销售居民用地质煤炭钻头制品普票可以抵扣吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-25 17:04 标签： 煤炭制品
增值税普通发票的税点可以抵扣吗_百度知道查看: 6681|回复: 25
可以用普票抵扣专用发票吗？
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我们公司是一般纳税人，在去年暂估了有40万上下的进项税额，因为想不到其他办法，现在我们部门老大决定用普通发票去抵扣暂估的税额，专用发票是17个点，而普通发票是3个点，请问这怎么抵扣呢？求高人指点。
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进项税也能暂估吗？
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1、进项税额暂估？第一次听说啊。 2、决定用普通发票去抵扣暂估的税额，也是第一次听说啊，（去年暂估了有40万上下的进项税额，法盲啊，税务发现就罚你一个倾家荡产啊）
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进项税额暂估？没听说过
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狠先进的做法啊。。。
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初来乍到，请多多关照。
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是我表达错误==应该是这样的：暂估购入40多万，不是进项税额40多万，现在是用普票去抵。多谢各位了
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xue168958 发表于
进项税也能暂估吗？
是我表达错误==应该是这样的：暂估购入40多万，不是进项税额40多万，现在是用普票去抵。多谢各位了
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会计准则 发表于
1、进项税额暂估？第一次听说啊。 2、决定用普通发票去抵扣暂估的税额，也是第一次听说啊，（去年暂估 ...
是我表达错误==应该是这样的：暂估购入40多万，不是进项税额40多万，现在是用普票去抵。
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.煤炭业增值税由17%调回13%这个提议可能通过吗?_百度知道您所在的位置： >
居民用煤炭制品增值税税率仍为13%
16:55:26 来源：友商网 作者：iyouyou
居民用煤炭制品增值税税率仍为13%　　2009年煤炭的税率调整为17%，为什么增值税暂行条例规定居民用煤炭制品增值税税率仍为13%？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔号）规定，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。而居民用煤炭属于人们日常生活必需品，关系到国计民生，因此，国家在制定增值税暂行条例时规定居民用煤炭制品与自来水、暖气、煤气等生活必需品适用13%的低税率。　　公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？　　答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。另外根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：1.将货物交付他人代销；2.销售代销货物；3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目；5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；7.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。根据上述规定，该公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，属于用于增值税应税项目，不须作进项税额转出处理。另外，由于保修期内免费保修业务是作为销售合同的一部分，有关收入实际已经在销售时获得，该公司已就销售额缴纳了税款，免费保修时无须再缴纳增值税，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。　　对累计购买货物达到一定数量的购货方，供应商（一般纳税人）给予相应的补偿，如何开票？　　答：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。　　根据上述规定，对购货方在一定时期内因累计购买货物达到一定数量而取得销货方给予的补偿款，可由购货方向其主管税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知单》转交销货方，销货方凭通知单开具红字专用发票，购货方依据通知单所列增值税税额从当期增值税进项税额中转出。　　2009年4月，某造船厂与外商签订购船合同，约定在2010年交付船舶并一次性收取全部价款。造船厂如何确认增值税的纳税义务发生时间？　　答：《增值税暂行条例实施细则》规定，销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。　　因此，生产工期超过12个月的，造船厂应当按购船合同上约定的收款日期的当天，确认增值税的纳税义务发生时间。　　应税消费品的包装物是否计征消费税？　　答：根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。　　以前年度收入缴纳营业税的私营医院，在新《营业税暂行条例》实施后是否不再缴纳？　　答：新《营业税暂行条例》第八条第三项规定，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。这里所指的医院、诊所和其他医疗机构不分营利和非营利医疗机构。因此，在新《营业税暂行条例》实施后，私营医院提供的医疗服务免征营业税。　　个人买卖股票的收入是否需缴纳营业税？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔号）规定，对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金额商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。因此，个人买卖股票收入暂免缴纳营业税。　　饮食店、餐馆销售烧卤熟制品应缴纳营业税还是增值税？　　答：根据《国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复》（国税函〔号）规定，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应征收营业税。而对专门生产或销售食品的工厂、商场等单位销售烧卤熟制食品，应当征收增值税。　　对火电厂是否征收土地使用税？　　答：根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地〔1989〕13号）第一条要求，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税。厂区围墙外的其他用地，应照章征税。　　一般纳税人企业将下脚料销售给客户（都是个人），所收取的现金应如何缴纳税款？　　答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。第二条规定，纳税人销售或者进口货物，除本条第二项、第三项法规外，税率为17％。　　据此，一般纳税人企业销售下脚料收入，不论是卖给个人还是单位，都应按17%的税率计算缴纳增值税，并于收取对方现金时开具增值税专用发票。
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