深圳市地方税务局关于电子税务局代扣代缴个人所得税申报系统升级的通告_百度文库
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深圳市地方税务局关于电子税务局代扣代缴个人所得税申报系统升级的通告
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信息来源：溧阳地税一分局
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尊敬的纳税人：
　　随着十月八日金税三期地税征管系统的上线，为使广大纳税人熟练掌握企业端个人所得税代扣代缴申报系统和电子税务局的操作，纳税人学堂具体培训安排如下：
　　第一阶段：
　　日至19日，共三天，每天三场（每场座位320个）；
　　上午一场，9：00&11：00；
　　下午两场，13：00&15：00、15：00&17：00。
　　地点：溧阳市委党校会议楼三楼第三会议室（溧城镇104国道南辅路）
　　第二阶段：
　　日、21日及24至28日，共七天，每天二场。（每场座位210个）
　　上午一场，9：00&11：00；
　　下午一场，14：00&16：00。
　　地点：市局副四楼会议室（南环路71号）
　　第三阶段：日以后，视第一、第二阶段培训情况另定。
　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 常州市溧阳地方税务局第一分局
　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 日2. 点击申报时会弹出“身份信息”窗口。用户在对话框界面上双击，系统会提示请选择证书。用户选择本企业的证书后，系统自动带
出纳税编码，用户请输入深圳地税网报密码并点击[确定]。
3. 如使用第三方CA，在申报前请将UKEY插入电脑USB接口（系统会自动检测到第三方证书）。点击“申报”按钮，系统弹出“身
份信息”对话框，用户在对话框界面上双击，系统会提示请选择证书。用户选择第三方CA证书，先输入网报密码，然后再输入第三方CA密码。例，第三方证书密码录入：
如果用户选择了错误的证书进行申报，申报时会提示：9001数据解密失败。
4. 申报成功后要及时点击获取反馈
注意：请勿在介质申报后，使用网络方式获取反馈。在每次申报后，都必须获取反馈。如果在临近申报期限，由于系统繁忙，请您在申报5分钟后再点击反馈。
本章主要介绍税款的缴纳，及历史明细查询。税款扣缴前，需要计算滞纳金和处理罚款。
6.1税款缴纳
申报成功后通过本功能缴纳税款。
1. 选择“税款缴纳&&税款缴纳”，按征收品目分别列出申报成功待缴款的记录。
2. 图 6.1 在税款缴纳前，单击[计算]，获取所缴税款及加收滞纳金信息。下图所示为没有滞纳金的情况，如果有滞纳金时会显示具体的滞纳
3. 单击[税款缴纳]，根据该笔申报是否需要进行罚款处理，操作会略有不同。
如果该笔申报不需要进行罚款处理，则单击[税款缴纳]后完成缴款。
若该笔申报需要进行罚款处理，则单击[税款缴纳]后将显示罚金和处罚文书等信息。若扣缴义务人接受处罚，则点击确认和
接受，通过“税款缴纳”功能完成缴税；若不接受处罚，则退出“税款缴纳”功能。
缴款完成后如下图提示扣缴义务人。
注意：①滞纳天数一般显示为0,只有在单击[计算]获取到滞纳金数额后才会显示具体的天数，与此同时会增加一条征收品目为“滞纳金”的记录。
②深圳扣缴义务人正常申报有误的，上午申报的在当日12：00前，下午申报的在次日中午12：00前，可向主管区地方税务局（税务所）申请取消扣款和作废申报，逾期须通过修正或自查的增量申报方式修改，或申办退税手续。
.2税款历史明细查询
本功能查询税款缴纳的明细情况。
1. 选择“税款缴纳&&税款历史明细查询”。
注意：税款属性“正税”表示正常申报的税款；“滞纳金”表示加收的滞纳金；“罚款”表示接受处理的罚金。
选择“申报月份”，单击[查询]，显示该月税款缴纳的明细清单。单击[打印]，打印该清单。 存在未缴税额的情况下，可以单击[税款缴纳]缴税。
打印代扣代收税款凭证
扣缴义务人在进行扣缴申报后，需要为纳税人开具个人所得税代扣代收税款凭证，以告知纳税人已扣缴税款的具体情况。
1. 选择“打印代扣代收税款凭证”，如图6.1所示。
4. 设置查询条件后单击[查找]，系统自动查询并显示相关代扣代收税款凭证的信息。不设置任何查找条件的情况下，默认显示所有信息。 需要作废代扣代收税款凭证时，首先应该定位到该凭证，确认显示的凭证确实要作废时则单击[作废]进行作废。 单击[打印]后开始打印代扣代收税款凭证，打印的方法有两种。
方法一：需要作废代扣代收税款凭证时，首先应该定位到该凭证，确认显示的凭证确实要作废时则单击[作废]进行作废。
? 方法二：在上图所示的窗口中单击[打印]，接着如图6.3所示在“名称”栏中直接选择一台本机目前已连接的打印机，然后单
击[确定]进行打印。
注意：在本功能中，无论是打印还是作废代扣代收税款凭证的操作都是针对当前查找到的凭证，所以您在执行这些操作前必须要先
设置查找条件找到您所需要的代扣代收税款凭证信息。
本章介绍两部分内容：查询申报明细和查询申报表。查询申报明细主要是从“扣缴个人所得税报告表”中详细查询纳税人的申报情况。查询申报表功能则是可以对已生成了“扣缴个人所得税报告表”的所得月份的报表进行查询。
7.1查询申报明细
本查询功能主要针对纳税人，查询其申报的项目与金额等详细情况。
1. 选择“查询统计&&查询申报明细”。
2. 系统提供了多种查询条件，可以按“申报月份”、“姓名”、“证照类型”、“证照号码”等条件进行单独或是组合式的查询。不设置查
询条件的情况下默认查询所有申报情况。
例如：选择申报月份为“2008年07月-2008年07月”，录入纳税人姓名“陈永”，单击[查找]后系统显示这个月陈永的申报情况，并按支付类型逐条显示。
3. 单击[清除]，清空当前设置的查找条件。
7.2查询申报表
某一所得月份已生成了“扣缴个人所得税报告表”，那么该月份的报表就能在本功能中进行查询。本查询功能主要查询扣缴义务人的申报情况。
1. 选择“查询统计&&查询申报表”，选择“申报月份”后单击[查找]进行查询，如图7.2所示。
2. 单击[清除]，清空当前设置的查找条件。2016年个人所得税政策解读
> 2016年个人所得税政策解读
2016年个人所得税政策解读
编辑：碧玉
　　2016年，财政部、国家税务总局等部门下发了一系列个人所得税政策，现应届毕业生网结合学习体会总结如下：
　　1 个人非货币性资产投资个税政策
　　一、政策依据
　　《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)。
　　二、主要内容
　　所得确认：该文件明确对个人转让非货币性资产的所得，应按照&财产转让所得&项目，依法计算缴纳个人所得税。
　　收入计价：该文件规定个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
　　收入实现：该文件明确个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
　　申报期限：该文件要求个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
　　分期缴纳：该文件特别规定纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
　　该文件还明确对日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。
　　执行时间：该文件规定的分期缴税政策自日起施行。
　　2 个人非货币性资产投资个税征管问题
　　一、政策依据
　　《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)。
　　二、主要内容
　　纳税人：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
　　自行申报：非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。
　　纳税地点：纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关;纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关;纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
　　余额纳税：该公告第四点&纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。&其合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用，对纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，文件规定主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。
　　分期缴纳：该公告明确纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。
　　备案管理：该公告规定分期缴纳实行备案管理。
　　报告制度：该公告要求被投资企业应将纳税人以非货币性资产投入本企业取得股权和分期缴税期间纳税人股权变动情况，分别于相关事项发生后15日内向主管税务机关报告，并协助税务机关执行公务。
　　违章处罚：该公告明确纳税人和被投资企业未按规定备案、缴税和报送资料的，按照《税收征收管理法》及有关规定处理，也就是说要承担相应的法律责任。
　　执行时间：该公告自日起施行。
　　3 个人所得税申报表的修订
　　一、政策依据
　　《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)。
　　二、主要内容
　　该公告的主要内容隐含于附件中。
　　附件1与此前相比，此次申报表修改将按当期数填报的方式调整为按当年累计数填报的方式，使得纳税人的申报纳税情况与生产经营状况更加匹配，并在很大程度上减少了纳税人年终另行办理多退少补事宜的不便。
　　附件2主要在原申报表基础上，按照《个体工商户个人所得税计税办法》的有关规定，对填报事项进行了重新梳理和统一规范，使两者更加衔接。
　　附件3主要对填报的报表名称进行了规范和调整。
　　附件4主要用于存在减免税情形时，纳税人或扣缴义务人报送减免税的具体情况。
　　4 开展商业健康保险个税试点
　　一、政策依据
　　《财政部、国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税[2015]56号)。
　　二、主要内容
　　税前扣除：该通知明确对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，同时还明确规定试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买在限额内予以扣除。
　　扣除限额：上述允许税前扣除的限额为2400元/年(200元/月)。该通知所说的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
　　适用人群：试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
　　保险产品：该通知规定商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。
　　试点地区：通知明确拟在北京、上海、天津、重庆四个直辖市及各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市。
　　5 实施商业健康保险个税试点
　　一、政策依据
　　《财政部、国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔号)。
　　二、主要内容
　　试点地区的确定：通知确定实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为：主要为4个直辖市及河北省石家庄市等27个省辖市。
　　保险产品规范：根据财税〔2015〕56号文件规定，商业健康保险产品是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(附件)开发的、符合规定条件的健康保险产品。
　　适用人群：健康保险产品适用&对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群;对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群;未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。&三类人群。
　　征管问题：该通知明确对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，在不超过200元/月的标准内按月扣除;单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除;个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。
　　征管协作：由于商业健康保险个人所得税税前扣除政策涉及环节和部门多，该通知要求试点地区各相关部门应各司其职、密切配合，切实落实好商业健康保险个人所得税政策。
　　执行时间：该通知自日执行。
　　6 建筑安装业跨省异地工程作业人员个税征管
　　一、政策依据
　　《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)。
　　二、主要内容
　　纳税人：该公告明确建筑安装业跨省异地工程作业人员为个人所得税纳税义务人，具体包括总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员。
　　扣缴义务人：上述人员在异地工作期间的工资、薪金所得，其个人所得税由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴;总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴。
　　纳税地点：上述人员个人所得税无论是总、分企业还是劳务派遣公司代扣均应向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
　　相互协作：该公告规定总、分企业和劳务派遣公司所在地税务机关与工程作业所在地税务机关要加强沟通协调，互通信息，同时规定两地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。
　　参照执行：建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照该公告执行。
　　执行时间：该公告自日起施行。
　　7 上市公司股息红利差别化个税政策
　　一、政策依据
　　《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[号)。
　　二、主要内容
　　按持股期限划分征免：该通知规定个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按 50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
　　全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利个人所得税政策:对在全国中小企业股份转让系统挂牌公司取得的股息红利差别化政策，自2015年9月 8日起也按照该文件的规定执行，而自日起至日止仍应按照《财政部、国家税务总局、证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2014]48号)的相关规定执行。
　　扣缴问题：该通知规定上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内(含)的，上市公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。全国股份转让系统挂牌公司的股票股息红利个人所得税的其他有关操作事项，仍按照财税 [2014]48号的相关规定执行。
　　执行时间：该通知自日起施行。
　　8 国家自主创新示范区个税试点政策全国推广
　　一、政策依据
　　《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔号)
　　二、主要内容及政策解读
　　1、企业转增股本个人所得税政策
　　分期缴纳：该通知明确自日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳。
　　备案管理：为了减轻纳税人负担，该通知明确个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，&可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。&这样，纳税人可以根据自身的实际情况制定一个切实可行的缴税计划，且无须审批，只要报备即可。
　　现金优先缴税：为了确保国家税收及时足额入库，该通知规定：&股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。&笔者理解，在现金缴纳尚未缴清税款的情况下，纳税人可将欠缴的税款在规定的期限内分期缴纳并报备。
　　不予追征特别规定：该通知明确对在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，&主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。&
　　中小高新技术企业界定：该通知明确通知&本通知所称中小高新技术企业，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。&其内涵十分清楚，便于实际执行中操作。
　　上市及挂牌中小高新技术企业转增股本处理：该通知对上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，不适用本通知规定的分期纳税政策，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行。
　　2、股权奖励个人所得税政策
　　股权奖励：该通知定义的股权奖励，是指企业无偿授予相关技术人员一定份额的股权或一定数量的股份。
　　高新技术企业：该通知所称高新技术企业，是指实行查账征收、经省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。
　　分期缴纳：对全国范围内的高新技术企业转化科技成果给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，自日起，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
　　所得类属：该通知规定个人获得股权奖励时，按照&工资薪金所得&项目计算确定应纳税额。
　　现金优先缴税：该通知规定技术人员转让奖励的股权(含奖励股权孳生的送、转股)并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
　　不予追征特别规定：该通知规定技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，技术人员进行相关权益处置后没有取得收益或资产，或取得的收益和资产不足以缴纳其取得股权尚未缴纳的应纳税款的部分，税务机关可不予追征。
　　相关技术人员定义：该通知定义的相关技术人员，是指经公司董事会和股东大会决议批准获得股权奖励的突出贡献的技术人员、作出突出贡献的经营管理人员。
　　该通知明确企业面向全体员工实施的股权奖励，不得按本通知规定的税收政策执行。
　　执行时间：上述企业转增股本及股权奖励个人所得税政策自日起执行。
　　9　简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免税证明
　　一、政策依据
　　《国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》(国家税务总局公告2015年第75号)。
　　二、主要内容
　　基本资料：纳税人在办理个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税手续时，应报送《个人无偿赠与不动产登记表》、双方当事人的身份证明原件及复印件(继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件)、房屋所有权证原件及复印件。
　　证明资料：该公告对个人无偿赠与或受赠不动产除提交上述基本资料外，属于离婚分割财产的、亲属间无偿赠与的、无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的、继承或接受遗赠的还要提交相应证明资料。
　　办理免税：该公告明确税务机关应当认真核对上述资料，资料齐全并且填写正确的，在《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章，留存《个人无偿赠与不动产登记表》复印件和有关证明资料复印件，原件退还纳税人，同时办理免税手续。
　　执行时间：该公告自公布之日起施行，即日起执行。
　　10 股权奖励和转增股本个税征管问题
　　一、政策依据
　　《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)。
　　二、主要内容
　　股权奖励计税价格：股权奖励的计税价格主要是按照公平市场价格确定。该公告明确在计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定。员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算。
　　股权奖励分期缴税在财税〔号解读中已经述及，在此不再赘述。
　　转增股本分期缴税对象的划分：该公告明确可分期缴纳的纳税人是非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔号文件有关规定的纳税人可分期缴纳个人所得税;并由非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本时代扣代缴个人所得税。而对于上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本)，仍按现行有关股息红利差别化政策执行。
　　备案管理：该公告要求获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应由纳税人自行制定分期缴税计划，由代扣个人所得税企业于发生股权奖励、转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。同时强调纳税人分期缴税期间需要变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关重新报送《个人所得税分期缴纳备案表》。
　　代扣代缴：股权奖励及转增股本个人所得税由企业代扣代缴。
　　执行时间：该公告自日起施行。
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