义项：分别设置单据表体自定义项5、单据表体自定义项6为零售单价、零售金额材料出库单_____增加零售单价、零售金额两个栏上， 1、零售金额＝数量×零售单价。如何实现？ 2、表中的零售金额有合计.如何实现？自定义项目无法参加运算，自定义项目只能是一个说明性质的字段，可以参与以后报表的查询，但是不能参加单据的运算。如有其它问题，请联系在线客服咨询。
凭证编号为5位时的问题 凭证编号为5位时的问题
U8知识库问题号:11610解决状态:临时解决方案软件版本:8.61软件模块:总账行业:通用关键字:凭证编号适用产品:U8X–财务会计–总账问题名称:凭证编号为5位时的问题问题现象:凭证编号为5位时的问题:当凭证编号为5位时,如果第一位是0,系统不支持第一位是0,不可保存。问题原因:凭证编号在数据库GL_ACCVOUCH表中INO_ID字段是smallint数据类型，并不是字符类型。解决方案:建议用户将凭证编号按4位长度进行编制。四位长度一般也是可以满足用户需要的。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
t3财务软件如何反结账
【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅，此处仅以T3为例，U8/T6步骤相同)；
一、反结账步骤：
①点击总账下面的期末，选择“结账”
反结账快捷键
【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅，此处仅以T3为例，U8/T6步骤相同)；
一、反结账步骤：
①点击总账下面的期末，选择“结账”
用友数据升级到８６１后，很多自定义项设的公式丢失数据升级到８６１后，很多自定义项设的公式丢失
问题版本:806-U8.61问题模块:804-系统环境所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:很多适用产品:861补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:数据升级到８６１后，很多自定义项设的公式丢失问题现象:客户原860的数据升级到861后,很多自定义项的公式丢失.原因分析:产品问题.解决方案:现在已经出补丁,该补丁需要升级之前使用. 用补丁更新工具 建议环境如下: U861+SP1+8，87874 号补丁. 然后引入帐套进行升级即可.
企业内部控制的基本原则 企业内部控制的基本原则
　　企业应当遵循以下基本原则：　　（一）内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；　　（二）内部控制应当符合国家有关法律和本单位的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；　　（三）内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；
用友U8 用户需在u852中用非套打打印凭证，凭证中字与网格线需要有颜色（不用黑色），我用UFOW简板打开glpzje5.rep这个凭证模板（凭证5行，金额式），在格式下单元风格中改变前景色，字变成我改后的颜色，保存后，在总帐中打印凭证，凭证中字还是黑色，如果在凭证模板中改变凭证背景色，总帐中打印出来的凭证背景就是我改后的颜色，为什么改变背景色可以，改变前景色不行？用户急需，请你们给予帮助。用友U8 用户需在u852中用非套打打印凭证，凭证中字与网格线需要有颜色（不用黑色），我用UFOW简板打开glpzje5.rep这个凭证模板（凭证5行，金额式），在格式下单元风格中改变前景色，字变成我改后的颜色，保存后，在总帐中打印凭证，凭证中字还是黑色，如果在凭证模板中改变凭证背景色，总帐中打印出来的凭证背景就是我改后的颜色，为什么改变背景色可以，改变前景色不行？用户急需，请你们给予帮助。
问题原因:程序需求定义
解决方法:我们现有的U8产品版本里，不支持凭证的彩色打印，凭证打印的颜色（黑色）是从程序里调出来的，这也是在程序里写死的。在模版里修改了前景颜色，是不起作用的。解决方案：问题原因:程序需求定义
解决方法:我们现有的U8产品版本里，不支持凭证的彩色打印，凭证打印的颜色（黑色）是从程序里调出来的，这也是在程序里写死的。在模版里修改了前景颜色，是不起作用的。
用友U8普及版单据自定义项参照档案中某些字段，但不能返回结果U8普及版单据自定义项参照档案中某些字段，但不能返回结果
U8普及版-单据自定义项参照档案中某些字段，但不能返回结果自动编号:3678产品版本:U8普及版产品模块:其他所属行业: 通用适用产品:u8。5x关 键 字:参照不到问题名称:单据自定义项参照档案中某些字段，但不能返回结果问题现象:单据自定义项参照档案中某些字段，但不能返回结果原因分析:同解决方案解决方案:在参照窗口把相关要返回结果的字段，在栏目中选出来就能返回结果温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致。U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致。
问题版本:800-U8.50问题模块:3-固定资产所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致适用产品:U850补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致。问题现象:U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致。如：原值9500，折旧年限5年，净残值率为5%，手工计算出来的为150.41，机器算为150.1。原因分析:两者算法不一致机器算法：月折旧率：(1-5%)/60=0.0158 月折旧额：8=150.1 手工算法：月折旧率：(1-5%)/60=0.015833 月折旧额：833=150.41解决方案:解决办法：1、可手工修改月折旧额为150.41。 2、修改折旧计算公式为先算月折旧额，然后再反算月折旧率。
备份计划无法自动执行备份计划无法自动执行
问题版本:805-U8.60SP问题模块:804-系统环境所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:备份计划适用产品:U860SP补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:备份计划无法自动执行问题现象:备份计划无法自动执行原因分析:SQLSERVER安装两次,其中一次指定实例名,造成数据存放路径为SERVERSERVER,""为非法字符解决方案:重装软件\SQL
企业兼并的并入资金是否补贴印花税 企业兼并的并入资金是否补贴印花税
　　【问题】　　对企业兼并的并入资金是否补贴印花？　　【解答】　　国税地字[1988]25号文件规定：经企业主管部门批准的国营、集体企业兼并，对并入单位的资产，凡已按资金总额贴花的，接受单位对并入的资金不再补贴印花。
企业解散合伙人承担欠税连带责任 企业解散合伙人承担欠税连带责任
　　山东滨州某汽车销售公司是合伙企业，合伙人是梁某和蔡某。因经营效益不佳两人商定解散公司。2005年10月，该公司向山东滨州市区国税局申请办理注销税务登记时尚欠缴税款1.6万元，于是滨州市区国税局向其下达了催缴税款通知书，限其5日内结清欠缴税款，限期期满后，该公司负责人梁某出走查无下落，公司也无财产可供执行。在这种情况下滨州市区国税机关只好要求蔡某缴纳该公司欠缴的税款，蔡某称他已和梁某结清了应由他负担的债务，其余债务应由梁某负担，拒不缴纳欠税。日，滨州市区国税局从蔡某银行存款中扣缴了1.6万元税款，蔡某认为自己已结清了债务，国税机关从自己的存款中扣缴税款是违法行为。那么，滨州市区国税局要求蔡某承担欠税连带责任并在其银行存款中扣缴税款的法律依据是什么？
零售设置中的“款台标识”有什么用？ 零售设置中的“款台标识”有什么用？
通知识库问题号:36174适用产品:T1系列软件版本:用友T1-商贸宝连锁加盟版软件模块:系统管理问题名称:零售设置中的“款台标识”有什么用？问题现象:连锁加盟版零售设置中的“款台标识”有什么用？问题原因:见问题答案。关键字:款台标识解决方案:&P&此处是设置本机款台标识，此设置对所有用本机器打开的账套都起作用。&BR&在小票打印设置中可以引用“款台标识”字段，用于标识零售单据的开单机器。&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
老会计教你怎样月末结账体会和总结 老会计教你怎样月末结账体会和总结
对于月末结账，我想做为人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从的角度来了解月末结账的方法和程序。 　　第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 　　第二步：进行以下项目的账实核对。 　　（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 　　（2）银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。 　　（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。 　　第三步：核对报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 　　（1）运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账中应做进项转出的固定资产等规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。 　　（2）对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对（有的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。 　　（3）对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。 　　第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。 　　（1）对应收应付账的核对。 　　（2）对所有明细账与总账进行核对。 　　（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。 　　（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。 　　第五步：进行月末结账的转账分录的编制： 　　（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。 　　（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 　　（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。 　　（4）结转本年利润，结平所有类科目（具体结账分录可以要结合企业实际）。 　　另外?对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。 　　原因如下： 　　1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。 　　按税定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。 　　2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。 　　在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。
用友t3备份文件名
用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑（双击）D（或E、F）盘，（空白处右击右键）新建文件夹，把这个新建的文件夹，改名为如用友数据手工备份。（双击）打开用友数据手工备份，（右击）出现新建文件夹，把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如后退出
新建 年度账
一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
七个技巧让出纳事半功倍 七个技巧让出纳事半功倍
广义与狭义的划分 　　从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于。它既包括各单位部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。 　　狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 　　财务日常工作非常琐碎，然而又要求财务人员严谨细致，处理业务时不得出现半点差错。这样一份工作，一天下来往往使我们身心疲惫。其实，在财务工作中存在着许多小技巧，能够让财务工作变得轻松起来。下面笔者为大家总结了做好出纳工作的7个小技巧，让你事半功倍。 　　七个技巧 　　一、在收付现金时一定要与当事人当面对清金额，最 好与第三人核对后再进行收付进账。 　　二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不能接受发票，待补办手续后再报核。 　　三、报销单据需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。 　　四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。 　　五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开出财务收据。 　　六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。 　　支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。 　　空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。 　　发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。 　　如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明&原开单据作废&字样。 　　七、登记银行存款日记账和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。 　　支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计人员、出纳员二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。
企业股东个人年终依据股份数额取得的分红如何缴纳个人所得税？ 企业股东个人年终依据股份数额取得的分红如何缴纳个人所得税？
企业股东个人年终依据股份数额取得的分红，无论是现金、实物或是有价证券均应按“利息、股息、红利”所得项目计征个人所得税。
1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、
用友U8普及版升级出错U8普及版升级出错
U8普及版-升级出错自动编号:1625产品版本:U8普及版产品模块:固定资产所属行业: 通用适用产品:U85X关 键 字:fa_AssetAttached问题名称:升级出错问题现象:U8普及版升级时出现fa_AssetAttached升级失败原因分析:fa_AssetAttached库不存在解决方案:引入另外年度的表即可温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8普及版升级到U8普及版，总账非套打问题U8普及版升级到U8普及版，总账非套打问题
U8普及版-升级到U8普及版，总账非套打问题自动编号:3039产品版本:U8普及版产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:U8普及版关 键 字:升级到U8普及版，总账非套打问题问题名称:升级到U8普及版，总账非套打问题问题现象:低版本尤其是U821、U852升级到U8普及版后，总账非套打帐簿，其中往来明细账打印里，点设置都会报错，并且企业门户死机。原因是该账套数据库非套打表PrintEX表和U8普及版正常建立的账套的该表记录是少的，从正常的账套里导入即可。原因分析:低版本尤其是U821、U852升级到U8普及版后，总账非套打帐簿，其中往来明细账打印里，点设置都会报错，并且企业门户死机。原因是该账套数据库非套打表PrintEX表和U8普及版正常建立的账套的该表记录是少的，从正常的账套里导入即可。解决方案:温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
速达录入期初余额步骤
1、期初余额录入在，总账系统-期初余额里面录入，帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额，年中启用的帐套需要录入三列，累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后，要点“试算”和“对账”。
2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
速达财务软件年结
一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
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