扫二维码下载作业帮
2亿+学生的选择
下载作业帮安装包
扫二维码下载作业帮
2亿+学生的选择
某公司经理12月当月工资收入为2000元,同时取得年终奖金36000元,其12月份应纳个人所得税是多少?（以800元为纳税起点）税率表不超过500元部分 5%500-2000元 10%元 15%元 20%元 25%元 30%麻烦最好加上分析公式.
oochfovp6894
扫二维码下载作业帮
2亿+学生的选择
1、税率=0元,对应税率为：15%,速算扣除数=1252、奖金个税=5=5275元
那2000工资就直接？然后再加上这个5275 ？
当月工资的个税=（）*10%-25=95元
-25是速算扣除数？
为您推荐：
其他类似问题
扫描下载二维码(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2014386',
container: s,
size: '234,60',
display: 'inlay-fix'
&&|&&10次下载&&|&&总33页&&|
您的计算机尚未安装Flash，点击安装&
阅读已结束，如需下载到电脑，请使用积分（）
下载：20积分
0人评价31页
0人评价10页
0人评价2页
0人评价1页
0人评价26页
所需积分：（友情提示：大部分文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
文档内容侵权
已存在相同文档
不属于经济管理类文档
源文档损坏或加密
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。
我要评价：
下载：20积分上年度多缴企业所得税留抵下年如何作会计分录
上年度多缴企业所得税留抵下年如何作会计分录
09-07-29 &匿名提问
如你所说，你的“应交税费－应交所得税”应该有借方余额1900.5元。2007年应交纳的所得税（假如没有其他调整事项）：%＝3292.4元借：所得税费用 3292.4贷：应交税费－应交所得税 3292.4将所得税费用转入利润：借：本年利润 3292.4贷：所得税费用 3292.4将本年利润转入利润分配：借：本年利润 291.1-3292.4）贷：利润分配－未分配利润 14988.7这时，“应交税费－应交所得税”科目为贷方余额1391.9元（0.5），你在交上这些所得税就行了：实际交税时：借：应交税费－应交所得税 1391.9贷：银行存款 1391.9
请登录后再发表评论!
根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：1、调整多计增值税进项税额借：以前年度损益调整 5 600元贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元2、结转增值税检查调整借：应交税金——增值税检查调整 5 600元贷：应交税金——未交增值税 5 600元3、补计少交所得税借：以前年度损益调整 20 088元贷：应交税金——应交所得税 20 088元4、结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润 25 688元贷：以前年度损益调整 25 688元5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）借：盈余公积——法定盈余公积金 2 568.80元借：盈余公积——任意盈余公积金 1 284.40元贷：利润分配——未分配利润 3 853.20元需要说明的是，根据财政部文件要求，日起，法定公益金不再提取，日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。6、交纳补税及税收罚款借：应交税金——未交增值税 5 600元借：应交税金——应交所得税 20 088元借：营业外支出——税收滞纳金及罚款 7 400元贷：银行存款 33 088元需要说明的是，题中涉案发票已抵扣增值税进项税额为5 600元，按题中信息加罚一倍罚金应当为5 600元，两者合计为11 200元，与题中提供数据“13 000元”不符。因此，上述回答假设补交增值税税金5 600元，罚款7 400元（13 000 - 5 600）。如实际数据与上述回答有出入的，请自行修正相关数据即可。关于补充问题。确实，根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税、教育费附加。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。因此，题中：应补交的城市维护建设税 = 5 600 * 7%（假设适用该税率） = 392元应补交的教育费附加 = 5 600 * 3% = 168元编制会计分录：借：以前年度损益调整 560元贷：应交税金——应交城市维护建设税 392元贷：其他应交款——应交教育费附加 168元同时，该些补交的税费可以在计算补交所得税时作出调整。应补交的企业所得税 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 936.80元但是题中补交的所得税未考虑城建税、教育费附加因素的影响。你可向主管税务机关进行交涉。在补提城建税、教育费附加后，正文后续会计处理的相关数据，请自行计算修正。关于“增值税检查调整”科目。根据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）的规定：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。1、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；2、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；3、全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：1）若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。2）若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。因此，题中冲回的进项税额（由于是持“假票”抵扣的进项税额，因此不属于进项税额转出，应当视为冲回错计的进项税额），不应当通过“进项税额”或者“进项税额转出”专栏核算，而是应当增设“应交税金——增值税检查调整”科目进行核算。
请登录后再发表评论!
许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行帐务调整工作，企业在清缴后如不按税法规定进行帐务调整，势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果。如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计，或用其它方式人为地虚列利润等，就会增加或减少下年度或以后年度利润，而已作纳税调增处理的已税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况，使企业增加不必要的负担，如多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用就会增加利润，造成所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真，对这一问题如何处理呢？本文结合实际工作中的一些体会，在此进行一些探讨。 一、根据汇算清缴后帐务调整的原则，举例说明帐务调整方法 （一）调增调减利润的会计帐务处理 例1：某企业1999年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本49000元，多提短期借款利息85000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利润101000元，其中少摊待摊费用11000元，少提福利费9000元，补交营业税39000元，生产费用误记在建工程31000元，少提折旧11000元。其他属于纳税调减项目的有企业购买国债利息收入20000元；属于纳税调增项目的有：滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。 1、少计收益、多计费用，调增利润会计处理 借：生产成本 49000 预提费用 85000 固定资产清理 19000 应付福利费 37000 贷：以前年度损益调整 190000 2、多计收益、少计费用调减利润会计处理 借：以前年度损益调整 101000 贷：待摊费用 11000 应付福利费 9000 应交税金——营业税 39000 在建工程 31000 累计折旧 11000 （二）永久性或时间性差额的纳税调整 按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的差异，由此导致的永久性或时间性差额都应作纳税调整。例1中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异，由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在帐务上不作调整。 （三）企业虚报亏损的帐务调整 国家税务总局国税发[号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除在亏损弥补登记证上调减其税前可弥补亏损金额外，税务机关可根据33%的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。涉及利润调整的参照（一）结合具体情况进行帐务调整。 例2、某企业1999年末“利润分配——未分配利润”帐户借方余额120万元，企业申报亏损也为120万元，经税务部门检查发现：⑴若企业少记收入40万元存入小金库中，税务部门的处理结果是企业调减亏损，处以视同所偷税款13.2万元（40万元×33%）一倍的罚款。⑵若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整130万元，扣除帐面亏损120万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款42.9万元（130万元×33%）一倍的罚款。企业应作如下帐务调整： 1、调减亏损后仍为亏损 （1）调减亏损 借：银行存款 400000 贷：以前年度损益调整 400000 （2）交纳罚款 借：以前年度损益调整（税收罚款） 132000 贷：银行存款 132000 2、调减亏损后为盈利。由于工资超支属于永久性差异，不需作帐务调整，但该盈利实为应纳税所得额，应补缴所得税3.3万元，罚款42.9万元，会计处理如下： （1）补缴所得税 借：以前年度损益调整 33000 贷：应交税金——应交所得税（补交上年） 33000 借：应交税金——应交所得税（补交上年） 33000 贷：银行存款 33000 （2）交纳罚款 借：以前年度损益调整（税收罚款） 429000 贷：银行存款 429000 （四）弥补以前年度亏损的处理 企业以前年度发生的亏损在会计上表现为“利润分配——未分配利润”帐户的借方余额，用当年的税后利润弥补以前年度亏损，只要扣减年初“利润分配——未分配利润”借方余额就能进行处理，因此不必进行会计帐务调整。但是应注意弥补按税法规定可以税前弥补的亏损时，只在年度企业所得税纳税申报表中反映弥补情况。 例3、某公司上年度发生亏损15万元，按规定可用以后年度税前利润弥补，当年实现利润总额59万元。当年应纳所得税14.52万元[（59－15）×33%]。 二、查补所得税的会计处理 所得税汇算清缴后，对查出应补（退）企业所得税如何进行会计处理，财政部至今尚未有明文规定，在实际操作中很不统一，我们建议通过以下方法进行会计处理： 按照新《企业会计制度》和《&企业会计准则——资产负债表日后事项&指南》的有关规定，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，调整增加以前年度收益或调整减少以前年度亏损的事项，及其调整减少的所得税，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度收益或调整增加以前年度亏损的事项，以及调整增加的所得税，记入“以前年度损益调整”科目的借方。“以前年度损益调整”科目的贷方或借方余额，转入“利润分配——未分配利润”科目。 现按例1资料作会计处理如下： 1、计算应补交所得税 应纳税所得额0000＋调增利润190000－调减利润101000＋纳税调整105000） 应纳所得税4000×33%） 应补所得税6－已提所得税198000） 2、补交所得税的差异分析 （1）在应补交的所得税中属于净调增利润补交的，有29370元[（1000）×33%] （2）属于纳税调整永久性差异补交的有14850元[（－2＋2＋20000）×33%] （3）属于纳税调整时间性差异补交的有19800元（60000×33%） 3、补交所得税会计帐务处理 （1）补提所得税 借：以前年度损益调整（补提上年度所得税） 44220 递延税款 19800 贷：应交税金——应交所得税（补交上年） 64020 （2）上交所得税 借：应交税金——应交所得税（补交上年） 64020 贷：银行存款 64020
请登录后再发表评论!(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2014386',
container: s,
size: '234,60',
display: 'inlay-fix'
&&|&&0次下载&&|&&总194页&&|
您的计算机尚未安装Flash，点击安装&
阅读已结束，如需下载到电脑，请使用积分（）
下载：60积分
0人评价199页
2人评价25页
3人评价124页
0人评价24页
0人评价42页
所需积分：（友情提示：大部分文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
文档内容侵权
已存在相同文档
不属于经济管理类文档
源文档损坏或加密
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。
我要评价：
下载：60积分